FONDO DE LIQUIDEZ AUTONOMICO AÑO 2013

Transcripción

1 CUENTASANUALESDEL FONDODELIQUIDEZAUTONOMICO AÑO

2 ESTADOSFINANCIEROSDELFONDO EJERCICIO

3 FONDODELIQUIDEZAUTONÓMICO(FLA) BALANCEAL31DEDICIEMBREDE2013 SaldosenEuros ACTIVO Notas Memoria 31/12/ /12/2012(*) PASIVO Notas Memoria 31/12/ /12/2012(*) A)ACTIVONOCORRIENTE , ,37 A)PATRIMONIONETO , ,51 II.Inversionesfinancierasalargoplazo , ,37 I.Patrimonioaportado , ,00 2.Créditosyvaloresrepresentativosdedeuda , ,37 II.Patrimoniogenerado , , Créditosordinarios , ,37 1.Resultadosdeejerciciosanteriores ,51 2.Resultadosdelejercicio , ,51 B)ACTIVOCORRIENTE , ,17 C)PASIVOCORRIENTE , ,03 I.Deudoresyotrascuentasacobrar 2.Deudoresporactividadprincipal 2.7Otrascuentasacobrar IV.Acreedoresyotrascuentasapagar , ,03 1.Acreedoresporoperacionesderivadasdelaactividad , , CostesICO , ,03 III.InversionesFinancierasacortoplazo , ,54 2.Créditosyvaloresrepresentativosdedeuda , ,54 2.Otrascuentasapagar 32, Interesesdevengados , , Partidaspendientesdeaplicación 32,99 V.Efectivoyotrosactivoslíquidosequivalentes , ,63 2.Tesorería , ,63 TOTALACTIVO , ,54 TOTALPASIVO , ,54 (*)Sepresentanúnicayexclusivamenteaefectoscomparativos LasNotas1a12descritasenlaMemoriaadjuntaformanparteintegrantedelbalanceal31dediciembrede

4 1.Transferenciasysubvencionesrecibidas Notas Memoria Ejercicio2013 Ejercicioentreel13de julioyel31de diciembrede2012(*) 2.Otrosingresosdegestiónordinaria , , Interesesdecréditos , , Interesesdemora ,94 3.Excesosdeprovisiones A)TOTALINGRESOSDEGESTIÓNORDINARIA(1+2+3) , ,54 5.Otrosgastosdegestiónordinaria , , GastosdecompensacióncostesICO , ,03 B)TOTALGASTOSDEGESTIÓNORDINARIA(4+5) , ,03 I.Resultado(ahorro)delagestiónordinaria(A+B) , ,51 6.Otraspartidasnoordinarias FONDODELIQUIDEZAUTONÓMICO(FLA) CUENTADELRESULTADOECONÓMICOPATRIMONIAL,CORRESPONDIENTEALEJERCICIOANUAL FINALIZADOEL31DEDICIEMBREDE2013 EnEuros II.Resultadodelasoperacionesnofinancieras(I+6) , ,51 IV.Resultado(ahorro)netodelejercicio(II+III) , ,51 (*)Sepresenta,únicayexclusivamente,aefectoscomparativos. LasNotas1a12descritasenlaMemoriaadjuntaformanparteintegrantedelaCuentadelResultadoEconómicoPatrimonal correspondientealejercicioanualfinalizadoel31dediciembrede

5 FONDODELIQUIDEZAUTONÓMICO(FLA) ESTADODECAMBIOSENELPATRIMONIONETOCORRESPONDIENTEALEJERCICIOANUALFINALIZADOEL31DEDICIEMBREDE2013 Eneuros 1.EstadototaldecambiosenelPatrimonioNeto Notasen memoria I.Patrimonio aportado II.Patrimonio generado TOTAL PATRIMONIONETOAL13DEJULIODE2012(FechaCreaciónFondo) VARIACIONESDELPATRIMONIONETOEJERCICIO , , ,51 1.Ingresosygastosreconocidosenelejercicio , ,51 2.Operacionesdelaentidadenlaqueseintegraelfondo , ,00 3.Otrasvariacionesdelpatrimonioneto PATRIMONIONETOALFINALDELEJERCICIO , , ,51 AJUSTESPORCAMBIOSDECRITERIOSCONTABLESYCORRECCIÓNDEERRORES PATRIMONIONETOINICIALAJUSTADODELEJERCICIO , , ,51 VARIACIONESDELPATRIMONIONETOEJERCICIO , , ,29 1.Ingresosygastosreconocidosenelejercicio , ,29 2.Operacionesdelaentidadenlaqueseintegraelfondo , ,00 3.Otrasvariacionesdelpatrimonioneto PATRIMONIONETOALFINALDELEJERCICIO , , ,80 2.EstadodeIngresosyGastosReconocidos Notasen Memoria Ejercicio2013 Ejercicioentreel13 dejulioyel31de diciembrede2012 (*) I.ResultadoEconómicoPatrimonial , ,51 II.Ingresosygastosreconocidosdirectamenteenelpatrimonioneto IV.Ingresosygastosreconocidos(I+II+III) , ,51 (*)Sepresenta,únicayexclusivamente,aefectoscomparativos. LasNotas1a12descritasenlaMemoriaadjuntaformanparteintegrantedelEstadodecambiosenelPatrimonioNeto,correspondientealejercicioanualfinalizadoel31dediciembrede

6 FONDODELIQUIDEZAUTONÓMICO(FLA) ESTADODEFLUJOSDEEFECTIVOCORRESPONDIENTEALEJERCICIOANUALFINALIZADOEL31DE DICIEMBREDE2013 EnEuros I.FLUJOSDEEFECTIVODELASACTIVIDADESDEGESTIÓN Notasen memoria Ejercicio2013 Ejerciciodel13de julioal31de diciembrede2012(*) A)COBROS ,60 2.Interesesydividendoscobrados ,60 3.OtrosCobros 0,00 B)PAGOS ,46 5.OtrosgastosdegestiónCOSTESICO ,46 Flujosnetosdeefectivoporactividadesdegestión(A+B) ,14 II.FLUJOSDEEFECTIVODELASACTIVIDADESDEINVERSIÓN C)COBROS ,73 AmortizaciónanticipadadeCréditosconcedidosComunidadesautónomas ,73 D)PAGOS , ,37 CréditosconcedidosComunidadesautónomas , ,37 Flujosnetosdeefectivoporactividadesdeinversión(C+D) , ,37 III.FLUJOSDEEFECTIVODELASACTIVIDADESDEFINANCIACIÓN E)Aumentosenelpatrimonio , ,00 1.Aportacionesdelaentidadenlaqueseintegraelfondo , ,00 Flujosnetosdeefectivoporactividadesdefinanciación(E) , ,00 IV.FLUJOSDEEFECTIVOPENDIENTESDECLASIFICACIÓN I)Cobrospendientesdeaplicación 32,99 Flujosnetosdeefectivopendientesdeclasificación(I) 32,99 V.INCREMENTO/DISMINUCIÓNNETADELEFECTIVOYACT.LIQUIDOSEQUIVALEFECTIVO(I+II+III+IV) , ,63 EFECTIVOYACTIVOSLIQUIDOSEQUIVALENTESALEFECTIVOALINICIODELEJERCICIO ,63 EFECTIVOYACTIVOSLIQUIDOSEQUIVALENTESALEFECTIVOALFINALDELEJERCICIO , ,63 (*)Sepresenta,únicayexclusivamente,aefectoscomparativos. LasNotas1a12descritasenlaMemoriaadjuntaformanparteintegrantedelestadodeflujosdeefectivocorrespondientealejercicioanualfinalizadoel 31dediciembrede

