Criterios de Selección

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1 Grupo Funcional Gobierno Nacional Financiera, S.N.C. Colocaciones de Certificados de Depósito en el Mercado Bancario Auditoría Financiera y de Cumplimiento: HIU GB-076 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de la autorización, obtención, aplicación, amortización, pago de intereses, comisiones y gastos de los financiamientos, su registro, presentación en los estados financieros y en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones legales y normativas. Alcance Universo Seleccionado: 167,055,862.5 miles de pesos Muestra Auditada: 34,968,182.3 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 20.9 % El universo por 167,055,862.5 miles de pesos, corresponde a la captación de recursos de Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN), mediante la colocación de Certificados de Depósito (CEDES), en el Mercado Bancario, reportada en la Cuenta Pública 2010, de la cual se revisó una muestra del 20.9% por 34,968,182.3 miles de pesos. Asimismo, se revisaron amortizaciones de CEDES de 2010 por 34,940,038.1 miles de pesos y el costo financiero por 6,923.1 miles de pesos. Resultados 1. Colocación de CEDES 2010 El Consejo Directivo de NAFIN, mediante el acuerdo número 2ª) , correspondiente a la sesión ordinaria celebrada del 17 de diciembre de 2009, autorizó dentro del Programa Financiero para 2010, la utilización de CEDES como instrumento principal de la captación en moneda extranjera. Al respecto, se constató que en el cuadro denominado Ingresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto. Bancos de Fomento, Presupuesto Obtenido, de la Cuenta Pública 2010, se reportó que NAFIN contrató créditos externos por 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública ,168,886.9 miles de dólares, equivalentes a 167,245,316.6 miles de pesos, de los cuales el 99.9%, 13,153,886.9 miles de dólares equivalentes a 167,055,862.5 miles de pesos, correspondieron a las 551 colocaciones de CEDES que llevó a cabo la sucursal en Londres de NAFIN en el mercado bancario y, el 0.1% restante, 15,000.0 miles de dólares, equivalentes a 189,454.5 miles de pesos, a la contratación de un crédito simple con el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. Las 551 colocaciones de CEDES se realizaron con las instituciones financieras siguientes: COLOCACIÓN DE CERTIFICADOS DE DEPÓSITO POR INSTITUCIÓN FINANCIERA (Cifras en miles) Institución Financiera Número de Monto Colocado colocaciones Dólares Pesos 1/ BBVA Investments Inc. 96 1,077, ,682,040.1 Banorte Securities NY 5 17, ,085.7 Credit Suise Investment NY 106 5,828, ,909,286.2 EFG Capital International Corp ,799.4 Fianzas Monterrey NY Life S.A. de C.V. 7 76, ,841.8 GBM International Inc. 98 1,577, ,048,040.8 Global Strategic Inv. 2 10, ,618.1 Invex Inc Miami 19 1,148, ,637,874.0 Ixe Securities NY , ,171,858.9 Nafin Securities Inc , ,162,014.6 Seguros Monterrey NY Life S.A. de C.V. 89 1,796, ,816,207.2 UBS International NY , ,546,389.7 UBS LTD London 5 22, ,550.9 Vectormex Inc. Miami 4 35, ,255.1 Total ,153, ,055,862.5 FUENTE: Informe sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública, del cuarto trimestre de / El tipo de cambio utilizado correspondió al promedio mensual acumulado del ejercicio

3 Grupo Funcional Gobierno Para efectos de la auditoría se seleccionaron las 27 colocaciones de CEDES siguientes: MUESTRA DETERMINADA DE LA COLOCACIÓN DE CERTIFICADOS DE DEPÓSITO EN EL MERCADO BANCARIO OBTENIDOS POR NAFIN, DURANTE 2010 (Cifras en miles) Núm. Institución Financiera Monto Monto Tipo de Tasa de Fecha de Fecha de Principal en Principal en Cambio 1/ Interés Emisión Vencimiento Dólares Pesos 1 Invex Inc Miami 185, ,355, % 25/08/10 22/02/11 2 Invex Inc Miami 185, ,342, % 25/05/10 25/08/10 3 Invex Inc Miami 185, ,338, % 22/04/10 25/05/10 4 Invex Inc Miami 185, ,363, % 25/03/10 22/04/10 5 Invex Inc Miami 184, ,381, % 26/01/10 25/02/10 6 Invex Inc Miami 184, ,368, % 25/02/10 25/03/10 7 Credit Suise Investment NY 100, ,264, % 24/12/10 31/12/10 8 Credit Suise Investment NY 100, ,264, % 10/12/10 17/12/10 9 Credit Suise Investment NY 100, ,266, % 12/11/10 19/11/10 10 Credit Suise Investment NY 100, ,269, % 22/10/10 29/10/10 11 Credit Suise Investment NY 100, ,269, % 08/10/10 15/10/10 12 Credit Suise Investment NY 100, ,272, % 17/09/10 24/09/10 13 Credit Suise Investment NY 100, ,271, % 27/08/10 03/09/10 14 Credit Suise Investment NY 100, ,269, % 30/07/10 06/08/10 15 Credit Suise Investment NY 100, ,269, % 16/07/10 23/07/10 16 Credit Suise Investment NY 100, ,267, % 05/08/10 03/09/10 17 Credit Suise Investment NY 100, ,270, % 18/06/10 25/06/10 18 Credit Suise Investment NY 100, ,265, % 03/06/10 06/07/10 19 Credit Suise Investment NY 100, ,263, % 07/05/10 14/05/10 20 Credit Suise Investment NY 99, ,266, % 16/04/10 23/04/10 21 UBS International NY 60, , % 19/11/10 20/12/10 22 Credit Suise Investment NY 49, , % 17/05/10 16/06/10 23 BBVA Investments Inc. 42, , % 01/10/10 15/10/10 24 GBM International Inc. 35, , % 12/10/10 12/11/10 25 Seguros Monterrey NY Life S.A. de C.V. 29, , % 21/05/10 28/05/10 26 Seguros Monterrey NY Life S.A. de C.V. 19, , % 28/07/10 04/08/10 27 UBS LTD London 4, , % 15/06/10 29/06/10 2,753, ,968,182.3 FUENTE: Integración de Certificados de Depósito en el Mercado Bancario, proporcionada por la Dirección de Normatividad Gubernamental de NAFIN. 