Alcance de las Auditorias preventivas en materia Aduanera

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Bernardo Luna Moreno
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1 Bienvenidos! Sesión Extraordinaria 2 Alcance de las Auditorias preventivas en materia Aduanera Eduardo Reyes Díaz-Leal 18 de Noviembre de 2015

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Auditorias en Materia Aduanera 1 Es un medio eficaz y una decisión atinada para cotejar cómo realizamos las operaciones de comercio exterior 2 Nos permite saber si cumplimos con la legislación

3 Auditorias en Materia Aduanera 1 Es un medio eficaz y una decisión atinada para cotejar cómo realizamos las operaciones de comercio exterior 2 Nos permite saber si cumplimos con la legislación aduanera en tiempo y forma 3 4 Nos permite asegurar que se han hecho las deducciones, apegadas a la legislación fiscal y aduanal Nos ofrece la certeza de saber si tenemos la documentación necesaria para comprobar la legal estancia y tenencia de las mercancías

4 Objetivos de las auditorías aduaneras: Realizar una revisión integral de las operaciones de importación y exportación a fin de comprobar su correcto cumplimiento Detectar y determinar la magnitud de los errores cometidos durante el procedimiento aduanal, registro contable y formulación de las diferentes declaraciones o reportes Comprobar el completo y total aprovechamie nto de los beneficios que nos otorga el esquema actual de nuestro sistema aduanero electrónico mexicano

5 Alcance de las Auditorias Aduaneras 1. Entiéndase la Función de la Aduana: Recaudación, Protección y Fomento 2. Las obligaciones emanadas de la Aduana De fondo o Responsabilidades directas o Responsabilidades indirectas De forma o Trascendentes: Pedimento o factura que identifique el cumplimiento de una determinada mercancía o Poco trascendentes: Datos exactos y reales

3. Objetivo primario de una Auditoría Inventarios físicos Eventos programables o Programas y registros o Pesos y valores o Clasificación arancelaria o

6 3. Objetivo primario de una Auditoría Inventarios físicos Eventos programables o Programas y registros o Pesos y valores o Clasificación arancelaria o Marco jurídico Registros de operaciones o Control de inventarios o Compulsa con DATA STAGE o Registros fiscales Reportes, conforme el perfil del usuario

4. Determinar el perfil del usuario Tipo de operaciones Tipo de reportes Tipo de registros 5.

Expediente legal Expediente de operaciones bajo programas de fomento Expediente para las

7 4. Determinar el perfil del usuario Tipo de operaciones Tipo de reportes Tipo de registros 5. Determinar las operaciones existentes de la empresa, dividiéndolas por tipo e identificar aquellas que no nos corresponden 6. Identificar y organizar los expedientes aduaneros y emitir reportes integrales de los mismos: Expediente legal Expediente de operaciones bajo programas de fomento Expediente para las transferencias de temporales Expediente de los agentes aduanales Expediente de orígenes de mercancías Expediente de regulaciones y restricciones no arancelarias

8 7. Elaborar un catálogo vivo de fracciones arancelarias, identificándolas por el número de parte y clasificando sus obligaciones en el tiempo 8. Elaborar un Cuadro de obligaciones legales aplicables, dividiéndolas por tiempo 9. Confirmar los registros contables de las operaciones aduaneras (fiscalmente): Compras de importación Ventas de exportación Control de inventarios Operaciones de muestras Compra y venta de servicios internacionales 10. Comprobar la coincidencia de los números con los reportes o declaraciones emitidos

$Identificar los disparadores de infracciones y sanciones: Omisión de impuestos, demás contribuciones y cuotas compensatorias Omisión de permisos, avisos y demás regulaciones y restricciones no$

9 11. Comprobar la legal estancia en el país de activos y de inventarios: levantamiento de piso 12. Identificar los disparadores de infracciones y sanciones: Omisión de impuestos, demás contribuciones y cuotas compensatorias Omisión de permisos, avisos y demás regulaciones y restricciones no arancelarias Omisión de pedimentos o facturas que marquen la ilegalidad en la introducción o extracción de mercancías en el país Omisión o presentación inexacta de documentos exigidos por la Ley o por requerimientos de la Autoridad Omisión en el control de inventarios 13. Elaborar una hoja electrónica en la que se llevará al cabo el trabajo

10 14. Digitalizar los pedimentos y facturas 15. Reconocer que no todo se debe rectificar 16. Definir el tipo de reportes que deben emanar de la Autoridad 17. Dictaminar los expedientes aduaneros Pedimentos Facturas Permisos y demás regulaciones y restricciones Certificados de origen Certificados de valor

18a. Dictaminen de los expedientes aduaneros: Clasificación arancelaria y descripción de los bienes Base gravable y valoración de las mercancías Documentación anexa Tasa aplicables: Prosec, Origen,

11 18a. Dictaminen de los expedientes aduaneros: Clasificación arancelaria y descripción de los bienes Base gravable y valoración de las mercancías Documentación anexa Tasa aplicables: Prosec, Origen, Frontera Datos generales del contribuyente y proveedores o destinatarios Unidades de medida Claves de pedimento: Régimen y Pago 19. Cuantificación de multas y tipo de multas 20. Mecanismos de corrección Rectificación de pedimentos Pago a través de formularios múltiples Operaciones virtuales especiales Retorno de bienes

12 21. Importaciones temporales Control de inventarios o Anexo 24 o Captura o Explosión Temporalidades Registros y productos permisibles 22. Dictamen global de las operaciones aduanales 23. Detección de las oportunidades dadas por la Auditoría 24. Plan de trabajo para la corrección de la empresa

13 Preguntas y Respuestas

14 GRACIAS! Eduardo Reyes Díaz-Leal Bufete Internacional Tel. 01 (55)

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