7 MEMORIA - 7 -

8 ÍNDICEdelaMEMORIA 1. ORGANIZACIÓNYACTIVIDAD Pág.9 2. BASESDEPRESENTACIÓN:PRINCIPIOSCONTABLESMÁSSIGNIFICATIVOSUTILIZADOSENLA PREPARACIÓNDELOSESTADOSFINANCIEROS Pág NORMASDERECONOCIMIENTOYVALORACIÓN Pág ACTIVOSFINANCIEROS Pág PASIVOSFINANCIEROS Pág COBERTURASCONTABLES Pág MONEDAEXTRANJERA Pág TRANSFERENCIAS,SUBVENCIONESYOTROSINGRESOSYGASTOS Pág PROVISIONESYCONTINGENCIAS Pág INFORMACIÓNPRESUPUESTARIA Pág HECHOSPOSTERIORESALCIERRE Pág INFORMACIÓNNORECOGIDAENELBALANCE Pág.28 ANEXOS ANEXOI LIQUIDACIÓNDELPRESUPUESTODELFONDOEJERCICIO

9 FONDODELIQUIDEZAUTONÓMICO(FLA) Memoriacorrespondientealejerciciofinalizadoel31dediciembrede ORGANIZACIÓNYACTIVIDAD ElFondodeLiquidezAutonómico(FLA)secreómedianteelRealDecretoLey21/2012,de13dejulio, demedidasdeliquidezdelasadministracionespúblicasyenelámbitofinanciero,yentróenvigoral díasiguientedesupublicaciónenelboe.elflasecreacomounmecanismodeapoyoalaliquideza la Comunidades Autónomas, de carácter temporal y voluntario, que permita atender los vencimientosdeladeudadelascomunidadesautónomas,asícomoobtenerlosrecursosnecesarios parafinanciarelendeudamientopermitidoporlanormativadeestabilidadpresupuestaria. El objeto del FLA es la creación de un mecanismo de apoyo a la liquidez de las Comunidades Autónomas,decaráctertemporalyvoluntario,quepermitaatenderlasnecesidadesfinancierasde lascomunidadesautónomas. Seentenderácomonecesidadesfinancieras,alosefectosdeesteRealDecretoLey,losvencimientos deladeudapúblicadelascomunidadesautónomasenlostérminosprevistosenelartículo4.2del Real Decreto Ley 21/2012, así como las cantidades adicionales necesarias para financiar el endeudamiento. ConcargoalosrecursosdelFondoserealizaránoperacionesdecréditoafavordelasComunidades Autónomasquepermitanatendersusnecesidadesfinancieras. La adhesión a este mecanismo exigirá la previa aceptación por el Ministerio de Hacienda y AdministracionesPúblicasdelasolicitudformuladaporlaComunidadAutónoma,lacualseotorgará atendiendoalasituaciónfinancieradelamisma. Aceptadalamencionadasolicitud,laComunidadAutónomaadoptaráunacuerdodesuConsejode Gobierno u órgano competente, en el que conste su voluntad de adhesión al mecanismo y el compromisodecumplirlodispuestoenelrealdecretoley21/2012yenlosacuerdosdelconsejo depolíticafiscalyfinanciera,delacomisióndelegadadelgobiernoparaasuntoseconómicos,así comoloprevistoencualquierdisposiciónquedesarrolleestemecanismodefinanciación. La solicitud de adhesión a este mecanismo deberá presentarse por la Comunidad Autónoma al MinisteriodeHaciendayAdministracionesPúblicasantesdelafechaestablecidaporley,salvoque poracuerdodelacomisióndelegadadelgobiernoparaasuntoseconómicossedecidaprorrogar esteplazo

10 Enlosartículos4y5delcapítuloIIdelRealDecretoLey21/2012seestablecenlascondiciones financierasyfiscalesquelascomunidadesautónomasdeberáncumplirencasodeadhesiónaeste mecanismodefinanciación. ElMinisteriodeHaciendayAdministracionesPúblicasrealizaráunseguimientodelosplanesde ajuste.asuvez,elórganodecontrolinternodelacomunidadautónomavelaráporlaadecuada aplicacióndelplandeajuste. El Consejo de Ministros, una vez liquidadas las operaciones de crédito con las Comunidades AutónomasyprevioinformedelaComisiónDelegadadelGobiernoparaAsuntosEconómicos,podrá acordarlaliquidacióndelfondo. LosrendimientosdecualquiernaturalezaquegenereelFondo,unavezdeducidoslosgastosde gestióndelpropiofondo,seingresaránanualmenteeneltesoropúblico.podránatendersecon cargoalasdotacionesdelfondolosgastosqueocasionesugestión. Laformulación,puestaadisposición,aprobaciónyrendicióndecuentasdelFLAcorrespondeala SecretaríadeEstadodeAdministracionesPúblicas. La Gestión del FLA corresponde al Instituto de Crédito Oficial (ICO). En su virtud, entre otras funciones,elicoformalizará,ennombreyrepresentacióndelgobiernoespañol,yporcuentadel Estado,lascorrespondientespólizasdepréstamoasuscribirconlasComunidadesAutónomas,en virtuddelapreceptivainstruccióndelacomisióndelegadadelgobiernoparaasuntoseconómicos, a propuesta del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas. Igualmente, prestará los serviciosdeinstrumentacióntécnica,contabilidad,caja,agentepagador,seguimientoy,engeneral, todosaquellosserviciosdecarácterfinancierorelativosalasoperacionesautorizadasconcargoal FLA,sinperjuiciodelascompetenciasqueenmateriadecontrolseestablecenenlaley47/2003, GeneralPresupuestariaydemásnormativavigente. 2.BASESDEPRESENTACIONDELASCUENTASANUALES a) MarconormativodeinformaciónfinancieraaplicablealFondo. ElmarconormativodeinformaciónfinancieraaplicablealFondoeselestablecidoen: I. Resoluciónde1dejuliode2011,delaIntervenciónGeneraldelaAdministracióndelEstado, porlaqueseapruebanlasnormascontablesrelativasalosfondoscarentesdepersonalidad jurídicaaqueserefiereelapartado2delartículo2delaleygeneralpresupuestariayal registrodelasoperacionesdetalesfondosenlasentidadesaportantesdelsectorpúblico administrativo