1/ El tipo de cambio utilizado correspondió al promedio acumulado mensual del ejercicio Las colocaciones de CEDES señaladas en el cuadro anterior se realizaron al amparo del Programa de Certificados de Depósito, por un monto de hasta 1,000,000.0 miles de dólares, la autorización del refrendo para seguirlo operando durante 2010, se emitió por la Dirección de Autorizaciones de Crédito de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), el 9 de febrero de 2010, siendo el emisor NAFIN, mediante la sucursal en Londres; asignándole a la operación el número L, en el Registro de Obligaciones Financieras constitutivas de deuda pública que se llevan en la SHCP. Cabe señalar que en la autorización del refrendo, la Dirección de Autorizaciones de Crédito al Sector Público de la SHCP le señaló a la Dirección de Tesorería de NAFIN que, de conformidad con la Ley General de Deuda Pública, debería someter a la consideración de esa dependencia, los términos y condiciones financieros de cada una de las emisiones por realizar al amparo del Programa de Certificados de Depósito, para su revisión y aprobación. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Sin embargo, NAFIN señaló que no se tienen solicitudes y autorizaciones para cada una de las colocaciones de CEDES, ya que en septiembre de 1995 se sometió a consideración de la SHCP la posibilidad de que la sucursal en Londres no requiriera de autorización previa, debido a la diferencia de horario entre la Ciudad de México y Londres, lo que ocasionaría perder ofertas atractivas las cuales estarían disponibles por periodos muy cortos de tiempo; y en ese sentido, el 9 de octubre de 1995, mediante el oficio número 393-I-159, la Dirección de Coordinación y Captación de Crédito Externo de la SHCP autorizó a NAFIN para efectuar operaciones con CEDES sin previa solicitud, siempre y cuando los niveles de captación no sobrepasaran los establecidos para sus demás programas de crédito externo. Las 27 colocaciones de CEDES, respaldadas en las confirmaciones de venta CD Trade Confirmation y los ticket de transacción Deal Ticket, emitidos por el Director de Operaciones y el Supervisor de Liquidaciones de la sucursal en Londres de NAFIN, en los que se señalan los términos y condiciones de cada operación, así como las confirmaciones que las instituciones bancarias enviaron a NAFIN, respecto de las transferencias de recursos, vía SWIFT por sus siglas en inglés Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication (Sociedad para las Telecomunicaciones Financieras Interbancarias a nivel Mundial), quedaron registradas en la contabilidad de NAFIN con cargo en las cuentas números BANCOS/DEL EXTRANJERO/NORTHERN TRUST CORP NY y 6317 CONTROL DE VENCIMIENTOS, y abono en las cuentas números VALORES O TÍTULOS EN CIRCULACIÓN/CD S LONDRES/COLOCADOS A DESCUENTO y 6617 VENCIMIENTOS DE PASIVOS, de conformidad con la Matriz de Dispersión, vigente durante Además, respecto de las colocaciones de CEDES de 2010, se constató que NAFIN: Registró erróneamente 3,999.8 miles de dólares, equivalentes a 51,485.4 miles de pesos en la subcuenta a nombre de GBM International Inc., cuando debió ser en la subcuenta a nombre de Nafin Securities Inc. Registró erróneamente 26,998.0 miles de dólares, equivalentes a 342,288.9 miles de pesos en la subcuenta a nombre de UBS International NY, cuando debió ser en la subcuenta a nombre de UBS LTD London. Las colocaciones de CEDES de Seguros Monterrey NY Life, S.A., fueron por 1,796,392.6 miles de dólares, de los cuales sólo se registraron 1,757,394.3, por lo que se determinó una diferencia de 38,998.3 miles de dólares, equivalentes a 494,962.7 miles de pesos. Las colocaciones de CEDES de Fianzas Monterrey NY Life, S.A. de C.V., fueron por 76,992.4 miles de dólares, y se hizo el registro contable por 95,991.6 miles de dólares, por lo que se determinó una diferencia de 18,999.2 miles de dólares, equivalentes a 240,978.1 miles de pesos. Derivado de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares, la Dirección de Tesorería de NAFIN proporcionó en medio magnético, la integración de CEDES de 2010 corregida, señalando que la relación de colocaciones realizadas por la Sucursal de Londres de NAFIN, que se entregó a la Auditoría Superior de la Federación (ASF) el 12 de 4

