Interpretació de resultats i Retiment de comptes

Transcripción

1 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Direcció de Serveis Econòmics Servei d'assistència a la Gestió Econòmica Local Interpretació de resultats i Retiment de comptes Organització i Coordinació: Documentació realitzada per: Servei d Assistència a la Gestió Econòmica Local Miquel Mascaró Gomila Cap de Subsecció Sist. Inf.Econ. Municipal

2 ÍNDEX Interpretació de resultats i Retiment de comptes Introducció Tancament i liquidació del pressupost 3 Formació del Compte General 7 Interpretació de resultats Introducció 16 Revisió dels estats comptables al tancament 18 Retiment de comptes Introducció 25 Liquidació del Pressupost Departament Governació Generalitat 29 Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques 34 Compte General Sindicatura de Comptes de Catalunya 50 Annexos: Revisió dels estats comptables al tancament 71 Manual Rendició del Compte General 80 Edició Maig

3 Tancament de l exercici. Introducció. Normativa aplicable al tancament de l exercici: RD 2/2004 Text Refós de la Llei Reguladora d Hisendes Locals: RD 500/90 de Pressupostos de les entitats locals. ICAL 2004, Instrucció de comptabilitat per a l Administració Local. Tancament de l exercici: Tancament i liquidació del pressupost. Tancament de la comptabilitat financera. La normativa d aplicació en el tancament de l exercici és la següent: Reial Decret 2/2004, Text Refós Llei Reguladora Hisendes Locals. Reial Decret 500/900 de Pressupostos de les Entitats Locals. ICAL 2004, Instrucció de comptabilitat per a l Administració Local. A l Administració Pública el tancament de l exercici té una doble vessant: Tancament i liquidació del pressupost de l exercici reflectint la gestió realitzada a nivell pressupostari. Inclourà l execució del pressupost, el resultat pressupostari i el romanent de tresoreria. Tancament de la comptabilitat financera, reflectint la gestió realitzada des de la perspectiva econòmica, financera i patrimonial. Inclourà el resultat econòmic de l exercici, i la situació patrimonial de l entitat a 31 de desembre. 3

4 Tancament i liquidació del pressupost. Estats de liquidació del pressupost. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST D'INGRESSOS APLICACIÓ PRESSUPOSTARIA DESCRIPCIÓ PREVISIONS PRESSUPOSTARIES INICIALS MODIFICAC. DEFINITIUS DRETS RECONEGUTS DRETS ANUL LATS DRETS CANCEL LATS DRETS REC. NETS RECAPTACIÓ DRETS PEND. EXCÈS/DEFEC. NETA A 31/12 DE PREVISIÓ TOTAL LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES PARTIDA PRESSUPOSTARIA DESCRIPCIÓ CRÈDITS PRESSUPOSTARIS INICIALS MODIFICAC. DEFINITIUS DESPESA COMPROMESA OBLIGACIONS REC. NETES PAGAMENTS OBLIGACIONS ROMANENTS PEND. A 31/12 DE CRÈDIT TOTAL El tancament i liquidació del pressupost de l exercici posarà de manifest la gestió realitzada a nivell pressupostari. Reflectirà l execució del pressupost, el resultat pressupostari i el romanent de tresoreria. Estats de liquidació del pressupost. Liquidació del pressupost d ingressos: Estat resumit que reflecteix les diferents fases d execució d ingressos durant l exercici, amb el detall per cada nivell de classificació econòmica i totalitzant per conceptes, articles i capítols. Liquidació del pressupost de despeses: Estat resumit que reflecteix les diferents fases d execució de despeses durant l exercici, amb el nivell de desagregació que es va aprovar el pressupost. S hauran d acompanyar de resums: Per programes, totalitzats per àrees de despesa, programes i subprogrames. Per econòmics, totalitzats per conceptes, articles i capítols. La informació requerida pels estats de liquidació és menor que la requerida per a la confecció del Compte General que és quan s ha d informar amb major detall de la gestió tant del pressupost d ingressos com del de despeses. 4

5 Tancament i liquidació del pressupost. Resultat Pressupostari. Operacions corrents Altres operacions no financeres Total operacions no financeres Actius financers Passius financers Resultat pressupostari Desp. Fin. Rom. Desv. Positiva Desv. Negativa Resultat pressupostari ajustat DRETS R.N. OBLIG. R.N. AJUSTAM. RTAT PRESS Resultat pressupostari no ajustat DRN-ORN. Ajustat amb: Despesa finançada amb romanent lliure (+) Desviacions de finançament de l exercici positives (-) Desviacions de finançament de l exercici negatives (+) Obtenint el resultat pressupostari ajustat El Resultat pressupostari es calcula com a diferència entre els drets reconeguts nets durant l exercici i les obligacions reconegudes netes en aquest. D aquest càlcul obtindrem el Resultat Pressupostari no ajustat. Aquest càlcul s ha d ajustar per les següents magnituds: Les modificacions de crèdit finançades amb romanent líquid de tresoreria, suposen un increment dels crèdits de despeses, que permetran incrementar les obligacions reconegudes a l exercici, mentre que les previsions que s'incorporen a ingressos (article 87), mai es convertiran en drets reconeguts de l exercici. Les obligacions reconegudes a l exercici finançades amb romanent líquid de tresoreria no han d afectar al resultat de l exercici, pel que les ajustarem sumant, incrementant aquest resultat. La llei ens permet eliminar del resultat pressupostari l efecte que provoca la diferència entre els drets reconeguts a l exercici de finançament afectat i els que correspondria reconèixer en funció de les obligacions reconegudes a l exercici, pels corresponents projectes. Aquest desfasament es recull a les desviacions de finançament de l exercici. Les desviacions positives de l exercici, corresponen a l excés de drets reconeguts per sobre les obligacions reconegudes durant l exercici, resten minorant el resultat. Les desviacions negatives de l exercici, el cas contrari, menys drets dels que correspondria sumen, incrementant-lo. 5

6 Tancament i liquidació del pressupost. Romanent de Tresoreria 1. Fons líquids (inclou fons BCF) 2. Drets pendents de cobrament + del Pressupost corrent + del Pressupost tancat + d Operacions no pressupostàries - cobraments realitzats pendents d aplicació definitiva 3. Obligacions pendents de pagament + del Pressupost corrent + del Pressupost tancat + d Operacions no pressupostàries - pagaments realitzats pendents d aplicació definitiva I. Romanent de Tresoreria Total ( ) II. Saldos de dubtós cobrament III. Excés de finançament afectat IV. Romanent de Tresoreria per a despeses generals (I - II - III) Fons líquids més cobraments pendents menys pagaments pendents. Ajustat amb: Saldos de dubtós cobrament (-) Desviacions de finançament acumulades positives (-) Obtenint el romanent per a despeses generals El Romanent de tresoreria, que vol posar de manifest la solvència de l entitat a curt termini, està compost per: - Sumant, els fons líquids de tresoreria a 31 de desembre, que comprenen els saldos de tresoreria de caixes i bancs, i les inversions financeres temporals. També inclouran els fons en caixes i bancs que tinguin a la seva disposició a 31 de desembre els habilitats de bestreta. - Sumant, els pendents de cobrament, tant de pressupost corrent, com de pressupostos tancats i de no pressupostaris. Aquests pendents s han de minorar amb els ingressos realitzats que restin pendents d aplicació al final de l exercici. - Restant, els pendents de pagament, tant de pressupost corrent, com de pressupostos tancats i de no pressupostaris. Aquests pendents s han de minorar amb les despeses realitzades que restin pendents d aplicació al final de l exercici. Aquest càlcul ens donarà el romanent total. Per obtenir el romanent per a despeses generals que realment està a disposició de l entitat, haurem de fer dos ajustos més: - Restant, els saldos de dubtós cobrament, en funció de l import dels drets pendents de cobrament de difícil o impossible recaptació i que forma part del saldo del compte Restant, l excés de finançament afectat que és la suma de les desviacions acumulades positives a final de l exercici. Aquest finançament es reserva per a l execució futura de les despeses associades. 6

7 Formació del compte general. Balanç de situació. Les entitats locals al termini de l exercici formaran el compte general de l entitat, el qual posarà de manifest la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera, dels resultats i de l execució del pressupost. Estarà constituït pel compte general de la pròpia entitat, dels organismes autònoms i de les societats mercantils íntegrament propietat de l entitat local. El Compte General de la pròpia entitat estarà format per: El Balanç de situació de final d exercici. El balanç haurà de comprendre, amb la deguda separació, els béns i drets, així com les possibles despeses diferides, que constitueixin l actiu de l entitat, i les obligacions i els fons propis que composen el passiu de la mateixa. Reflecteix la situació patrimonial de l entitat al tancament de l exercici, ordenant les diferents masses patrimonials de l actiu en funció de la seva liquiditat, i del passiu en funció de la seva exigibilitat. Es fan constar tant les xifres de l exercici que es liquida com les de l exercici anterior, per poder comparar i conèixer l evolució del patrimoni de l entitat. 7

8 Formació del compte general. Resultat Econòmic Patrimonial Estat de liquidació del pressupost Resultat econòmic patrimonial de l exercici. Que comprèn, amb la deguda separació, els ingressos i beneficis de l exercici, les despeses i pèrdues del mateix, i per diferència el resultat, estalvi positiu o negatiu. S hauran de presentar a més les xifres de l exercici anterior, a nivell comparatiu. Es tracta d un resultat econòmic patrimonial, una mica allunyat del concepte clàssic de resultat econòmic utilitzat a l empresa privada, que recull únicament ingressos i despeses corresponents a l exercici. El compte de resultats econòmic patrimonial de l administració local, recull també una sèrie de moviments de caire patrimonial, com poden ser ingressos per contribucions especials, per quotes urbanístiques, o per transferències de capital, allunyant-se del resultat econòmic real. Per altra banda, amb els requeriments de periodificacions, operacions pendents d aplicar, reclassificacions temporals, etc.. es millora en la precisió del càlcul d aquest resultat. - Estat de liquidació del pressupost. Integrats pels mateixos estats exigits al tancament i liquidació del pressupost, liquidació del pressupost de despeses, liquidació del pressupost d ingressos així com el resultat pressupostari, amb un major desenvolupament. 8

9 Formació del compte general. La Memòria. Recull informació complementària al Balanç i Resultat molt detallada, sobre la situació econòmica i financera de l Entitat. En concret comprèn els següents punts: Organització Gestió indirecta de serveis Principis utilitzats, canvis i conseqüències Normes de valoració Inversions destinades a l ús general Immobilitzats Inversions gestionades (1) Patrimoni Municipal del Sòl Inversions financeres Existències Tresoreria (1) Sols en el model normal (2) Sols obligatori a partir de habitants Fons propis Endeutament Deutors i creditors no press. Ingressos i despeses Valors rebuts en dipòsit Quadre de finançament (1) Informació del pressupost Finançaments afectats Indicadors financers Indicadors pressupostaris Indicadors de gestió (2) Fets posteriors al tancament La Memòria Completa, amplia i comenta la informació continguda al Balanç, el Compte de Resultats econòmic patrimonial i l Estat de liquidació del pressupost. El model de memòria recull la informació mínima a complimentar, però s haurà de incloure qualsevol altra informació que sigui necessària per facilitar la comprensió dels comptes anuals objecte de la presentació, amb la finalitat de que aquests reflecteixin la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera, del resultat econòmic patrimonial, i de l execució del pressupost de l entitat. El model de memòria recull informació sobre diferents àmbits que detallarem: 9

10 Formació del compte general. Contingut de la Memòria. Organització: Dades generals de l entitat que permetin conèixer la seva estructura, funcionament, i serveis realitzats. Principis comptables: Aplicats en la confecció dels comptes, indicant quan no s ha aplicat algun d ells. Immobilitzat: Saldo inicial i final, i moviments durant l exercici, explicant els fets rellevants. Altres actius: Saldos i variacions durant l exercici d'existències i fons de tresoreria. Contingut de la Memòria: Organització. El punt inicial de la memòria servirà per presentar l entitat. Ha d informar sobre població oficial, territori, densitat, índex d activitat econòmica, serveis que es presten, activitat principal, entitats dependents i de la que es depèn, estructura d organització, nombre mitjà d empleats, entitats participades, fundacions de les que es forma part, principals fons de finançament, forma de gestió dels diferents serveis, detallant informació sobre els que es gestionen de forma indirecta. Principis comptables. Referència als principis comptables aplicats en la confecció dels comptes que es presenten. En el cas de no haver-ne aplicat algun s haurà de fer una estimació raonada de la incidència quantificada d aquesta no aplicació. Així mateix, s haurà d indicar quan es canviï el criteri d aplicació d algun d aquests principis comptables. Immobilitzat. Cal indicar els saldos inicials i finals, així com els moviments registrats en l immobilitzat, explicant les variacions rellevants. També els criteris emprats sobre amortitzacions i dotacions de provisions, i la forma de càlcul dels treballs realitzats per la pròpia entitat. Altres actius. Saldos i variacions d'existències indicant criteris de valoració i Saldos i variacions de fons de tresoreria registrats. 10

11 Formació del compte general. Contingut de la Memòria. Fons propis: Saldo inicial i final, i moviments durant l exercici, explicant aquells rellevants. Endeutament: Detall per operacions i la seva evolució a l exercici. Avals: En vigor i concedits durant l exercici, detallant tercer, finalitat, import i venciment. Recursos d altres ens. Operacions no pressupostàries de tresoreria. Ingressos i depeses: Principalment subvencions rebudes pendents de justificar i atorgades. Fons propis. De cadascun dels comptes de balanç corresponents, caldrà indicar el saldo inicial, i entrades i sortides corresponents, que donen el saldo final. Endeutament. Detallant per les diferents operacions, perfectament identificades, s haurà de indicar les variacions durant l exercici, les noves creacions i cancel lacions. Avals. Cal indicar els avals en vigor a 1 de gener i els concedits i cancel lats durant l exercici indicant la seva finalitat, subjecte avalat, data de concessió import i venciment. Recursos d altres ens. Per les entitats que recaptin en nom d altres ens públics, cal indicar els moviments registrats en l exercici, en els formats indicats al model de memòria. Operacions no pressupostàries de tresoreria. Cal detallar per conceptes, amb relació separada dels deutors, creditors, pagaments pendents d aplicació i ingressos pendents d aplicació, els imports de saldo inicial, modificacions, cobraments, pagaments, aplicacions i saldo final. Ingressos i despeses. A ingressos cal informar sobre subvencions rebudes pendents de justificar, i a despeses sobre les transferències i subvencions concedides d import significatiu, detallant les seves característiques. 11

12 Formació del compte general. Contingut de la Memòria. Valors rebuts en dipòsit: Saldo inicial i valors rebuts a l exercici, detallant tercer, tipologia i import. Quadre de finançament: Origen i aplicacions de fons. Pressupost de despeses: Que desenvolupen els estats requerits a la liquidació. Pressupost d ingressos: Que desenvolupen els estats requerits a la liquidació. Exercicis tancats. Exercicis futurs. Valors rebuts. Cal indicar els valors en dipòsit a 1 de gener, els rebuts i cancel lats durant l exercici indicant la seva tipologia, finalitat, subjecte i import. Quadre de finançament. Que recull els recursos obtinguts a l exercici i els seus diferents orígens, així com l aplicació o ús dels mateixos en immobilitzat o circulant. Pressupost de despeses. Amb un major desenvolupament que a la Liquidació, aquí es detallen modificacions de crèdit, romanents de crèdit, projectes de despeses, creditors per operacions pendents d aplicar al pressupost. Pressupost d ingressos. Es desenvolupen també els estats requerits a la liquidació, drets cancel lats i anul lats, recaptació neta, devolucions d ingressos i compromisos d ingressos. Exercicis tancats. S han d incloure els estats sobre la gestió dels pendents de cobrament i pagament d exercicis tancats, que no es demanen la liquidació. Exercicis futurs. Compromisos d ingressos i despeses dels propers exercicis. 12