11 II. III. IV. Ley47/2003de26denoviembre,GeneralPresupuestaria. Resoluciónde28demayode2012,delaIntervenciónGeneraldelaAdministracióndel Estado,porlaquesedeterminaelcontenidomínimodelainformaciónapublicarenel «BoletínOficialdelEstado»porlasEntidadesalasquelesseadeaplicaciónlaInstrucciónde ContabilidadparalaAdministraciónInstitucionaldelEstado. RealDecretoLey21/2012,de13dejulio,demedidasdeliquidezdelasAdministraciones Públicasyenelámbitofinanciero. V. Resoluciónde12deseptiembrede2013delaIntervenciónGeneraldelaAdministracióndel Estado, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendicióndelascuentasanualesparalosfondoscarentesdepersonalidadjurídicaaquese refiereelapartado2delartículo2delaleygeneralpresupuestaria. b) Imagenfiel Las cuentas anuales del Fondo correspondientes al ejercicio 2013 adjuntas, han sido formuladasporlasecretaríadeestadodeadministracionespúblicasapartirdelosregistros contablesdelfondoa31dediciembrede2013,deacuerdoconelmarconormativode informaciónfinancieraqueresultadeaplicación(verapartado a) anterior),deformaque reflejanlaimagenfieldelpatrimonioydelasituaciónfinancieraal31dediciembrede2013 ydelresultadoeconómicopatrimonialydelaliquidacióndelpresupuestodelfondo,quese haproducidoduranteelejercicioanualterminadoendichafecha. i. Principioscontablesynormasdevaloraciónaplicados ii. Paralaformulacióndelosestadosfinancieroseneurossehanseguidolosprincipios ycriterioscontablespúblicos,establecidosenelmarconormativocontableaplicable a la entidad tal y como figura en el apartado 3 Normas de reconocimiento y valoración. Principioscontablesynormasdevaloraciónnoaplicados Noexistenrazonesexcepcionalesporlasque,paramostrarlaimagenfiel,nose hayanaplicadodisposicioneslegalesenmateriacontable. c) Comparacióndelainformación DeacuerdoconlalegislacióncontablevigentequeresultadeaplicaciónalFondo,elInstituto de Crédito Oficial, presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos con la información relativa al ejercicio 2013, las cifras referidas al ejercicio finalizado el 31 de diciembrede2012. Cabedestacar,quelaCuentadelResultadoEconómicoPatrimonialdelejercicio2012,no recogeunejercicioeconómicocompleto(365días),dadoquelafechadecreacióndelfondo fueel13dejuliode2012,porloque,estehechodebetomarseenconsideraciónporlos usuariosfinalesdeestascuentasanualesalahoraderealizarlainterpretacióndelascifras comparativas

12 Decaraamejorarlacomprensióndeestascuentasanualesconsuscifrascomparativas,si bien se han respetado las cifras formuladas del Fondo del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2012,se han reclasificado algunos importes y notas del ejercicio anterior, conformealanormativacontablequeresultadeaplicaciónalfondo. i. Cambiosenestimacionescontables Duranteelejercicio2013,nosehanrealizadocambiosenlasestimacionescontables realizadas,conrespectoalasutilizadasenelejercicioanterior. ii. Cambiosdecriterioscontablesycorreccióndeerrores Duranteelejercicio2013,nosehanpuestodemanifiestonicambiosdecriterios contablesnicorreccióndeerroresconrespectoalejercicioanterior. LasCuentasAnualesadjuntassesometeránalaaprobaciónporpartedelaSecretaríadelEstadode AdministracionesPúblicas,estimándosequeseránaprobadassinmodificaciónalguna. 3.NORMASDERECONOCIMIENTOYVALORACIÓN ParalaelaboracióndelosEstadosFinancierosdelFondo,sehanaplicadolossiguientesprincipios contablesdecaráctereconómicopatrimonial: PrincipiodeGestiónContinuada:SeconsideraquelagestióndelFondotieneunaduración ilimitada.enconsecuencia,laaplicacióndelosprincipioscontablesnoiráencaminadaa determinarelvalordelpatrimonioaefectosdesuenajenaciónglobaloparcialnielimporte resultanteencasodeliquidación. Principio del Devengo: La imputación de ingresos y gastos se realiza en función de la corrienterealdebienesyserviciosquelosmismosrepresentan,conindependenciadel momentoenqueseproduzcalacorrientemonetariaofinancieraderivadadeellos. PrincipiodeUniformidad.Adoptadouncriterioenlaaplicacióndelosprincipioscontables dentrodelasalternativasque,ensucaso,éstospermitan,deberámantenerseeneltiempo yaplicarseatodosloselementospatrimonialesquetenganlasmismascaracterísticasen tantonosealterenlossupuestosquemotivaronlaeleccióndedichocriterio. PrincipiodePrudencia:Sedeberámantenerciertogradodeprecauciónenlosjuiciosdelos que se derivan estimaciones bajo condiciones de incertidumbre, de tal manera que los activosolosingresosnosesobrevaloren,yquelasobligacionesogastosnoseinfravaloren. Pero,además,elejerciciodelaprudencianodebesuponerlaminusvaloracióndeactivoso ingresosnilasobrevaloracióndeobligacionesogastos,realizadosdeformaintencionada,ya queelloprivaríadeneutralidadalainformación,suponiendomenoscaboasufiabilidad

13 PrincipiodeNoCompensación:Enningúncasosecompensanlaspartidasdeactivoyde pasivo del balance, ni las de gastos e ingresos que integran la Cuenta del resultado Económico Patrimonial. Todos los elementos integrantes de las mismas se valoran separadamente. PrincipiodeImportanciaRelativa:Podráadmitirselanoaplicaciónestrictadealgunodelos principioscontablessiempreycuandolaimportanciarelativaentérminoscuantitativoso cualitativos de la variación que tal hecho produzca sea escasamente significativa y, en consecuencia,noalterelaimagenfieldelascuentasanuales. Adicionalmente para la elaboración de los Estados Financieros del Fondo, se han aplicado los siguientesprincipioscontables: a) InstrumentosFinancieros Activosfinancieros Clasificación Los activos financieros mantenidos por el Fondo se clasifican a efectos de su valoración en las siguientescategorías. Créditosypartidasacobrar:Créditosporoperacionesderivadasdelaactividadhabitualyotros activosfinancieros,quenosiendoinstrumentosdepatrimonioninegociándoseenunmercado activo,generanflujosdeefectivodeimportedeterminadoodeterminableyrespectodelosquese esperarecuperartodoeldesembolsorealizadoporelfondo,excluidaslasrazonesimputablesal deterioro crediticio. También se podrán contabilizar dentro de este apartado la adquisición de instrumentosdedeudaconelacuerdodeposteriorventaaunpreciofijooalprecioinicialmásla rentabilidadnormaldelprestamista. ValoraciónInicial Los Créditos y partidas a cobrar, se registran inicialmente por su valor razonable que, salvo evidenciaencontrario,seráelpreciodelatransacción,queequivaldráalvalorrazonabledela contraprestaciónentregadamásloscostesdetransacciónquelesseandirectamenteatribuibles.sin embargo los costes de transacción se podrán imputar a resultados del ejercicio en el que se reconoceelactivocuandotenganpocaimportanciarelativa.noobstanteloanterior,loscréditosy partidasacobrarconvencimientoacortoplazoquenotenganuntipodeinteréscontractual,se valoraránporsuvalornominal. Laspartidasacobrarconvencimientoalargoplazoquenotenganuntipodeinteréscontractualy lospréstamosconcedidosalargoplazoconinteresessubvencionados,sevaloraránporsuvalor razonablequeseráigualalvaloractualdelosflujosdeefectivoacobrar,aplicandolatasadeinterés deladeudadelestadovigenteencadaplazo.noobstantelaspartidasacobraralargoplazose podrán valorar por el nominal y los préstamos concedidos a largo plazo con intereses

