Observatorio de la Recaudación Tributaria

Transcripción

1 Observatorio de la Recaudación Tributaria América Latina (al 1er. trimestre de 2010) CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS - CIAT

2 Introducción La Secretaría Ejecutiva del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), considera prioritario el seguimiento pormenorizado del comportamiento de la recaudación de sus países miembros y miembros asociados, para lo cual pone a su disposición el Observatorio de la Recaudación Tributaria. En una primera etapa, la presente publicación estadística está brindando información únicamente para el área de América Latina, específicamente para los siguientes países: Argentina Brasil Chile Colombia Costa Rica Ecuador El Salvador Guatemala Honduras México Nicaragua Panamá Paraguay Perú República Dominicana Uruguay En el más breve plazo se incluirá la información del resto de países miembros.

3 Metodología Siguiendo la Guía de Clasificación de Ingresos del CIAT, se presenta la evolución de corto plazo de los Ingresos Tributarios con la cobertura más amplia posible, clasificados según niveles de gobierno, y según ocho (8) grandes categorías de tributos. Las contribuciones sociales se muestran por separado, así constituyan ingresos de algún nivel de gobierno, desde el punto de vista presupuestal. Cabe mencionar que la recaudación se asigna al nivel de gobierno que mantiene la potestad tributaria, sin importar si es el que la gasta. La fuente primaria de la información son las Administraciones Tributarias. De manera complementaria también son los Ministerios de Hacienda y/o Finanzas, las Aduanas y otros organismos encargados de la administración de los tributos. Otra información es tomada de los Bancos Centrales y los Institutos de Estadística de los países, cuando es necesario. Ésta publicación estadística se realiza de forma trimestral. La información considera lo recaudado bajo el criterio de caja, incluyendo documentos fiscales. Las cifras de recaudación son expresadas, dependiendo de la disponibilidad de la información, en valores brutos y/o netos de devoluciones. Para cada país considerado, se presenta la recaudación: En moneda local En variaciones porcentuales nominales interanuales En variaciones porcentuales reales interanuales En porcentajes del PIB

4 Guía de Clasificación de Ingresos 1 Primera Parte. Tributos cuya potestad corresponde al Gobierno Central. : Se presenta el total de la recaudación antes o después de devoluciones, obtenida por los tributos cuya potestad corresponde al Gobierno Central, Nacional o Federal. Puede presentarse en valores brutos o netos, dependiendo de la disponibilidad de la información de cada país. : Ya sea que se dispone de la recaudación antes o después de devoluciones, se muestran ocho (8) grandes categorías de tributos. Las categorías consideradas son: Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital Esta categoría incluye principalmente los impuestos aplicados de forma global o cedular sobre las rentas obtenidas por personas físicas, sociedades y no residentes. Los impuestos mínimos sobre activos o patrimonio que sean compensables con el impuesto sobre la renta están también incluidos en esta categoría. Asimismo, se incluyen los impuestos sobre las ganancias de capital, las retenciones que forman parte del impuesto sobre la renta, en calidad de pagos a cuenta o pagos definitivos y los impuestos a las ganancias de juegos de azar. Finalmente, esta categoría incluye los impuestos recaudados por el gobierno por concepto de algún porcentaje de las utilidades provenientes de la extracción de recursos naturales, siempre que no constituyan regalías por el usufructo de la explotación. No se incluyen en esta categoría, los impuestos sobre la renta bruta o las ventas brutas que no admiten deducción de los costos de producción. 1 Se ha tratado de seguir lo más cerca posible la clasificación internacionalmente aceptada establecida por los Manuales de Finanzas Públicas del FMI o la OCDE. Sin embargo, algunas características particulares de la información que difunden los países, hace imposible seguir al 100% estos manuales.