13 Formació del compte general. Contingut de la Memòria. Finançament afectat: Resum de projectes i desviacions. Romanent de tresoreria: Mateix estat inclòs a la liquidació del pressupost. Indicadors: Relació de ratis amb l objectiu de reflectir la situació de l entitat. Indicadors financers i patrimonials. Indicadors del pressupost corrent. Indicadors dels pressupostos tancats. Indicadors de gestió. Finançament afectat. Resum de desviacions i detall de les anualitats de despesa i ingrés dels diferents projectes de despesa. Romanent de tresoreria. La memòria incorpora el Romanent de tresoreria ja vist a la liquidació del pressupost, amb idèntic format. Indicadors La part final de la memòria recull una sèrie d indicadors que pretenen donar una imatge de la situació financera, patrimonial, pressupostària i de gestió mitjançant diferents ratis. Es divideixen en: Indicadors financers i patrimonials: per exemple liquiditat immediata, solvència a curt termini o endeutament per habitant. Indicadors del pressupost corrent: realització de pagaments, inversió per habitant, termini mig de pagament, etc. Indicadors de pressupostos tancats: realització de pagaments d exercicis tancats, realització de cobraments de tancats, etc. Indicadors de gestió: Obligatoris per ajuntaments de més de habitants, els quals avaluen l eficiència i eficàcia en la prestació de serveis públics. 13

14 Formació del compte general. Documents ajuda per elaborar la Memòria Des del nostre portal web es poden obtenir diferents models de diferents punts de la Memòria. Aquests documents són: Memòria introducció ajuntaments i Memòria introducció consorcis: La primera pàgina de cadascun d aquests documents conté les Instruccions de quins documents composen la Memòria i la manera d obtenir-los (a través del programa, etc..). A partir de la segona plana és un model a omplir per elaborar la part literal corresponent a la introducció de la Memòria, diferenciat si l entitat és un ajuntament o un consorci. Memòria endeutament: Aquest model proporciona, només omplint el full inicial amb les dades corresponents a l endeutament de l entitat, els imports corresponents a la reclassificació temporal i de interessos meritats, a més dels llistats d aquest apartat de la Memòria. Per les entitats amb mòdul de passius, a la revisió de tancament s enviarà aquests document omplert amb les dades del mòdul, i que només caldrà completar. Memòria ingressos i despeses: Model a completar pel que fa subvencions, tant rebudes pendents de justificació com concedides. Memòria projectes inversió: Consta d una fitxa per cada projecte amb finançament afectat, obtenint després les dades de les desviacions tant acumulada com del exercici, i els llistats per complimentar aquest apartat de la Memòria. Memòria romanent: Model a omplir per elaborar la part literal corresponent a aquest apartat, que permet complementar la informació sobre els compromisos existents sobre el romanent de tresoreria que l estat no reflecteix. 14

15 Interpretació de resultats 15

16 Interpretació de resultats Per les entitats en xarxa de Diputació de Barcelona, realitzada la revisió se ls envia un document resum dels estats comptables de tancament, que conté: Resum del estats comptables previ al tancament. Una sèrie de validacions reflectint les incidències detectades. L entitat haurà de revisar aquest document, realitzant els ajustos que cregui convenients, amb l objectiu d arribar a donar la seva conformitat al tancament. Per les entitats que utilitzen el programari de comptabilitat en xarxa de Diputació de Barcelona, una vegada realitzada la revisió informàtica i comptable de la base de dades de l entitat, i prèviament al tancament, s envia un document de revisió dels estats comptables de tancament. Aquest document té dues funcions: -Fer arribar a l entitat un resum de com quedaran els estats principals de l entitat una vegada s hagi realitzat el tancament. - Realitzar una sèrie de validacions reflectint en aquest document les incidències detectades. Quan aquestes incidències són importants el tècnic encarregat de la revisió es posaria en contacte amb l entitat per tal de comunicar-li, i solucionar-les si l entitat això ho consideres convenient, per a continuació enviar el document. L entitat una vegada rebut aquest document, haurà de revisar-lo realitzant els ajustos que creies convenient, fins arribar a donar la seva conformitat a aquests estats. Si l entitat realitzes modificacions se li tornaria a enviar el document amb els nous estats. En les següents pàgines es tracta d explicar la informació continguda en aquest document i com interpretar-la. 16

17 Revisió dels estats comptables al tancament La portada és un resum de les validacions realitzades: La portada del document de revisió dels estats comptables és un resum de les validacions realitzades i el resultat d aquestes. Una repassada a aquest llistat ens indicarà si s han detectat incidències en la revisió dels estats de la nostra entitat: En pàgines posteriors aprofundirem en els diferents controls o aspectes revisats, però de forma general, podem trobar: Si l aspecte validat és correcte trobarem un SI davant, que indica que no existeix una incidència en aquell control. Si l aspecte validat no és correcte trobarem un NO davant. No obstant això, un NO pot indicar el contrari, és a dir, que no hi ha incidència. Pot succeir que l entitat per les seves característiques, no hagi de donar compliment a aquell punt que s està controlant, pel que el NO en aquests cas és normal i no significa que hagi una incidència (per exemple, si no s ha fet el trasllat d exigible de llarg a curt termini, perquè l entitat no està endeutada a llarg termini). Si el control no és aplicable, al no portar l entitat el mòdul que s'està revisant (projectes, mòdul de passius..) sortirà un * davant de l aspecte validat. 17

18 Revisió dels estats comptables al tancament Quadre de tancament pressupostari: Resum estats liquidació. La primera pàgina és un resum de la liquidació tant de pressupost corrent com de pressupostos tancats, que ha de permetre a l entitat comprovar si els números d aquestes liquidacions són els correctes. Conté: Liquidació del pressupost d ingressos de l exercici, per capítol, dividint els ingressos ordinaris, i els de capital en què s inclouen les contribucions especials i quotes urbanístiques. En aquesta part, es realitza un dels controls que surten reflectits a la portada, que és la no existència de pendent de cobrament de capítol 9. Liquidació del pressupost de despeses de l exercici, per capítol, dividint les despeses ordinàries més l'amortització de capital, de les despeses de capital. En aquesta part s inclou una casella de total de romanents compromesos, suma de les autoritzacions i disposicions, fases A i D, que no han arribat a obligació reconeguda, i per tant són susceptibles d incorporació. La divisió tant al pressupost de ingressos com al de despeses, entre ingressos de corrent i capital, i despeses de corrent més amortització i de capital, permet tenir una visió ràpida dels recursos corrents generats a l exercici. Exercicis tancats: resum amb el detall de modificacions de saldo i baixes i el pendent, tant de ingressos com de despeses. En la d ingressos tenim un desglòs per anys, que ens servirà per calcular la dotació a la provisió d'insolvències, mentre que a les despeses tenim únicament un total. 18

19 Revisió dels estats comptables al tancament Equilibri del pressupost: Resultat i romanent La segona pàgina conté el resultat i romanent pressupostari i un estudi dels elements que els han generat: Provisió d'insolvències, amb l import de la dotació de l exercici i el mínim recomanat aplicant els criteris de Sindicatura. El romanent de tresoreria, amb la seva composició i la comprovació de què esta agafant els imports correctes tant del pressupost com dels conceptes no pressupostaris, i que s han ajustat els ingressos i despeses pendents d aplicar correctament. També es comprova que existeixi romanent general suficient per incorporar les operacions pendents d aplicar al pressupost (413). El resultat pressupostari amb la seva composició i la comprovació de que quadra amb els números de la liquidació del full anterior. Equilibri d operacions ordinàries: de la diferència entre ingressos corrents i despeses corrents més amortitzacions, amb l efecte de les rectificacions de drets i obligacions de corrent de tancats i minorat per la provisió d insolvències, obtindrem el romanent generat per operacions ordinàries. Equilibri d operacions de capital: Reflecteix el romanent consumit per operacions de capital, o autofinançament d inversions durant l exercici. És controla que sigui zero o positiu, i l efecte de les rectificacions de drets i obligacions de capital de tancats. El romanent generat de corrent menys el consumit de capital ha d explicar la variació del Romanent de tresoreria. 19

20 Revisió dels estats comptables al tancament No pressupostaris, resultat econòmic patrimonial i estabilitat pressupostària La tercera pàgina conté: Les verificacions de moviments de no pressupostaris de l exercici, amb el saldo inicial, moviments de l'exercí i saldo final. En concret es valida: Que s hagin comptabilitzat les liquidacions d IVA i per tant els conceptes d IVA suportat i repercutit estiguin a zero. Que la suma del detall per operacions del saldos de pendents de cobrament i pagaments d IVA coincideixi amb els saldos dels conceptes no pressupostaris corresponents, Deutors per IVA i Creditors per IVA respectivament. El control del signe dels comptes: que el sentit de saldos dels comptes financers coincideixi amb la seva naturalesa, indicant els comptes que no compleixin aquest requisit. El compte de resultats econòmic patrimonial resumit, donant el resultat de l exercici. En aquest punt validem: - Que s hagi realitzat la dotació d amortització d immobilitzat de l exercici. Si s han activat durant l exercici treballs realitzats pel propi immobilitzat. Si s han produït vendes d immobilitzat i si s han comptabilitzat beneficis o pèrdues procedents d'aquests immobilitzats. 20

21 Revisió dels estats comptables al tancament Balanç de sumes i saldos La quarta pàgina conté el balanç de sumes i saldos, agrupant a 2-3 dígits segons el compte, amb el saldo inicial, moviments de l exercici i saldo actual (31/12). Els moviments de l exercici s han dividit en procedents d operacions pressupostàries i de operacions no pressupostàries, amb una certa desviació, ja que les operacions no pressupostàries lligades a operacions pressupostàries (p.e. descomptes) s inclouen dintre de la columna del pressupost. En aquesta pàgina es valida: Balanç inicial correcte: Que l actiu i el passiu del balanç inicial quadrin. Balanç i resultat correcte: Que el resultat del balanç sigui el mateix que el del compte de resultats econòmic patrimonial, i que l actiu i el passiu del balanç actual (31/12) quadrin. Que s hagin realitzat els moviments de trasllat a comptes de curt termini de la part de l exigible a llarg termini que venci a l exercici següent. Que s hagin comptabilitzat els interessos meritats i no vençuts. No es controlen els imports, sinó únicament que s hagi realitzat el moviment. Que s hagin comptabilitzat altres periodificacions de l exercici, siguin de ingressos i despeses anticipades o de ingressos i despeses diferides. Que s hagin registrat operacions pendents d aplicar al pressupost, compte 413, i que en total el seu import sigui igual o superior a l import de pagaments pendents d aplicació, compte

22 Revisió dels estats comptables al tancament Estat d ingressos amb finançament afectat, entitats amb mòdul de projectes La cinquena pàgina només vindrà amb dades en aquelles entitats que treballin amb el mòdul de projectes en el programari de comptabilitat. La plana presenta un resum de les dades de cada projecte d inversió, amb la següent informació: els acumulats de despesa i una línia per a cada aplicació d ingressos, amb la corresponent desviació de l exercici i acumulada. A més, en el document es realitzen una sèrie de comprovacions: Que els projectes d inversió no tinguin incidències: Es considera incidència que existeixi sobrefinançament, és a dir que el total de ingressos afectats del projecte sigui superior a les despeses. En aquest cas apareixerà l import del sobrefinançament. Que s hagin tractat el total d'ingressos de capital a projectes, no deixant fora del mòdul cap ingrés de capital, donant compliment al que disposa l ICAL. Per la mateixa raó es valida que s hagin tractat en projectes totes les modificacions de drets de tancats. Es important que a part de les validacions, l entitat comprovi les dades de projectes ja que des del servei només es valida que no existeixin incidències, però no si les dades dels projectes estan ajustades a la realitat. L ajust de les previsions dels projectes a final d exercici és important ja que el coeficient de finançament es calcula en funció d'aquestes, determinant els desviacions de finançament de l exercici. 22

23 Revisió dels estats comptables al tancament Proposta d incorporació de romament a l exercici següent: Només per les entitats que portin el mòdul de projectes, i en base al full anterior. Complementària a l anterior pàgina, la sisena plana presenta una proposta de l expedient d incorporació de romanents de crèdit a l exercici següent, basant-se en la següent informació: Romanents de crèdit de despesa: correspon a la despesa pendent de reconèixer del full de projectes. Finançament: Distribuint el finançament necessari per a la incorporació entre: Romanent afectat: correspon a la desviació de finançament acumulada positiva. Compromisos d ingrés: pren l import de la casella d ingressos pendents de reconèixer de les aplicacions d ingressos que financen el projectes segons el full anterior. Majors ingressos futurs: si l ingrés pendent de reconèixer supera el necessari per finançar l incorporació del romanent de crèdit es posarà en aquesta columna la diferència. Romanent General: Per diferència la part de la incorporació de romanents no finançada per les fonts de finançament anteriors es suposa que es finançarà amb Romanent per a despeses generals. Es valida que la suma dels imports d'incorporacions finançades amb Romanent General no sigui superior al Romanent General disponible. Aquesta és una proposta basada en els criteris enumerats, que poden no ajustar-se a la realitat, pel que l entitat l haurà de revisar i elaborar l expedient d incorporació de romanents oportú. 23

24 Revisió dels estats comptables al tancament Mòdul de passius: Només per les entitats que portin el mòdul de passius. Resum de l endeutament de l entitat amb el càlcul de l'anualitat teòrica. La setena pàgina només s omplirà en aquelles entitats que portin el mòdul de passius amb el programari de comptabilitat. Mostra un resum de l endeutament individualitzat per préstec. Per a cada préstec es detalla la següent informació: Capital disposat: Ingressat. Capital vençut: Capital ja amortitzat del préstec (a nivell d obligació reconeguda, per tant si tenim alguna obligació reconeguda i pendent de pagar entrarà dintre del capital vençut). Aquest és l import a quadrar amb l import d endeutament pendent a la comptabilitat financera (comptes 17 i 52), ja que és a la fase de reconeixement de l obligació que es disminueix dels corresponents comptes financers. Capital pendent: Per diferència dels anteriors. O i P pendents de pagament: Obligacions reconegudes o pagaments ordenats pendents de pagar. Deute total: suma del capital pendent més les obligacions reconegudes o pagaments ordenats pendents de pagar. Aquest és el capital pendent, ja que es considera pendent fins que no es realitzi el pagament material. Als llistat de la Memòria s utilitza el mateix criteri. Finalització: Data de finalització del préstec. Tipus d interès vigent al mòdul. Anualitat teòrica en base als imports anteriors. En aquesta part es validarà que el pendent de pagament del mòdul de passius coincideixi amb la comptabilitat. 24

25 Retiment de comptes 25

26 Retiment comptes de fi d exercici a altres administracions Departament de Governació Generalitat de Catalunya Ministeri d Economia i Hisenda Coordinació Financera amb les E.L. Entitat Local Sindicatura de Comptes de Catalunya Tribunal de Cuentas Tant la Liquidació del Pressupost com l aprovació del Compte General no finalitzen amb la seva aprovació per l'òrgan competent de l entitat local, sinó que posteriorment, s ha de retre comptes d aquestes als diferents Òrgans de Control Extern que determina la Llei. Liquidació del pressupost: Departament de Governació de la Generalitat de Catalunya. Ministeri d Economia i Hisenda. Departament de Coordinació Financera amb les Entitats Locals. Compte General: Sindicatura de Comptes de Catalunya. Tribunal de Cuentas (però només fins l exercici 2008). 26