14 subvencionadossepodránvalorarporelimporteentregado,cuandoelefectodelanoactualización, globalmenteconsiderado,seapocosignificativoenlascuentasanualesdelfondo. Cuando el activo financiero, con intereses subvencionados, se valore por su valor actual, la diferenciaentredichovaloryelvalornominaloelimporteentregado,segúnelcaso,seimputará comosubvenciónconcedidaenlacuentadelresultadoeconómicopatrimonialdelejercicioenel quesereconoceelactivofinanciero. Valoraciónposterior Losactivosfinancieros,seregistranasucosteamortizado,correspondiendoalimporteporelque fuevaloradoinicialmenteunactivofinanciero,menoslosreembolsosdeprincipalefectuados,máso menos, según proceda, la parte imputada en la cuenta del resultado económico patrimonial, mediantelautilizacióndelmétododeinterésefectivo,deladiferenciaentreelimporteinicialyel valordereembolsoenelvencimientoy,paraelcasodelosactivosfinancieros,menoscualquier reduccióndevalorpordeteriororeconocidamediantelacuentacorrectoradesuvalor. Eltipodeinterésefectivoeseltipodeactualizaciónqueigualaexactamenteelvalorcontabledeun activoounpasivofinancieroconlosflujosdeefectivoestimadosalolargodelavidadelmismo,a partirdesuscondicionescontractualesysinconsiderarlaspérdidasporriesgodecréditofuturas;en sucálculoseincluiránlascomisionesfinancierasquesecarguenporadelantadoenlaconcesiónde financiación. No obstante, las partidas a cobrar que, sin tipo de interés contractual, se hayan valorado inicialmenteporsuvalornominal,ylospréstamosconcedidosconinteresessubvencionadosquese hayanvaloradoinicialmenteporelimporteentregado,continuaránvalorándosepordichoimporte, salvoquesehubierandeteriorado. Deterioro Almenosalcierredelejercicio,deberánefectuarselascorreccionesvalorativasnecesarias,siempre queexistaevidenciaobjetivadequeelvalordeuncréditoodeungrupodecréditosconsimilares característicasderiesgovaloradoscolectivamente,sehadeterioradocomoresultadodeunoomás sucesosquehayanocurridodespuésdesureconocimientoinicialyqueocasionenunareduccióno retrasoenlosflujosdeefectivoestimadosfuturos,comopuedeserlainsolvenciadeldeudor. Eldeteriorodevalordeestosactivosfinancierosseráladiferenciaentresuvalorcontableyelvalor actualdelosflujosdeefectivofuturosqueseestimasevanagenerar,descontadosaltipodeinterés efectivocalculadoenelmomentodesureconocimientoinicial.paraloscréditosatipodeinterés variable,seemplearáeltipodeinterésefectivoquecorrespondadeacuerdoconlascondiciones contractualesalafechadecierredelejercicio. En particular, y respecto a las correcciones valorativas relativas a los créditos otorgados a las Administraciones Públicas, el criterio utilizado por el Fondo para calcular las correspondientes correccionesvalorativas,silashubiera,consisteenelanálisisdelosflujosdeefectivoesperados, considerando(i)lacarenciadeprincipalexistente enelotorgamientodelospréstamos,(ii)los mecanismosderecuperacióndedeudainstrumentadosatravésdelminhap. Lascorreccionesvalorativaspordeterioro,asícomosureversión,sereconoceráncomoungastoo uningreso,respectivamente,enelresultadodelejercicio.lareversióndeldeteriorotendrácomo

15 límiteelvalorcontablequetendríaelcréditoenlafechadereversiónsinosehubieseregistradoel deteriorodevalor. Bajadebalance Elfondodarádebajaunactivofinancieroounapartedelmismosólocuandohayanexpiradoose hayantransmitidolosderechossobrelosflujosdeefectivoqueelactivogenera,siempreque,en esteúltimocaso,sehayantransferidodeformasustanciallosriesgosyventajasinherentesala propiedaddelactivofinanciero.elfondoevaluaráenquémedidaretieneotransmitelosriesgosy ventajasinherentesalapropiedaddelactivofinanciero,comparandosuexposición,antesydespués delatransmisiónalavariaciónenlosimportesyenelcalendariodelosflujosdeefectivonetosdel activotransmitido. Cuandoelactivofinancierosedédebajaenlascuentas,ladiferenciaentrelacontraprestación recibida,considerandocualquiernuevoactivoobtenidomenoscualquierpasivoasumido,yelvalor contabledelactivofinanciero,odelapartedelmismoquesehayatransmitido,máscualquier importeacumuladoreconocidodirectamenteenelpatrimonioneto,seimputaráaresultadosdel ejercicioenquetengalugarlabajaencuentas. b) InstrumentosFinancieros Pasivosfinancieros Clasificación Los pasivos financieros mantenidos por el Fondo se clasifican a efectos de su valoración en la categoríade Pasivosfinancierosalcosteamortizado,querecogelosdébitosypartidasapagarpor operacionesderivadasdelaactividadhabitualdelfondo. ValoraciónInicial lospasivosfinancierosalcosteamortizadosevaloraráninicialmenteporsuvalorrazonable,que salvoevidenciaencontrarioseráelpreciodelatransacción,queequivaldráalvalorrazonabledela contraprestaciónrecibida,ajustadoconloscostesdetransacciónqueseandirectamenteatribuibles alaemisión.noobstante,loscostesdetransacciónsepodránimputaralresultadodelejercicioenel quesereconoceelpasivocuandotenganpocaimportanciarelativa. Laspartidasapagarconvencimientoacortoplazoquenotenganuntipodeinteréscontractualse valoraránporsuvalornominal. Laspartidasapagarconvencimientoalargoplazoquenotenganuntipodeinteréscontractualylos préstamosrecibidosalargoplazoconinteresessubvencionadossevaloraránporsuvalorrazonable queseráigualalvaloractualdelosflujosdeefectivoapagar,aplicandolatasadeinterésalaqueel fondodebaliquidarlosinteresesporaplazamientoodemoraenelpago. Noobstante,laspartidasapagaralargoplazosintipodeinteréscontractualsepodránvalorarpor elnominalylospréstamosrecibidosalargoplazoconinteresessubvencionadossepodránvalorar porelimporterecibido,cuandoelefectodelanoactualización,globalmenteconsiderado,seapoco significativoenlascuentasanualesdelfondo