5 Grupo Funcional Gobierno mayo de 2011, contiene errores y que dicha información no tiene otra utilidad más que el haber proporcionado la información requerida por la ASF. Del análisis realizado a la nueva integración de CEDES, se determinó que los registros contables de las colocaciones referidas son correctos, excepto por una diferencia de 3,999.8 miles de dólares equivalentes a 51,485.4 miles de pesos que se presentó en Nafin Securities Inc. y debió ser en GBM Internacional, en el informe mensual del mes de febrero de la Deuda Externa Contratada por NAFIN en Por lo que se concluye que NAFIN, no informó 3,999.8 miles de dólares equivalentes a 51,485.4 miles de pesos, de colocaciones de CEDES a la Subdirección Estadística de Deuda, de la SHCP. Posterior a la Reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la Subdirección de Tesorería Internacional de NAFIN, informó que el CEDE por 3,999.8 miles de dólares equivalentes a 51,485.4 miles de pesos, en el Informe Mensual del mes de febrero de 2010 de la Deuda Externa se identificó de manera equivocada la contraparte, ya que erróneamente se indica Nafin Securities Inc., debiendo ser GBM International, señalando que sus términos y condiciones son correctos, así como los registros contables correspondientes, por lo que la identificación de una contraparte diferente no tiene mayor trascendencia. Adicionalmente, proporcionó la póliza contable, el ticket de transacción y el SWIFT a nombre de GBM Internacional de la operación referida, así como una minuta del 30 de noviembre de 2011 de la reunión de trabajo que se llevó a cabo con la Subdirección de Administración de Mercados para establecer el procedimiento a seguir para la verificación de la información que se incorpora en el Informe Mensual de la Deuda Externa con el propósito de evitar que se presenten en el futuro errores de integración en cuanto a la información de los CEDES que se incluyen en dicho informe mensual. 2. Aplicación de las colocaciones de CEDES del ejercicio 2010 Se constató que del total de recursos captados durante 2010 de las 551 colocaciones de CEDES por 13,153,886.9 miles de dólares, equivalentes a 167,055,862.5 miles de pesos, el 91.9%, 12,091,886.9 miles de dólares, equivalentes a 153,561,919.2 miles de pesos, se destinaron para fondear la tesorería de la Casa Matriz y el 8.1% restante, 1,062,000.0 miles de dólares, equivalentes a 13,493,943.3 miles de pesos, para el fondo de la sucursal en Londres. Sin embargo, en el cuadro No. 25 Deuda Externa del Sector Público Federal, Avance del Programa de Financiamiento Enero Diciembre de 2010, del Informe Sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública del cuarto trimestre de 2010, la SHCP reportó que la deuda externa de NAFIN proveniente del Mercado Bancario, se destinó para financiar Programas de Desarrollo de la Pequeña y Mediana Empresa. Al respecto, NAFIN señaló que desconoce las razones por las cuales la SHCP presentó asociada de manera directa la captación de CEDES al financiamiento de Programas de Desarrollo de la Pequeña y Mediana Empresas, debido a que los CEDES constituyen un vehículo de captación de 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 recursos financieros que pueden canalizarse para múltiples propósitos conforme a la actividad que realiza NAFIN, incluyendo el otorgamiento de crédito. Véase acción(es): Amortizaciones de CEDES 2010 En el cuadro denominado Egresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto. Bancos de Fomento, Presupuesto Ejercido, de la Cuenta Pública 2010, se reportó que durante ese ejercicio NAFIN amortizó créditos externos por 166,281,217.5 miles de pesos, los cuales correspondieron a los financiamientos siguientes: AMORTIZACION DE CRÉDITOS EXTERNOS 2010 (Cifras en miles) Concepto Monto Amortizado Dólares Pesos 1/ % CEDES 13,014, ,282, Líneas Globales 38, , Préstamos números 911 y 1252, provenientes del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) 40, , Total 13,092, ,281, FUENTE: Flujo de Efectivo de Entidades Financieras Enero/Diciembre de Informes mensuales de la Deuda Externa Contratada por Nacional Financiera, S.N.C. 1/ El tipo de cambio utilizado, correspondió al promedio acumulado mensual del ejercicio Por lo anterior, se constató que en los Informes mensuales de la Deuda Externa Contratada por NAFIN, no se informó a la SHCP en los meses de febrero y agosto la amortización de créditos contratados con el BID por 40,000.0 miles de dólares, equivalentes a 511,438.0 miles de pesos. Derivado de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares, la Dirección de Contabilidad y Presupuesto de NAFIN proporcionó la documentación soporte que acredita que reportó a la Subdirección de Estadística de Deuda de la SHCP la amortización de créditos contratados con el BID por 40,000.0 miles de dólares. De los 551 CEDES que colocó la Sucursal de Londres en el mercado bancario, se amortizaron 517 por 12,378,300.5 miles de dólares, equivalentes a 157,137,613.3 miles de pesos, y quedaron 34 CEDES pendientes de amortizar en 2011 por 778,250.0 miles de dólares, equivalentes a 9,611,076.2 miles de pesos. Asimismo, NAFIN pagó de 635,722.5 miles de dólares, equivalentes a 8,142,793.8 miles de pesos, por los CEDES colocados en años anteriores, como se muestra a continuación en los cuadros siguientes: 6