27 Retiment comptes de fi d exercici a altres administracions Objectiu ASGEL: Que suposi el mínim de càrrega per a l entitat local. Programari de comptabilitat proporcioni el màxim d informació disponible en fitxer. Donar a conèixer els mitjans que posen al vostre abast les diferents AAPP sol licitants d informació. Els objectius del Servei d'assistència a la Gestió Econòmica Local per facilitar aquest retiment de comptes són els següents: Que el programari de comptabilitat proporcioni en fitxer, el màxim d informació disponible en aquest. Donar a conèixer els mitjans que posen a l abast de les entitats locals els diferents OCEX sol licitants d informació per tal de permetre aquests retiments de comptes. 27

28 LIQUIDACIÓ PRESSUPOST Obligació Entitat Local de remetre còpia de la Liquidació del Pressupost. A qui? Ministeri d Economia i Hisenda Departament de Governació de Generalitat de Catalunya Article del Text Refós de la Llei Reguladora d Hisendes Locals L article del Text Refós de la Llei Reguladora d Hisendes Locals ens diu Les entitats locals han de trametre una còpia de la liquidació dels seus pressupostos a l'administració de l Estat i a la comunitat autònoma abans de finalitzar el mes de març de l'exercici següent a aquell a què correspongui. L òrgan de l Administració de l Estat a qui s ha de remetre aquesta liquidació és el Ministeri d Economia i Hisenda, concretament al Departament de Coordinació Financera amb les Entitats Locals. L òrgan de la comunitat autònoma en el nostre cas és el Departament de Governació de la Generalitat de Catalunya. 28

29 LIQUIDACIÓ PRESSUPOST Departament de Governació Generalitat de Catalunya Pel que fa al retiment de la liquidació de pressupostos al Departament de Governació de la Generalitat de Catalunya. Aquest s ha de fer: Via web, a través de l eacat, on el Departament de Governació ha situat els formularis des d on carregar els fitxers per retre comptes de la liquidació del pressupost. El programa de comptabilitat distribuït per la Diputació de Barcelona permet generar els fitxers amb les dades comptables que el Departament de Governació ha determinat, per tant els usuaris podran carregar-los a l eacat. S ha de tenir en compte que la informació generada automàticament no recull totes les dades sol licitades per Governació, bé perquè és informació que no disposa el programari de comptabilitat, bé perquè Governació no ha determinat el fitxer informàtic que l hauria de contenir. Això implica que una vegada importats els fitxers generats pel programari, s han de repassar i completar els formularis manualment. Actualment l estructura de classificacions pressupostàries que demana Governació és la mateixa que utilitza el Ministeri d Hisenda, d aquí que la relació de classificacions utilitzades per l ajuntament amb l estàndard només s ha de fer un cop (o en el moment de generar els fitxers de Governació o en el moment de generar el fitxer XBRL del Ministeri). 29

30 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Governació Generalitat de Catalunya 1. Dades identificatives de l entitat. Podeu trobar el vostre codi a Per generar el fitxer amb les dades del programari de comptabilitat pel departament de Governació accedirem a Operacions de fi d exercici \ Rendiment de Comptes \ Conselleria de Governació de Generalitat de Catalunya i anirem passant per les tres pestanyes: 1. Dades generals: On omplirem les dades identificatives de l entitat. El codi de la nostra entitat el podrem trobar a la web i ha de tenir 10 xifres. L exercici correspon a l exercici que es liquida. És important arribar fins al final del formulari i gravar-lo, ja que sino es grava els fitxers es generaran en blanc. 30

31 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Governació Generalitat de Catalunya 2. Marcar tots els fitxers. 2. Marcarem tots els fitxers i li donarem al botó acceptar. El programa trigarà uns minuts en generar tota la informació. És molt important deixar que finalitzi el procés de forma correcta, pel que haurem de esperar fins que el programa ens doni el missatge de Procés acabat correctament Una vegada surti el missatge, el programa ja haurà generat la informació i podem accedir a la següent pestanya per gravar les dades al nostre disc dur. 31

32 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Governació Generalitat de Catalunya 3. Indicar la carpeta i generar els fitxers. 3. Passarem a la tercera pestanya, i només haurem d indicar on volem que guardi la informació. Una vegada indicat li donarem al botó acceptar i esperarem a que surti el missatge de Procés acabat correctament. S ha de recordar per les entitats en xarxa de Diputació de Barcelona, que per guardar la informació en el disc dur del seu ordinador, hauran de posar V:\, enlloc de C:\ que posarien les entitats que tinguin el programa en local (si volguessin que es guardés en una carpeta dintre d aquest disc dur, desprès s hauria de posar el nom d aquesta carpeta). 32

33 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Governació Generalitat de Catalunya Fitxers generats per enviar a Governació. El programa generarà els fitxers per Governació a la carpeta que l haguem indicat per guardar la informació. El resultat són una sèrie de fitxers en format txt que recullen la informació del programari de comptabilitat en el format indicat pel Departament de Governació de Generalitat de Catalunya. A més dels fitxers de dades, es genera un fitxer anomenat RESUMEN.TXT, que es pot obrir fent un clik a sobre, i per tant imprimir. Aquest fitxer és un resum de la informació continguda a la resta de fitxers de dades. En el cas de remetre la liquidació del pressupost, els fitxers que s hauran de carregar seran: ENLFE001, ENLFE003, ENLFE0012, ENLFE013, ENLFE015, ENLFE016, ENLFE017, ENLFE018, ENLFE019 (en cas de model simplificat), ENLFE020 (model normal). La resta de fitxers corresponen al pressupost aprovat de l exercici següent. 33

34 LIQUIDACIÓ PRESSUPOST Ministeri d Hisenda i Adm.Públiques. Coordinació Financera amb les E.L. Ordre HAP/2105/2012 de 1 d octubre, obligacions de subministrament d informació previstes en la Llei orgànica 2/2012, d Estabilitat i Sostenibilitat Financera. Captura de dades: Complimentar formularis web. Importar les dades de forma automàtica (XBRL). L altre òrgan de control a qui s ha de remetre la liquidació del pressupost serà el Ministeri d Hisenda i Administracions Públiques, en concret la Secretaria General de Coordinació Autonòmica i Local. L Ordre HAP/2105/2012, de 1 d octubre, estableix les condicions generals i procediment de presentació telemàtica de la liquidació del pressupost i informació addicional, que obliga a les entitats locals a enviar aquesta informació per via telemàtica fent servir dues vies de captura de dades: Complimentant formularis web. Es tracta de la informació relativa a: Estat de moviments i situació del deute a 31 de desembre de l execici anterior. Dotació de plantilles i efectius previstos en l exercici 2013 (d acord l article 15.2.d de l Ordre). Informació que permeti relacionar el saldo resultant d ingressos/despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d acord amb el Sistema Europeu de Comptes (ajustos SEC). Informació complementària per a l anàlisi de la Regla de la Despesa. Importar les dades les dades de liquidació automàticament des d un fitxer generat pel programari de comptabilitat segons la taxonomia indicada pel Ministeri (XBRL). Hores d ara només la càrrega de la liquidació es pot fer mitjançant l opció de captura de dades en format XBRL, la resta de la informació així com l anàlisi de coherència de tota la informació i signatura electrònica de la comunicació només està disponible a través de formulari. 34

35 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques Obtenció de formularis amb la informació complementària. Escollir ruta de gravació Part de la informació a complimentar mitjançant formularis telemàtics es pot obtenir, parcialment completada, per l opció de menu que es troba a Administració del Sistema / Exportació de Dades i Suports magnètics / Obligacions Trimestrals de Subministrament d Informació. El programa genera un fitxer excel per a cadascun dels estats indicats. Hi abocarà les dades que tengui disponibles i en tots els casos s han de revisar i completar, per després anotar-les en el formulari web del Ministeri. En el portal web d accés al programa SCW dintre de l apartat de Manuals trobareu un manual sobre com generar-los: Manual SCW d obtenció de la informació d execució trimestral a trametre al Ministeri. 35

36 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques Generació fitxer format XBRL El programari de comptabilitat distribuït per la Diputació de Barcelona, permet generar un fitxer amb el format XBRL que conté les dades comptables que el Ministeri d Hisenda i Administracions Públiques ha determinat per a la liquidació del pressupost, i que una vegada generat, es pot carregar al seu portal web omplint automàticament els formularis corresponents. Per fer-ho anirem a Operacions de fi d exercici \ Rendició de comptes \ Fitxers Coordinació Hisendes Locals (format xbrl). 36

37 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques Identificar l entitat. Si no hi és a la llista, entrar el codi manualment. Entrada manual Podeu trobar el vostre codi a maticos.sgcal. minhap.gob.es/ BDGEL/aspx/ A la part de dalt seleccionarem la província i el nostre municipi. Un vegada marcat sortiran a sota el nom de les entitats locals domiciliades en aquest, tant l ajuntament AAXXX, com d altres entitats. Seleccionarem l entitat de la que volem generar el fitxer. Cas que no trobem la nostra entitat en el llistat, entrarem el codi manualment a les caselles de província, municipi i codi entitat. Per conèixer el codi de la nostra entitat podem anar a la web: Una vegada entrat el codi, li donarem al botó començar. 37

38 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques El programa Generarà els fitxers amb el codi indicat. El programari de comptabilitat generarà els fitxers amb el codi indicat, preguntat si és correcte. Si es així li donarem al Yes. 38

39 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques Indicació del Fons de Contingència. L article 31 de la Llei 2/2012 d Estabilitat pressupostària i Sostenibilitat Financera estableix l obligatorietat per a les corporacions locals de l àmbit subjectiu dels articles 111 i 135 del Text Refós de la Llei d Hisendes Locals, d incloure en els seus pressupostos una dotació diferenciada de crèdits pressupostaris que es destinarà, quan procedeixi, a atendre necessitats de caràcter no discrecional i no previstes en el Pressupost inicialment aprovat, que puguin presentar-se al llarg de l exercici. És el que es coneix com Fons de Contingència. L Ordre HAP/414/2014 de 14 de març, que modifica l Ordre EHA/3565/2008, de 3 de desembre, per la que s aprova l estructura dels pressupostos de les entitats locals, suposa la creació del capítol V del pressupost, per tal de poder imputar en el pressupost de despeses la dotació diferenciada d aquest fons de contingència. En concret l article 50 i el concepte 500. Tot i que el primer pressupost on entrarà en vigor aquesta Ordre de 2014 serà el pressupost de l execici 2015, el Ministeri ja demana un detall del Fons de Contingència, si aquest s ha dotat. Per tant, si l hem dotat en una aplicació del capítol II de despeses l indicarem en aquesta pantalla. Si no hem dotat el Fons (perque no estem obligats), llavors deixarem en blanc la reixeta i li donarem a Acceptar. 39

40 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques Ens demanarà relacionar les nostres classificacions pressupostàries amb les establertes pel Ministeri. El Ministeri d Hisenda i Administracions Públiques treballa amb una relació tancada de classificacions pressupostàries, tant de despeses com d ingressos. És per aquesta raó que el programa detecta les classificacions que no s atenen a la relació tancada que utilitza el Ministeri i ens demana que relacionen la nostra classificació amb una similar de l Ordre EHA/3565/2008, de 3 de desembre. En el moment que seleccionem la nostra classificació ens apareixerà a sota una reixeta de dades amb les possibles classificacions relacionades. Escriurem a la dreta la que més ens convingui i quan les tinguem totes relacionades seleccionarem Continuar. 40

41 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques Un cop hem resolt aquestes relacions, el programa iniciarà els càlculs de les dades que determina el Ministeri d Hisenda i Administracions Públiques. Cal que deixem el programa treballar i esperem a que finalitzi els càlculs, moment en el que ens mostrarà les diferents pestanyes de la pantalla amb dades. 41

42 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques El programa ens presenta els estats calculats, no modificables, perquè els verifiquem. Una vegada realitzats els passos anteriors el programa ens presentarà els estats de la liquidació de pressupost, calculats amb el format sol licitat pel MEH. 42

43 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques Comprovar que les dades dels estats de liquidació generats coincideixin amb les aprovades per l entitat local: Entitat en model Simplificat: Ja pot generar fitxers. Entitat en model Normal: Ha d omplir els annexos. Aquests estats no són modificables i únicament s hauran de verificar. Cas de detectar alguna diferència amb la liquidació de pressupostos aprovada per la nostra entitat, us hauríeu de posar en contacte amb el departament de Suport comptable, ja que seria una incidència del programari de comptabilitat. Les entitats que haguessin liquidat el pressupost amb el model comptable Simplificat, ja es trobarien en disposició de generar els fitxers. Les entitats que haguessin liquidat el pressupost amb el model comptable Normal, hauran d omplir abans els annexos. 43

44 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques Pels annexos, el programa realitza una proposta que es pot modificar: Annex 1: Interessos i rendiments meritats en l exercici. Annex 3: Interessos cobrats i pagats per altres administracions públiques. Annex 5: Obligacions reconegudes a favor d altres AAPP per capítols. Els annexos recullen una sèrie d informació que no es pot obtenir automàticament de la comptabilitat i que per tant precisa ser omplerta o confirmada per l usuari. Informació sobre els següents temes: Annex 1: Interessos i rendiments meritats en l exercici. Annex 3: Interessos cobrats i pagats per altres administracions públiques. Annex 5: Obligacions reconegudes a favor d altres AAPP per capítols. 44

45 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques Per exemple a l annex 1: Interessos i rendiments meritats en l exercici. Informació comptable Proposta programa Al finalitzar cada annex guardar En cadascun d'aquests annexos, el programa proposarà una informació que l usuari podrà acceptar o modificar. Al finalitzar cada pestanya s haurà de guardar la informació entrada. 45

46 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques Annex 5: Obligacions reconegudes per l entitat local a favor d unitats del sector públic dels diferents capítols del pressupost. Per modificar els tercers afectats En el cas de l Annex 5, s han de detallar les obligacions reconegudes per l entitat a favor d altres entitats del sector públic, detallant aquestes per capítol i a nivell de cada entitat receptora. Per tal que el programa generi aquesta informació de forma automàtica, és necessari que prèviament cadascuna d aquestes administracions receptores tinguin definit el sector institucional en la seva fitxa de Tercer. No obstant això, des d aquesta mateixa pantalla es poden modificar els tercers en qüestió amb l opció Modificar Sector Institucional. 46

47 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques Una vegada omplerts els annexos indicar carpeta i generar fitxer. Indicar carpeta Una vegada omplerts tots els annexos, s haurà d indicar la carpeta on volem que ens guardi els fitxers generats, utilitzant el botó de selecció. Recordar que per les entitats en xarxa de Diputació de Barcelona, per guardar la informació en el disc dur del seu ordinador hauran de triar el disc V:\, enlloc de C:\ que triarien les entitats que tinguin el programa en local (si volguessin que es guardés en una carpeta dintre d aquest disc dur, desprès s hauria de buscar aquesta carpeta). Una vegada seleccionat el lloc d emmagatzematge li donarem al botó per generar fitxer. 47

48 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Hisenda i Adm. Públiques Fitxer generat per enviar a MEH. El generarà a la carpeta indicada. El programa generarà el fitxer pel MEH a la carpeta que l haguem indicat per guardar la informació. El resultat serà un fitxer en format xbrl que recull la informació del programari de comptabilitat en el format indicat pel Ministeri d Economia i Hisenda. 48

49 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTOS Ministeri d Economia i Hisenda En el cas de la liquidació 2013, aquesta s ha d enviar a: 13/ Usuari i contrasenya Aquesta informació s haurà de remetre al Ministeri a través de l aplicació de captura de dades de l Oficina Virtual para la Coordinación Financera con las entidades locales. Per accedir a l aplicació de captura del fitxer ens haurem d identificar amb l usuari i contrasenya de la nostra entitat. 49