5 Cuando existe disponibilidad de información en los países, esta categoría puede presentar detalles según el tipo de contribuyente (personas físicas, sociedades o no residentes). Impuestos sobre la propiedad Esta categoría incluye principalmente los impuestos sobre el uso, propiedad o transferencia de patrimonio, bienes muebles o inmuebles, ya sea que los mismos se apliquen a intervalos regulares, una sola vez, o en ocasión de transferencia. Se incluyen en esta categoría los impuestos aplicados regularmente con respecto al uso o posesión de bienes inmuebles, ya sea que se apliquen a los propietarios, a los inquilinos o a ambos, los impuestos pagados por la propiedad automotor, de motos y aeronaves, los impuestos aplicados regularmente sobre el patrimonio, es decir, los impuestos sobre el conjunto de una amplia gama de bienes muebles e inmuebles netos de deuda y los impuestos sobre cambios en la pertenencia de la propiedad mediante herencias, donaciones u otras transacciones. Finalmente, se incluyen los impuestos sobre cambios de posesión de la propiedad de modo distinto a las herencias o donaciones, tal como es el caso de los impuestos de transmisión intervivos y los impuestos sobre el patrimonio que normalmente se aplican para responder a gastos de emergencia o para fines de redistribución. No se incluyen en esta categoría, los impuestos sobre las ganancias de capital resultantes de la venta de una propiedad, los impuestos de permiso para realizar actividades o los impuestos sobre bienes inmuebles aplicados sobre la base de la renta neta presunta. Impuestos generales sobre el consumo Esta categoría incluye todos los impuestos aplicados a la venta, arrendamiento, transferencia, entrega o producción de una amplia gama de bienes, así como a la prestación de una amplia gama de servicios, independientemente de si los bienes son producidos localmente o importados, e independientemente de la etapa de producción o distribución en la que se aplican los impuestos. Por lo tanto, se incluye los impuestos acumulativos de etapas múltiples, impuestos al valor agregado, impuestos generales a las ventas, ya sean aplicados a los niveles de manufactura/producción, venta al por mayor o al detalle, impuestos sobre ingresos brutos o volumen de negocios, impuestos monofásicos no selectivos y otros impuestos generales al consumo. Cuando existe disponibilidad de información en los países, esta categoría puede presentar detalles por operaciones domésticas e importaciones.

6 Impuestos selectivos En esta categoría se incluyen los impuestos aplicados a productos (combustibles, bebidas alcohólicas, tabaco, automotores, entre otros) o servicios específicos o a una gama limitada de productos o servicios que no son clasificables bajo los impuestos generales sobre el consumo. Los mismos se pueden aplicar en cualquier etapa de producción o distribución y pueden ser liquidados mediante referencia al peso, resistencia, cantidad del producto o al valor. Cuando existe disponibilidad de información en los países, esta categoría puede presentar detalles por tipo de bienes y servicios. Impuestos sobre Transacciones Financieras Esta categoría incluye, principalmente, los impuestos sobre débitos y créditos de cuentas corrientes y los impuestos que se aplican a la venta o compra de divisas. Impuestos sobre el Comercio Exterior Esta categoría incluye principalmente los gravámenes aplicados a los bienes que entran al país, sobre una base específica o ad valorem, tal como el impuesto de importación. Asimismo, incluye otros cargos sobre importaciones, tales como cargos por tonelaje, impuestos estadísticos, derechos fiscales, impuestos adicionales que no están basados en la lista de aranceles aduaneros, etc., siempre y cuando la base de tributación sea la importación. Por otro lado, esta categoría comprende todos los impuestos y derechos que graven las exportaciones. Regímenes simplificados En esta categoría se incluyen los impuestos pagados en concepto de regímenes simplificados que comprendan más de un impuesto y que no puedan ser desagregados en sus bases (renta, consumo, seguridad social y otros). Otros En esta categoría se incluyen los impuestos aplicados sobre una base o bases distintas a las descritas bajo las categorías anteriores o sobre bases que no podrían ser consideradas como predominantemente iguales a las mismas, como los impuestos de timbres y sellos.

7 Se incluyen también en esta categoría los impuestos sobre viajes al extranjero y los impuestos sobre los juegos de azar cuando se aplique sobre una base distinta a la ganancia. : Cuando existe disponibilidad de información en los países, se presenta las devoluciones o reintegros de impuestos, y de ser posible, con detalles por categoría de impuesto. Segunda Parte. Tributos cuya potestad corresponde a los Gobierno Subnacionales. : Se presenta el total de la recaudación antes o después de devoluciones, obtenida por los tributos cuya potestad corresponde a los Gobiernos Sub-nacionales, ya sean estos, estados, regiones, provincias, municipios, entre otros. Puede presentarse en valores brutos o netos, dependiendo de la disponibilidad de la información de cada país. : Ya sea que se dispone de la recaudación antes o después de devoluciones, se muestran ocho (8) grandes categorías de tributos 2. Las categorías consideradas son las mismas que se describieron para la Primera Parte. : Cuando existe disponibilidad de información en los países, se presenta las devoluciones o reintegros de impuestos, y de ser posible, con detalles por categoría de impuesto. Tercera Parte. Contribuciones sociales 2 Se ha tratado de seguir lo más cerca posible la metodología internacionalmente aceptada establecida por los Manuales de Finanzas Públicas del FMI o la OECD. Sin embargo, algunas características particulares de la información que difunden los países, hace imposible seguir al 100% estos manuales.

