MANUAL DE USUARIO Asistente de Cálculo de Enajenación de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión (Portafolio) 01/04/2017

Transcripción

1 MANUAL DE USUARIO Asistente de Cálculo de Enajenación de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión (Portafolio) 01/04/2017 Página 1/26

2 INDICE I. OBJETIVO...3 II. DIRECTRICES...3 III. UTILIZACIÓN DEL ASISTENTE DE CÁLCULO...4 PASO 1: INGRESO AL ASISTENTE... 4 PASO 2: PREGUNTA DE HABITUALIDAD PASO 3: REVISIÓN DE ACCIONES Y/O CUOTAS DE FONDOS DE INVERSIÓN ENAJENADAS PASO 4: ASOCIACIÓN DE COMPRAS CON ACCIONES Y/O CFI ENAJENADAS PASO 5: CÁLCULO AUTOMÁTICO DE LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES Y/O CFI PASO 6: INFORMACIÓN DE VENTAS Y/O COMPRAS MODIFICADA POR EL AGENTE INFORMANTE Página 2/26

3 I. OBJETIVO Ofrecer a los contribuyentes que han enajenado acciones y/o cuotas de fondos de inversión (CFI), una herramienta que permite efectuar los cálculos de mayor o menor valor, afecto o no a los impuestos establecidos en la Ley de Impuesto a la Renta, en base a la información disponible en el Servicio de Impuestos Internos (SII). II. DIRECTRICES 1. La aplicación Asistente de Cálculo de Enajenación de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión (Portafolio) se encuentra disponible en el menú Renta del sitio web del SII. Para acceder a ella, debe presionar el respectivo link ubicado en la sección Asistentes para Cálculos, o bien, si inicialmente ha seleccionado la opción Declarar Utilizando Propuesta, la aplicación se despliega en forma automática cuando el usuario cumple con determinadas condiciones. 2. El asistente está disponible sólo para Personas Naturales. 3. La información utilizada para detallar las compras asociadas a las ventas del año tributario seleccionado se obtiene de los registros de acciones y cuotas de fondos de inversión (CFI) provenientes de la Declaración Jurada 1891 Compra y Venta de Acciones de S.A. y demás Títulos efectuadas por intermedio de Corredores de Bolsa, Agentes de Valores y Casas de Cambio No Acogidas al Mecanismo de Incentivo al Ahorro de la Letra A) del Artículo 57 Bis de la Ley de la Renta. 4. Para utilizar el asistente de cálculo el usuario se debe autenticar, ingresando su RUT y Clave Secreta del Sitio Web. 5. La lógica del asistente consiste en presentar las ventas de acciones y/o CFI realizadas durante el año comercial que se está declarando (mediante el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Enajenadas), para que éstas puedan ser asociadas a las compras (a través del Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Adquiridas) realizadas con anterioridad (desde el año 2007 a la fecha) y, de esta manera, determinar el mayor o menor valor de la enajenación y los impuestos respectivos, cuando corresponda. Página 3/26

4 III. UTILIZACIÓN DEL ASISTENTE DE CÁLCULO PASO 1: INGRESO AL ASISTENTE a) Desde el menú de RENTA en Servicios online: Elegir la opción Asistentes para Cálculos. Luego, seleccione Asistente de Cálculo de Enajenación de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión (Portafolio). Página 4/26

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6 Autentíquese con su RUT y Clave Secreta: Luego, seleccione el Año Tributario y presione el botón Aceptar para ingresar al asistente: Página 6/26

7 b) Desde la propuesta de Declaración de Renta (F22) Ingrese en Declarar Renta (F22) Página 7/26

8 Autentíquese con su RUT y Clave Secreta: Seleccione el Año Tributario a declarar Página 8/26

9 Revise su información personal. Luego, presione el botón Continuar Se desplegará la siguiente ventana: o Si NO realizó enajenación de acciones y/o CFI durante el 2016, al ingresar en la opción Asistente de Cálculo de Enajenación de Acciones, aparecerá destacado en color rojo, NO REALIZADO. Página 9/26

10 o Si realizó enajenación de acciones y/o CFI durante el 2016, al ingresar en la opción Asistente de Cálculo de Enajenación de Acciones, se despliega el siguiente mensaje: Presione el botón Aceptar para ingresar al asistente. Página 10/26