50 COMPTE GENERAL Obligació Entitat Local de retre el Compte General als OCEX. A qui? Sindicatura de Comptes de Catalunya Tribunal de Cuentas Article del Text Refós de la Llei Reguladora d Hisendes Locals Article i 223 del Text Refós de la Llei Reguladora d Hisendes Locals L article del Text Refós de la Llei Reguladora d Hisendes Locals ens diu Les entitats locals han de rendir al Tribunal de Comptes el compte general degudament aprovat. L article 223 de la mateixa llei ens diu 1. La fiscalització externa dels comptes i de la gestió econòmica de les entitats locals i de tots els organismes i societats que en depèn és una funció pròpia del Tribunal de Comptes, amb l abast i les condicions que estableixin la seva llei orgànica reguladora i la seva llei de funcionament. 2. A aquest efecte, les entitats locals han de rendir al Tribunal esmentat, abans del dia 15 d octubre de cada any, el compte general a què es refereix l article 209 d aquesta Llei corresponent a l exercici econòmic anterior El que estableix aquest article s'entén sense menyscapte de les facultats que les comunicats autònomes tinguin atribuïdes als seus estatuts en matèria de fiscalització externa de les entitats locals. L òrgan en el nostre cas és la Sindicatura de Comptes de Catalunya. 50

51 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya El programari de comptabilitat distribuït per la Diputació de Barcelona permet generar els fitxers amb les dades relatives al compte general, per això caldrà accedir a : Operacions de fi d exercici \ Rendició de comptes \ Sindicatura de Comptes de Catalunya. La majoria de dades requerides són comptables, però hi ha una sèrie d informació, relativa a la Memòria, que el programa no pot generar automàticament, i que s haurà de completar de forma manual abans de poder generar els fitxers. 51

52 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Disposeu del manual operatiu a la web de comptabilitat. Dintre del portal web del Servei d'assistència a la Gestió Econòmica Local teniu a la vostra disposició el Manual SCW Rendició de Comptes, que pretén explicar de forma molt operativa i pantalla a pantalla com omplir la informació requerida pel programari de comptabilitat per generar els fitxers de rendició del Compte General, que a continuació s han d enviar a la Sindicatura de Comptes. La lectura d aquest manual es considera imprescindible per a una correcta generació d aquests fitxers, i evitarà errors que no es detectarien fins a la tramitació de la informació i que farien necessari repetir, des del començament, tot el procés per tal de solucionarlos. 52

53 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Podeu trobar el vostre codi a Òrgan de retiment de comptes i dades identificatives de l entitat. Grups informació per complementar Generar fitxers El primer que se ns demanarà serà complimentar les dades generals de l entitat. Òrgan de Rendició de comptes: Seleccionarem Sindicatura de Cuentas de Catalunya. Fitxer XML: Indicarem la carpeta on volem que guardi els fitxers generats, que haurem d haver creat abans i podem buscar amb el boto de selecció. Nom entitat: Codi MAP: Codi oficial estadístic que l entitat utilitza per a les seves relacions amb Generalitat, 10 xifres. És el mateix que hem fet servir pels fitxers de la liquidació que hem tramès al Departament de Governació. Data d aprovació pressupost i data d aprovació del compte general, es refereix al pressupost i liquidació tramesa, i han de ser completades per l usuari. A partir d aquí ja podem començar a treballar amb les dades, prement els diferents botons de la part inferior. Els botons que es visualitzin seran diferents en Model Normal que en Simplificat en el qual no apareixerà el boto d Indicadors de Gestió. Abans d entrar en aquesta opció és imprescindible haver imprès el Balanç, Compte de Resultats i el Quadre de Finançament Anual, ja que aquesta opció els recull però no els calcula. 53

54 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya El programa fa una proposta a revisar en base a la informació comptable, i demana els desglossaments que no té. Ass. obertura Op. pressupostaries Ass. directes Proposta Introduir desglossaments Patrimoni i tresoreria: Des d aquest botó es realitzen els càlculs per a la generació dels diferents punts de la Memòria d aquestes àrees comptables, que no poden ser obtinguts de Sicalwin directament, o al menys requereixen una revisió de l usuari abans de la seva confirmació i generació. En totes les àrees de Patrimoni i Tresoreria de la Memòria s ha de desglossar per comptes, el saldo inicial, moviments de l exercici, diferenciant l'origen d aquests moviments, i el saldo final. El programa farà una proposta en base a la informació comptable de la que disposa, considerant com a entrades o dotacions i sortides, baixes o reduccions, els moviments pressupostaris, i com augments o transferències i disminucions o traspassos, els assentaments directes. L usuari podrà acceptar aquesta proposta o modificar la composició dels moviments de l exercici sense alterar el total. Obligatòriament haurem d emplenar la pestanya de Inversions destinades a l ús general el detall dels tipus de béns que composen el patrimoni lliurat a l ús general, en el cas que el compte corresponent, 109 presenti saldo a final de l exercici. 54

55 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Altres desglossaments per exemple béns rebuts en cessió i adscripció o béns afectats per garanties. Altres desglosos que s haurien d entrar són els béns rebuts en cessió i adscripció o béns afectats per garanties cas d existir a l entitat: Béns rebuts en règim de cessió temporal: Es farà una validació. Si el TOTAL que ha teclejat l usuari és diferent al saldo dels comptes 103*, Béns rebuts en règim d adscripció. Es farà una validació. Si el TOTAL que ha teclejat l usuari és diferent al saldo dels comptes 101*, Béns afectes a garanties. Els comptes hauran de ser del subgrup 22. No hi ha cap control d imports. El total màxim no pot superar el de la reixeta de immobilitzats materials. 55

56 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Necessari omplir la pestanya de tresoreria amb els saldos segons entitat bancària. Sempre serà necessari revisar la pestanya de Tresoreria, en la part superior apareixeran les dades de tresoreria del programari de comptabilitat i a la part inferior s ha de complimentar manualment amb les dades de conciliació bancària de l entitat. L import de saldo segons entitat bancària sortirà en blanc, i s ha d omplir amb les dades dels certificats bancaris per cada compte a 31/12. Cas de què aquest import no coincidís amb el saldo comptable de l ordinal al tancament, s haurà de conciliar, indicant a la columna corresponent a què correspon aquesta diferència: Cobraments comptabilitzats per nosaltres i no per l entitat bancària. Pagaments comptabilitzats per nosaltres i no per l entitat bancària. Cobraments comptabilitzats per l entitat bancària i no per nosaltres. Pagaments comptabilitzats per l entitat bancària i no per nosaltres. Amb el saldo dels certificats bancaris indicat a la primera columna més o menys, segons correspongui, els moviments de conciliació anteriors, el programa compararà amb el saldo comptable de l ordinal a final d exercici, columna 7, indicant la diferència, si existís a la columna 8. Lògicament, una vegada hem omplert aquesta pantalla i l hem gravat, la columna (8) de diferències hauria d estar a zero, havent-se conciliat els saldos dels ordinals comptables de tresoreria amb els certificats emesos per les entitats bancàries a 31/12. 56

57 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Estat del deute, i interessos meritats i no vençuts. Avals concedits i reintegrats Subvencions cobrades pendents de justificar i concedides significatives. Endeutament i Subvencions: Informa dels punts de la Memòria referits a aquestes àrees. Estat del deute i interessos meritats i no vençuts. Les dades sortiran del mòdul de Passius del programari de comptabilitat, modificables per l usuari en cas de què no es tinguin actualitzats els quadres d amortització. Si no s utilitza el mòdul s entraran les dades manualment. Recomanable revisar les dades en funció del excel de tancament de passius Memòria endeutament. Avals concedits: Per l entitat davant altres administracions o tercers, detallant tercer, finalitat, import i resta dades identificatives. Avals reintegrats: Avals concedits per l entitat que s han executat detallant les quantitats reintegrades per l avalat i aplicacions d aquestes. Només per entitats en model Normal Ingressos i Despeses: Subvencions rebudes pendents de justificació, i subvencions i transferències concedides d import significatiu. Indicadors de Gestió: Per municipis de més de habitants i entitats locals d'àmbit superior. 57

58 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Dades identificatives de l entitat, d entitats depenents i d ens en els que participa. Anar gravant cada pantalla Informació Addicional: Dades de l entitat: Dades identificatives de l entitat, President, Secretari, Interventor i Tresorer. 58

59 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Entitats menors descentralitzades que integren. Entitats locals menors descentralitzades que integren: A la província de Barcelona només hi ha dos EMD. 59

60 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Entitats que depenen: OOAA, EPEs i Societats Mercantils 100% capital de l entitat local. Entitats que depenen de l entitat local: Organismes autònoms, Entitats públiques empresarials, Societats mercantils 100 % participades per l entitat local. 60

61 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Entitats a les que participa: Societats mercantils amb participació inferior al 100%, Fundacions i Consorcis. Entitats a les que participa l entitat local: Societats mercantils amb participació inferior al 100 %, Fundacions i Consorcis. 61

62 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Entitats de les que forma part: Comarques no omplir (a Catalunya territorial) i Mancomunitats. Entitats de les que forma part l entitat local: Mancomunitats. No és necessari omplir la comarca ja que a Catalunya aquest és un ens territorial no de participació voluntària. 62

63 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Entitats depenents creades i liquidades a l exercici. Entitats depenents de l entitat local creades i liquidades a l exercici. 63

64 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Dates d aprovació pressupost, liquidació i compte general. Nombre expedients extrajudicials d havers de l'exercici. Nombre d objeccions legals formulades en l'exercici. Gravar Generar Fitxers Informació Addicional Altres dades, on haurem de omplir: Dates d aprovació del pressupost, liquidació i compte general. S ha de comprovar que les dates d aprovació de pressupost i la data d aprovació del compte general siguin la mateixa que s ha posat a la pantalla inicial de generació de fitxers, cas contrari donaria una incoherència al moment de trametre la informació. Nombre d expedients de reconeixement extrajudicials d'havers acordats en l exercici i l import total de les obligacions reconegudes en aquests expedients. Si fos zero s ha de posar aquest valor, mai s ha de deixar en blanc. Nombre d objeccions de legalitat formulades per l Interventor en l exercici. Si fos zero s ha de posar aquest valor, mai s ha de deixar en blanc. Una vegada completada aquesta informació li donarem al botó gravar. Posteriorment generarem els fitxers d informació addicional, primer el XML i després el PDF. 64

65 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Una vegada omplert, es generaran els fitxers xml i pdf, que guardarà a la carpeta que vam indicar. Una vegada omplerta la informació requerida per completar els fitxers, haurem de generar aquests. Per fer-ho, primer haurem de situar a la carpeta que hem indicat per generar els fitxers, els documents que conformen la introducció de la Memòria, seguint les instruccions del manual de rendició de comptes, perquè inclogui aquesta informació dintre d aquest fitxers. Posteriorment generarem els fitxers, premen els botons, primer de Generar XML, i quan finalitzi aquest procés, el de Generar PDF. El programa generarà: Fitxer XML: Amb tota la informació del nostre Compte General. Fitxer MD5: Codi electrònic generat pel programa que garanteix la correspondència i integritat de tots els fitxers tramesos. Fitxer ERR: Generat pel programa de comptabilitat, valida possibles errors o mancances d informació. S hauria de revisar seguin les indicacions del manual. Fitxers PDF: Generats a partir del XML serveix per comprovar la informació que es tramet via fitxer. De l apartat d Informació Addicional el programa generarà dos fitxers: Fitxer XML d Informació addicional. Fitxer PDF d Informació addicional. 65

66 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya A més dels fitxers generats automàticament s ha d enviar en pdf (escanejar): Informació complementària: Actes arqueig existències ordinals de Caixa. Certificats saldos bancàries. Estats de conciliació, cas d existir. Comptes anuals de les Societats Mercantils participades al 100% (Balanç, Compte de Pèrdues i Guanys i Memòria). Estats consolidats aprovats per l entitat. Població superior hab Indicadors gestió. Informació complementària: Aquesta informació no la genera automàticament el programa de comptabilitat, per la qual cosa l haurem de recollir manualment, convertir-la en format pdf i adjuntar-la al nostre enviament. 1. Informació complementària de tresoreria, haurà de recollir: Acta d arqueig de les existències als ordinals de caixa de la Corporació. Certificacions de cadascuna de les entitats bancàries dels saldos existents a les mateixes corresponents a l entitat local a fi de l exercici. Estat de conciliació, en cas d existir discrepàncies entre els saldos comptables i els bancaris. 2. Els Comptes Anuals de les societats mercantils a les quals l entitat local té majoria al seu capital social. Haurà de recollir: Balanç. Compte de pèrdues i guanys. Memòria. 3. Estats integrats i consolidats dels comptes que, en el seu cas, hagi establert la Corporació. Haurà de recollir els estats integrats i consolidats que hagi aprovat la entitat local. 66

67 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Necessitat de validar la coherència de dades del fitxer XML abans de remetre l Per tal d evitar incidències posteriors a la tramitació i remissió del compte general a la Sindicatura de Comptes, és necessari que des del portal web de la Sindicatura de Comptes, des de l opció d Eines, activem l opció relativa a la Validació de coherència interna de les dades comptables. Aquesta opció enllaça amb l opció corresponent al Tribunal de Cuentas on es validarà el fitxer XML. 67

68 COMPTE GENERAL Sindicatura de Comptes de Catalunya Necessitat de validar la coherència de dades del fitxer XML abans de remetre l De d aquesta pantalla escollim l exercici, el model comptable i seleccionem el fitxer XML que volem analitzar. Quan apretem el botó de VALIDAR la pàgina ens tornarà un detall de les incidències detectades d incoherència de dades si fos el cas. Cal que les estudiem i les resolem abans d enviar el fitxer, ja que si no ho fem molt probablement amb posterioritat rebrem notificació del Tribunal de Cuentas per aquestes incidències. Un cop haguem solucionat les incidències, tornem a generar els fitxers i els tornem a validar. Com sempre el departament de Suport Comptable us ajudarà a la resolució d aquestes incidències. 68

69 ANNEXOS

70

71 23/05/ :36 Assistència Integral al Govern Local Assistència a la Gestió Econòmica Local Suport Comptable mail: suportasgel@diba.cat Àrea d'hisenda i Recursos Interns Servei d'assisstència a la Gestió Econòmica Local Tfn: REVISIÓ DELS ESTATS COMPTABLES AL TANCAMENT Curs Interpretació de Resultats 2013 RESUM DE VALIDACIONS Sentit dels saldos dels comptes PGC SI Resultat press i liquidació del press SI Balanç inicial correcte SI Romanent i resta d'estats sense incidènc. SI Balanç i Resultat correcte SI Romanent generat a ordinari positiu SI Sense pendents de cobrar a Cap 9 SI Autofinançament d'inversions positiu SI IVA liquidat SI Desp. Pend. Aplicar major o igual a P.P.A. NO Detall pendent de cob/pag i partides IVA SI Romanent suficient per Desp. Pend. Aplicar SI Provisió d'insolvències BAIXA Mòdul de projectes sense incidències SI Trasllat d'exigible de llarg a curt termini SI Romanent suficient per incorporació ex.seg. SI Periodificació interessos meritats SI Ingressos capital no tractats a projectes 0,00 Altres periodificacions Mod. drets capital no tractats a projectes Despesa pendents d'aplicar al pressupost NO Desviacions segons mòdul de projectes SI Dotació a l'amortització SI Mòdul de passius sense incidències SI Amortització Gestió d'actius 0,00 Pend. Pagament Mòdul Passius correcte SI Treballs pel pròpi Ens NO Import alta préstec PIE 0,00 Vendes d'immobilitzat NO Ingr/pèrdues procedents de l'immobilitzat SI (*) Control no aplicable, al no portar l'entitat el mòdul corresponent. NO ,00 71