7 Grupo Funcional Gobierno Institución Bancaria AMORTIZACIÓN DE CERTIFICADOS DE DEPÓSITO DURANTE 2010 (Miles de dólares) Amortizaciones De colocaciones 2010 De colocaciones años anteriores Total Amortizaciones según informes mensuales BBVA Investments Inc. 1,024, ,024, ,024,096.0 Banorte Securities NY 12, , ,354.0 Credit Suise Investment NY 5,618, ,618, ,618,629.5 EFG Capital International Corp. 1, , ,000.0 Fianzas Monterrey NY Life S.A. de C.V. 77, , ,000.0 Diferencia GBM International Inc. 1,392, ,392, ,393, ,001.0 Global Strategic Inv. 10, , ,045.0 Invex Inc Miami 947, , , ,000.0 Ixe Securities NY 306, , ,396.0 Nafin Securities Inc. 402, , ,038, ,038,574.5 Seguros Monterrey NY Life S.A. de C.V. 1,794, ,794, ,794,000.0 UBS International NY 735, , ,617.0 UBS LTD London 23, , ,000.0 Vectormex Inc. Miami 33, , ,600.0 Total 12,378, , ,014, ,014, FUENTE: Informes mensuales de la Deuda Externa Contratada por NAFIN. Integración de Certificados de Depósito en el Mercado Bancario, proporcionada por la Dirección de Normatividad Gubernamental de NAFIN. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Las amortizaciones convertidas a pesos del cuadro anterior, se presentan como sigue: Institución Bancaria AMORTIZACIÓN DE CERTIFICADOS DE DEPÓSITO DURANTE 2010 (Miles de pesos) Amortizaciones De colocaciones 2010 De colocaciones años anteriores Total Amortizaciones según informes mensuales BBVA Investments Inc. 12,995, ,995, ,995,356.6 Banorte Securities NY 156, , ,411.6 Credit Suise Investment NY 71,239, ,239, ,239,912.9 EFG Capital International Corp. 12, , ,772.6 Fianzas Monterrey NY Life S.A. de C.V. 977, , ,199.9 Diferencia GBM International Inc. 17,687, ,687, ,700, ,723.7 Global Strategic Inv. 127, , ,122.0 Invex Inc Miami 12,058, ,058, ,045, ,710.9 Ixe Securities NY 3,886, ,886, ,886,554.6 Nafin Securities Inc. 5,170, ,142, ,312, ,315, ,117.5 Seguros Monterrey NY Life S.A. de C.V. 22,773, ,773, ,773,846.7 UBS International NY 9,331, ,331, ,331,249.2 UBS LTD London 291, , ,738.8 Vectormex Inc. Miami 429, , ,965.3 Total 157,137, ,142, ,280, ,282, ,130.3 FUENTE: Informes mensuales de la Deuda Externa Contratada por NAFIN. Integración de Certificados de Depósito en el Mercado Bancario, proporcionada por la Dirección de Normatividad Gubernamental de NAFIN. Para la conversión de dólares a moneda nacional se utilizó el tipo de cambio promedio del periodo. Como se observa en el cuadro anterior, se determinó una diferencia de (2,130.3) miles de pesos, de los cuales (2,117.5) miles de pesos corresponden a la amortización de un CEDE que se colocó con Nafin Securities Inc., con vencimiento en el mes de octubre por 17,900.0 miles de dólares equivalentes a 227,036.5 miles de pesos y que se reportó en los Informes Mensuales de Deuda Externa Contratada por NAFIN en el mes de enero, con una equivalencia de 229,154.0 miles de pesos; asimismo, los (12.8) miles de pesos restantes, se debe a un error en la clasificación de las amortizaciones que se reportaron por 1,000.0 miles de dólares equivalentes a 12,710.9 miles de pesos con Invex Inc. Miami y que debió ser en GBM International Inc., por 12,723.7 miles de pesos. Derivado de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares, la Dirección de Tesorería de NAFIN proporcionó en medio magnético, la integración de CEDES de 2010 corregida; sin embargo, de la diferencia por (2,117.5) miles de pesos de la amortización reportada en el mes de enero con vencimiento en el mes de octubre, no se aclaró la operación de los 17,900.0 miles de dólares equivalentes a 227,036.5 miles de 8