8 En esta categoría se incluyen todos los pagos compulsorios realizados por las personas aseguradas o sus empleadores a instituciones gubernamentales para obtener beneficios de la seguridad social, cuando esas contribuciones son exigidas en función de las remuneraciones, de la nómina de salarios o al número de empleados, sin consideración a si las contribuciones son directamente proporcionales, progresivas o aplicables tan solo hasta un cierto límite de la remuneración. No se incluyen en esta categoría los pagos compulsorios hechos por las personas aseguradas o sus empleadores a regímenes privados obligatorios de seguridad social, los aportes voluntarios para esquemas de seguridad social privada o los tributos sobre otras bases, como por ejemplo sobre bienes y servicios, aunque estén afectados al financiamiento de gastos de la seguridad social.

9 Argentina (En millones de pesos argentinos) I. Tributos cuya potestad corresponde al Gob. Central Recaudación neta de devoluciones 33, , , , , , , , , ,494.4 Recaudación antes de devoluciones 34, , , , , , , , , , recaudación antes de devoluciones Imp. sobre la renta, utilidades y ganancias de capital 8, , , , , , , , , ,714.1 Impuesto a las Ganancias 8, , , , , , , , , , Personas físicas n.d. n.d. n.d. n.d. 12,714.0 n.d. n.d. n.d. n.d. 17, Corporaciones y otras empresas n.d. n.d. n.d. n.d. 27,837.0 n.d. n.d. n.d. n.d. 33, Beneficiarios del exterior n.d. n.d. n.d. n.d. 2,303.9 n.d. n.d. n.d. n.d. 3,082.0 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta , Gravamen de Emergencia sobre Premios de Juegos de Azar Impuestos sobre la propiedad , , , ,885.0 Impuesto sobre los bienes personales , , , ,375.0 Impuesto a la transferencia de inmuebles Contribución especial sobre el capital de las Cooperativas Impuestos generales sobre el consumo 14, , , , , , , , , ,115.0 IVA Bruto 14, , , , , , , , , , IVA Impositivo 9, , , , , , , , , , IVA Aduanero 5, , , , , , , , , ,722.1 Impuestos selectivos 2, , , , , , , , , ,151.8 Impuestos sobre Combustibles Líquidos y GNC 1, , , , , , , , , ,693.9 Impuestos internos 1, , , , , , , , , ,630.6 Adicional sobre cigarrillos Otros Impuestos sobre transacciones financieras 3, , , , , , , , , ,495.2 Impuesto a las Cuentas Corrientes 3, , , , , , , , , ,495.2 Impuestos sobre el comercio exterior 5, , , , , , , , , ,181.8 Derechos de importación 1, , , , , , , , , ,987.9 Derechos de exportación 3, , , , , , , , , ,055.3 Otros Regímenes simplificados , ,354.7 Monotributo - Impositivo , ,354.7 Otros Facilidades de pago pendientes de distribución Otros AFIP Devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos 1, , , , , , , , , ,780.1 de los cuales Devoluciones de IVA a Exportadores 1, , , , , , , ,886.1 Recaudación total 8, , , , , , , , , ,465.2 Impuestos sobre la propiedad 1, , , , , , , , ,459.1 Impuesto inmobiliario 1, , , ,952.2 Impuesto a los automotores , ,506.9 Impuestos generales sobre el consumo 5, , , , , , , , , ,808.1 Impuestos sobre los ingresos brutos 5, , , , , , , , , ,808.1 Otros 1, , , , , , , , , ,197.9 Impuesto a los sellos , ,549.6 Otros , , ,648.3 Recaudación total n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. Contribuciones, Aportaciones y Monotributo 10, , , , , , , , , ,260.2 Fuente: AFIP, MECON