72 Curs Interpretació de Resultats Revisió de tancament - Quadre de tancament pressupostari PRESSUPOST D'INGRESSOS Credits Ini. Credits def. Drets rec. Baixes Drets r. nets Dev. ingr. Recp. neta Pendent Cap , , , , , , , ,66 Cap , , , , , , , ,03 Cap. 3 s/ CE o QU , , , , , , , ,25 Cap , , , , , , , ,84 Cap , , ,89 0, ,89 0, ,91 189,98 Total Ordinari , , , , , , , ,76 Cap. 3 CE o QU 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Cap. 6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Cap. 7 0, , ,00 0, ,00 0,00 0, ,00 Cap. 8 0, ,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Cap. 9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total Capital 0, , ,00 0, ,00 0,00 0, ,00 Total ingressos , , , , , , , ,76 PRESSUPOST DE DESPESES Credits Ini. Credits def. Desp. Aut. Desp. Comp. Oblig. rec. Obli. pend. Pag. Ord. Ord. Pend. Pag. realitz. Cap , , , , , , ,87 0, ,87 Cap , , , , , , ,05 0, ,05 Cap , , , , , , ,76 0, ,76 Cap , , , , , , ,76 0, ,76 Cap , , , , , , ,32 0, ,32 Total Ordinari + AMF , , , , , , ,76 0, ,76 Cap , , , , , , ,17 0, ,17 Cap. 7 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Cap. 8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total Capital , , , , , , ,17 0, , , , , , , , ,93 0, ,93 Romanents compromesos ,44 EXERCICIS TANCATS operacions d'ordinàri operacions de capital Pendent Sdo inicial Modif. Sdo Baixes Modif. Sdo Baixes Cobr./Pagam. Ordinàri Capital Exercici anterior ,01 3, ,82 0,00 0, , ,13 0,00 Exercici ,01 0, ,64 0,00 0, , , ,97 Exercici ,90 0, ,64 0,00 0, , ,84 0,00 Exercici ,48 0, ,20 0,00 0, , ,34 0,00 Exercici ,64 80, , ,00 0, , , ,00 Altres exercicis ,63 0,00 208,85 0, , , ,42 0,00 PEND. COBRAMENT ,67 83, , , , , , ,97 PEND. PAGAMENT ,56 0,00 0,00 0,00 0, ,56 0,00 0,00 COBRAMENT CAP 1,2, I 3 S/CE ,

73 Curs Interpretació de Resultats Revisió de tancament - Equilibri del pressupost Provisió insolvències PROVISIÓ D'INSOLVÈNCIES ROMANENT Ex. Anterior Ex. Actual 2013 Romanent i resta d'estats sense incid. Mínim legal segons art.193 bis TRLRHL (*) ,19 Pendent de cobrament press , ,37 SI Comptabilitzat ,55 Pendent de cobrament N.P , ,15 SI Exercici anterior ,29 -Prov. Insolvències , ,55 SI Dotació de l'exercici ,26 -Ing. pendent d'aplicar 0,00 93,48 SI Pendent de cobrament net , ,49 EQUILIBRI D'OP. ORDINARIES Press. Ini. Press. Def Liquidat Pendent de pagament press , ,71 SI Drets reconeguts nets , , ,60 Pendent de pagament N.P , ,33 SI Obligacions rec. netes , , ,32 -Pag. pendent d'aplicar 684,65 450,00 SI Recursos Generats Nets , , ,28 Pendent de pagament net , ,04 Rectif. i baixes Ingr. Ex. T ,59 Fons líquids , ,87 SI Dotació prov. d'insolvències ,26 Romanent previ , ,32 Rectif. i baixes Desp. Ex. T. 0,00 Rom. amb finanç. afectat , ,30 Romanent Generat , , ,43 Romanent per a Desp. Grals , ,02 Romanent suficient EQUILIBRI D'OP. DE CAPITAL Press. Ini. Press. Def Liquidat Romanent generat a ordinari positiu Resultat press, i liquidació Drets reconeguts nets 0, , ,00 Obligacions rec. netes , , ,32 RESULTAT PRESSUPOSTARI DRETS REC.N. OBLIG. REC.N. TOTAL Autofinançament no ajustat , , ,32 Operacions corrents (C.1 a 5) , ,51 Desv. de fin. postiva exerc ,00 Altres no financeres (C.6 i 7) 4.500, ,32 Desv. de fin. negativa exerc , ,93 Total no financer , , ,77 Autofinançament Ex. Act ,39 Actius financers (C. 8) 0,00 0,00 Augment Desv. Neg. Acum ,69 Passius financers (C. 9) 0, ,81 # REF! Rectif. i baixes Ingr. Ex. T ,99 Resultat no ajustat , , ,96 SI Rectif. i baixes Desp. Ex. T. 0,00 Crèdits gastats finançats amb Romanent 1.148,80 0 Romanent Consumit , , ,71 Desviació de finançament negativa de l'exercici ,93 Desviació de finançament positiva de l'exercici ,00 # REF! ALTRES VARIACIONS DEL ROMANENT Resultat pressupostari ajustat , Rectificacions de saldos de no pressupost 0,00-93 Saldo inicial de devolució d'ingressos 0,00 Préstecs de Sanejament Autofinançament d'inversions positiu # REF! TOTAL 0,00 * Calculat segons percentatges art. 193 bis del TRLRHL introduït per l'article segon.1 de la Llei 27/2013, de 27 de desembre, sense excloure drets pendents de cobrament d altres AAPP ni garantits. 73

74 Curs Interpretació de Resultats Revisió de tancament - Verificacions de moviments no pressupostaris i resultat econòmic-patrimonial 2013 Sentit dels saldos correcte C. NO PRESSUPOSTARIS SALDO INICIAL MOVIMENT DE L'EXERCICI SALDO ACTUAL CONTROL SIGNE DELS COMPTES Realitzable Exigible Rect. Saldo Cobraments Pagaments Realitzable Exigible compte saldo observació Deutors/Creditors IVA 1.375,07 0,00 0, , ,34 823,85 0,00 IVA suportat/repecutit 0,00 0,00 0, , ,57 0,00 0,00 Ing. pendent d'aplicar 0,00 0,00 0, , ,66 0,00 93,48 Pag. pendent d'aplicar 684,65 0,00 0, , ,95 450,00 0,00 Sense comput a Romanent 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Altres Deutors NP ,65 0,00 0, , , ,30 0,00 Altres Creditors NP 0, ,28 0, , ,70 0, ,33 MIT / Formalització 0,00 0,00 0, , ,45 0,00 0, , ,28 0, , , , ,81 IVA liquidat Valors rebuts ,22 0,00 0, , , ,60 0,00 Valors lliurats 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,28 0, , , , ,81 IVA Pend. Cob/Pag s/ operac. 823,85 0,00 OK OK Detall pendent de cob/pag i partides IVA COMPTE DEL RESULTAT ECONÒMIC - PATRIMONIAL DESPESES INGRESSOS DEL PRESS ALTRES DEL PRESS ALTRES 60 COMPRES 0,00 0,00 70 VENDES 0,00 0,00 61 VAR. D'EXISTÈNCIES 0,00 0,00 71 VARIACIÓ D'EXISTÈNCIES 0,00 0,00 62 SERVEIS EXTERNS ,30 0,00 72 IMPOSTOS DIRECTES ,02 0,00 63 TRIBUTS 2.832,55 0,00 73 IMPOSTOS INDIRECTES ,28 0,00 64 DESPESA PERSONAL ,14 0,00 74 TAXES, P.P. I C.E ,16 125,00 65 TRANSF. I SUBVENC ,22 0,00 75 TRANSF. I SUBVENC ,00 0,00 66 DESPESA FINANCERA ,30-194,15 76 INGRESSOS FINANCERS 6.644,77 0,00 67 ALTRES (1) ,81 277,06 77 ALTRES (1) , ,38 Vendes d'immobilitzat i ingr./pèrdues procedents 68 DOTACIÓ AMORTITZ. 0, ,08 78 TREBALLS PEL PROPI ENS 0,00 0,00 69 DOTACIÓ PROVISIONS 0, ,55 79 APLIC. DE PROVISIONS 0, ,29 Treballs propi immobilitzat , ,54 (1)proc d'immobilitzat -277, , ,67 Dotació amortització RESULTAT ECONÒMIC-PATRIMONIAL ,56 DESPESES PENDENTS D'APLICAR DESVIACIONS EXERCICI ACTUAL EXERCICI ANTERIOR DRETS DE FINANÇAMENT AFECTAT SALDO INICIAL SALDO FINAL ACUMULADES POSTIVES NEGATIVES POSTIVES NEGATIVES PEND. REC. IMPORTS CAP 1 CAP 3 0, ,22 0,00 CAP 3 CAP 2 CAP ,97 0, ,24 CAP ,54 CAP 3 CAP 6 CAP 6 CAP 4 CAP , , , ,86 CAP ,72 CAP 6 CAP 8 CAP 8 CAP 7 CAP , ,14 CAP 9 CAP 8 ALTRES ALTRES CAP , , , , ,26 0,00 0,00 74

75 Curs Interpretació de Resultats Revisió de tancament - Balanç 2013 Trasllat exigible de llarg a curt termini Balanç i resultat correctes SALDO INICIAL MOVIMENT DE L'EXERCICI SALDO SALDO INICIAL MOVIMENT DE L'EXERCICI SALDO DEL PRESS ALTRES ACTUAL DEL PRESS ALTRES ACTUAL 20 DESTINAT A L'ÚS GENERAL , , , , PATRIMONI ,02 0,00 0, ,02 21 IMMATERIAL ,18 0,00 0, , PAT. REBUT EN C/A ,00 0,00 0, ,00 22 MATERIAL , , , , PAT. LLIURAT EN C/A 0,00 0,00 0,00 0,00 23 INVERSIONS GESTIONADES 0,00 0,00 0,00 0, PATR. LLIURAT A ÚS GRAL ,14 0,00 0, ,14 24 PATR,. MPAL DEL SÒL ,22 0,00 0, ,22 11 RESERVES 0,00 0,00 0,00 0, D. FINANCERA DIFERIDA 0,00 0,00 0,00 0,00 12X RESULTAT EXERCICIS ANT ,75 0,00 0, ,75 2X ALTRES IMMOBILITZATS 0,00 0,00 0,00 0,00 RESULTAT DE L'EXERCICI 0, , , ,56 28 AMORTITZACIONS ,19 0, , ,49 TOTAL FONS PRÒPIS , , , ,19 29 PROVISIONS 0,00 0,00 0,00 0,00 14 PROVISIONS 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL IMMOBILITZAT , , , ,77 15 OBLIGACIONS I VALORS 0,00 0,00 0,00 0, DEUTORS NO PRESS A L.T. 0,00 0,00 0,00 0, DEUTES A L.T. ENT.CREC ,59 0, , ,43 3 EXISTÈNCIES 0,00 0,00 0,00 0, PROVEÏDORS IMM. L.T. 0,00 0,00 0,00 0,00 43 DEUTORS DEL PRESS ,67 851,70-25, ,37 17X ALTRES DEUTES A L.T ,31 0, , , DEUTORS A C.T. AJORNAM 0,00 0,00 0,00 0,00 1X ALTRES EXIGIBLES A L.T. 0,00 0,00 0,00 0,00 4X X ALTRES DEUTORS , , , ,15 TOTAL EXIGIBLE A L.T ,90 0, , ,12 49 PROVISIONS INSOLVÈNCIES ,29 0, , , DEUTES A C.T. ENT.CRED , , , , PAGAM. PEND APLICAR 684, , ,39 450, ALTRES DEUTES A C.T , , , ,43 TOTAL DEUTORS , , , , PROVEÏDORS IMM. C.T. 0,00 0,00 0,00 0, DEUTORS ING. MERITATS 0,00 0,00 0,00 0, OPERACIONS TRESORERIA 0,00 0,00 0,00 0, INTERESSOS MERITATS 0,00 0,00 0,00 0,00 40 CREDITORS PRESSUPOST , ,85 0, , DESPESA ANTICIPADA 0,00 0,00 0,00 0, DESPESA PEND. APLICAR 0,00 0,00 0,00 0, DESPESA FINANC. ANT. 0,00 0,00 0,00 0, INGR. PEND. APLICAR 0, , ,60 93,48 TOTAL PERIODIFICACIONS 0,00 0,00 0,00 0,00 4X-5X CREDITORS NO PRESS , , , ,33 5X ALTRES SIT. FINANCERES 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL EXIGIBLE A C.T , , , ,31 57 TRESORERIA , , , , CRED. DESP. MERITADA 0,00 0,00 0,00 0, , , , ,61 526/7 INTERESSOS MERITATS 2.085,14 0,00-194, , INGRESSOS ANTICIPATS 0,00 0,00 0,00 0, INGR. FINANC. ANT. 0,00 0,00 0,00 0,00 Balanç inicial correcte TOTAL PERIODIFICACIONS 2.085,14 0,00-194, , , , , ,61 Periodificació interessos meritats Altres periodificacions Despesa pendent d'aplicar al pressupost 75

76 PROJECTE AGENT-ECONÒMIC Total ingressos capital tractats a projectes OBLIG.RECON. NET EX.ANT. RECT/BAIX. PEND.PAG. Curs Interpretació de Resultats Revisió de tancament - Estat dels ingressos amb finançament afectat OBLIGACIONS REC. EX. ACT Mòdul projectes sense incidències END CE POSITIVES NEGATIVES ACUMULATS EX. ANT , ,10 TOTAL INGR. ORDINARIS 0, ,51 ACUMULAT EX. ACTUAL , ,02 TRACTATS CAPITAL , ,00 DESV. DE L'EXERCICI , ,93 DESPESA DRETS REC. RECT/BAIX. DRETS REC. INGR. PEND. COEF. DESVIACIÓ DESVIACIÓ PENDENT REC. NET EX. ANT. PEND.COBR. NET EX. ACT. RECONEIXER FINANÇ. EXERCICI ACUMULADA 2010/2/INVER/1 PROJECTE ,40 0,00 0, , ,62 0,00 0, ,95 100% DIPUTACIO /91100 DIPUTACIO DE BARCELONA ,67 0,00 0,00 0,00 26% 0, ,81 S G /75060 GENERALITAT DE CATALUNYA ,95 0,00 0, ,95 74% 0, , /2/INVER/8 PROJECTE ,05 0,00 0, , ,47 0,00 0, ,66 100% DIPUTACIO /91100 DIPUTACIO DE BARCELONA ,53 0,00 0,00 0,00 24% 0, ,14 S G /75060 GENERALITAT DE CATALUNYA ,94 0,00 0, ,66 76% 0, , /2/INVER/10 PROJECTE 3 0,00 0,00 0, , ,00 0,00 0,00 0,00 100% G /91300 CAIXA D'ESTALVIS DE CATALUNYA ,00 0,00 0,00 0,00 100% 0, , /2/INVER/3 PROJECTE ,48 0,00 0, , ,81 0,00 0, ,56 72% DIPUTACIO /91100 DIPUTACIO DE BARCELONA ,81 0,00 0,00 0,00 25% 0, ,19 S G /75060 GENERALITAT DE CATALUNYA 0,00 0,00 0, ,56 47% 0, , /3/CORRE/1 PROJECTE 5 0,00 0, , , ,21 0,00 0,00 0,00 100% N /78000 APORTACIÓ FAMILIA ,21 0,00 0,00 0,00 100% , , /2/CORRE/3 PROJECTE 6 0,00 0,00 0, ,73 0,00 0,00 0, ,55 75% S G /75060 GENERALITAT DE CATALUNYA 0,00 0,00 0, ,55 75% 0,00 0, /3/CORRE/1 PROJECTE 7 0,00 0, , ,00 0,00 0, ,74 891,00 75% S G /45060 GENERALITAT DE CATALUNYA 0,00 0, ,74 891,00 75% 0,00 0, /3/CORRE/2 PROJECTE 8 0,00 0, , ,05 0,00 0, , ,54 75% S G /45060 GENERALITAT DE CATALUNYA 0,00 0, , ,54 75% 0,00 0, /3/CORRE/3 PROJECTE 9 0,00 0,00 0, ,97 0,00 0, ,97 0,00 100% DIPUTACIO /46106 DIPUTACIO DE BARCELONA 0,00 0, ,97 0,00 100% , ,97 Total modificacions drets capital tractats a projecte 76