9 Grupo Funcional Gobierno pesos. Respecto a los (12.8) miles de pesos restantes, se determinó que el registro contable es correcto, conforme a la nueva integración de CEDES. Posterior a la Reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la Subdirección de Tesorería Internacional de NAFIN proporcionó el ticket de transacción y el SWIFT del CEDE a nombre de Nafin Securities Inc. por 17,900.0 miles de dólares, verificando que la fecha de amortización del CEDE fue del 20 de enero de 2010 y no del 20 de octubre de 2010 como se presentó inicialmente en la integración de CEDES de 2010, por lo que la observación queda aclarada y solventada. De los 27 CEDES seleccionados por 2,753,629.3 miles de dólares, se amortizaron 26 por 2,568,188.7 miles de dólares, equivalentes a 32,597,867.6 miles de pesos y el CEDE restante se amortizó el 22 de febrero de 2011, como se detalla en el cuadro siguiente: Núm. AMORTIZACIÓN DE CEDES DURANTE 2010, MUESTRA SELECCIONADA (Cifras en miles) Institución Financiera Monto Amortizado Dólares Tipo de Cambio 1/ Monto Amortizado Pesos Fecha de Emisión Fecha de Vencimiento 2 Invex Inc Miami 185, ,350, /05/10 25/08/10 3 Invex Inc Miami 185, ,342, /04/10 25/05/10 4 Invex Inc Miami 185, ,338, /03/10 22/04/10 5 Invex Inc Miami 184, ,381, /02/10 25/03/10 6 Invex Inc Miami 184, ,362, /01/10 25/02/10 7 Credit Suise Investment NY 100, ,264, /12/10 31/12/10 8 Credit Suise Investment NY 100, ,264, /12/10 17/12/10 9 Credit Suise Investment NY 100, ,266, /11/10 19/11/10 10 Credit Suise Investment NY 100, ,269, /10/10 29/10/10 11 Credit Suise Investment NY 100, ,269, /10/10 15/10/10 12 Credit Suise Investment NY 100, ,272, /09/10 24/09/10 13 Credit Suise Investment NY 100, ,272, /08/10 03/09/10 14 Credit Suise Investment NY 100, ,270, /07/10 06/08/10 15 Credit Suise Investment NY 100, ,269, /07/10 23/07/10 16 Credit Suise Investment NY 100, ,271, /06/10 25/06/10 17 Credit Suise Investment NY 100, ,267, /08/10 03/09/10 18 Credit Suise Investment NY 99, ,268, /05/10 14/05/10 19 Credit Suise Investment NY 100, ,265, /04/10 23/04/10 20 Credit Suise Investment NY 100, ,263, /06/10 06/07/10 21 UBS International NY 60, , /11/10 20/12/10 22 Credit Suise Investment NY 49, , /05/10 16/06/10 23 BBVA Investments Inc. 42, , /10/10 15/10/10 24 GBM International Inc. 35, , /10/10 12/11/10 25 Seguros Monterrey NY Life S.A. de C.V. 29, , /05/10 28/05/10 26 Seguros Monterrey NY Life S.A. de C.V. 19, , /07/10 04/08/10 27 UBS LTD London 4, , /06/10 29/06/10 Subtotal CEDES amortizados ,568, ,597, Invex Inc Miami 185, ,342, /08/10 22/02/11 Total amortizaciones muestra 2,753, ,940,038.0 FUENTE: Integración de Certificados de Depósito en el Mercado Bancario, proporcionada por la Dirección de Normatividad Gubernamental de NAFIN. 1/ El tipo de cambio utilizado correspondió al promedio acumulado mensual del ejercicio

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Al respecto, los 26 CEDES se amortizaron mediante transferencias electrónicas SWIFT emitidas por el Banco Northern Trust International Banking Corporation, en las cuales se realizó el neteo de los fondos provenientes del vencimiento, con los recursos de la colocación de un nuevo CEDE, quedando registradas en la contabilidad de NAFIN con cargo en las cuentas números VALORES O TÍTULOS EN CIRCULACIÓN/CD S LONDRES/COLOCADOS A DESCUENTO y 6617 VENCIMIENTOS DE PASIVOS, y abono en las cuentas números BANCOS/DEL EXTRANJERO/NORTHERN TRUST CORP NY y 6317 CONTROL DE VENCIMIENTOS, de conformidad con la Matriz de Dispersión, vigente durante Además, se constató que, respecto de las amortizaciones de CEDES de 2010, NAFIN: Registró erróneamente 26,998.6 miles de dólares, equivalentes a 342,288.8 miles de pesos en la subcuenta a nombre de UBS LTD London, cuando debió ser en la subcuenta a nombre de UBS International NY. Registró erróneamente 18,999.2 miles de dólares, equivalentes a 240,978.1 miles de pesos en la subcuenta a nombre de Fianzas Monterrey NY Life, S.A. de C.V., cuando debió ser en la subcuenta a nombre de Seguros Monterrey NY Life, S.A. de C.V. Registró erróneamente 3,999.8 miles de dólares, equivalentes a 51,485.4 miles de pesos en la subcuenta a nombre de GBM International Inc., cuando debió ser en la subcuenta a nombre de Nafin Securities Inc. Derivado de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares, la Dirección de Tesorería de NAFIN proporcionó en medio magnético, la integración de CEDES de 2010 corregida, señalando que la relación de colocaciones realizadas por la Sucursal de Londres de NAFIN, que se entregó a la Auditoría Superior de la Federación (ASF) el 12 de mayo de 2011, contiene errores y que dicha información no tiene otra utilidad más que el haber proporcionado la información requerida por la ASF. Del análisis realizado a la nueva integración de CEDES proporcionada por NAFIN, se determinó que los registros contables de las amortizaciones referidas en este resultado son correctos, excepto por las diferencias entre lo reportado a la SHCP y la integración de CEDES proporcionada por NAFIN, siguientes: En febrero, se presentaron en Nafin Securities Inc. 4,000.0 miles de dólares, cuando debió ser en GBM Internacional. En los meses de julio, septiembre, octubre y noviembre se registraron 27,000.0 miles de dólares en UBS International NY, cuando debió ser en UBS International London. En octubre se presentaron 19,000.0 miles de dólares en Seguros Monterrey NY Life, S.A. de C.V., cuando debió ser en Fianzas Monterrey NY Life, S.A. de C.V. Después de la Reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la Subdirección de Tesorería Internacional de NAFIN, informó que los CEDES por 4,000.0; 10