10 Argentina (En millones de pesos argentinos) I. Tributos cuya potestad corresponde al Gob. Central Recaudación neta de devoluciones 50, , , , , ,698.5 Recaudación antes de devoluciones 50, , , , , , recaudación antes de devoluciones Imp. sobre la renta, utilidades y ganancias de capital 11, , , , , ,553.8 Impuesto a las Ganancias 11, , , , , , Personas físicas n.d. n.d. n.d. n.d. 19,391.0 n.d. - Corporaciones y otras empresas n.d. n.d. n.d. n.d. 32,804.0 n.d. - Beneficiarios del exterior n.d. n.d. n.d. n.d. 3,357.3 n.d. Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta , Gravamen de Emergencia sobre Premios de Juegos de Azar Impuestos sobre la propiedad , , , Impuesto sobre los bienes personales , , Impuesto a la transferencia de inmuebles Contribución especial sobre el capital de las Cooperativas Impuestos generales sobre el consumo 20, , , , , ,911.1 IVA Bruto 20, , , , , , IVA Impositivo 14, , , , , , IVA Aduanero 6, , , , , ,368.4 Impuestos selectivos 4, , , , , ,586.4 Impuestos sobre Combustibles Líquidos y GNC 2, , , , , ,026.6 Impuestos internos 1, , , , , ,268.2 Adicional sobre cigarrillos Otros Impuestos sobre transacciones financieras 4, , , , , ,566.6 Impuesto a las Cuentas Corrientes 4, , , , , ,566.6 Impuestos sobre el comercio exterior 8, , , , , ,556.5 Derechos de importación 1, , , , , ,219.8 Derechos de exportación 6, , , , , ,306.9 Otros Regímenes simplificados , Monotributo - Impositivo , Otros , , Facilidades de pago pendientes de distribución , Otros AFIP Devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos , , , , ,546.0 de los cuales Devoluciones de IVA a Exportadores , , Recaudación total 12,573.6 n.d. n.d. n.d. 52,759.0 n.d. Impuestos sobre la propiedad 2,285.1 n.d. n.d. n.d. 7,090.0 n.d. Impuesto inmobiliario 1,441.8 n.d. n.d. n.d. 4,091.0 n.d. Impuesto a los automotores n.d. n.d. n.d. 2,999.0 n.d. Impuestos generales sobre el consumo 8,801.3 n.d. n.d. n.d. 38,735.0 n.d. Impuestos sobre los ingresos brutos 8,801.3 n.d. n.d. n.d. 38,735.0 n.d. Otros 1,487.3 n.d. n.d. n.d. 6,934.0 n.d. Impuesto a los sellos n.d. n.d. n.d. 4,021.0 n.d. Otros n.d. n.d. n.d. 2,913.0 n.d. Recaudación total n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. Contribuciones, Aportaciones y Monotributo 18, , , , , ,566.9 Fuente: AFIP, MECON

11 Argentina (En variaciones porcentuales nominales interanuales) I. Tributos cuya potestad corresponde al Gob. Central Recaudación neta de devoluciones Recaudación antes de devoluciones recaudación antes de devoluciones Imp. sobre la renta, utilidades y ganancias de capital Impuesto a las Ganancias Personas físicas n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d Corporaciones y otras empresas n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d Beneficiarios del exterior n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta Gravamen de Emergencia sobre Premios de Juegos de Azar Impuestos sobre la propiedad Impuesto sobre los bienes personales Impuesto a la transferencia de inmuebles Contribución especial sobre el capital de las Cooperativas Impuestos generales sobre el consumo IVA Bruto IVA Impositivo IVA Aduanero Impuestos selectivos Impuestos sobre Combustibles Líquidos y GNC Impuestos internos Adicional sobre cigarrillos Otros Impuestos sobre transacciones financieras Impuesto a las Cuentas Corrientes Impuestos sobre el comercio exterior Derechos de importación Derechos de exportación Otros Regímenes simplificados Monotributo - Impositivo Otros Facilidades de pago pendientes de distribución , Otros AFIP Devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos de los cuales Devoluciones de IVA a Exportadores Recaudación total Impuestos sobre la propiedad Impuesto inmobiliario Impuesto a los automotores Impuestos generales sobre el consumo Impuestos sobre los ingresos brutos Otros Impuesto a los sellos Otros Recaudación total n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. Contribuciones, Aportaciones y Monotributo Fuente: AFIP, MECON

12 Argentina (En variaciones porcentuales nominales interanuales) I. Tributos cuya potestad corresponde al Gob. Central Recaudación neta de devoluciones Recaudación antes de devoluciones recaudación antes de devoluciones Imp. sobre la renta, utilidades y ganancias de capital Impuesto a las Ganancias Personas físicas n.d. n.d. n.d. n.d n.d. - Corporaciones y otras empresas n.d. n.d. n.d. n.d n.d. - Beneficiarios del exterior n.d. n.d. n.d. n.d. 8.9 n.d. Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta Gravamen de Emergencia sobre Premios de Juegos de Azar Impuestos sobre la propiedad Impuesto sobre los bienes personales Impuesto a la transferencia de inmuebles Contribución especial sobre el capital de las Cooperativas Impuestos generales sobre el consumo IVA Bruto IVA Impositivo IVA Aduanero Impuestos selectivos Impuestos sobre Combustibles Líquidos y GNC Impuestos internos Adicional sobre cigarrillos Otros Impuestos sobre transacciones financieras Impuesto a las Cuentas Corrientes Impuestos sobre el comercio exterior Derechos de importación Derechos de exportación Otros Regímenes simplificados Monotributo - Impositivo Otros , , Facilidades de pago pendientes de distribución , , , Otros AFIP , Devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos de los cuales Devoluciones de IVA a Exportadores Recaudación total 14.7 n.d. n.d. n.d n.d. Impuestos sobre la propiedad 2.5 n.d. n.d. n.d. 9.8 n.d. Impuesto inmobiliario -1.5 n.d. n.d. n.d. 3.5 n.d. Impuesto a los automotores 10.2 n.d. n.d. n.d n.d. Impuestos generales sobre el consumo 19.5 n.d. n.d. n.d n.d. Impuestos sobre los ingresos brutos 19.5 n.d. n.d. n.d n.d. Otros 9.3 n.d. n.d. n.d n.d. Impuesto a los sellos -5.3 n.d. n.d. n.d n.d. Otros 34.5 n.d. n.d. n.d n.d. Recaudación total n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. Contribuciones, Aportaciones y Monotributo Fuente: AFIP, MECON