77 Curs Interpretació de Resultats Revisió de tancament - Proposta d'incorporació de romanents (1) a l'exercici següent 2013 END CE El finançament en base a compromissos certs d'aportació resta condicionat a l'existència del compromis d'ingrés, en cas contrari s'ha d'utilitzar romanent de lliure disposició. DESPESA A FINANÇAMENT MAJORS ING. PROJECTE INCORPORAR ROM. AFECT. COMP. INGR. ROM. GRAL FUTURS TOTAL , , , ,69 0, /2/INVER/1 PROJECTE , , ,95 0,00 0, /2/INVER/8 PROJECTE , , ,66 0,00 0, /2/INVER/10 PROJECTE , ,00 0,00 0,00 0, /2/INVER/3 PROJECTE , , ,56 0,00 0, /3/CORRE/1 PROJECTE , ,50 0,00 0,00 0, /2/INVER/3 PROJECTE ,73 0, , ,18 0, /3/CORRE/1 PROJECTE ,00 0,00 891,00 297,00 0, /3/CORRE/2 PROJECTE ,05 0, , ,51 0, /3/CORRE/3 PROJECTE , ,97 0,00 0,00 0,00 77

78 Curs Interpretació de Resultats 2013 Revisió de tancament - Mòdul de passius Deute a llarg termini ,12 Deute a curt termini ,79 Pendent pagament mòdul correcte Deute financer segons balanç ,91 Anualitat teòriques 0,00 (1) import de RD Capital pendent mòdul ,16 O i P pend. Pagar mòdul/press , ,49 Codi d'operació Nom Cap. Disposat(1) Cap. Vençut Cap. Pend. O i P pend. Pag Deute total Finalització Tipus interès Anualit. Teò. 2001/1/ Préstec , ,42 0,00 0,00 0,00 30/06/13 0,00% 0, /1/ Préstec , , ,23 0, ,23 14/08/15 0,00% 0, /1/ Préstec , ,00 0, , ,64 31/12/13 2,97% 0, /1/00001B Préstec , , ,77 0, ,77 14/08/15 0,00% 0, /1/ Préstec , , , , ,77 31/12/16 2,28% 0, /1/ Préstec , , ,09 0, ,09 30/06/15 2,50% 0, /1/ Préstec , , ,00 0, ,00 27/06/17 0,00% 0, /1/ Préstec , , ,00 0, ,00 27/06/17 0,00% 0, /1/ Préstec , , ,00 0, ,00 28/06/19 0,00% 0, /1/ Préstec , , , , ,95 31/03/20 4,85% 0, /1/ Préstec , , ,29 0, ,29 30/06/18 0,00% 0, /1/ Préstec , , ,00 0, ,00 30/06/19 0,00% 0, /1/ Préstec , , , , ,82 30/06/19 3,00% 0, /1/ Préstec , , ,86 0, ,86 28/06/19 0,00% 0, /1/ Préstec , , ,00 0, ,00 30/06/20 0,00% 0, /1/ Préstec , , , , ,10 09/05/20 3,00% 0, /1/ Préstec , , ,19 0, ,19 30/06/21 0,00% 0, /1/ Préstec , , ,41 0, ,41 28/06/22 0,00% 0, /1/ Préstec ,53 0, ,53 0, ,53 29/05/22 5,94% 0,00 78

79 Àrea d Hisenda i Recursos Interns MANUAL RENDICIÓ DEL COMPTE GENERAL SICALWIN Manual de Rendició del Compte General Maig

80 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Rendició de comptes En aquest apartat s explica l emissió dels Comptes Anuals en format pdf / xml segons format Resolució IGAE de 28 de juliol de 2006, per la qual cosa es recomana un format normalitzat de compte general de les entitats locals en suport informàtic, i que han adoptat diferents Òrgans de Control Extern, entre ells la Sindicatura de Comptes de Catalunya. Una vegada tancat l exercici, haurem d entrar a Operacions de fi d exercici / Rendició de Comptes, per generar els fitxers xml i pdf que haurem de remetre tant a la Sindicatura de Comptes de Catalunya com al Tribunal de Cuentas. S ha de tenir en compte que amb la nova ICAL, i els requeriments d informació que suposa la Memòria, la generació d aquests fitxers, no és únicament clicar un botó i que el programa generi la informació automàticament, com succeïa a exercicis anteriors. Encara que molta de la informació continguda es genera automàticament, al requerir informació extracomptable, aquestes s hauran d omplir prèviament, amb l objectiu de que els fitxers enviats continguin aquesta informació. Abans d entrar en l opció de Rendició de Comptes, és necessari que en aquell moment s imprimeixin en els corresponents apartats el Balanç, el Compte de Resultats i el Quadre de Finançament (es a dir, la obtenció dels fitxers de rendició de comptes no calcula aquests estats sinó que prèviament han de sortir en paper ). Sindicatura de Comptes de Catalunya Identificació del compte Una vegada entrem a Operacions de fi d exercici / Rendició de Comptes / Sindicatura Comptes Catalunya, haurem de completar les dades d identificació, en la pantalla principal de captura. Exemple model Normal: Manual de Rendició del Compte General Maig

81 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Exemple model Simplificat: Si anem camp a camp: Manual de Rendició del Compte General Maig

82 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Òrgan de Rendició de Comptes: Es el OCEX al que hem de rendir comptes. Al nostre cas haurem d escollir la Sindicatura de Comptes de Catalunya. Fitxer XML. Molt important, per tal de generar els fitxers en un directori accessible per l usuari es recomana crear, abans de començar el procés, una carpeta penjant directament de la C: del nostre ordinador anomenada SINDICATURA i penjar d aquesta una subcarpeta amb el NOM DE L ENTITAT (màxim 40 caràcters). Aquesta última subcarpeta ens permetrà tenir diferenciats al nostre ordinador els fitxer en el cas de que realitzem la comptabilitat de més d una entitat (Ajuntament, Organisme Autònom, Consorci, etc...). En aquest punt de la pantalla d entrada de dades, clicarem el botó que tenim a la dreta de l espai per posar la ruta del fitxer xml, desplegarem a Look in: My Computer (veure imatge) i buscarem la V: (recordem que des del programa la V és la C del nostre ordinador), i seleccionarem la carpeta creada anteriorment (SINDICATURA\NOM ENTITAT), deixant el nom que posa automàticament el programa pel fitxer xml PXXXXXXX_2006_Model Comptabilitat_COMPTES- ANUALS.xml. Nom entitat: Les dades de l entitat surten automàticament, agafades de l opció de menú Manteniment d entitats, de les taules bàsiques. Manual de Rendició del Compte General Maig

83 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Codi MAP: Codi oficial estadístic que l entitat utilitza per a les seves relacions amb Generalitat, 10 xifres. Si no el sabeu el podeu consultar a la següent adreça de correu electrònic Data d aprovació pressupost i data d aprovació del compte general, es refereix al pressupost i liquidació del 2006, i han de ser completades per l usuari. A partir d aquí ja podem començar a treballar amb les dades, prement els diferents botons de la part inferior. És important avisar que al teclejar en qualsevol de les pestanyes que s expliquen a continuació, es tindran 4 possibilitats: Exportar a Excel: ens permetrà exportar a full de càlcul. Recalcular : el que fa és agafar les dades de la comptabilitat, obviant les possibles modificacions manuals que hagi fet l usuari, pel que sempre s ha d anar amb cura amb aquest botó. Gravar: sempre que s acabi de treballar amb una pestanya s ha de polsar aquest botó per a que les dades quedin emmagatzemades i es generi correctament el fitxer. Observacions: Per incloure les observacions i comentaris que es vulguin afegir a les dades recollides a la pestanya corresponent. El botó sortirà a totes les pestanyes en que puguin afegir aquestes observacions, que son independents entre si. Patrimoni i tresoreria Des d aquest botó es realitzen els càlculs per a la generació dels diferents punts de la Memòria que no poden ser obtinguts de Sicalwin directament, o al menys requereixen una revisió de l usuari abans de la seva confirmació i generació de los pdf i xml. Es tracta de: Inversions destinades a l ús general Immobilitzacions immaterials Immobilitzacions materials Inversions gestionades Patrimoni públic del sol Inversions financeres Existències Tresoreria Fons propis Manual de Rendició del Compte General Maig

84 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Anem a veure cada una d elles: Inversions destinades a l ús general Es el punt 5 de la Memòria. En l ICAL es fa referència a que s informarà de cada un dels comptes en que s estructuri aquest epígraf del Balanç indicant: - Saldo inicial - Entrades o dotacions - Augments per transferències o traspàs d altre compte - Sortides, baixes o reduccions - Disminucions per transferències o traspàs a un altre compte - Saldo final En la segona part de la pantalla s informarà del desglossament del saldo que presenti a 31 de desembre el compte 109 Patrimoni lliurat a l ús general, si es possible, en funció dels tipus de béns inclosos en el mateix. a. Inversions destinades a l ús general. 0 Compte S agafen els comptes que comencen per 20 o per Saldo inicial S agafa l import del compte en l assentament d obertura de la comptabilitat 2 Entrades Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte al Deure i no siguin assentaments directes 3 Augments Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte al Deure i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) Manual de Rendició del Compte General Maig

85 Àrea d Hisenda i Recursos Interns 4 Sortides Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver, i no siguin assentaments directes 5 Disminucions Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver, i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) 6 Saldo final 7 = El que estem interpretant és que els assentaments directes són transferències o traspassos d un altre compte, i els assentaments derivats d operacions son dotacions (o baixes). Aquesta no és una fórmula exacta, però l usuari podrà modificar les dades corregint les quantitats que proposa Sicalwin si no les estima correctes. En la part inferior de la pantalla està el botó Recalcular. Si es polsa, el sistema tornarà a prendre les dades de Sicalwin segons el criteri explicat, i esborrarà els imports teclejats fins el moment per l usuari. b. Segona part del quadre: Desglòs dels tipus de béns que composen el patrimoni lliurat a l ús general, només si es té saldo al compte TIPUS DE BÉ VALOR DEL BÉ Text Text TOTAL Aquest informe no pot sortir de Sicalwin, per la qual cosa es limita a oferir una reixeta per a què es teclegi una descripció del tipus de bé i un valor del bé. Es comprovarà que la suma TOTAL d aquesta reixeta sigui la mateixa que el saldo final dels comptes 109 que figuren al passiu del Balanç de Situació, per tant s ha explicar el total del saldo, no únicament els moviments de l exercici. Cas de no coincidir, sortiria un missatge indicant-ho. Aquest mateix missatge també sortirà si es té saldo al compte 1090 i no s omple la segona part del quadre. Si no es vol omplir s haurà de prémer que es vol continuar i el programa ho permetrà, no omplint aquesta informació als fitxers de Sindicatura. El botó Gravar validarà les dades i les guardarà per a l emissió del fitxer xlm. Recordeu anar gravant a cada pestanya, a mesura que omplim o modifiquen les dades corresponents. Manual de Rendició del Compte General Maig

86 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Immobilitzacions Immaterials És el punt 6 de la Memòria. En la ICAL es fa referència a la informació de cada un dels comptes en que s estructuri aquest epígraf del Balanç indicant: - Saldo inicial - Entrades o dotacions - Augments per transferències o traspàs d altre compte - Sortides, baixes o reduccions - Disminucions per transferències o traspàs a un altre compte - Saldo final El funcionament del formulari és el mateix que el descrit anteriorment. 0 Compte S agafen els comptes que comencen per 21 1 Saldo inicial S agafa l import del compte en l assentament d obertura de la comptabilitat 2 Entrades Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte al Deure i no siguin assentaments directes. Inclou les amortitzacions i provisions encara que s hagin fet per assentament directe. 3 Augments Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte al Deure i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) 4 Sortides Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver, i no siguin assentaments directes. 5 Disminucions Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver, i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) 6 Saldo final 7 = Les amortitzacions i les provisions amb signe contrari. Manual de Rendició del Compte General Maig

87 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Immobilitzacions materials És el punt 7 de la Memòria. En la ICAL es fa referència a: S informarà de cadascun dels comptes en que s estructuri aquest epígraf del Balanç, distingint les immobilitzacions en curs de les acabades, indicant: - Saldo inicial - Entrades o dotacions - Augments per transferències o traspàs d altre compte - Sortides, baixes o reduccions - Disminucions per transferències o traspàs a un altre compte - Saldo final S haurà d informar dels béns d aquest epígraf que es trobin rebuts en règim de cessió temporal o d adscripció, especificant el valor dels béns afectats i el tipus del mateixos. Tanmateix, s informarà sobre els béns afectes a garanties. Aquest apartat consta de 2 pestanyes: a. Primera Pestanya: Immobilitzacions materials 0 Compte S agafen els comptes que comencen per Situació Si la descripció del bé conte la cadena curs, s entendrà que es un immobilitzat en curs. 1 Saldo inicial S agafa l import del compte en l assentament d obertura de la comptabilitat 2 Entrades Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte al Deure i no siguin assentaments directes. Inclou les amortitzacions i provisions encara que s hagin fet per assentament directe. 3 Augments Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte al Deure i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) 4 Sortides Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver, i no siguin assentaments directes 5 Disminucions Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver, i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) 6 Saldo final 7 = Les amortitzacions i les provisions amb signe contrari. Manual de Rendició del Compte General Maig

88 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Per diferenciar l import dels comptes d immobilitzat material en curs, pot ser que: - Durant l exercici s hagi utilitzat un compte diferent per situar l immobilitzat en curs, per exemple comptes acabades en 9. En aquest cas, per aquests comptes, únicament s haurà de canviar la situació de Terminada, que surt per defecte, escrivint En curs. - L immobilitzat material en curs estigui dintre d un únic compte, barrejat amb l immobilitzat acabat. Hauríem de crear un altre registre a la taula, amb el mateix compte però amb la situació En curs, posant els imports en aquesta situació. Igualment del registre del compte amb situació Terminada, s hauran de restar aquests imports situats com En curs. b. Segona pestanya: Detall de béns Béns rebuts en règim de cessió temporal: Es farà una validació. Si el TOTAL que ha teclejat l usuari és diferent al saldo dels comptes 103*, Béns rebuts en règim d adscripció. Es farà una validació. Si el TOTAL que ha teclejat l usuari és diferent al saldo dels comptes 101*, Béns afectes a garanties. Els comptes hauran de ser del subgrup 22. No hi ha cap control d imports. El total màxim no pot superar el de la reixeta de l apartat a). Manual de Rendició del Compte General Maig

89 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Inversions gestionades És el punt 8 de la Memòria normal. En simplificada no existeix. En la ICAL es fa referència a què s informarà de cadascun dels comptes del subgrup 23 Inversions gestionades per a altres ens públics, indicant: - Saldo inicial - Entrades o dotacions - Augments per transferències o traspàs d altre compte - Sortides, baixes o reduccions - Disminucions per transferències o traspàs a un altre compte - Saldo final 0 Compte S agafen els comptes que comencen per 23 1 Saldo inicial S agafa l import del compte en l assentament d obertura de la comptabilitat 2 Entrades Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte al Deure i no siguin assentaments directes 3 Augments Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte al Deure i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) 4 Sortides Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver, i no siguin assentaments directes Manual de Rendició del Compte General Maig