11 Grupo Funcional Gobierno 27,000.0; y 19,000.0 miles de dólares, se identificaron de manera equivocada las contrapartes en el Informe Mensual de la Deuda Externa, ya que erróneamente se indica Nafin Securities Inc., UBS International NY y Seguros Monterrey NY Life, S.A. de C.V., respectivamente; no obstante, señaló que sus demás términos y condiciones son correctos, así como los registros contables correspondientes, por lo que la identificación de una contraparte diferente no tiene mayor trascendencia. Adicionalmente, proporcionó las pólizas contables, los tickets de transacción y los SWIFT electrónicos de las operaciones referidas, así como una minuta del 30 de noviembre de 2011 de la reunión de trabajo que se llevó a cabo con la Subdirección de Administración de Mercados para establecer el procedimiento a seguir para la verificación de la información que se incorpora en el Informe Mensual de la Deuda Externa con el propósito de evitar que se presenten en el futuro errores de integración en cuanto a la información de los CEDES que se incluyen en dicho informe mensual. 4. Costo Financiero 2010 Los intereses de los 27 CEDES seleccionados en la muestra ascendieron a 1,104.8 miles de dólares, equivalentes a 13,991.6 miles de pesos, de los cuales 26 se pagaron al vencimiento de cada CEDE por miles de dólares, equivalentes a 6,923.1 miles de pesos, por lo que quedaron intereses pendientes de pagar por miles de dólares, equivalentes a 7,065.4 miles de pesos, correspondientes a un CEDE con vencimiento el 22 de febrero de 2011, como se muestra en el cuadro siguiente: 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Núm. INTERESES DE CEDES DURANTE 2010, MUESTRA SELECCIONADA (Cifras en miles) Interés a Interés a Tipo de Tasa de Fecha de Institución Financiera Descuento Descuento Cambio Interés Emisión Dólares Pesos Fecha de Vencimiento 1 Invex Inc Miami , % 25/08/10 22/02/ Invex Inc Miami , % 25/05/10 25/08/ Invex Inc Miami % 22/04/10 25/05/ Invex Inc Miami % 25/03/10 22/04/ Invex Inc Miami % 25/02/10 25/03/ Invex Inc Miami % 26/01/10 25/02/ Credit Suisse Investment NY % 24/12/10 31/12/ Credit Suisse Investment NY % 10/12/10 17/12/ Credit Suisse Investment NY % 12/11/10 19/11/ Credit Suisse Investment NY % 22/10/10 29/10/ Credit Suisse Investment NY % 08/10/10 15/10/ Credit Suisse Investment NY % 17/09/10 24/09/ Credit Suisse Investment NY % 27/08/10 03/09/ Credit Suisse Investment NY % 30/07/10 06/08/ Credit Suisse Investment NY % 16/07/10 23/07/ Credit Suisse Investment NY % 18/06/10 25/06/ Credit Suisse Investment NY % 05/08/10 03/09/ Credit Suisse Investment NY % 07/05/10 14/05/ Credit Suisse Investment NY % 16/04/10 23/04/ Credit Suisse Investment NY % 03/06/10 06/07/ UBS Intl New York % 19/11/10 20/12/ Credit Suisse Investment NY % 17/05/10 16/06/ BBVA Investments Inc % 01/10/10 15/10/ GBM INTL INC % 12/10/10 12/11/ Seguros MTY NY Life.S.A DE C.V % 21/05/10 28/05/ Seguros MTY NY Life.S.A DE C.V % 28/07/10 04/08/ UBS LTD London % 15/06/10 29/06/ , ,991.6 FUENTE: Integración de Certificados de Depósito en el Mercado Bancario, proporcionada por la Dirección de Normatividad Gubernamental de NAFIN. 1/ El tipo de cambio utilizado correspondió al promedio acumulado mensual del ejercicio Días Los 27 CEDES se colocaron a descuento, cupón cero, a un plazo entre 7 y 181 días, a una tasa de interés entre el 0.17% y el 0.6% anual, los cuales NAFIN informó que se determinaron conforme a las condiciones del mercado imperantes al momento de su colocación, en donde se comparan instrumentos similares existentes, en cuanto a plazos, características y emisores, los cuales se identifican en ese momento en los diferentes sistemas de información financiera. El registro contable de los intereses pagados por miles de dólares, se realizó con cargo en la cuenta número VALORES O TÍTULOS EN CIRCULACIÓN/CD S LONDRES/INTERESES DE CD S COLOCADOS A DESCUENTO con abono en la cuenta número BANCOS DEL EXTRANJERO, subcuenta número NORTHERN TRUST CORP NY. Asimismo, la provisión de los intereses de los 26 CEDES pagados, se registró de manera diaria a partir de la fecha de colocación, hasta el vencimiento de los mismos y con el CEDE 12