13 Argentina (En variaciones porcentuales reales interanuales) I. Tributos cuya potestad corresponde al Gob. Central Recaudación neta de devoluciones Recaudación antes de devoluciones recaudación antes de devoluciones Imp. sobre la renta, utilidades y ganancias de capital Impuesto a las Ganancias Personas físicas n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d Corporaciones y otras empresas n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d Beneficiarios del exterior n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta Gravamen de Emergencia sobre Premios de Juegos de Azar Impuestos sobre la propiedad Impuesto sobre los bienes personales Impuesto a la transferencia de inmuebles Contribución especial sobre el capital de las Cooperativas Impuestos generales sobre el consumo IVA Bruto IVA Impositivo IVA Aduanero Impuestos selectivos Impuestos sobre Combustibles Líquidos y GNC Impuestos internos Adicional sobre cigarrillos Otros Impuestos sobre transacciones financieras Impuesto a las Cuentas Corrientes Impuestos sobre el comercio exterior Derechos de importación Derechos de exportación Otros Regímenes simplificados Monotributo - Impositivo Otros Facilidades de pago pendientes de distribución , Otros AFIP Devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos de los cuales Devoluciones de IVA a Exportadores Recaudación total Impuestos sobre la propiedad Impuesto inmobiliario Impuesto a los automotores Impuestos generales sobre el consumo Impuestos sobre los ingresos brutos Otros Impuesto a los sellos Otros Recaudación total n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. Contribuciones, Aportaciones y Monotributo Fuente: AFIP, MECON, IMF

14 Argentina (En variaciones porcentuales reales interanuales) I. Tributos cuya potestad corresponde al Gob. Central Recaudación neta de devoluciones Recaudación antes de devoluciones recaudación antes de devoluciones Imp. sobre la renta, utilidades y ganancias de capital Impuesto a las Ganancias Personas físicas n.d. n.d. n.d. n.d. 4.1 n.d. - Corporaciones y otras empresas n.d. n.d. n.d. n.d n.d. - Beneficiarios del exterior n.d. n.d. n.d. n.d. 2.5 n.d. Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta Gravamen de Emergencia sobre Premios de Juegos de Azar Impuestos sobre la propiedad Impuesto sobre los bienes personales Impuesto a la transferencia de inmuebles Contribución especial sobre el capital de las Cooperativas Impuestos generales sobre el consumo IVA Bruto IVA Impositivo IVA Aduanero Impuestos selectivos Impuestos sobre Combustibles Líquidos y GNC Impuestos internos Adicional sobre cigarrillos Otros Impuestos sobre transacciones financieras Impuesto a las Cuentas Corrientes Impuestos sobre el comercio exterior Derechos de importación Derechos de exportación Otros Regímenes simplificados Monotributo - Impositivo Otros 4.7 1, , Facilidades de pago pendientes de distribución 7.0-3, , , Otros AFIP , Devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos de los cuales Devoluciones de IVA a Exportadores Recaudación total 7.6 n.d. n.d. n.d. 9.2 n.d. Impuestos sobre la propiedad -3.9 n.d. n.d. n.d. 3.3 n.d. Impuesto inmobiliario -7.6 n.d. n.d. n.d n.d. Impuesto a los automotores 3.3 n.d. n.d. n.d n.d. Impuestos generales sobre el consumo 12.0 n.d. n.d. n.d n.d. Impuestos sobre los ingresos brutos 12.0 n.d. n.d. n.d n.d. Otros 2.5 n.d. n.d. n.d. 5.3 n.d. Impuesto a los sellos n.d. n.d. n.d. 6.6 n.d. Otros 26.2 n.d. n.d. n.d. 3.5 n.d. Recaudación total n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. Contribuciones, Aportaciones y Monotributo Fuente: AFIP, MECON, IMF