11 c) Desde Mi Sii Autentíquese con su Rut y Clave Secreta: Página 11/26

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13 PASO 2: PREGUNTA DE HABITUALIDAD Independiente desde dónde se ingrese al asistente, la navegación a seguir es la descrita a continuación. La primera pantalla que se despliega es la pregunta de habitualidad: Está pregunta permite como respuestas los valores SI o NO y será determinante para definir los valores de la columna Régimen del Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Adquiridas (explicada más adelante en la página 20) para aquellas compras asociadas a enajenaciones no acogidas al régimen del artículo 107 de la Ley de Impuesto a la Renta. La respuesta a la pregunta de habitualidad será sin perjuicio para las compras asociadas a enajenaciones acogidas al 107 (las de alta presencia bursátil que no constituyen renta). Si un contribuyente cambia su respuesta a la pregunta de habitualidad en un ingreso posterior al asistente o bien al retornar a dicha pregunta por medio del botón recalcular (botón que aparece en la ventana de resultados finales de su cálculo de la enajenación de acciones y/o CFI, explicado en página 25), deberá desasociar todas las compras que haya asociado, con anterioridad, a enajenaciones no acogidas al artículo 107 (sin presencia bursátil). Luego de desasociar las no acogidas a dicho artículo y volver a asociarlas, deberá realizar el cálculo final por medio del botón Ir a Cálculo de Enajenación de Acciones y/o CFI (página 25). El mensaje que se desplegará al cambiar la respuesta será el siguiente: Página 13/26

14 PASO 3: REVISIÓN DE ACCIONES Y/O CUOTAS DE FONDOS DE INVERSIÓN ENAJENADAS Posterior a contestar la pregunta de habitualidad del paso 2, la navegación a seguir es la descrita a continuación. La segunda pantalla que se despliega es la tabla Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Enajenadas: Esta pantalla muestra todas las ventas realizadas durante año comercial que se está declarando, existiendo la opción de filtrar por Nemotécnico de Venta. La información se encuentra paginada para facilitar la visualización. Debe revisar los datos presentados. En caso de detectar que existen diferencias entre la información que tiene en su poder y la desplegada, este portafolio permite Agregar, Modificar y Eliminar ventas. Las columnas de la tabla son las siguientes: Seleccionar: Relaciona el registro marcado por el usuario con los botones Modificar, Eliminar y Desasociar, que se describen más adelante. Nemotécnico: Corresponde al nombre que se da al instrumento representativo de la sociedad que transa sus acciones y/o CFI en Bolsa. Página 14/26

15 Rut S.A. o FIP: Corresponde al RUT de la sociedad que emite las acciones transadas, o bien, al RUT del Fondo de Inversión Público al cual corresponden las cuotas. Presencia Bursátil: Indica si las acciones y/o CFI enajenadas presentan presencia bursátil en la fecha de enajenación. (En caso de que aparezca como valor un NO, el campo no es editable. Esta información proviene de la Bolsa de Valores de Santiago). N de Documento: Corresponde al número correlativo asignado al documento que respalda la operación. Tipo de Documento: Corresponde al tipo de documento asociado a la operación (Factura). Cantidad: Corresponde a la cantidad de acciones y/o CFI vendidas. Precio de Venta Unitario: Corresponde al precio de venta por acción y/o CFI, el cual se obtiene dividiendo el monto de venta por el número de acciones y/o CFI transadas. Monto de Venta: Corresponde al monto total de la operación de venta de acciones y/o CFI. Fecha de Venta: Corresponde a la fecha de enajenación de las acciones y/o CFI. Monto de Compra Actualizado (Presencia Bursátil): Corresponde al monto de las acciones y/o CFI adquiridas, que son sujeto de enajenación, y que tributan según el régimen del artículo 107 de la Ley de Impuesto a la Renta. Este campo permite ingresar a la pantalla Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Adquiridas. El monto se actualiza en la medida que se ingrese al Portafolio de Acciones y/o CFI Adquiridas, y se realicen las asociaciones entre la(s) compra(s) y la venta. Monto de Compra Actualizado (Régimen general): Corresponde al monto de las acciones y/o CFI adquiridas, que son sujeto de enajenación, y que tributan según Régimen general (impuesto de primera categoría y global complementario). Este campo permite ingresar a la pantalla Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Adquiridas. El monto se actualiza en la medida que se ingrese al Portafolio de Acciones y/o CFI Adquiridas, y se realicen las asociaciones entre la(s) compra(s) y la venta. Monto de Compra Actualizado (Impuesto Único 1era Categoría): Corresponde al monto de las acciones y/o CFI adquiridas, que son sujeto de enajenación, y que tributan con Impuesto Único. Este campo permite ingresar a la pantalla Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Adquiridas. El monto se actualiza en la medida que se ingrese al Portafolio de Acciones y/o CFI Adquiridas, y se realicen las asociaciones entre la(s) compra(s) y la venta. Origen: Esta columna identifica el origen de los datos que se despliegan: Si los datos provienen de una Declaración Jurada vigente, indica como fuente DJ En este caso, al presionar el link DJ 1891, se despliega una ventana que permite identificar y conocer el estado de la Declaración Jurada de la cual se obtienen los datos: Página 15/26