13 Grupo Funcional Gobierno restante se hizo la provisión al 31 de diciembre de 2010 por miles de dólares, con cargo en la cuenta número COMPRA VENTA y abono en la cuenta número VALORES O TÍTULOS EN CIRCULACIÓN/CD S LONDRES/INTERESES DE CD S COLOCADOS A DESCUENTO, de conformidad con la Matriz de Dispersión, vigente durante Además, respecto del costo financiero de los CEDES de 2010, se constató que NAFIN: Registró erróneamente 1.4 miles de dólares, equivalentes a 18.1 miles de pesos, en la subcuenta a nombre de UBS LTD London, cuando debió ser en la subcuenta a nombre de UBS International NY. Registró erróneamente 1,000.0 miles de dólares, equivalentes a 12,710.9 miles de pesos, en la subcuenta a nombre de GBM International Inc, cuando debió ser en la subcuenta a nombre de Invex Inc Miami. Registró erróneamente 0.8 miles de dólares, equivalentes a 10.3 miles de pesos, en la subcuenta a nombre de Fianzas Monterrey NY Life, S.A. de C.V., cuando debió ser en la subcuenta a nombre de Seguros Monterrey NY Life, S.A. de C.V. De los intereses pagados en 2010 correspondientes a los CEDES colocados con Nafin Securities Inc., por miles de dólares, equivalentes a 2,921.5 miles de pesos, en contabilidad se registraron miles de dólares, equivalentes a 9,123.6 miles de pesos; asimismo, se registró un excedente por miles de dólares, equivalentes a 6,202.1 miles de pesos. De los intereses pagados en 2010 correspondientes a los CEDES colocados con GBM International Inc., por miles de dólares, equivalentes a 3,542.1 miles de pesos, se registraron contablemente miles de dólares, equivalentes a 3,558.0 miles de pesos; asimismo, se registró un excedente por 1.2 miles de dólares, equivalentes a 15.9 miles de pesos. De la provisión de los 34 CEDES pendientes de amortizar en 2011, existe una diferencia por 50.1 miles de dólares, equivalentes a miles de pesos, de los intereses devengados no pagados al 31 de diciembre de 2010 que no se registraron en la contabilidad correspondientes a las instituciones financieras siguientes: BBVA Investments Inc.; Banorte Securities NY; Credit Suise Investment NY; GBM International Inc.; Invex Inc Miami; Ixe Securities NY; Seguros Monterrey NY Life S.A. de C.V.; UBS International NY, y Vectormex Inc. Miami. Por lo anterior, se observó que no existe un control adecuado de las operaciones que realiza la Sucursal de Londres, considerando que en el Manual Operativo de la Administración de la Tesorería de NAFIN y en el Manual de Procedimientos Operativos de la Sucursal de Londres, no se identificó el proceso a seguir por parte de la Casa Matriz para la revisión, supervisión y registro contable de las colocaciones de CEDES, su amortización y costo financiero. 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Derivado de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares, la Dirección de Normatividad Gubernamental de NAFIN, remitió el oficio núm. DCP-570/2011 del 18 de octubre de 2011 mediante el cual la Dirección de Contabilidad y Presupuesto de NAFIN entregó el Manual Operativo de Calidad del Proceso Información Financiera Contable y Elaboración de Estados Financieros, en el que se establecen los controles operativos contables para la supervisión y revisión de todas las operaciones realizadas por la institución y, específicamente, las correspondientes a la Sucursal Londres. Por otra parte, los registros contables relativos a la provisión y pago de intereses devengados provenientes de la amortización de CEDES referidos en esta observación se determinó que son correctos conforme a la nueva integración de CEDES. 5. Presentación en los Estados Financieros El saldo al 31 de diciembre de 2010, de la cuenta número 2156 "Valores o títulos en circulación en el extranjero" por 777,888.7 miles de dólares, equivalentes a 9,606,614.3 miles de pesos, aplicando el tipo de cambio de correspondiente al cierre del ejercicio, se determinó de la manera siguiente: SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 DE LOS CERTIFICADOS DE DEPÓSITO EN EL MERCADO BANCARIO (Miles de dólares) Mes Concepto Saldo Inicial Cargos 1/ Abonos Saldo Final Enero Valores o títulos en circulación en el extranjero 566, , , ,596.3 Febrero Valores o títulos en circulación en el extranjero 624, , , ,584.0 Marzo Valores o títulos en circulación en el extranjero 626, ,142, ,213, ,136.9 Abril Valores o títulos en circulación en el extranjero 697, ,264, ,167, ,923.7 Mayo Valores o títulos en circulación en el extranjero 599, ,045, ,184, ,221.4 Junio Valores o títulos en circulación en el extranjero 738, , ,086, ,221.1 Julio Valores o títulos en circulación en el extranjero 854, ,381, ,480, ,975.3 Agosto Valores o títulos en circulación en el extranjero 953, ,333, ,266, ,027.7 Septiembre Valores o títulos en circulación en el extranjero 887, ,149, ,088, ,193.7 Octubre Valores o títulos en circulación en el extranjero 826, ,350, ,351, ,359.2 Noviembre Valores o títulos en circulación en el extranjero 827, , , ,957.7 Diciembre Valores o títulos en circulación en el extranjero 785, , , ,888.7 Total 12,945, ,156,376.0 FUENTE: Balanza de comprobación al 31 de diciembre de / Incluye intereses devengados por 2,489.2 miles de dólares. Cabe señalar que el saldo al 31 de diciembre de 2010 de los CEDES por 777,888.7 miles de dólares, equivalentes a 9,606,614.3 miles de pesos, considerando el tipo de cambio de correspondiente al 31 de diciembre de 2010, se reportó en la nota número 18 "Valores o títulos en circulación en el extranjero" de los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2010 de Nacional Financiera, S.N.C., incluyendo las disposiciones, amortizaciones e intereses devengados por 13,153,886.9; 12,945,117.8 y 2,489.2 miles de dólares, respectivamente. 14

