Puntos de Cumplimiento Tool Kit

Transcripción

1 Puntos de Cumplimiento Tool Kit Department of Revenue Taxation Division DR 1104S (12/22/14)

2 Tool Kit Índice Introducción 5 Puntos de Cumplimiento para el Colorado Sales Tax License 1 1 Declaraciones La principal demostración de cumplimiento con la legislación fiscal de Colorado Jurisdicciones Todas las áreas en que los contribuyentes han de recolectar, declarar y remitir los impuestos recolectados por el estado Confianza Recolectar impuestos recaudados por el estado con el único objetivo de ser remitidos al Colorado Department of Revenue Licencia Las responsabilidades relativas a las tasas, la renovación, el mantenimiento y la exhibición del Colorado Sales Tax License Compras Comprar artículos para la reventa con un Colorado Sales Tax License 13-14

3 Puntos de Cumplimiento del Colorado Sales Tax License La capacitación del Colorado Sales Tax License comprende cinco áreas esenciales de conducta fiscal apropiada para ayudar a que los negocios evalúen si están o no cumpliendo con las leyes fiscales de Colorado. 5 puntos de cumplimiento DR 1104S (12/23/14) Declaraciones - Declarar y remitir impuestos recolectados por el estado según a la frecuencia necesaria, independientemente de las ventas realizadas, incluso en el caso de que no se haya realizado ninguna venta o que no se deba ningún impuesto Jurisdicciones - Identificar y cumplir con la recaudación fiscal de Colorado que corresponde a las jurisdicciones del estado, del condado recaudado por el estado, de la ciudad recaudada por el estado y del distrito especial del contribuyente Confianza - Llevar a cabo transacciones comerciales de venta de propiedad material personal en el estado de Colorado desde una posición de confianza, para recolectar y remitir todo el dinero de impuestos recaudado por el State of Colorado Licencia - Llevar a la vista el Colorado Sales Tax License al encontrarse en una ubicación comercial, actualizar toda información comercial, pagar las tasas de solicitud correspondientes para renovar la licencia en tiempo y forma Compras - Comprar solo artículos no gravables para su reventa con un Colorado Sales Tax License Componentes de la capacitación: Colorado Sales Tax License Tool Kit Video de capacitación del Colorado Sales Tax License Clase en vivo del Colorado Sales Tax License El personal del Colorado Department of Revenue le puede ayudar con cualquier pregunta respecto a la capacitación del Colorado Sales Tax License. Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit 1

4 1 Declarar y remitir impuestos recolectados por el estado según a la frecuencia necesaria, independientemente de las ventas realizadas, incluso en el caso de que no se haya realizado ninguna venta o que no se deba ningún impuesto Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit 2

5 Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit Este Punto de Cumplimiento es el primero porque las declaraciones son las principales demostraciones de cumplimiento con la ley impositiva de Colorado. Las declaraciones son una exigencia para los titulares de un Colorado Sales Tax License. Las declaraciones son la ÚNICA manera para que los contribuyentes reporten su recaudación fiscal adecuada. Las declaraciones son la ÚNICA manera para que los contribuyentes reporten si se debe o no un impuesto. Las declaraciones se realizan mejor electrónicamente a través del servicio gratuito, Revenue Online en 3

6 Debe presentar su primera declaración en, o antes de, la siguiente fecha: Fecha La frecuencia de las declaraciones (mensual, trimestral o anual) está registrada a continuación: Frecuencia Las declaraciones trimestrales vencen el 20 del mes siguiente al periodo reportado. La declaración de enero a marzo vence el 20 de abril La declaración de abril a junio vence el 20 de julio La declaración de julio a septiembre vence el 20 de octubre La declaración de octubre a diciembre vence el 20 de enero Las declaraciones mensuales vencen el 20 del mes siguiente al mes reportado. La declaración de mayo vence el 20 de junio; la declaración de junio vence el 20 de julio; la declaración de julio vence el 20 de agosto, etc. El hecho de no declarar, incluso en el caso de que no se haga ninguna venta o que no se deba ningún impuesto, puede dar lugar a sanciones al contribuyente así como otras medidas que pueden ser adoptadas por el Colorado Department of Revenue. Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit 4