16 Cuandoelpasivofinancieroconinteresessubvencionadossevaloreporsuvaloractual,ladiferencia entredichovaloryelvalornominaloelimporterecibido,segúnelcaso,sereconocerácomouna subvenciónrecibidayseimputaráaresultadosdeacuerdoconloscriteriosestablecidosenlanorma dereconocimientoyvaloración Transferenciasysubvenciones,delplancontablequeresultade aplicaciónalfondo. Valoraciónposterior Los pasivos financieros a coste amortizado se valorarán por su coste amortizado. Los intereses devengadossecontabilizaráncomoresultadosdelejercicioutilizandoelmétododeltipodeinterés efectivo(verdefiniciónenelapartadoanteriordeactivosfinancieros). Noobstante,laspartidasapagarsintipodeinteréscontractualquesehayanvaloradoinicialmente porsuvalornominalylospréstamosrecibidosconinteresessubvencionadosquesehayanvalorado inicialmenteporelimporterecibidocontinuaránvalorándosepordichosimportes. Enlospasivosfinancierosainterésvariable,lasvariacionesentrelosinteresesexplícitosliquidadosy los inicialmente previstos no alterarán la distribución de los intereses implícitos inicialmente calculados.dichasvariacionesseimputaráncomomayoromenorimportedeloscorrespondientes interesesexplícitos. Enelcasodemodificacióndelasfechasprevistasdeamortizaciónserecalcularáeltipodeinterés efectivo,queseráaquélqueiguale,enlafechademodificación,elvaloractualdelosnuevosflujos de efectivo con el coste amortizado del pasivo en ese momento. El tipo de interés efectivo recalculadoseutilizaráparadeterminarelcosteamortizadodelpasivofinancieroenelperiodo restantedevidadelmismo. BajaPasivofinanciero Elfondodarádebajaunpasivofinancierocuandosehayaextinguido,estoes,cuandolaobligación quedioorigenadichopasivosehayacumplidoocancelado.ladiferenciaentreelvalorcontabledel pasivo financiero, o de la parte del mismo, que se haya cancelado o cedido a un tercero y la contraprestaciónentregadaadichotercero,enlaqueseincluirácualquieractivocedidodiferente delefectivoopasivoasumido,sereconoceráenelresultadodelejercicioenquetengalugar. c) ReconocimientodeIngresosyGastos Ingresos ElFondoreconoceingresosenlacuentadelresultadoeconómicopatrimonialoenelestadode cambiosenelpatrimonioneto,comoconsecuenciadeunincrementodelosrecursoseconómicoso delpotencialdeserviciodelfondo,yaseamedianteunincrementodeactivos,ounadisminuciónde lospasivos,ysiemprequesucuantíapuedadeterminarseconfiabilidad.porlotantoconllevael reconocimientosimultáneodeunactivo,odeunincrementodeunactivo,oladesaparicióno disminucióndeunpasivo.losingresosreconocidosporelfondosegeneran,principalmente,porel devengodeinteresesquegeneranlospréstamosmantenidosensuactivo,calculadosconformeala aplicacióndeltipodeinterésefectivo

17 Dado que la actividad principal del Fondo es servir de mecanismo para el otorgamiento de operaciones de préstamo a las Comunidades Autónomas, conforme a lo estipulado en el Real DecretoLey21/2012,de13dejulio,demedidasdeliquidezdelasAdministracionesPúblicasyenel ámbitofinanciero,losgastoseingresosderivadosdedichaactividadfinancieraseconsiderancomo degestiónordinaria.enbasealoanterior,elresultadocontable(ahorroodesahorro),dedichos ingresos y gastos derivados de esta gestión (aunque se trate de operaciones de naturaleza financiera),figuraránenlalíneade Resultadodelagestiónordinaria delacuentadelresultado EconómicoPatrimonialdelFondoatodoslosefectos. Gastos ElFondoreconoceungastoenlacuentadelresultadoeconómicopatrimonialoenelestadode cambiosenelpatrimonioneto,cuandoseproduceunadisminuciónderecursoseconómicosodel potencialdeserviciodelfondo,yaseamedianteundecrementoenlosactivos,ounaumentoenlos pasivos,ysiemprequepuedavalorarseoestimarsesucuantíaconfiabilidad.elreconocimientode ungastoimplica,portanto,elsimultáneoreconocimientodeunpasivo,odeunincrementoenéste, oladesapariciónodisminucióndeunactivo.sensucontrario,elreconocimientodeunaobligación sinreconocersimultáneamenteunactivorelacionadoconlamisma,implicalaexistenciadeun gasto,quedebeserreflejadocontablemente. CompensacióndeloscostesdelICO EnestapartidasecontabilizanlosimportesdevengadosporelFondoafavordelInstitutodeCrédito Oficial,comocompensacióndeloscostesenquedichaentidadincurreporlagestióndelFondoal carecerdepersonalidadjurídica.paralacontabilizacióndeestegastosehaempleadoelcriteriodel devengo. Así pues, del importe máximo aprobado por Acuerdo de la Comisión Delegada del GobiernoparaAsuntosEconómicosqueasciendeal0,075%anualsobreeltotaldispuestoparael ejercicio2013,elgastodelejerciciofinalmenteascendióa euros( ,03eurosen 2012)yfiguraregistradoenelepígrafe Otrosgastosdegestiónordinaria gastosdecompensación costesico,delacuentadelresultadoeconómicopatrimonialdelfondo. Provisionesycontingencias Alafechadeformulacióndelaspresentescuentasanuales,elInstitutodeCréditoOficial,diferencia entre: Provisiones: Las obligaciones existentes a la fecha del balance de situación surgidas como consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales para el Fondo,cuyoimporteymomentodecancelaciónsonindeterminados,seregistranenelbalance comoprovisionesporelvaloractualdelimportemásprobablequeseestimaqueelfondotendrá quedesembolsarparacancelarlaobligación

18 Pasivoscontingentes:obligacionesposiblessurgidascomoconsecuenciadesucesospasados,cuya materializaciónestácondicionadaaqueocurranono,unoomássucesosfuturosinciertosqueno estánenteramentebajoelcontroldelfondoynocumplenlosrequisitosparapoderreconocerlos comoprovisiones,razónporlacualnosecontabilizanperoseinformanenlamemoria. LascuentasanualesdelFondo,recogentodaslasprovisionessignificativasrespectoalasquese estimaqueexisteunaaltaprobabilidaddequesetengaqueatenderlaobligación.secuantificanen basealamejorinformacióndisponiblealafechadeformulacióndelascuentasanualessobrelas consecuenciasdelsucesoenelquetraensucausateniendoencuenta,siessignificativo,elvalor temporal del dinero. Su dotación se realiza con cargo a la cuenta del resultado Económico Patrimonialdelejercicioenquenacelaobligación,procediéndoseasureversión,totaloparcial,con abonoalacuentaderesultadoscuandolasobligacionesdejandeexistirodisminuyen. TransferenciasySubvenciones Lastransferenciastienenporobjetounaentregadinerariaoenespecieentrelosdistintosagentes delsectorpúblico,ydeestosaotrasentidadespúblicasoprivadasyaparticulares,yviceversa, destinadasafinanciaroperacionesoactividadesnosingularizadas. Lassubvencionestienenporobjetounaentregadinerariaoenespecieentrelosdistintosagentesdel sectorpúblico,ydeestosaotrasentidadespúblicasoprivadasyaparticulares,yviceversa,todas ellas sin contrapartida directa por parte de los beneficiarios, destinándose a un fin, propósito, actividad o proyecto específico, con la obligación por parte del beneficiario de cumplir las condicionesyrequisitosquesehubieranestablecidoo,encasocontrario,procederasureintegro. Lastransferenciasysubvencionessuponenunaumentodelpatrimonionetodelbeneficiariodelas mismasy,simultáneamente,unacorrelativadisminucióndelpatrimonionetodelconcedente,en estecasodelfondo. Enelcasodequeexistandudassobreelcumplimientodelascondicionesyrequisitosasociadosal disfrutedeunasubvención,éstatendrálaconsideracióndereintegrableylaoperaciónsetratará comounpasivoyunactivoenelbeneficiarioyenelaportante,respectivamente. Transferenciasysubvencionesconcedidas Lastransferenciasysubvencionesconcedidassecontabilizaráncomogastosenelmomentoenque setengaconstanciadequesehancumplidolascondicionesestablecidasparasupercepción. Cuando al cierre del ejercicio esté pendiente el cumplimiento de alguna de las condiciones establecidasparasupercepción,peronoexistandudasrazonablessobresufuturocumplimiento,se deberádotarunaprovisiónporloscorrespondientesimportes,conlafinalidaddereflejarelgasto