90 Àrea d Hisenda i Recursos Interns 5 Disminucions Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver, i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) 6 Saldo final 7 = Patrimoni públic del sol És el punt 9 de la Memòria Normal i 8 en Simplificada. En la ICAL es fa referència a què s informarà de cadascun dels comptes del balanç en que s estructuri aquest epígraf indicant: - Saldo inicial - Entrades o dotacions - Augments per transferències o traspàs d altre compte - Sortides, baixes o reduccions - Disminucions per transferències o traspàs a un altre compte - Saldo final 0 Compte S agafen els comptes que comencen per 24 1 Saldo inicial S agafa l import del compte en l assentament d obertura de la comptabilitat 2 Entrades Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte al Deure i no siguin assentaments directes. Inclou les amortitzacions i provisions encara que s hagin fet per assentament directe. 3 Augments Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte al Deure i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) Manual de Rendició del Compte General Maig

91 Àrea d Hisenda i Recursos Interns 4 Sortides Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver, i no siguin assentaments directes 5 Disminucions Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver, i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) 6 Saldo final 7 = Les amortitzacions i les provisions amb signe contrari. Inversions financeres Es el punt 10 de la Memòria Normal, 9 en Simplificada. En la ICAL es fa referència a què s informarà de cadascun dels comptes inclosos en els epígrafs Inversions permanents e Inversions financeres temporals i de les corresponents provisions, indicant: - Saldo inicial - Entrades o dotacions - Augments per transferències o traspàs d altre compte - Sortides, baixes o reduccions - Disminucions per transferències o traspàs a un altre compte - Saldo final Tanmateix, s informarà dels préstecs singulars concedits que presentin un import significatiu respecte al total, incloent el seu import, característiques i la identificació de l import. Manual de Rendició del Compte General Maig

92 Àrea d Hisenda i Recursos Interns a) Inversions financeres 0 Compte S agafen els comptes que comencen per 25, 26,54,566,297,298,597,598 1 Saldo inicial S agafa l import del compte en l assentament d obertura de la comptabilitat 2 Entrades Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte al Deure i no siguin assentaments directes 3 Augments Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte al Deure i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) 4 Sortides Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver, i no siguin assentaments directes 5 Disminucions Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver, i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) 6 Saldo final 7 = Amb signe contrari les provisions, comptes 549*,29*,59*. b) Préstecs singulars significatius L usuari teclejarà les dades en la reixeta (part inferior) directament. No es pot obtenir de Sicalwin. El total d aquest apartat no pot ser superior al de l apartat a). Manual de Rendició del Compte General Maig

93 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Existències És el punt 11 de la Memòria Normal. No existeix en Simplificada. Només s haurà d omplir si s han utilitzat comptes del grup 3 de l ICAL per registrar aquestes existències. En aquest cas, s informarà de les existències de les que disposa l entitat a final d exercici, diferenciant per grups les mateixes indicant: - Preu d adquisició o cost de producció - Import de la provisió per depreciació, si és el cas. És un formulari que s omplirà de forma manual. Tresoreria És el punt 12 de la Memòria Normal, 10 en Simplificada. En la ICAL es diu que s informarà de cada una de les caixes i comptes bancaris del subgrup 57 Tresoreria, indicant: - Saldo inicial - Cobraments - Pagaments - Saldo final Les dades s agafaran dels ordinals de tresoreria de Sicalwin. Manual de Rendició del Compte General Maig

94 Àrea d Hisenda i Recursos Interns a. Tresoreria: b. Estat de conciliació bancària En la part inferior de la pantalla es completaran manualment les dades de conciliació, com es veu en la pantalla superior. L import de saldo segons entitat bancària sortirà en blanc, i s ha de omplir amb les dades dels certificats bancaris per cada compte a 31 de desembre de l exercici del que es reten comptes. Cas de que aquest import no coincidís amb el saldo comptable de l ordinal al tancament, s haurà de conciliar, indicant a la columna corresponent a què correspon aquesta diferencia: Cobraments comptabilitzats per nosaltres i no per l entitat bancària. Pagaments comptabilitzats per nosaltres i no per l entitat bancària. Cobraments comptabilitzats per l entitat bancària i no per nosaltres. Pagaments comptabilitzats per l entitat bancària i no per nosaltres. Amb el saldo dels certificats bancaris indicat a la primera columna més o menys, segons correspongui, els moviments de conciliació anteriors, el programa compararà amb el saldo comptable de l ordinal a final d exercici, columna 7, indicant la diferencia, si existís a la columna 8. Lògicament, una vegada hem omplert aquesta pantalla i l hem gravat, la columna (8) de diferencies hauria d estar a zero, havent-se conciliat els saldos dels ordinals comptables de tresoreria amb els certificats emesos per les entitats bancàries a 31/12. Manual de Rendició del Compte General Maig

95 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Fons propis És el punt 13 de la Memòria Normal, 11 en Simplificada. La ICAL disposa que s informarà de cada un dels comptes del balanç en què s estructuri aquest epígraf assenyalant: - Saldo inicial - Entrades o dotacions - Augments per transferències o traspàs d altre compte - Sortides, baixes o reduccions - Disminucions per transferències o traspàs a un altre compte - Saldo final 0 Compte S agafen els comptes que comencen per 10,11,12,13 1 Saldo inicial S agafa l import del compte en l assentament d obertura de la comptabilitat 2 Entrades Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver i no siguin assentaments directes 3 Augments Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a l Haver i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) 4 Sortides Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte al Deure, i no siguin assentaments directes 5 Disminucions Suma de l import dels assentaments que continguin aquest compte a Deure, i siguin assentaments directes (diferents de l assentament d obertura i de l assentament de tancament) 6 Saldo final 7 = Manual de Rendició del Compte General Maig

96 Àrea d Hisenda i Recursos Interns En aquest cas és al contrari que els comptes d Actiu, les entrades i augments van a l Haver i les sortides i disminucions van al Deure. A més, els comptes 107,108, i 109 sortiran en negatiu. Recordeu anar gravant a cada pestanya, a mesura que ompliu o modifiqueu les dades corresponents. Això és necessari per tal de mantenir i guardar els canvis realitzats. Endeutament i Subvencions Continuarem amb el grup de dades d endeutament i subvencions de la pantalla principal de la rendició de comptes de Sindicatura de Comptes de Catalunya. Aquest botó ens servirà per informar dels punts 14 i 17 de la Memòria Normal, que es corresponen amb els 12 i 14 de la Memòria Simplificada. Per la part corresponent a Endeutament, sortiran 4 pestanyes que recullen els diferents estats que poden ser emesos en Sicalwin: - Estat del Deute. Capitals. Deute en moneda nacional. - Interessos explícits del deute en moneda nacional - Avals concedits, que es divideix en dos, els Avals concedits i els reintegrats, segons especifica la Memòria Deute Capitals en Moneda Nacional Manual de Rendició del Compte General Maig

97 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Les dades sortiran del mòdul de Passiu de Sicalwin, encara que podran ser modificades per l usuari, sobre tot pensant en els casos en que no s hagin mantingut correctament els quadres d amortització de la consulta general de préstecs, ja que en aquest cas el capital pendent a curt i llarg termini no seran correctes. Si l entitat no porta el mòdul de Passiu de Sicalwin, podrà teclejar totes les dades en la reixeta, codis, textos, imports, amb l objecte de que al remetre la informació a Sindicatura aquesta part no vagi buida. La forma més senzilla de comprovar o completar aquesta reixeta amb les dades correctes, si heu omplert l excel Memòria endeutament.xls, és utilitzar aquest document. - Si porteu el mòdul de passius, abans del tancament us vam fer arribar aquest excel Memòria endeutament omplert amb les dades del mòdul perquè el reviséssiu i el completéssiu. - Si no porteu el mòdul de passius, moltes entitats heu baixat de la web la plantilla en blanc i l heu omplert amb les dades del vostre endeutament. En tots dos casos, els assentament de traspàs, de llarg a curt termini de l endeutament que venç a l exercici següent, i de la periodificació d interessos meritats i no vençuts, s han fet en base a aquest document, per tant són les dades que haurien de sortir a la memòria, coincidents amb la comptabilitat. Per omplir aquesta pantalla agafarem el document Memòria endeutament.xls : Manual de Rendició del Compte General Maig

98 Àrea d Hisenda i Recursos Interns A la primera pestanya DADES, vam omplir les dades d endeutament i interessos en el seu moment, i ara per omplir la memòria no ens cal. La segona pestanya de l excel, MEM.CAPITAL, ESTAT DEL DEUTE. CAPITALS: ens servirà per omplir o comprovar la primera pestanya de dades d endeutament que ens sol licita la generació de fitxers de Sindicatura. Manual de Rendició del Compte General Maig

99 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Préstec a préstec anirem omplint o comprovant les diferents columnes: Identificació del deute: Nom o codi que li vulguem posar al préstec. Tipus de deute: Deutes amb entitats de crèdit, deutes amb entitats públiques, emprèstits o altres emissions similars. Pendent a 1 de gener a llarg termini: És la diferencia entre l import de la columna pendent a 1 de gener de l excel menys l import de la columna amortització i altres disminucions menys l import de la columna pendent a 31 de desembre a curt termini vençut d aquest. Pendent a 1 de gener a curt termini: Correspon a la columna amortització i altres disminucions de l excel més el pendent a 31 de desembre a curt termini vençut d aquest. Total pendent a 1 de gener: Suma dels dos punts anteriors, correspon a la columna pendent a 1 de gener de l excel. Creacions: Correspon a la columna creacions de l excel Amortitzacions i altres disminucions: Correspon a la columna amortitzacions i altres disminucions de l excel més el pendent a 31 de desembre a curt termini vençut d aquest. Pendent a 31 de desembre llarg termini: Correspon a la columna pendent a 31 de desembre a llarg termini de l excel. Pendent a 31 de desembre curt termini: Correspon a la columna pendent a 31 de desembre a curt termini no vençut. Total pendent a 31 de desembre: Correspon a la suma dels dos punts anteriors. Interessos explícits A l igual que l estat de capitals, les dades sortiran del mòdul de Passius de Sicalwin, encara que podran ser modificades per l usuari. Si no s han mantingut correctament els quadres d amortització els imports no seran correctes i per tant s hauran de corregir. Si l entitat no porta el mòdul de Passius de Sicalwin, podrà teclejar les dades EN LA REIXETA completant codis, textos, imports, amb l objecte de que al remetre la informació a Sindicatura aquesta part no vagi buida quan ha de contenir informació. Manual de Rendició del Compte General Maig

100 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Per omplir aquesta pantalla agafarem la tercera pestanya del document Memòria endeutament.xls, MEM.EXPLICITS. ESTAT DEL DEUTE. INTERESSOS. Aquest document ens servirà per omplir o comprovar la segona pestanya de dades d endeutament que ens sol licita la generació de fitxers de Sindicatura. Manual de Rendició del Compte General Maig

101 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Préstec a préstec anirem omplint o comprovant les diferents columnes: Identificació del deute: Igual que el punt anterior capitals. Tipus de deute: Igual que el punt anterior capitals. La resta de punts que sol licita el programa es corresponen a les columnes amb el mateix títol de l excel. Una vegada omplertes, corregides o comprovades aquí les dades, els fitxers generats per Sindicatura de Comptes de Catalunya contindran la informació sobre endeutament correcta. Les entitats que no disposen del document Memòria endeutament.xls correctament omplert, hauran d entrar les dades manualment en funció de la informació de què disposin, cas contrari aquesta part sortirà en blanc. Avals concedits L ICAL diu que es donarà informació sobre els avals concedits per l entitat davant altres administracions o tercers. Es detallaran els avals en vigor a 1 de gener i els concedits durant l exercici, assenyalant: - Finalitat - Persona o entitat avalada - Dates de concessió i venciment - Import dels avals - Vigents a 1 de gener - Concedits durant l exercici - Cancel lats durant l exercici, distingint els que hagin estat executats e indicant les partides pressupostàries que s hagin aplicat els pagaments efectuats per raó de l execució, així com els imports d aquests. - En vigor a 31 de desembre. Tanmateix, s informarà de les quantitats reintegrades a l entitat com a conseqüència d avals executats, a l exercici o en anys anteriors, i de les aplicacions pressupostàries a les que s hagi imputat. a. Avals concedits: En la pestanya Avals concedits, tenim la primera part. El sistema llegirà totes les operacions vives de conceptes 80.XXX, presentant totes les seves dades. La data de venciment de l aval es un camp que no està a Sicalwin (en el futur s incorporarà), per la qual cosa s haurà d omplir a mà aquest formulari (un altra possibilitat és emplenar la data d expedient de la operació, i el sistema agafarà d aquí la data de venciment si existeix). Manual de Rendició del Compte General Maig

102 Àrea d Hisenda i Recursos Interns b. Avals reintegrats: S entén que la informació requerida correspon a avals concedits per l entitat que s han executat, és a dir, l entitat ha hagut de pagar aquest aval a l entitat bancària, ja que l avalat no ha satisfet els seus compromisos. Sobre aquests avals executats a l exercici o exercicis anteriors la memòria ens demana les quantitats reintegrades per l avalat a la nostra entitat (és a dir que hem recuperat), i les aplicacions pressupostàries a les que s hagin imputat aquests ingressos. Manual de Rendició del Compte General Maig

103 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Ingressos i Despeses Només per model Normal, les entitats que estiguin en model Simplificat ja no veuran les següents pestanyes. En aquest punt de la Memòria, s ha d especificar, segons la ICAL: S informarà sobre les subvencions rebudes pendents de justificació, indicant les característiques de la subvenció, l import rebut i l import pendent de justificar. S informarà sobre les transferències i subvencions concedides que presentin un import significatiu respecte al total, indicant el seu import i característiques, i també les dades identificaves del perceptor. S informarà tanmateix sobre qualsevol circumstància de caràcter substantiu que afecti als ingressos i despeses. a. Subvencions pendents de justificar S informarà sobre les subvencions, capítol 4 i 7 del pressupost d ingressos, cobrades i pendents de justificació, és a dir bestretes, indicant les característiques de la subvenció, l import rebut i l import pendent de justificar. b. Transferències i Subvencions concedides S informarà sobre les transferències i subvencions, capítol 4 i 7 del pressupost de despeses, concedides que presentin un import significatiu respecte al total, indicant el seu import i característiques, i també les dades identificaves del perceptor. Manual de Rendició del Compte General Maig

104 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Indicadors de gestió La nova ICAL, ens diu que els municipis de més de habitants i la resta d entitats locals d àmbit superior hauran de complimentar amb caràcter obligatori la part de la memòria que fa referència als indicadors de gestió, apartat 21. Per tant, per les entitats de menys de habitants no és obligatori omplir aquesta part de la memòria, i per tant no és necessari entrar i omplir aquest punt de la generació de fitxers de Sindicatura de Comptes de Catalunya. Atès que les entitats clients del es mouen en un interval de població de fins a habitants, en aquest manual únicament farem una petita referència a la part d indicadors de gestió, però no explicarem de forma detallada el seu funcionament. Les entitats que vulguin omplir de forma voluntària aquest punt, s haurien de posar en contacte amb el servei de suport comptable de la Diputació de Barcelona, des d on rebran una explicació individualitzada d aquest apartat Per omplir aquest punt l entitat haurà d identificar els Serveis dels que ha d informar en aquest apartat de la Memòria. Poden donar-se dos situacions: Si s utilitzen centres de cost, sortiran com a serveis totes les activitats finals del mòdul de costos. Si alguna d aquestes activitats no ha d entrar a la Memòria, es podrà eliminar de la primera pestanya, Serveis, i no sortirà. Si no s utilitzen centres de cost, s hauran de donar d alta els serveis manualment. En qualsevol cas, el número de treballadors i el nombre de prestacions sí que s hauran de teclejar. Les dades necessàries per a cada servei són: Cost del servei, Núm. Empleats del servei, Nombre de prestacions previstes Una vegada teclejats els serveis i les dades bàsiques de cada servei, polsem gravar, i s habiliten la resta de pestanyes, desprès es podrà fer la consulta de les ratios. Manual de Rendició del Compte General Maig