7 Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit El envío de los impuestos por parte de los contribuyentes y recaudados por el estado permiten al Colorado Department of Revenue distribuir el dinero de los impuestos recaudado por el State of Colorado a los gobiernos locales adecuados. El envío en tiempo y forma de los impuestos recaudadas por el estado según la frecuencia requerida reduce los costos estatales debido a la recaudación de impuestos recolectados por el estado pendientes a causa del incumplimiento. Las declaraciones no dependen de si se han hecho ventas, si no se hizo ninguna venta o no se deba ningún impuesto, porque las declaraciones son una obligación del contribuyente para con el Colorado Department of Revenue, independientemente de esos factores. Si no hay ninguna venta o no hay ninguna responsabilidad fiscal, igual debe ser reportado en cada periodo de declaración. Las declaraciones son obligatorias independientemente de las ventas y de que se deban o no impuestos. Se encuentra disponible la asistencia de Colorado Department of Revenue para declaraciones en Consulte Quick Answers Consulte Education and Legal Research para clases impositivas Regístrese en Revenue Online para mandar un mensaje seguro Puede contactar al personal del Centro de Servicio Colorado Department of Revenue para más ayuda. 5

8 2 Identificar y cumplir con la recaudación fiscal de Colorado que corresponde a las jurisdicciones del estado, del condado recaudado por el estado, de la ciudad recaudada por el estado y del distrito especial del contribuyente. Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit 6

9 Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit Este Punto de Cumplimiento aborda todas las jurisdicciones para las cuales los contribuyentes deben recolectar, declarar y remitir el impuesto recaudado por el estado. La estructura fiscal de Colorado abarca cuatro jurisdicciones: Estado Condado Ciudad Distrito Especial (Un ejemplo es RTD Regional Transportation District) Todos los comercios ubicados en Colorado están obligados a recaudar el impuesto a las ventas sobre la propiedad personal tangible. Los comercios de Colorado que estén ubicados, o que tengan actividad comercial en un condado recaudado por el estado están obligados a recaudar el impuesto del condado a las ventas sobre la propiedad personal tangible. Los comercios de Colorado que estén ubicados, o que tengan actividad comercial en una ciudad recaudada por el estado están obligados a recaudar el impuesto de la ciudad a las ventas sobre la propiedad personal tangible. Los comercios de Colorado que estén ubicados, o que tengan actividad comercial en un distrito especia están obligados a recaudar el impuesto del distrito especial a las ventas sobre la propiedad personal tangible. Los comercios de Colorado que estén ubicados, o que tengan actividad comercial en una ciudad que haya aprobado un estatuto de ciudad autónoma para administrar y recaudar sus propios impuestos a las ventas, deben contactar a dicha ciudad y respetar su legislación fiscal. 7

10 Los comercios de Colorado que entregan o envían propiedad personal tangible deben recaudar impuestos sobre las ventas y el uso para las jurisdicciones compartidas por el vendedor y el comprador. Los comercios de Colorado deben identificar todas las jurisdicciones fiscales en donde tienen presencia comercial para asegurar el cumplimiento con la legislación fiscal. El número de jurisdicciones puede variar según la ubicación. Special District State-Collected City State-Collected County State of Colorado Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit 8

11 3 Llevar a cabo transacciones comerciales de venta de propiedad material personal en el State of Colorado desde una posición de confianza, para recolectar y remitir todo el dinero de impuestos recaudado por el estado. Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit 9