19 Enelcasodedeudasasumidasdeotros,elqueasumeladeudadeberáreconocerlasubvención concedidaenelmomentoenqueentreenvigorlanormaoelacuerdodeasunción,registrando comocontrapartidaelpasivosurgidocomoconsecuenciadeestaoperación. Transferenciasysubvencionesrecibidas Las transferencias y subvenciones recibidas se reconocerán como ingresos por el beneficiario cuandoexistaunacuerdoindividualizadodeconcesióndelatransferenciaosubvenciónafavordel mismoysehayancumplidolascondicionesasociadasasudisfruteynoexistandudasrazonables sobresupercepción.cuandoelcumplimientodelascondicionesasociadasasudisfrute,referidasen elpárrafoanterior,seextiendaavariosejercicios,sepresumiráelmismo,siemprequeasíseaenel momentodelaelaboracióndelascuentasanualesdecadaunodelosejerciciosalosqueafecte. En el caso de deudas asumidas por otros entes, el fondo cuya deuda ha sido asumida deberá reconocerlasubvenciónrecibidaenelmomentoenqueentreenvigorlanormaoelacuerdode asunción,registrandosimultáneamentelacancelacióndelpasivoasumido. Las transferencias y subvenciones recibidas deberán imputarse a resultados de acuerdo con los criteriosquesedetallanacontinuación,queseránaplicablestantoalasdecaráctermonetariocomo alasdecarácternomonetariooenespecie. En todo caso, las subvenciones recibidas se contabilizarán, con carácter general, como ingresos directamente imputados al patrimonio neto, en una partida específica, debiéndose imputar al resultadodelejerciciosobreunabasesistemáticayracionaldeformacorrelacionadaconlosgastos derivadosdelasubvencióndequesetrate,paraloquesetendráencuentalafinalidadfijadaensu concesión: Subvencionesparafinanciargastos:Seimputaránalresultadodelmismoejercicioenelquese devenguenlosgastosqueesténfinanciando. Subvencionesparaadquisicióndeactivosfinancieros:Seimputaráncomoingresosenelejercicio enelqueseproduzcasuenajenaciónobaja. Subvenciones para cancelación de pasivos: Se imputarán al resultado del ejercicio en que se produzcadichacancelación,salvocuandoseotorguenenrelaciónconunafinanciaciónespecífica,en cuyocasoseimputaránenfuncióndelelementofinanciado. Transferencias: Seimputaránalresultadodelejercicioenelquesereconozcan. Valoración

20 Lastransferenciasysubvencionesdecaráctermonetariosevaloraránporelimporteconcedido, tantoporelconcedentecomoporelbeneficiario.lastransferenciasysubvencionesdecarácterno monetariooenespeciesevaloraránporelvalorcontabledeloselementosentregados,enelcaso del concedente, y por su valor razonable en el momento del reconocimiento, en el caso del beneficiario,salvoque,deacuerdoconotranormadereconocimientoyvaloración,sededuzcaotra valoracióndelelementopatrimonialenquesematerialicelatransferenciaosubvención. Lassubvencionesrecibidasporasuncióndedeudassevaloraránporelvalorcontabledeladeudaen elmomentoenelqueéstaesasumida. Lassubvencionesconcedidasporasuncióndedeudassevaloraránporelvalorrazonabledeladeuda enelmomentodelaasunción. Transferenciasysubvencionesotorgadasporlaentidadpúblicaenlaqueseintegraelfondo:Las transferenciasysubvencionesotorgadasporlaentidadpúblicaenlaqueelfondoseintegra,tendrán siempre la consideración de Patrimonio para el fondo, ya se trate de la dotación inicial o de dotacionesposteriores. 4.ACTIVOSFINANCIEROS Loscriterioscontablesaplicadosenrelaciónconlosactivosypasivosfinancierossedetallanenla descripcióndelaestructuraycontenidosmássignificativosdelbalance.elsaldototaldelbalancede cierredelfondoa31dediciembrede2013y2012asciendea ,36eurosyeuros ,54euros,respectivamente. Segúnlanormadereconocimientoyvaloraciónnº2 Activosfinancieros,delanormativacontable queleresultadeaplicaciónalfondo,lanaturalezadelosactivosfinancierosqueconformanel balancedelfondoeslasiguiente: Dentrodelacategoríade ActivosFinancierosaLargoPlazo,elFondotieneregistradostodoslos préstamosconcedidosalasdiferentescomunidadesautónomasdesdesucreación,enmarcadosen el RDL 21/2012 de 13 de julio de 2012, así como los correspondientes intereses devengados pendientesdecobro,pordichospréstamosquefiguranregistradoscomo InversionesFinancierasa CortoPlazo. CATEGORIAS CLASES CréditosyPartidasa cobrar ACTIVOSFINANCIEROS ALARGOPLAZO ACTIVOSFINANCIEROS ALARGOPLAZO ACTIVOS FINANCIEROSA CORTOPLAZO ACTIVOS FINANCIEROSA CORTOPLAZO OTRASINVERSIONES OTRASINVERSIONES OTRASINVERSIONES OTRASINVERSIONES , , , , , ,91 TOTAL , , , , , ,91 TOTAL TOTAL

21 Préstamosconcedidos Al31dediciembrede2013,elFondopresentaelsaldovivodelospréstamosotorgadosacada ComunidadAutónoma,conformealasnecesidadesdeFinanciaciónsolicitadasporcadaunadelas ComunidadesAutónomasquesehanAdheridoalmecanismodefinanciacióninstrumentadoatravés delfondomedianteelrealdecretoley21/2012,de13dejulio,demedidasdeliquidezdelas AdministracionesPúblicasyenelámbitofinanciero. Duranteelejercicio2013,elFondohaformalizadounanuevaoperacióndepréstamoconcadauna de las Comunidades Autónomas adheridas al Fondo de Liquidez Autonómico en virtud de los AcuerdosdeComisiónDelegadadelGobiernoparaAsuntosEconómicosdefechas5dediciembrede 2012,14defebrerode2013,7demarzode2013,11deabrilde2013,y12deseptiembrede2013, que determinaron lascondicionesparalaconcertacióndedichospréstamosysuscondicionesy autorizaronsususcripción,conposterioridadaquelacomisióndelegadade27dediciembrede 2012 estableciese la distribución de la financiación del FLA para las Comunidades Autónomas adheridasalmecanismo,porunimportemáximode euros. EldesglosedelsaldovivodelospréstamosconcedidosporelFondoacadaComunidadAutónomaes elsiguiente: Lospréstamosconcedidostienenunavigenciade10añosdesdelafirmadelosmismos,enlosque seincluyenunperiododecarenciade2añosdeprincipal.elinterésestablecidoenloscontratoses elcostedefinanciacióndeltesoroenelmercadosecundarioaplazoequivalentedelmesenelque se realicen las disposiciones + 30 puntos básicos. El devengo de estos intereses se encuentra registradoenelepígrafe Otrosingresosdegestiónordinariainteresesdecréditos delacuenta delresultadoeconómicopatrimonialdelfondo. Alafechadeestascuentasanuales,noseencuentranactivosfinancierosotorgadosengarantíaante terceros. COMUNIDADAUTÓNOMA CapitalPendiente Intereses devengados CapitalPendiente Intereses devengados ComunidadAutónomadeCanarias , , , ,16 ComunidadAutónomadeCantabria , , , ,61 ComunidadAutónomadelaregióndeMurcia , , , ,78 ComunidadAutónomadelasIllesBalears , , , ,12 ComunidadAutónomadeCataluña , , , ,56 ComunitatValenciana , , , ,17 ComunidadAutónomadeAndalucía , , , ,11 ComunidadAutónomadeCastillaLaMancha , , , ,50 ComunidadAutónomadelPrincipadodeAsturias , , , ,53 TOTAL , , , ,

