Resultados. Control Interno

Transcripción

1 Municipio de Magdalena Apasco, Oaxaca Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-D GF-348 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,813.8 Muestra Auditada 2,813.8 Representatividad de la Muestra % Respecto de los 1,605,008.7 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Oaxaca, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Magdalena Apasco, que ascendieron a 2,813.8 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 2,813.8 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados. Resultados Control Interno 1. Como resultado del conflicto político al interior del municipio y con la formación de un grupo opositor a las autoridades legalmente establecidas que mantiene ocupadas las instalaciones del Palacio Municipal, no fue posible aplicar y verificar, mediante técnicas de auditoría, los cuestionarios para la evaluación al Control Interno establecido en el municipio de Magdalena Apasco, Oaxaca, para comprobar la existencia de actividades de control que permitan la adecuada administración de los principales riesgos en el logro de los objetivos y metas planteados por el fondo. Transferencia de Recursos 2. El Gobierno del Estado de Oaxaca publicó oportunamente la distribución por municipio de los recursos del FORTAMUN-DF, las variables, la fórmula de distribución y el calendario para la ministración mensual de los recursos del fondo; sin embargo, no entregó al municipio la totalidad de los recursos que le fueron asignados por 2,813.8 miles de pesos, ya que retuvo 32.6 miles de pesos por concepto de un adeudo con la CONAGUA, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal, y entregó dos ministraciones con retraso promedio de 23 días. Véase acción(es): 11-A

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Registro e Información Contable y Presupuestaria 3. El municipio pagó tres cheques, expedidos uno a nombre de una persona física y dos a nombre del Tesorero Municipal, por un importe total de 95.0 miles de pesos, donde se desconoce la aplicación de los recursos, debido a que se encuentran sujetos a un proceso de recuperación judicial, al ser expedidos, firmados y cobrados por el tesorero, sin la autorización del Presidente Municipal y del Regidor de Hacienda, funcionarios responsables, junto con él, de firmar los cheques para su cobro, según denuncia presentada ante la Procuraduría General de Justicia del Estado el 28 de octubre de 2011 por dichos funcionarios, por lo cual se inició la averiguación previa 1452/AEI/2011. Véase acción(es): 11-D Se constató que el municipio no dispone de la documentación original que justifique y compruebe pagos de obras y acciones realizados con recursos del FORTAMUN-DF por 1,225.8 miles de pesos. Véase acción(es): 11-D Se comprobó que el municipio no canceló la documentación comprobatoria del FORTAMUN-DF con la leyenda de operado ni la identificó con el nombre del fondo, lo que denota debilidades en el municipio para dar transparencia en el ejercicio del gasto público. lo observado. 6. Se constató que el municipio registró las operaciones del fondo en cuentas contables y presupuestarias específicas, las cuales se encuentran identificadas y actualizadas, y los saldos de dichas cuentas se presentan como parte de la cuenta pública, por lo que no presentan diferencias; sin embargo, gastos realizados con recursos del fondo por 49.2 miles de pesos se registraron en cuentas contables correspondientes a otro fondo. lo observado. 2