12 Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit Este Punto de Cumplimiento destaca la posición de confianza de cada empresa de Colorado para llevar a cabo la legislación fiscal del estado mediante la recaudación de impuestos con el único objetivo de ser remitidos al Colorado Department of Revenue y dicho dinero de impuestos no es considerado ganancia. Los comercios actúan en nombre del State of Colorado al obtener y utilizar Colorado Sales Tax License. A los comercios se les encomienda la tarea de recaudar y remitir los impuestos que pertenecen al State of Colorado y a las jurisdicciones locales. Cuando los comercios llevan a cabo la tarea de la posición de confianza que acompaña a Colorado Sales Tax License, se evitan los costos de las medidas de cumplimiento de recaudación de impuestos. Cuando un comercio declara a tiempo, recibe como beneficio la retención de un pequeño porcentaje del impuesto. La distribución de los ingresos provenientes de los impuestos recaudados por el estado se administra desde la Legislatura de Colorado, no mediante individuos, comercios o agencias gubernamentales. Los ingresos provenientes de los impuestos recaudados por el estado no pertenece a ningún comercio, no son ganancias comerciales, y son únicamente para ser remitidos al Colorado Department of Revenue. Cuando la posición de confianza para recaudar impuestos en todas las jurisdicciones no es llevada a cabo por un comercio, el Colorado Department of Revenue tiene la responsabilidad legal de realizar un seguimiento del dinero de impuestos no recaudado que pertenece al State of Colorado y a las jurisdicciones locales. Cuando la posición de confianza para declarar y remitir impuestos no es llevada a cabo por un comercio, el Colorado Department of Revenue debe tomar las medidas para garantizar el cumplimiento de la legislación fiscal. La capacitación de Colorado Sales Tax License impositiva apoya a los comercios para que asuman esta posición de confianza. 10

13 4 Llevar a la vista el Colorado Sales Tax License al encontrarse en una ubicación comercial, actualizar toda información comercial, pagar las tasas de solicitud correspondientes para renovar la licencia en tiempo y forma Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit 11

14 Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit Este Punto de Cumplimiento aborda las responsabilidades administrativas relativas a las tasas, la renovación, el mantenimiento y la exhibición apropiada de Colorado Sales Tax License. Las tasas de solicitud del Colorado Sales Tax License están prorrateadas por un periodo de 2 años que comienza en enero de los años pares. Las tasas actualizadas de las licencias están listadas en el CR Un Colorado Sales Tax License debe ser colocada en un lugar visible en la locación física del comercio. Un Colorado Sales Tax License vencida o inactiva no es válida. Un Colorado Sales Tax License con una dirección anterior o información comercial desactualizada no es válida. Las responsabilidades sobre la licencia fiscal de ventas se encuentran en varias publicaciones del Colorado Department of Revenue. Los cambios en la dirección postal pueden hacerse a través de Revenue Online en Los cambios de la ubicación física deben ser hechos en DR 1102 o mediante la comunicación directa con el Colorado Department of Revenue. Los cambios en el tipo de titularidad o ubicación comercial requieren de un nuevo Colorado Sales Tax License. Los avisos de renovación son enviados por el Colorado Department of Revenue, pero el renovar es responsabilidad del comercio. 12

15 5 Comprar solo artículos no gravables para su reventa con un Colorado Sales Tax License Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit 13

16 Colorado Sales Tax License Puntos de Cumplimiento Tool Kit Este Punto de Cumplimiento subraya los parámetros definidos por la legislación fiscal de Colorado para hacer compras con un Colorado Sales Tax License. Comprar artículos para su reventa con un Colorado Sales Tax License es un privilegio que se extiende a los dueños de comercios de Colorado y a los representantes comerciales. La compra de artículos no gravables para su reventa con un Colorado Sales Tax License incluye materia prima, componentes e ingredientes de productos para la reventa. La compra de artículos no gravables para su reventa con un Colorado Sales Tax License no incluye herramientas, productos o maquinaria para producir productos para la reventa. Colorado Sales Tax License no está destinada a la compra de bienes personales o activos comerciales por parte de un empresario o representante de negocios sin pagar impuestos. Los comercios están obligados a mantener y conservar todas las facturas de los bienes y las mercancías compradas para su reventa durante tres años. Los registros de las compras para la reventa deben estar disponibles para ser revisados por el Colorado Department of Revenue. Si el titular o el representante de un comercio quita de su inventario bienes que fueron comprados sin pagar impuestos y utiliza dichos bienes con propósitos personales o comerciales, deben pagarse impuestos sobre las ventas de estos bienes en la línea 10 en el DR 0100 Colorado Retail Sales Form. Cualquier cuenta con licencia, exclusiva de cuentas mayoristas, que no muestre una declaración de impuestos de ventas y remesas por un pereíodo de 12 meses consecutivos será cerrada automáticamente por el Colorado Department of Revenue. 14