16 Si la información se obtiene de una Declaración Jurada rectificada, indica Anulado. Si el registro ha sido modificado o agregado por el usuario, señala Contribuyente. Las funciones de los botones que ofrece este portafolio se detallan a continuación: Agregar: Mediante este botón puede ingresar ventas que no se muestran en el portafolio, para lo cual debe completar los datos de la siguiente pantalla: NOTA: El campo Monto Venta ($) se calcula automáticamente. Modificar: Permite modificar los datos de la fila seleccionada (Nemotécnico, Fecha de Venta, Rut Sociedad Anónima, N de Documento, Cantidad y Precio Venta Unitario ($)), a través de la pantalla que se muestra a continuación: Página 16/26

17 Eliminar: Elimina todos los datos de la fila seleccionada. Desasociar: Permite anular la asociación de compras a la venta, dejando la venta en su estado primitivo. Ver Cuenta Corriente de Acciones y/o CFI: Permite avanzar a la pantalla Cuenta Corriente del Portafolio, la cual entrega el resumen de operaciones realizadas (asociaciones de compras y ventas). Ir a Cálculo de Enajenación de Acciones y/o CFI: Este botón se define más adelante en el documento (ver PASO 5). Salir: Permite salir del asistente sin realizar el cálculo de enajenación de acciones y/o CFI, retornando a la página desde donde se accedió. Página 17/26

18 PASO 4: ASOCIACIÓN DE COMPRAS CON ACCIONES Y/O CFI ENAJENADAS Desde el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Enajenadas, debe efectuar la asociación de cada venta con las respectivas compras realizadas. Esto es posible utilizando el link Asociar Compras, ubicado en la columna Monto de Compra Actualizado (Presencia Bursátil), Monto de Compra Actualizado (Régimen general) y Monto de Compra Actualizado (Impuesto Único 1era Categoría). Al seleccionar dicho link, se despliega el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Adquiridas: Página 18/26

19 NOTA: Los montos de compra que aparecen son sólo un ejemplo del llenado de campos y no siguen el ajuste correcto de IPC. Esta pantalla muestra todas las compras relacionadas con el nemotécnico de la venta que se está asociando, existiendo la opción de filtrar por Año de Compra. La información se encuentra paginada para facilitar la visualización. Debe revisar los datos presentados. En caso de detectar que existen diferencias entre la información que tiene en su poder y la desplegada, este portafolio permite Agregar, Modificar y Eliminar compras. Las columnas de la tabla son las siguientes: Nemotécnico: Corresponde al nombre que se da al instrumento representativo de la sociedad que transa sus acciones y/o CFI en Bolsa. Cantidad vendida: Corresponde al valor de la columna Cantidad del Portafolio de Acciones y/o CFI Enajenadas. Fecha de Venta: corresponde al valor de la columna Fecha de Venta del portafolio de acciones y/o cuotas de fondos de inversión enajenadas. Presencia Bursátil: corresponde al valor de la columna Presencia Bursátil del portafolio de acciones y/o cuotas de fondos de inversión enajenadas. Año de Compra: Corresponde al año de compra de las acciones y/o CFI. Por defecto, despliega el año comercial correspondiente al año tributario seleccionado para utilizar del asistente. Existe la opción de seleccionar otro año de compra, siendo el más antiguo el año También puede elegir que se muestren las compras de todos los años. Fecha de Compra: Corresponde a la fecha de adquisición de las acciones y/o CFI. N de Documento: Corresponde al número correlativo asignado al documento que respalda la operación. Tipo de Documento: Corresponde al tipo de documento asociado a la operación (Factura). Cantidad: Corresponde a la cantidad de acciones y/o CFI adquiridas. Precio de Compra Unitario: Corresponde al precio de compra por acción y/o CFI, el cual se obtiene dividiendo el monto total de la compra por el número de acciones y/o CFI transadas. Ajuste al Precio: Permite corregir el precio ofrecido por defecto, cuando éste sea distinto al que el usuario puede acreditar con sus certificados. (Será el monto utilizado en los cálculos). Ajuste a la Cantidad: Permite corregir la cantidad real de acciones y/o CFI que posee a la fecha de la enajenación. (Será la cantidad utilizada en los cálculos). Saldo Actual (Cantidad): Permite corregir el saldo de las acciones y/o CFI adquiridas, ya que podrían haberse enajenado antes de la fecha de visualización. Cantidad a Asociar: En este campo debe indicar el número de acciones y/o CFI que desea asociar a la venta. Página 19/26