22 Correccionesdevalor A 31 de diciembre de 2013 y 2012, no existen importes vencidos y no pagados por créditos ordinarios(amortizaciones,intereses,comisionesydemorasvencidasnopagadas),niindiciosque llevenapensarqueelfondonopercibirálosflujosesperadosdelospréstamos. Interesesdevengados Tambiénseincluyenenelactivolosinteresesdevengadospendientesdecobrodeloscréditos ordinarios,cuyoimporteasciendea ,23eurosy ,54 al31dediciembrede 2013y2012,respectivamente,calculadostodosellos,usandoeltipodeinterésefectivoaplicablea cadaoperación.losinteresesseliquidaránanualmenteyseránabonadosjuntoalaamortizaciónde capital(unavezsetermineelperíododecarenciaestablecido)enlasfechasestablecidas.duranteel períododecarenciaúnicamenteseabonaráninteresesenlasfechasestablecidasencadaunodelos contratosfirmados. InformaciónrelacionadaconlacuentadelresultadoeconómicopatrimonialActivo Encuantoalosresultadosdelejerciciofinalizadoel31dediciembrede2013y2012,procedentesde lasdistintascategoríasdeactivo,estoscorrespondenalosingresosoriginadosporeldevengode interesesdelasoperacionesdepréstamodelfondo,cuyoimportetotalal31dediciembrede2013, ascendióa ,35eurosy ,54euros,respectivamenteyfiguranregistradosen elepígrafe Otrosingresosdegestiónordinaria InteresesdeCrédito delacuentadelresultado EconómicoPatrimonialAdjunta. Porotrolado,duranteelejercicio2013sedevengaroningresosadicionalesderivadosderetrasosen el abono de intereses, (calculados en base EONIA + el diferencial de la operación + 2% de penalización),porunimportetotalde ,94eurosyfiguranregistradosenelepígrafe Otros ingresosdegestiónordinaria Interesesdemora delacuentadelresultadoeconómicopatrimonial adjunta. Estos intereses de mora se recobraron entre el 29 de noviembre de 2013 y el 24 de diciembrede2013,comoconsecuenciadelaejecucióndelagarantíaprevistaenloscontratosde financiaciónenelcasodeimpagodelacuotaordinariaenlafechaprevista. Informaciónsobreriesgos TipodeCambio ElFondonotieneriesgodetipodecambioalnotrabajarconunamonedadistintadelEuro. TipodeInterés

23 ElFondonotieneriesgodetipodeinterés,debidoaquesenutredelasdotacionespresupuestarias queseconsignanenlasleyesdepresupuestosgeneralesdelestado,atravésdelpresupuestodel MinisteriodeHaciendayAdministracionesPúblicas,lascualesnodevenganningúntipodeinterés. Otrainformación EnloquerespectaalavaloracióndelosactivosdelFondo,en2013y2012,éstossehanmantenido contabilizadosasucosteamortizado,conformealanormativaaplicabledescritaenlanota3. Tesoreríayotrosactivoslíquidosequivalentes Enelbalanceseincluyeigualmentelatesoreríadelfondo,lacualsegestionamediantedoscuentas, unacuentaabiertaenelbancodeespañayotracuentaabiertaenelicocuyodesglosea31de diciembrede2013y2012sepresentanacontinuaciónyfiguranregistradasenelepígrafe Tesorería yotrosactivoslíquidosequivalentes delbalanceadjunto. Efectivoyotrosactivoslíquidosequivalentes CuentasCorrientes BancodeEspañaCta.0601FLA , ,48 BancodeEspañaCta.0635FLA ,76 Cta.Cte.ICO2045FLA ,14 Cta.Cte.ICO 9797FLA ,05 TotalEfectivoyotrosactivoslíquidos equivalentes: , ,62 El Estado de Flujos de Efectivo adjunto, informa sobre el origen y destino de los movimientos, habidosenlatesoreríadelfondoysuvariaciónneta,duranteelejercicio2013. LascuentasabiertasenelBancodeEspañarecibenlasdotacionespresupuestariasaportadasal FondoporlaAdministraciónGeneral del Estadoydesdeestascuentasse tramitanlospagosa proveedoresyacreedores.lascuentasabiertasenelico,sonencambiounascuentasoperativas,a ellassetransfierenlosimportesnecesariosparaatenderlosvencimientosdedeudafinancieradelos prestatariosyloscorrespondientespagossonejecutadosdesdeelico. Ningunadeestascuentasestáremunerada. 5.PASIVOSFINANCIEROS 5.1PatrimonioNeto ElpatrimonionetodelFondoa31dediciembrede2013,comprendelosrecursospropios.ElEstado decambiosenelpatrimonioneto,incluyeelestadototaldecambiosenelpatrimonionetoyel EstadodeIngresosyGastosReconocidos

24 Sudesgloseeselsiguiente: A) PatrimonioAportado:querecogeladotaciónpresupuestariaconcargoalospresupuestos delestado.sudesgloseeselsiguiente: CONCEPTO DotacionesprocedentesdelosPGE 2012(*) , ,00 DotacionesprocedentesdelosPGE ,00 TOTAL , ,00 (*) El importe total aprobado en el RDL 21/2012, de 13 de Julio, indica que la Dotación con cargo a los presupuestosdelestadoseríade18.000millonesdeeuros,noobstanteconformealaadhesióndelasentidadesa estemecanismo,únicamentehansidonecesarioslos16.800millonesdeeurosquefiguranensupatrimonio. B) ElPatrimoniogenerado,paraelejercicio2013,secomponeprincipalmentedelresultado obtenidoenelejercicio2013ydelosresultadosobtenidosenejerciciosanteriores. PATRIMONIOGENERADO Resultadosdeejerciciosanteriores ,51 Resultadosdelejercicio , ,51 TOTAL , ,51 Asimismo en el pasivo del Fondo aparecen los saldos acreedores y otras cuentas a pagar, que recogenlossiguientesconceptos. 5.2Acreedoresporoperacionesderivadasdelaactividad GastosdegestiónOrdinaria Enloquerespectaalosgastosdegestiónordinaria,suimportetotalduranteelejercicioterminado el 31 de diciembre de 2013 y 2012 ascendió a ,00 euros y ,03 euros, respectivamentequecorrespondenconlosserviciosprestadosporelagentefinancierodelfondo (InstitutodeCréditoOficial)yquefiguranenelepígrafe Otrosgastosdegestiónordinaria Gastos compensacióncostesico delacuentadelresultadoeconómicopatrimonial,adjunta. Al31dediciembrede2013y2012,relacionadosconesteservicio,habíagastosdevengadosyno vencidos por importe de ,57 euros y ,03 euros, respectivamente, y figura registradoenelepígrafe Acreedoresotrascuentasporpagar CostesICO delbalanceadjunto (Véasenota5). Aefectosdesuvaloraciónelsaldodeestacuenta,seclasificadentrodelacategoríade Pasivos financierosacosteamortizado CortoPlazo