3 Destino de los Recursos 7. Al 31 de diciembre de 2011 y 31 de octubre de 2012, el municipio ejerció 2,717.3 miles de pesos, lo que representa el 96.6% del importe asignado, sin considerar el importe extraído de la cuenta del fondo (3.4%) y que se encuentra en proceso de recuperación judicial, los cuales se destinaron a los rubros previstos en la Ley de Coordinación Fiscal, como se muestra a continuación: DESTINO DE LOS RECURSOS AL 31 DE OCTUBRE DE 2012 (miles de pesos) Núm. de Obras y Rubro Acciones Ejercido % Seguridad pública Obra pública Satisfacción de sus requerimientos 1, Recurso retenido por adeudo de CONAGUA Comisiones Bancarias Subtotal ejercido 4 2, Recursos en proceso de recuperación judicial Recurso no ejercido Total: 4 2, FUENTE: Balanza de comprobación, estados de cuenta bancarios y expedientes del gasto. por el subejercicio al 31 de diciembre de 2011, instruyó las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado. Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 8. El municipio no reportó el segundo informe trimestral de formato único, ni los cuatro informes de nivel fondo y de indicadores de desempeño; asimismo, se encontró que existen diferencias entre el importe ejercido según registros contables y el reportado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público al 31 de diciembre de 2011 y los reportes no se pusieron a disposición del público en los medios locales de difusión. La falta de entrega de los informes a la SHCP y de envío de los indicadores solicitados, las diferencias determinadas entre lo reportado y los registros contables, así como la falta de difusión de los reportes de avance en el ejercicio del gasto reflejan debilidades en la transparencia y rendición de cuentas del municipio hacia su población, resta calidad en el ejercicio del gasto público y no proporciona confiabilidad en la información. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Véase acción(es): 11-B El municipio no hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos del fondo, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, ni al término del ejercicio los resultados alcanzados. lo observado. Obligaciones Financieras 10. El municipio no ejerció recursos del FORTAMUN-DF 2011 en el pago de obligaciones financieras. Seguridad Pública 11. El municipio destinó recursos del fondo para el pago de la nómina policial; sin embargo, no dispuso de tabuladores salariales ni plantilla autorizada para su control y pago, por lo que no se pudo determinar que no se pagaron plazas no autorizadas, ni tampoco que las remuneraciones y prestaciones se otorgaron conforme a los tabuladores institucionales. Véase acción(es): 11-B El municipio no dispuso de un Plan de Seguridad Pública Municipal que establezca estrategias y líneas de acción para orientar al municipio en esta materia, ni de indicadores para evaluar los resultados obtenidos y compararlos con otros ejercicios. lo observado. Satisfacción de sus Requerimientos 13. Se constató que el municipio no dispone de los expedientes técnicos de las obras públicas denominadas Construcción de pretil en cubos de luz de cantera en el interior del palacio municipal y Pavimentación de la entrada principal Porfirio Díaz, pagadas con recursos del FORTAMUN-DF, por lo que no se pudo verificar que el proceso de adjudicación y contratación se realizó conforme a la normativa, tampoco que los contratistas garantizaron, mediante fianzas, el anticipo otorgado para el inicio de los trabajos, el 4

5 cumplimiento de las condiciones pactadas en el contrato, así como los vicios ocultos al término de la obra. Véase acción(es): 11-B Se comprobó que los conceptos de obra pagados con recursos del FORTAMUN-DF corresponden con los ejecutados, los anticipos se amortizaron en su totalidad y los precios unitarios se pagaron de acuerdo con lo autorizado en el catálogo; asimismo, se constató que las obras se encuentran terminadas, operan adecuadamente, cumplen con las especificaciones de calidad y son compatibles con la preservación del medio ambiente. Evaluación del Cumplimiento de los Objetivos e Impactos del FORTAMUN-DF 15. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, SHCP (coordinadora del FORTAMUN-DF), omitió acordar con el municipio, por conducto del Gobierno del Estado, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinaron los recursos, las cuales fuesen resultado del seguimiento de las metas de los indicadores del fondo y de los resultados de las evaluaciones realizadas. El Órgano Interno de Control en la SHCP inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, integró el expediente núm. 2012/SHCP/DE456-T479, por lo que se solventa lo observado. 16. Como resultado del conflicto político al interior del municipio y con la formación de un grupo opositor a las autoridades legalmente establecidas que mantiene ocupadas las instalaciones del Palacio Municipal, y de la imposibilidad de realizar la evaluación al Control Interno en el municipio de Magdalena Apasco, Oaxaca, no se dispuso de la información y los elementos suficientes para apoyar la evaluación de los resultados del FORTAMUN-DF y constatar su contribución al cumplimiento de los objetivos del fondo. Acciones Recomendaciones 11-A Para que el Gobierno del Estado de Oaxaca instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se entreguen las ministraciones a los municipios de conformidad con el calendario publicado, para que dispongan oportunamente de los recursos y puedan efectuar la programación y ejercicio de los mismos, para el cumplimiento de sus metas y objetivos. [Resultado 2] 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B Ante el Síndico Municipal de Magdalena Apasco, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión omitieron reportar a la SHCP el segundo informe trimestral de formato único, los informes trimestrales a nivel fondo y los indicadores de desempeño; asimismo, no conciliaron las cifras reportadas con las que presentan los registros contables y los reportes no se pusieron a disposición del público en los medios locales de difusión. [Resultado 8] 11-B Ante el Síndico Municipal de Magdalena Apasco, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión omitieron autorizar los tabuladores salariales y la plantilla del personal policial para el pago de la nómina. [Resultado 11] 11-B Ante el Síndico Municipal de Magdalena Apasco, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no pusieron a disposición, para su fiscalización, los expedientes técnicos de las obras públicas denominadas "Construcción de pretil en cubos de luz de cantera en el interior del palacio municipal" y "Pavimentación de la entrada principal Porfirio Díaz". [Resultado 13] Pliegos de Observaciones 11-D Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 95, pesos (noventa y cinco mil pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por el pago con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal de tres cheques, los cuales se encuentran sujetos a un proceso de recuperación judicial, ya que se expidieron sin la autorización de dos de los tres funcionarios responsables y se desconoce la aplicación de los recursos. [Resultado 3] 11-D Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,225, pesos (un millón doscientos veinticinco mil setecientos setenta y cuatro pesos 69/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por pagos de obras y acciones con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, los cuales no disponen de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto. [Resultado 4] 6