15 Argentina (En porcentajes del PIB) I. Tributos cuya potestad corresponde al Gob. Central Recaudación neta de devoluciones Recaudación antes de devoluciones recaudación antes de devoluciones Imp. sobre la renta, utilidades y ganancias de capital Impuesto a las Ganancias Personas físicas n.d. - Corporaciones y otras empresas n.d. - Beneficiarios del exterior n.d. Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta Gravamen de Emergencia sobre Premios de Juegos de Azar Impuestos sobre la propiedad Impuesto sobre los bienes personales Impuesto a la transferencia de inmuebles Contribución especial sobre el capital de las Cooperativas Impuestos generales sobre el consumo IVA Bruto IVA Impositivo IVA Aduanero Impuestos selectivos Impuestos sobre Combustibles Líquidos y GNC Impuestos internos Adicional sobre cigarrillos Otros Impuestos sobre transacciones financieras Impuesto a las Cuentas Corrientes Impuestos sobre el comercio exterior Derechos de importación Derechos de exportación Otros Regímenes simplificados Monotributo - Impositivo Otros Facilidades de pago pendientes de distribución Otros AFIP Devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos de los cuales Devoluciones de IVA a Exportadores Recaudación total Impuestos sobre la propiedad Impuesto inmobiliario Impuesto a los automotores Impuestos generales sobre el consumo Impuestos sobre los ingresos brutos Otros Impuesto a los sellos Otros Recaudación total n.d. n.d. n.d. n.d. Contribuciones, Aportaciones y Monotributo Fuente: AFIP, MECON Memo: PIB (en millones de pesos argentinos) 654, , ,032, ,145,458.3

16 Brasil (En millones de reales) I. Tributos cuya potestad corresponde al Gob. Central 1/ Recaudación neta de devoluciones con FGTS n.d. n.d. n.d. n.d. 472,959.6 n.d. n.d. n.d. n.d. 528,439.1 de los cuales FGTS n.d. n.d. n.d. n.d. 41,630.5 n.d. n.d. n.d. n.d. 48,714.4 Recaudación neta de devoluciones sin FGTS 98, , , , , , , , , ,724.8 Recaudación antes de devoluciones sin FGTS 99, , , , , , , , , , recaudación neta de devoluciones sin FGTS Imp. sobre la renta, utilidades y ganancias de capital 45, , , , , , , , , ,724.6 Impuesto sobre la Renta 36, , , , , , , , , , Personas físicas 11, , , , , , , , , , Personas jurídicas 18, , , , , , , , , , No residentes 1, , , , , , , , , , Otros 4, , , , , , , , , ,870.3 CSLL 8, , , , , , , , , ,969.6 Impuestos sobre la propiedad ITR Impuestos generales sobre el consumo 2/ 29, , , , , , , , , ,399.7 COFINS 23, , , , , , , , , ,801.2 PIS/PASEP 6, , , , , , , , , ,598.5 Impuestos selectivos 3/ 9, , , , , , , , , ,400.4 CIDE Combustibles 1, , , , , , , , , ,934.3 IPI 7, , , , , , , , , , Cigarrillos , , Bebidas , , Automóviles , , , , , , , , , Vinculado a importaciones 1, , , , , , , , , , Otros 3, , , , , , , , , ,417.4 Impuestos sobre transacciones financieras 10, , , , , , , , , ,488.4 IOF 1, , , , , , , , , ,340.5 CPMF 4/ 8, , , , , ,147.8 Impuestos sobre el comercio exterior 2, , , , , , , , , ,234.8 Impuestos sobre Importaciones 2, , , , , , , , , ,234.8 Otros 1, , , , , , , , , ,007.0 Otros RFB 1, , , , , , , , , ,007.0 Devoluciones RFB 1, , , , , , , , , / Recaudación total 54, , , , , , , , , ,614.2 Impuestos sobre la propiedad 8, , , , , , , , , ,718.7 IPVA 8, , , , , , , , , ,216.6 ITCD , ,502.1 Impuestos generales sobre el consumo 43, , , , , , , , , ,588.6 ICMS 43, , , , , , , , , ,588.6 Otros 2, , , , , , , , , ,307.0 Tasas 1, , , , , , , , , ,312.2 Otros , , , , , , ,994.7 Recaudación total n.d. n.d. n.d. n.d. 36,778.5 n.d. n.d. n.d. n.d. 41,913.6 Impuestos sobre la propiedad n.d. n.d. n.d. n.d. 14,595.2 n.d. n.d. n.d. n.d. 16,499.1 IPTU n.d. n.d. n.d. n.d. 11,543.3 n.d. n.d. n.d. n.d. 12,557.1 ITBI n.d. n.d. n.d. n.d. 3,052.0 n.d. n.d. n.d. n.d. 3,942.1 Impuestos generales sobre el consumo n.d. n.d. n.d. n.d. 18,903.6 n.d. n.d. n.d. n.d. 21,972.4 ISS n.d. n.d. n.d. n.d. 18,903.6 n.d. n.d. n.d. n.d. 21,972.4 Otros n.d. n.d. n.d. n.d. 3,279.6 n.d. n.d. n.d. n.d. 3,442.1 Tasas n.d. n.d. n.d. n.d. 3,170.3 n.d. n.d. n.d. n.d. 3,344.6 Otros n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d / Receita previdenciaria RFB 5/ 34, , , , , , , , , ,476.3 Previdencia Estadual n.d. n.d. n.d. n.d. 16,572.5 n.d. n.d. n.d. n.d. 17,810.7 Previdencia Municipal n.d. n.d. n.d. n.d. 4,418.1 n.d. n.d. n.d. n.d. 5,617.9 Fuente: RFB, CONFAZ 1/ El Simples se asigna a la recaudación de los impuestos o contribuciones de los niveles de gobierno correspondientes. 2/ El COFINS y el PIS/PASEP se registran como impuestos generales sobre el consumo a pesar que en algunos casos pueden tomar la forma de impuestos selectivos. 3/ El IPI se registra como impuesto selectivo a pesar que en algunos casos puede tomar la forma de un impuesto general sobre el consumo. 4/ Derogado. 5/ Las contribuciones se registran de forma independiente a pesar que son recursos del gobierno federal.