25 6.COBERTURASCONTABLES ConcargoalFondo,noserealizaningunaoperacióndecoberturacontablenideriesgos. 7.MONEDAEXTRANJERA ElFondonotienesaldosenmonedaextranjeraa31dediciembrede2013y2012,niharealizado transaccionesenmonedaextranjeraduranteambosejerciciosfinalizadosel31dediciembrede2013 y TRANSFERENCIAS,SUBVENCIONES,OTROSINGRESOSYGASTOS ElFondonohaconcedidotransferenciasysubvencionesnihasoportadootrosgastosuobtenido otrosingresosalolargodelosejerciciosfinalizadosel31dediciembrede2013y PROVISIONESYCONTINGENCIAS A31dediciembrede2013y2012,elFondonotieneprovisionesregistradasensuBalanceni contingenciasquedebansercomentadasenesteapartadodelamemoria. 10.INFORMACIÓNPRESUPUESTARIA EnelAnexoI,seincluyelaliquidacióndelpresupuestodeexplotaciónycapitaldelaño2013,conel niveldedesagregaciónquefiguraenlaleydepresupuestosgeneralesdelestado.elpresupuestodel ejercicio 2013, fue realizado conforme a las previsiones de la Secretaría de Estado de AdministracionesPúblicas. EncuantoalasdiferenciasentreelpresupuestoincluidoaprobadoenlosPresupuestosGenerales delestado2013ylacuentadelresultadoeconómicopatrimonialdelfondodelejercicio2013, señalarque,aunqueenelmomentodelaelaboracióndelpresupuestoeraconocidalaexistenciade necesidadesdefinanciacióndelasccaa,nosepodíaconcretarnielimporteexactodelassolicitudes de los préstamos de las comunidades autónomas, ni su distribución temporal, lo que unido al contextodelafinanciacióndeltesoropúblicoduranteelejercicio2013,elplazodelasoperaciones definanciaciónsuscritasyelprecioasignadoalasmismasenfuncióndelanormativadedesarrollo aplicable,explicanlasdesviacionesentreambosestados. Asímismo,elplandecuentasaplicablealFLA,enfuncióndesunaturalezadefondocarentede personalidadjurídica,establecequeenelcasodefondoscuyaactividadprincipaltenganaturaleza financiera,losgastoseingresosderivadosdedichaactividadserecogeránenlapartidade otros

26 ingresosdegestiónordinaria,loqueexplicalasdesviacionesenlaliquidacióndelpresupuestode capitaldelaspartidasde interesescobrados. EncuantoalaliquidacióndelosPresupuestosdeexplotaciónycapital,seobservandesviacionesen relaciónconlosimportespresupuestadosenlosapartadosde: Enlapartidadeotrosgastosdegestiónordinariadelpresupuestodeexplotaciónseobserva unadesviaciónpositiva,menoresgastosrespectodelaprevisióninicial,de milesde euros,equivalentesal83,9%.enelpresupuestodecapitalestadesviaciónesdel91%alno haberseproducidoelefectivopagodelatotalidaddeloscorrespondientesgastos. Enelresultadodelasoperacionesfinancierasdelpresupuestodeexplotaciónseobserva unadesviaciónnegativa,menoresingresosrespectodelaprevisióninicial,de milesdeeuros,equivalentesal100%.enelpresupuestodeexplotaciónseestimóquelos préstamosdevengarían milesdeeurosenelejercicio2013sobrelapremisade queeltotaldelospréstamosseríandispuestosdesdeel1deeneroyenconsecuencia devengaríaninteresesdurantetodoelejercicio2013,noobstantefinalmente,debidoaque lasdisposicionessehanrealizadoalolargodelejercicio,handevengado milesde euros,loscualesfiguranregistradosenelepígrafedeingresosordinariosdelacuentadel ResultadoEconómicoPatrimonialsiguiendoloseñaladoenlanormativacontablequeresulta deaplicaciónalfondo.noobstante,aefectosdelahomogeneidaddelainformación,la diferenciaabsolutaentrelosinteresesprevistosylosfinalmentedevengadoshasidode milesdeeuros. Enlapartidadeinteresescobradosseobservaunadesviaciónde milesdeeuros, menorescobrosrespectodelaprevisióninicial,equivalenteal70,3%derivadotantodela diferencia de estimación del devengo de intereses del ejercicio (explicado en el punto anterior)comodelefectodelflujodetesoreríarealdecobrodelosingresospresupuestados yaqueelpresupuestonodistingueeldevengodelflujorealdetesorería. Enlapartidadecompradeactivosfinancierosyventadeactivosfinancieros,seobservauna desviaciónconjuntade milesdeeuros,demenorespagosrespectodelaprevisión inicial, equivalente al 2,5%, debido principalmente a que las disposiciones reales de las ComunidadesAutónomas,noalcanzaronellímitedelos milesdeeuros,que considerabaelpresupuestoa31dediciembre. En la partida aportaciones de la entidad en la que se integra el Fondo no se observa diferenciaalgunaconelimportepresupuestadode milesdeeuros. En cuanto al Balance de situación, se observan desviaciones en relación con los importes presupuestadosenlosapartadosde:

27 Inversionesfinancierasalargoplazo,seobservaunadisminuciónde milesde euros,equivalentesal4,7%,debidoprincipalmenteaquelascantidadessolicitadasporlas ComunidadesAutónomasnoalcanzaroneltotaldelasaportacionesdisponiblesenelFondo. Inversionesfinancierasacortoplazo,seobservaunincrementodelatotalidaddelSaldode milesdeeuros,correspondientesalosinteresesdevengadospendientesdecobro queelpresupuestopreveíaestuviesentotalmentecobradosal31dediciembrede2013. Efectivoyequivalentesdeefectivo,seobservaunincrementodelatotalidaddelSaldode milesdeeuros,yaqueelpresupuestopartedelapremisadequelatotalidadde losbeneficiosylaliquidezseríandistribuidasaltesoroalcierredelejercicio2013. Enelpatrimonionetoaportadoseobservaunadisminuciónde milesdeeuros, equivalentesal2,9%. En las partidas Patrimonio generado y distribución de resultados a cuenta, se observan desviacionesde milesdeeuros,alhabersepresupuestadoqueelbeneficiodel Fondoseríasuperioryqueladistribuciónderesultadosseríanequivalentesal100%del mismo. Enlosresultadosdelejercicio,seobservaunadisminuciónde milesdeeuros, equivalentesal48,8%,derivadodequeenelpresupuestosepartiódelapremisadequelos préstamosseríandispuestosdesdeel1deeneroyenconsecuenciadevengaríanintereses durantetodoelejercicio2013,noobstantefinalmente,debidoaquelasdisposicionesse hanrealizadoalolargodelejerciciosehandevengadointeresesinferiores.adicionalmentey encontraposiciónaloanterior,loscostesicoestimadosenelpresupuestos,enlarealidad hansidoinferioresenun83,9%( milesdeeuros). En el apartado Acreedores y otras cuentas a pagar, se observa un incremento de la totalidad del Saldo de miles de euros, ya que no se encontraban incluidos en el presupuesto,alpartirdelapremisadequetodoslosgastosdevengados(costesico),serían pagadosporelfondoensutotalidadalcierredelejercicio HECHOSPOSTERIORESALCIERRE Desdeelcierredelejercicio2013hastalafechadeformulacióndeestascuentasanuales,noseha producidonisehatenidoconocimientodeningúnhechosignificativodignodemenciónquepueda afectarlacapacidaddeevaluacióndelosusuariosdeestascuentasanuales. El30deenerode2014seprodujounadisposicióndelospréstamosde6ComunidadesAutónomas según el siguiente detalle, consecuencia de la ampliación del periodo de disposición de dichos préstamos