105 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Introducció (Punts 1-4 i 22 de la memòria) Dintre dels fitxers generats per Sindicatura de Comptes de Catalunya, també s ha d incloure la part d introducció de la Memòria punts 1 al 4. Si ja hem fet aquesta part, es poden donar dues situacions: - Hem fet aquesta part de la Memòria utilitzant les plantilles de què disposa el programa de comptabilitat a Sortides per impressora Comptes anuals Memòria, i quan hem finalitzat les hem gravat amb el nom que es proposa el propi programa amb el missatge que ens surt: Variant en funció de l ajuntament els codis de carpeta d entitat (a l exemple I010) i d entitat (a l exemple 14). En aquest cas, cada vegada que entrem en aquest punt el programa recupera la plantilla amb les modificacions realitzades per nosaltres. - Hem fet aquesta part de la Memòria utilitzant les plantilles disponibles a la web de comptabilitat, o utilitzant un model propi, guardant-lo en una carpeta pròpia de l entitat i externa al servidor. En aquest cas si entrem a Sortides per impressora Comptes anuals Memòria, a qualsevol dels quatre primers punts ens surt la plantilla original sense modificacions. Ara bé, perquè el sistema inclogui aquesta introducció amb els fitxers generats per enviar a Sindicatura de Comptes de Catalunya, haurem de posar-la en un lloc determinat i amb un nom determinat perquè el programa la trobi. 1. Abans de seguir, haurem de guardar una copia dels documents word on tenim la nostra introducció a la carpeta que hem creat al començament de tot del procés perquè el programa generi els fitxers de Sindicatura: Manual de Rendició del Compte General Maig

106 Àrea d Hisenda i Recursos Interns 2. S haurien de guardar els documents word de la introducció amb els següents noms: MEM1: Per la part d organització. 1. Organització Memòria de l exercici 2006 L Ajuntament de PROVA té una població, segons el padró per a l exercici 200X, de XXXX habitants, essent la seva superfície de xxx km. quadrats, la qual cosa suposa una densitat de població de xxx habitants per km. quadrat. MEM2: Per la part de gestió dels serveis públics. Memòria de l exercici Gestió dels serveis públics Les competències i els serveis que presta l AJUNTAMENT són els següents: a) Serveis obligatoris L AJUNTAMENT presta els següents serveis obligatoris: enllumenat públic, recollida i tractament de residus, neteja Manual de Rendició del Compte General Maig

107 Àrea d Hisenda i Recursos Interns MEM3: Per la part de presentació dels comptes. Memòria de l exercici Bases de presentació dels comptes Els Principis Comptables utilitzats per l elaboració d aquest comptes anuals són els recollits en la Instrucció de Comptabilitat Local, Ordre EHA/4042/2004, llevat de... Cas de que alguna informació requerida per la Memòria no s hagi portat amb els mòduls del programa de comptabilitat, ni sigui de la que s ha omplert als punts anteriors, però es disposi d ella i es vulgui remetre a Sindicatura, aquest seria el punt de la memòria on explicar-ho. Per exemple si els projectes d inversió els hem omplert a la plantilla d excel, podem afegir en aquesta part de la introducció de la memòria un missatge similar al següent: El càlcul de les desviacions de finançament dels projectes es realitza fora del programa de comptabilitat, per la qual cosa els fitxers de Sindicatura de Comptes de Catalunya no recull aquesta informació. S envien en pdfs separats. I desprès passaríem el document excel de projectes a pdf, i l enviaríem juntament amb els fitxers de Sindicatura. MEM4: Per la part de presentació dels comptes. Memòria de l exercici Normes de valoració Els criteris de valoració dels nous actius d immobilitzat són exclusivament el de cost d adquisició pels béns adquirits ja elaborats. Per les construccions en curs, estan valorades al cost de les obligacions reconegudes fins a 31 de desembre, i les que s han finalitzat s hi ha incorporat els cost de redacció de projecte i direcció d obra, que en alguns casos s havien satisfet com a despesa ordinària. En cap cas s ha incorporat a valors d immobilitzat costos financers. Per les entitats que tenen un únic document, podran optar per: - Dividir el seu document en els quatre fitxers que sol licita el programa. - Gravar el seu document a la carpeta indicada, amb el nom MEM1, i gravar pels altres tres documents MEM2, MEM3, MEM4, un word en blanc. És necessari que estiguin els quatre documents amb el seu nom en el directori de referència, ja que en cas contrari al general els fitxers de Sindicatura de Comptes donarà un missatge de que falten fitxers i no deixarà continuar. Manual de Rendició del Compte General Maig

108 Àrea d Hisenda i Recursos Interns 3. A més, haurem d incloure un altre document word relatiu als Esdeveniments posteriors al tancament que correspon al punt 22 de la memòria en el cas del model normal o el punt 18 si es tracta del model simplificat. En qualsevol cas, aquest document l haurem de guardar en la mateixa carpeta on hem guardat els altres documents MEM1, MEM2, MEM3 i MEM4 amb el nom MEM22. Generar fitxers. Una vegada fet el treball corresponent als botons anteriors, podem procedir a generar els fitxers de Sindicatura de Comptes de Catalunya que sortiran en format xml i pdf. Generar xml Tots els fitxers es generaran en la carpeta escollida. a. Fitxers generats Nom de tots els fitxers: P D_2006_SIM_CUENTAS-ANUALES El fitxer extensió xml és el que conté les dades que enviarem a Sindicatura de Comptes de Catalunya. El fitxer extensió MD5 és un codi electrònic generat pel programa que s inserirà el pdf com a comprovació de que els fitxers pdf generats es corresponen amb el xml. No s ha d enviar a Sindicatura de Comptes. El fitxer ERR generat és un fitxer propi de SICALWIN, indicant alguns errors detectats en validacions comptables que poden ser comprovades per Sindicatura de Comptes, encara que no necessàriament. El fitxer s emetrà en tot cas, però convé revisar-les. El codi de validació correspon a una descripció que es pot veure en un Annex a aquest manual, corresponent a les Validacions de la Rendició de Comptes. No s ha d enviar a Sindicatura de Comptes. Fitxer (exemple) txt de validacions: Val 1.1 -> A: ,95 B: ,75 C: 0 Manual de Rendició del Compte General Maig

109 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Val 3.1 -> A: ,85 B: 0 Val 3.3 -> A: ,76 B: 0 Val > A: ,39 B: 0 (Comprovarem les validacions mirant en l Annex a què corresponen, i comprovant els estats corresponents comparats). Una vegada emès el fitxer xml, i per tal que els usuaris no puguin manipular les dades una vegada enviades a Sindicatura, es posa una marca al programa que no permet modificar-les. Generar pdf Al prémer aquest botó es començaran a generar fitxers pdf Seran 5 fitxers, estructurats amb el CIF de la entitat, l any, la norma comptable (NOR, SIM, BAS) i el nom de l estat. Els fitxers pdf tindran tots ells en la part inferior un resum electrònic: Els fitxers pdf. s han generat a partir dels fitxers xml, i serviran de certificat de que la informació enviada a Sindicatura de Comptes coincideix amb l aprovada al Compte General de l entitat. Per això l entitat hauria de obrir els pdf, i comprovar que coincideixen amb els corresponents al seu Compte General, balanç, compte de resultats, llistats de liquidació desglossats i resumits i memòria. Manual de Rendició del Compte General Maig

110 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Informació a enviar. Una vegada finalitzat el procés de generació de fitxers els hem d enviar a la Sindicatura de Comptes de Catalunya: Informació generada automàticament: Fitxer amb extensió.xml i els diferents fitxers.pdf que s han generat automàticament, i que tenim a la carpeta del nostre ordinador creada a l inici del procés. Aquests fitxers contenen la informació de les diferents parts que formen el Compte General de la nostra entitat local. Informació complementaria: Aquesta informació no la genera automàticament el programa de comptabilitat, per la qual cosa l haurem de recollir manualment, convertir-la en format pdf i adjuntar-la al nostre enviament. 1. Informació complementària de tresoreria: Haurà de recollir la següent informació: Acta d arqueig de les existències als ordinals de caixa de la Corporació. Notes o certificacions de cadascuna de les entitats bancàries dels saldos existents a les mateixes corresponents a l entitat local a fi de l exercici. Estat de conciliació, en cas d existir discrepàncies entre els saldos comptables i els bancaris. Amb aquesta informació haurem de crear un fitxer pdf amb el següent nom: NIF de l entitat_exercici comptable_model comptable_dc-tresoreria.pdf A on l exercici comptable es refereix al mateix del Compte General que estem enviant i al model comptable hem de posar per model normal NOR i per simplificat SIM. (Exemple fitxer Diputació Barcelona: P B_2006_NOR_DC-TRESOERIA.pdf) 2. Els Comptes Anuals de les societats mercantils a les quals l entitat local té majoria al seu capital social. Haurà de recollir la següent informació de cada societat mercantil: Balanç. Compte de pèrdues i guanys. Memòria. Manual de Rendició del Compte General Maig

111 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Amb aquesta informació haurem de crear els fitxers pdf amb el següent nom: NIF de l entitat_exercici comptable_model comptable_dc-balance.pdf NIF de l entitat_exercici comptable_model comptable_dc-pyg.pdf NIF de l entitat_exercici comptable_model comptable_dc-memoria.pdf A on el model comptable es refereix al que portin les societats mercantils corresponents; per normal posarem NOR i per abreviat ABR. 3. Estats integrats i consolidats dels comptes que, en el seu cas, hagi establert la Corporació. Haurà de recollir els estats integrats i consolidats que hagi aprovat la entitat local. Amb aquesta informació s haurà de crear un fitxer pdf amb el següent nom: NIF de l entitat_exercici comptable_model comptable_dc-consolidacio.pdf Validació Sicalwin de la rendició de comptes En la rendició de comptes la empresa subministradora del programa de comptabilitat ha cregut oportú introduir unes validacions d estats comptables que poden fer alguns dels Òrgans de Control Extern. Cada un farà les seves, la qual cosa no vol dir que obviant alguna no hagin d acceptar els fitxers. Convé revisar en qualsevol cas per a comprovar l error i, en el seu cas, tornar a emetre ls. Exemple, pot passar: o o Que s hagi emès el Balanç, Compte de Resultats, o Quadre de finançament, sense afegir comptes en la configuració de balanços i altres informes, havent-les utilitzat en assentaments. Que no es portin tots els projectes de despesa per Sicalwin, però s han introduït les desviacions mitjançant les taules generals. S imprimirà i comprovarà el fitxer ERR amb l annex que trobareu al final d aquest manual. Manual de Rendició del Compte General Maig

112 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Tribunal de Cuentas Introducció Per poder generar els fitxers a trametre al Tribunal de Cuentas és necessari prèviament, haver generat els fitxers corresponents a la Sindicatura de Comptes. La informació que haurem introduït o modificat per elaborar els fitxers de Sindicatura es manté en el moment d elaborar els fitxers corresponents a Tribunal de Cuentas, per la qual cosa no caldrà tornar a introduir-los. En aquesta part del manual ens detindrem només en els apartats que pugui haver diferents respecte l opció anterior de Sindicatura de Comptes. La resta d apartats es consideren explicats en pàgines anteriors del manual. El punt de menú del programa és el mateix que en el cas anterior Operacions de fi d exercici / Rendició de comptes / Sindicatura Comptes Catalunya. En aquest cas però escollirem com òrgan de rendició de comptes el Tribunal de Cuentas. Veurem llavors com s activa un nou botó a la part inferior dreta de la pantalla anomenat Informació Addicional. Manual de Rendició del Compte General Maig

113 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Identificació del compte Òrgan de Rendició de Comptes. Escollirem de les diferents opcions el Tribunal de Cuentas. Fitxer XML. Es recomana crear una nova carpeta específica directament en la nostra C, que anomenarem TRIBUNAL DE CUENTAS i penjar d aquesta una subcarpeta amb el NOM DE L ENTITAT (màxim 40 caràcters). Codi MAP: Codi oficial estadístic de l entitat que podreu trobar en la següent adreça electrònica: Informació Addicional La principal diferència amb la informació que es tramet a Sindicatura de Comptes és l apartat d Informació addicional en el qual l entitat haurà de detallar tots els organismes i altres entitats que integren l entitat principal (ajuntament) o de les quals l entitat en forma part. IMPORTANT: Abans d entrar en la Informació Addicional haurem hagut de generar el fitxer XML corresponent a les dades econòmiques de l entitat. Quan li donem al botó d Informació addicional ens apareixerà el següent missatge en pantalla, i haurem d escollir l opció que correspongui: Dades de l entitat En aquest apartat haurem d acabar d emplenar totes aquelles dades que no apareguin ja completades i validar al final mitjançant l opció Gravar. Manual de Rendició del Compte General Maig

114 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Entitats Locals Menors Si és el cas de la nostra entitat, detallarem les diferents entitats locals menors que integren la nostra entitat local. Manual de Rendició del Compte General Maig

115 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Entitats Dependents Si és el cas, haurem de proporcionar la informació relativa als Organismes Autònoms dependents de la nostra entitat, les entitats públiques empresarials i les societats mercantils de capital íntegrament de l entitat. Per totes elles haurem de proporcionar, entre d altres, les següents dades: el codi CNAE: que trobarem en el que s anomena la Clasificación Nacional de Actividades Empresariales. Estat: Tot i que l opció no ofereix cap ajuda al fer F5, si posem un valor incorrecte ens apareixeran les diferents opcions vàlides: Nom Alcalde/President i cognoms de l entitat en qüestió. NIF de l Alcalde/President. Manual de Rendició del Compte General Maig

116 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Entitats a les quals participa Resta de participació de societats mercantils: per aquelles societats mercantils de les que l entitat forma part però el seu capital no és íntegrament municipal, haurem d esmentar el capital social de la societat i la participació que manté l entitat i l estat de la societat. Fundacions: com a fet diferencial haurem d informar de les aportacions que ha fet la nostra entitat a les fundacions de les que forma part durant l exercici de referència. Consorcis: igual que en l anterior cas, detallarem les aportacions que hagi fet l entitat durant l exercici, així com el codi CNAE d aquest consorci/consorcis i l estat. Entitats de les que forma part (1) En aquest punt de la informació addicional emplenarem la informació relativa a Mancomunitats i Comarques de les quals en forma part la nostra entitat. En aquest cas se ns demana el codi MAP de la comarca i mancomunitat que podrem trobar en la mateixa adreça web que hem utilitzat per l entitat principal. Manual de Rendició del Compte General Maig

117 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Entitats de les que forma part (2) Per últim, i si és el nostra cas, informarem de les dades de l Àrea Metropolitana i altres Agrupacions de Municipis de les que formem part. Manual de Rendició del Compte General Maig

118 Àrea d Hisenda i Recursos Interns Entitats creades i liquidades Si durant l exercici de referència s han creat o liquidat entitats dependents de la principal haurem d informar d aquest fet emplenant els camps corresponents. Altres dades Manual de Rendició del Compte General Maig