20 Esta columna acepta sólo números mayores o iguales a cero. El ingreso de la cantidad se realiza a través del botón Asociar, descrito más adelante. Origen Compra: Esta columna identifica el origen de los datos que se despliegan: Si los datos provienen de una Declaración Jurada vigente, indica como fuente DJ En este caso, al presionar el link DJ 1891, se despliega una ventana que permite identificar y conocer el estado de la Declaración Jurada de la cual se obtienen los datos: Si la información se obtiene de una Declaración Jurada rectificada, indica Anulado. Si el registro ha sido modificado o agregado por el usuario, señala Contribuyente. Régimen: Indica el régimen tributario al cual se acogerá cada una de las compras asociadas a ventas, debiendo tomar como valor único alguna de las alternativas de régimen. Las alternativas de régimen son: Presencia Bursátil, Régimen General, Impuesto Único 1era Categoría. El contribuyente deberá seleccionar un régimen en cada asociación de compra en caso de que su enajenación cumpla con todas las siguientes condiciones: No corresponde a opciones cuyos nemotécnicos son de la forma XXX-OSA, no tiene presencia bursátil, usted haya respondido que no es habitual en la pregunta de la ventana inicial del asistente y además la venta haya sido después de un año respecto a la fecha de compra (En escenarios distintos su selección de régimen vendrá definida). Seleccionar: Relaciona el registro marcado por el usuario con los botones Modificar, Eliminar, Asociar y Desasociar. Las funciones de los botones que ofrece este portafolio se detallan a continuación: Agregar: Mediante este botón puede ingresar compras que no se muestran en el portafolio, para lo cual debe completar los datos de la siguiente pantalla: NOTA: El campo Saldo Actual (Cantidad) siempre tiene que ser mayor que cero. Página 20/26

21 Modificar: Permite modificar los campos Ajuste al Precio, Ajuste a la Cantidad y Saldo Actual (Cantidad), mediante la siguiente pantalla: Cuando la compra ya se encuentra asociada, el botón Modificar sólo permite cambiar la cantidad, desplegando por defecto el monto asociado con anterioridad. Eliminar: Elimina todos los datos de la fila seleccionada. Asociar: Permite asociar las compras a las ventas previamente indicadas. Al seleccionar este botón, se levanta la siguiente pantalla en donde debe ingresar la Cantidad a Asociar: Desasociar: Permite anular la asociación de compras a la venta, dejando la venta en su estado primitivo. Asociar Todas: Permite seleccionar todas las compras desplegadas para asociarlas a la venta, cuando la cantidad enajenada es igual a la cantidad de acciones y/o CFI compradas. Volver a Portafolio de Acciones y/o CFI: Este botón permite regresar al Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Enajenadas, siempre y cuando el usuario haya terminado de asociar las compras con la cantidad de acciones y/o CFI enajenadas, reemplazando automáticamente en las columnas Monto de Compra Actualizado (Presencia Bursátil), Monto de Compra Actualizado (Régimen general) y Monto de Compra Actualizado (Impuesto Único 1era Categoría) el link Asociar Compras por los respectivos valores actualizados (valores del cuadro resumen del portafolio de adquiridas). Página 21/26

22 NOTA: Los montos de compra que aparecen son sólo un ejemplo del llenado de campos y no siguen el ajuste correcto de IPC. Cancelar Asociación de Compras: Mediante este botón puede cancelar todas las asociaciones realizadas. En la esquina inferior izquierda, el portafolio de acciones y/o CFI Adquiridas muestra un Cuadro Resumen con la siguiente información: Monto Actualizado (Presencia Bursátil): Calcula automáticamente la suma de todos los productos entre la Cantidad a Asociar por el Precio (actualizados a la Fecha de Venta) en que las compras asociadas a ventas tributen según el régimen de presencia bursátil. Monto Actualizado (Régimen General): Calcula automáticamente la suma de todos los productos entre la Cantidad a Asociar por el Precio (actualizados a la Fecha de Venta) en que las compras asociadas a ventas tributen según el Régimen General. Monto Actualizado (Impuesto Único 1era categoría): Calcula automáticamente la suma de todos los productos entre la Cantidad a Asociar por el Precio (actualizados a la Fecha de Venta) en que las compras asociadas a ventas tributen según el régimen de Impuesto Único de 1era Categoría. Cantidad Asociada (Presencia Bursátil): Calcula automáticamente la sumatoria de la columna Cantidad a Asociar para todas las compras asociadas que tributen según el régimen de Presencia Bursátil. Página 22/26