15 Grupo Funcional Gobierno 6. Endeudamiento neto autorizado El 14 de agosto de 2009, la Unidad de Banca de Desarrollo de la SHCP autorizó a NAFIN, un límite de endeudamiento neto por 20,233,000.0 miles de pesos para el ejercicio fiscal Sin embargo, el 2 de diciembre de 2010, la SHCP autorizó a NAFIN modificar sus límites de endeudamiento neto externo e interno, financiamiento neto e intermediación financiera, derivado de la evolución de los programas de fomento y de la reorientación del financiamiento neto del sector público hacia el sector privado, así como de sus requerimientos de fondeo, para quedar como sigue: LÍMITES DE ENDEUDAMIENTO NETO INTERNO Y EXTERNO DE NAFIN PARA EL EJERCICIO 2010 (Miles de pesos) Concepto Parcial Límites Endeudamiento Neto Interno Externo 30,410, ,641, ,000.0 A cargo de la Entidad 3,900,000.0 FUENTE: A cargo del Gobierno Federal -4,131,000.0 Oficio núm /2010 del 2 de diciembre de 2010, emitido por la Unidad de Banca de Desarrollo de la SHCP. En cumplimiento de la autorización de la SHCP, durante el ejercicio fiscal 2010, NAFIN no rebasó el límite de endeudamiento autorizado, obteniendo un desendeudamiento neto de (4,110,610.5) miles de pesos, reportado en la Cuenta Pública 2010, el cual se integró de la forma siguiente: 15

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Concepto ENDEUDAMIENTO O DESENDEUDAMIENTO NETO DE NAFIN EN 2010 (Miles de pesos) Contratación de Créditos Amortización de Créditos Endeudamiento y/o Desendeudamiento Neto Deuda Externa A cargo del Gobierno Federal 23, ,636,193.8 A cargo de NAFIN 167,245, ,281,217.5 Total Deuda Externa 167,268, ,917, ,649,064.6 Deuda Interna Interbancario 96,098, ,236,210.9 BANXICO 3,320, ,644,223.3 Total Deuda Interna 99,418, ,880, ,461,545.9 Total 266,687, ,797, ,110,610.5 FUENTE: Cuadro denominado Ingresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto. Bancos de Fomento, Presupuesto Obtenido, de la Cuenta Pública Cuadro denominado Egresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto. Bancos de Fomento, Presupuesto Ejercido, de la Cuenta Pública Acciones Recomendaciones Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en lo subsecuente presente específicamente en los informes trimestrales sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública el correcto destino de los recursos captados mediante la colocación de Certificados de Depósito en el Mercado Bancario a cargo de Nacional Financiera, S.N.C., ya que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público reportó que se destinó para financiar Programas de Desarrollo de la Pequeña y Mediana Empresa; sin embargo, dichos recursos se aplicaron para fondear la tesorería de la Casa Matriz y de la Sucursal en Londres de Nacional Financiera, S.N.C. [Resultado 2] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. 16

17 Grupo Funcional Gobierno La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, Nacional Financiera, S.N.C., cumplió con las disposiciones normativas aplicables en la obtención y aplicación de los Certificados de Depósito provenientes del Mercado Bancario, su amortización, pago de intereses, registro en la contabilidad, presentación en los estados financieros y en la Cuenta Pública, respecto de las operaciones examinadas. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar la autorización de las colocaciones de CEDES, obtenidas durante 2010 y su registro en la contabilidad. 2. Verificar la aplicación de los recursos obtenidos durante 2010 de las colocaciones de CEDES. 3. Verificar las amortizaciones de los CEDES realizadas durante 2010 y su registro en la contabilidad. 4. Verificar el costo financiero de las colocaciones de CEDES del ejercicio 2010 y su registro en la contabilidad. 5. Verificar que las disposiciones, amortizaciones y costo financiero de CEDES se presentaron en la Cuenta Pública 2010 y se revelaron en los Estados Financieros Dictaminados de NAFIN al 31 de diciembre de Áreas Revisadas Las direcciones generales adjuntas Financiera, y de Administración y Finanzas, así como las direcciones de Tesorería, y de Contabilidad y Presupuesto. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 107 Frac. I Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: 17

18 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 18