ILÍCITOS ADUANEROS Vs. ILÍCITOS TRIBUTARIOS. Lcdo. Rafael Gómez Contador Público - Esp. Gestión Aduanera y Comercio Exterior

Tamaño: px

Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "ILÍCITOS ADUANEROS Vs. ILÍCITOS TRIBUTARIOS. Lcdo. Rafael Gómez Contador Público - Esp. Gestión Aduanera y Comercio Exterior"

Juan Antonio Ojeda Acosta
hace 7 años
Vistas:

1 ILÍCITOS ADUANEROS Vs. ILÍCITOS TRIBUTARIOS

2 CONTENIDO 1.- Definición, causas y acciones de los Ilícitos Aduaneros y Tributarios 2.- Clasificación de los Ilícitos Aduaneros y Tributarios 3.- Las Infracciones Aduaneras Supuestos y sanciones de las Infracciones Aduaneras (ejemplo) 4.- El Contrabando Modalidades o supuestos de Contrabando Clases de Contrabando (ejemplo) 5.- Clasificación, Ilícitos Tributarios (ejemplo) 6.- Ciclo de preguntas

3 ILÍCITO Lo prohibido por la ley a causa de oponerse a la justicia, a la equidad, a la razón o a las buenas costumbres. No permitido legalmente o moralmente.

4 ILÍCITOS ADUANEROS Violaciones Cumplimiento de las normas legales Disposición Legal ordena

5 ILÍCITOS TRIBUTARIOS

6 CAUSAS DE LOS ILÍCITOS Históricos Morales Económicos Políticos Legales Administrativos

7 ACCIONES DE LOS ILÍCITOS ELUSIÓN FISCAL EVASIÓN FISCAL Engaños Errores Omisiones Acciones Omisiones Incumplimiento

8 CLASIFICACIÓN DE LOS ILÍCITOS ADUANEROS LEY ORGÁNICA DE ADUANAS Infracciones Aduaneras LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO El Contrabando

9 CLASIFICACIÓN DE LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO Ilícitos formales Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas Ilícitos materiales Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad

10 INFRACCIONES ADUANERAS Hechos violatorios Contrarían Legislación Aduanera Control Aduanero Contribuyentes Auxiliares de la Administración Aduanera Operadores del Sistema Informático Aduanero

11 SUPUESTOS DE INFRACCIONES ADUANERAS Restricciones y requisitos arancelarios (Art. 114 L.O.A.) Liberaciones de gravámenes y regímenes de aduaneros especiales (Art L.O.A.) Incumplimiento de plazo para remitir a la aduana las mercancías de exportación (Art. 119 L.O.A.) Mercancías sometidas. Incumplimiento obligaciones y condiciones Reconocimiento de las mercancías de exportación.

12 SUPUESTOS DE INFRACCIONES ADUANERAS Declaración de las mercancías en aduanas. (Art. 120 L.O.A.) Auxiliares de la Administración Aduanera. (Art. 121 L.O.A.) Operadores del Sistema Informático Aduanero. (Art. 122 L.O.A.). El valor declarado no corresponda al valor en aduanas de las mercancías No entreguen oportunamente a la aduana alguno de los documentos exigidos Accedan sin la autorización correspondiente a los sistemas informáticos

13 SANCIONES APLICABLES A LAS INFRACCIONES ADUANERAS L.O.A. Artículos

14 SANCIONES APLICABLES A LAS INFRACCIONES ADUANERAS

15 EJEMPLO Cuando resulten Impuestos Superiores Importación de Perfumes declarados como Aceite de Limón Declaración Presentada: Aceite de Limón al 5% Ad Valorem Código Arancelario Descripción de la Mercancía Valor C.I.F Tarifa 5 % T.S.A. 1 % Total Tributos Aduaneros Base Imponible IVA IVA 12 % ACEITE LIMON Declaración Correcta: Perfumes al 20% Ad Valorem Código Arancelario Descripción de la Mercancía Valor C.I.F Tarifa 5 % T.S.A. 1 % Total Tributos Aduaneros Base Imponible IVA IVA 12 % PERFUMES

16 EL CONTRABANDO Acción Omisión Introducción Extracción Pago de Tributos Evadir

17 MODALIDADES O SUPUESTOS DE CONTRABANDO Contrabando No Agravado Artículo 3 Tenencia Transporte Violación Alteración Depósito Circulación Ruptura Destrucción

18 MODALIDADES O SUPUESTOS DE CONTRABANDO Contrabando Agravado Artículo 4 Documentación falsa Mercancías Piratas Bienes Patrimonio Cultural Mercancías Beneficios Fiscales Especímenes de fauna y flora silvestre

19 El SENIAT incauta contrabando millonario de balones de fútbol en Peracal fuente: Aduana Principal de San Antonio del Táchira, destacamento de fronteras Nº 11, Guardia Nacional, incauto 240 bultos de balones de fútbol inflables, marca Niver y valorados en 576 mil Bs, en el punto de control de Peracal. En la revisión confrontaron con los documentos exigidos para la importación, resultaron ser falsos, constituyendo esto un delito tipificado en la Ley Sobre el Delito de Contrabando. Los 240 bultos de balones, provenían de la ciudad de Cúcuta, en el departamento del Norte de Santander (Colombia) con destino Valencia, Carabobo. Tras la retención de la mercancía. Fueron detenidos dos ciudadanos venezolanos, quienes presentaron documentos de importación presumiblemente falsos, al transportar la mercadería en un vehículo de carga.

20 El SENIAT retuvo más de 8 mil pares de zapatos valorados en Bs.F 800 mil en el centro de Caracas fuente:

21 ILÍCITOS TRIBUTARIOS Art. 80 C.O.T

22 ILÍCITOS FORMALES C.O.T. Artículo 99 al 107 Incumplimiento Deberes Formarles y Sanciones ILÍCITOS RELATIVOS A LAS ESPECIES FISCALES Y GRAVADAS C.O.T. Artículo 108 Sanciones

23 ILÍCITOS MATERIALES C.O.T. Artículo 109 al 114 Sanciones ILÍCITOS SANCIONADOS CON PENA PRIVATIVAS DE LIBERTAD C.O.T. Artículo 115 al 120 Sanciones

24 Los conceptos y opiniones emitidos en esta conferencia son responsabilidad del autor

Documentos relacionados

Centro de Estudios Fiscales REFORMA DE LA LEY ORGÁNICA DE ADUANAS

Centro de Estudios Fiscales REFORMA DE LA LEY ORGÁNICA DE ADUANAS REFORMA DE LA LEY ORGÁNICA DE ADUANAS LEYES PUBLICACIÓN ENTRADA EN VIGENCIA CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO GACETA OFICIAL N 6.152 Ext. 18/11/2014 17/02/2015 LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA LEY DE IMPUESTO AL