7 Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 1,320.8 miles de pesos. Consecuencias Sociales Al 31 de octubre de 2012 existía un subejercicio del 3.4% de los recursos asignados al fondo, debido a que se expidieron y cobraron cheques por 95.0 miles de pesos sin la autorización de dos de los tres funcionarios responsables y a la fecha se desconoce la aplicación de los recursos, por lo que el impacto de los recursos no llegó a los beneficiarios, y la gestión del FORTAMUN-DF no observó la transparencia prevista por la normativa, ya que la difusión de los recursos y acciones del fondo hacia la población del municipio fue inadecuada, lo que limitó el impacto en el cumplimiento del objetivo del fondo. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 12 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 3 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Magdalena Apasco, Oaxaca, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: se expidieron y pagaron tres cheques por 95.0 miles de pesos, de los cuales se desconoce la aplicación de los recursos; pagos de obras y acciones por 1,225.8 miles de pesos sin la documentación comprobatoria y justificativa del gasto, y en la gestión del fondo no se observó la transparencia prevista por la normativa, lo que limitó el impacto en el cumplimiento del objetivo del fondo, en tanto que, debido al conflicto político al interior del municipio y con la formación de un grupo opositor a las autoridades legalmente establecidas que mantiene ocupadas las instalaciones del Palacio Municipal, no pudo evaluarse el Control Interno ni constatar su contribución al cumplimiento del objetivo del fondo. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Apéndices Áreas Revisadas La Tesorería Municipal y la Regiduría de Hacienda del municipio de Magdalena Apasco, Oaxaca. Antecedentes Como resultado de la sentencia de la Suprema Corte de Justicia del 26 de septiembre de 2012, mediante la que se resuelve la Controversia Constitucional 111/2011, promovida por el municipio de Magdalena Apasco, Etla del estado de Oaxaca, en específico del apartado X denominado EFECTOS, numeral 124, inciso D, que a la letra dice: Procede dar vista a la Auditoría Superior de la Federación para que, en el ámbito de su competencia, audite y fiscalice la aplicación y destino de las aportaciones federales correspondientes al periodo de treinta de septiembre de dos mil once a la fecha del dictado de la presente sentencia, que fueron entregadas erróneamente por la autoridad gubernamental del Estado de Oaxaca, por conducto de funcionarios municipales no facultados para recibirlas ; asimismo, en el resolutivo quinto indica que La Auditoría Superior de la Federación deberá proceder en términos de los previsto por el apartado X relativo a los efectos de la presente sentencia, por lo que la CVASF solicitó a la Auditoría Superior de la Federación la inclusión del municipio de Magdalena Apasco, Etla, Oaxaca, en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública En el transcurso de la revisión se constató que, debido a un conflicto político interno en el municipio, se formó un gobierno paralelo en oposición a las autoridades legalmente constituidas y reconocidas por el Gobierno del Estado, lo que dificultó las actividades de fiscalización, ya que el grupo opositor mantiene ocupadas las instalaciones del Palacio Municipal, por lo que la revisión se realizó en las instalaciones provisionales utilizadas por los funcionarios públicos legalmente constituidos del municipio. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, fracciones II, párrafo primero, IV, párrafos primero, segundo, cuarto y último, y IX; y 9, fracciones II y III, incisos a y b. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 85, fracción II; 107, fracción I, párrafo tercero, y Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 36 y Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca, Artículos 126 y

9 Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 9