17 Brasil (En millones de reales) I. Tributos cuya potestad corresponde al Gob. Central 1/ Recaudación neta de devoluciones con FGTS n.d. n.d. n.d. n.d. 527,949.6 n.d. de los cuales FGTS n.d. n.d. n.d. n.d. 56,928.0 n.d. Recaudación neta de devoluciones sin FGTS 110, , , , , ,555.0 Recaudación antes de devoluciones sin FGTS 111, , , , ,940.4 n.d. - recaudación neta de devoluciones sin FGTS Imp. sobre la renta, utilidades y ganancias de capital 61, , , , , ,201.9 Impuesto sobre la Renta 48, , , , , , Personas físicas 15, , , , , , Personas jurídicas 23, , , , , , No residentes 3, , , , , , Otros 6, , , , , ,266.5 CSLL 12, , , , , ,596.8 Impuestos sobre la propiedad ITR Impuestos generales sobre el consumo 2/ 31, , , , , ,500.4 COFINS 24, , , , , ,093.0 PIS/PASEP 6, , , , , ,407.4 Impuestos selectivos 3/ 6, , , , , ,133.3 CIDE Combustibles , , , , ,956.5 IPI 6, , , , , , Cigarrillos , Bebidas , Automóviles , Vinculado a importaciones 2, , , , , , Otros 3, , , , , ,438.9 Impuestos sobre transacciones financieras 4, , , , , ,800.4 IOF 4, , , , , ,773.5 CPMF 4/ Impuestos sobre el comercio exterior 4, , , , , ,559.8 Impuestos sobre Importaciones 4, , , , , ,559.8 Otros 1, , , , , ,340.5 Otros RFB 1, , , , , ,340.5 Devoluciones RFB , , , ,918.8 n.d. 1/ Recaudación total 67, , , , , ,859.8 Impuestos sobre la propiedad 11, , , , , ,874.5 IPVA 11, , , , , ,130.3 ITCD , Impuestos generales sobre el consumo 53, , , , , ,120.4 ICMS 53, , , , , ,120.4 Otros 2, , , , , ,864.9 Tasas 1, , , , , ,833.9 Otros 1, , , , , ,031.0 Recaudación total n.d. n.d. n.d. n.d. 47,958.4 n.d. Impuestos sobre la propiedad n.d. n.d. n.d. n.d. 18,348.0 n.d. IPTU n.d. n.d. n.d. n.d. 14,135.0 n.d. ITBI n.d. n.d. n.d. n.d. 4,213.0 n.d. Impuestos generales sobre el consumo n.d. n.d. n.d. n.d. 26,010.0 n.d. ISS n.d. n.d. n.d. n.d. 26,010.0 n.d. Otros n.d. n.d. n.d. n.d. 3,600.4 n.d. Tasas n.d. n.d. n.d. n.d. 3,498.4 n.d. Otros n.d. n.d. n.d. n.d n.d. 1/ Receita previdenciaria RFB 5/ 45, , , , , ,450.4 Previdencia Estadual n.d. n.d. n.d. n.d. 18,629.4 n.d. Previdencia Municipal n.d. n.d. n.d. n.d. 5,876.1 n.d. Fuente: RFB, CONFAZ 1/ El Simples se asigna a la recaudación de los impuestos o contribuciones de los niveles de gobierno correspondientes. 2/ El COFINS y el PIS/PASEP se registran como impuestos generales sobre el consumo a pesar que en algunos casos pueden tomar la forma de impuestos selectivos. 3/ El IPI se registra como impuesto selectivo a pesar que en algunos casos puede tomar la forma de un impuesto general sobre el consumo. 4/ Derogado. 5/ Las contribuciones se registran de forma independiente a pesar que son recursos del gobierno federal.