23 Cantidad Asociada (Régimen General): Calcula automáticamente la sumatoria de la columna Cantidad a Asociar para todas las compras asociadas que tributen según el Régimen General. Cantidad Asociada (Impuesto Único 1era categoría): Calcula automáticamente la sumatoria de la columna Cantidad a Asociar para todas las compras asociadas que tributen según el régimen de Impuesto Único de 1era Categoría. Cantidad Asociada Total: Calcula automáticamente la sumatoria de la columna Cantidad a Asociar (suma sin importar el régimen). Acciones y/o CFI con Fecha de Compra anterior a 1975: Para el cálculo de las acciones y/o CFI con Fecha de Compra anterior a 1975, no se cuenta con el valor del I.P.C. Si posee algún grupo de acciones y/o CFI con estas características, no será posible realizar el respectivo cálculo por enajenación, a TODO el conjunto de acciones y/o CFI enajenadas. El PASO 4 concluye cuando en el Cuadro Resumen el valor del campo Cantidad Asociada Total es igual al valor del campo Cantidad vendida. A partir de ese instante, puede seleccionar el botón Volver a Portafolio de Acciones y/o CFI definido anteriormente. Para cada una de las ventas informadas en el Portafolio de Acciones y/o CFI Enajenadas, debe llevar a cabo la correspondiente asociación de compras. Página 23/26

24 PASO 5: CÁLCULO AUTOMÁTICO DE LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES Y/O CFI Finalizada la asociación de todas las ventas, puede realizar el correspondiente cálculo por concepto de enajenación de acciones y/o cuotas de fondos de inversión, presionando el botón Ir a Cálculo de Enajenación de Acciones y/o CFI: NOTA 1: Recuerde que el botón Ver Cuenta Corriente de Acciones y/o CFI sólo entrega un resumen de las asociaciones de compra y venta realizadas por el usuario. NOTA 2: Los montos de compra que aparecen son sólo un ejemplo del llenado de campos y no siguen el ajuste correcto de IPC. Una vez seleccionado el link Ir a Cálculo de Enajenación de Acciones y/o CFI, se desplegará la siguiente pantalla con los resultados (la siguiente ventana es sólo un ejemplo de los códigos del F22 que se debieran desplegar, no guarda relación con el ejemplo numérico anterior y viene sin hacer los cálculos): Página 24/26

25 Al seleccionar el botón Recalcular se retorna a la pregunta de habitualidad. Al seleccionar el botón Ir a Portafolio de Acciones y/o CFI retorna al Portafolio de Acciones y/o CFI Enajenadas. Al seleccionar el botón Volver a Propuesta de Declaración, los valores determinados por el asistente son traspasados en forma automática a la Declaración de Impuestos a la Renta (Formulario 22). Página 25/26

26 PASO 6: INFORMACIÓN DE VENTAS Y/O COMPRAS MODIFICADA POR EL AGENTE INFORMANTE Cuando la Declaración Jurada 1891 sea corregida o rectificada por su agente informante, deberá revisar la información almacenada en el asistente de cálculo y realizar las asociaciones correspondientes con los nuevos datos vigentes. Recuerde que, tanto en el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Enajenadas como en el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Adquiridas, los registros que provienen de una Declaración Jurada rectificada indican en la columna Origen el estado Anulado. Cuando exista asociación de compras a una venta, se mostrará en el mismo portafolio la información de las compras anuladas y vigentes, y/o de las ventas anuladas y vigentes, según corresponda. Si en el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Enajenadas aparece un registro anulado correspondiente a una venta con compras asociadas, o bien, si en el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Adquiridas el registro anulado corresponde a una compra asociada a una enajenación, debe seleccionar el respectivo registro anulado y presionar el botón Desasociar. Posteriormente, realice la correspondiente asociación de compras empleando la nueva información entregada por su agente. Mientras existan asociaciones de compras y ventas con registros anulados, no deberá realizar el cálculo de enajenación de acciones y/o CFI. Página 26/26