18 Brasil (En variaciones porcentuales nominales interanuales) I. Tributos cuya potestad corresponde al Gob. Central 1/ Recaudación neta de devoluciones con FGTS n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d de los cuales FGTS n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d Recaudación neta de devoluciones sin FGTS Recaudación antes de devoluciones sin FGTS recaudación neta de devoluciones sin FGTS Imp. sobre la renta, utilidades y ganancias de capital Impuesto sobre la Renta Personas físicas Personas jurídicas No residentes Otros CSLL Impuestos sobre la propiedad ITR Impuestos generales sobre el consumo 2/ COFINS PIS/PASEP Impuestos selectivos 3/ CIDE Combustibles IPI Cigarrillos Bebidas Automóviles Vinculado a importaciones Otros Impuestos sobre transacciones financieras IOF CPMF 4/ Impuestos sobre el comercio exterior Impuestos sobre Importaciones Otros Otros RFB Devoluciones RFB / Recaudación total Impuestos sobre la propiedad IPVA ITCD Impuestos generales sobre el consumo ICMS Otros Tasas Otros Recaudación total n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d Impuestos sobre la propiedad n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d IPTU n.d. n.d. n.d. n.d. 8.8 n.d. n.d. n.d. n.d. 8.8 ITBI n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d Impuestos generales sobre el consumo n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d ISS n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d Otros n.d. n.d. n.d. n.d. 4.9 n.d. n.d. n.d. n.d. 5.0 Tasas n.d. n.d. n.d. n.d. 5.5 n.d. n.d. n.d. n.d. 5.5 Otros n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d / Receita previdenciaria RFB 5/ Previdencia Estadual n.d. n.d. n.d. n.d. 7.5 n.d. n.d. n.d. n.d. 7.5 Previdencia Municipal n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d Fuente: RFB, CONFAZ 1/ El Simples se asigna a la recaudación de los impuestos o contribuciones de los niveles de gobierno correspondientes. 2/ El COFINS y el PIS/PASEP se registran como impuestos generales sobre el consumo a pesar que en algunos casos pueden tomar la forma de impuestos selectivos. 3/ El IPI se registra como impuesto selectivo a pesar que en algunos casos puede tomar la forma de un impuesto general sobre el consumo. 4/ Derogado. 5/ Las contribuciones se registran de forma independiente a pesar que son recursos del gobierno federal.

19 Brasil (En variaciones porcentuales nominales interanuales) I. Tributos cuya potestad corresponde al Gob. Central 1/ Recaudación neta de devoluciones con FGTS n.d. n.d. n.d. n.d n.d. de los cuales FGTS n.d. n.d. n.d. n.d n.d. Recaudación neta de devoluciones sin FGTS Recaudación antes de devoluciones sin FGTS n.d. - recaudación neta de devoluciones sin FGTS Imp. sobre la renta, utilidades y ganancias de capital Impuesto sobre la Renta Personas físicas Personas jurídicas No residentes Otros CSLL Impuestos sobre la propiedad ITR Impuestos generales sobre el consumo 2/ COFINS PIS/PASEP Impuestos selectivos 3/ CIDE Combustibles ,581.5 IPI Cigarrillos Bebidas Automóviles Vinculado a importaciones Otros Impuestos sobre transacciones financieras IOF CPMF 4/ Impuestos sobre el comercio exterior Impuestos sobre Importaciones Otros Otros RFB Devoluciones RFB n.d. 1/ Recaudación total Impuestos sobre la propiedad IPVA ITCD Impuestos generales sobre el consumo ICMS Otros Tasas Otros ,711.6 Recaudación total n.d. n.d. n.d. n.d n.d. Impuestos sobre la propiedad n.d. n.d. n.d. n.d n.d. IPTU n.d. n.d. n.d. n.d n.d. ITBI n.d. n.d. n.d. n.d. 6.9 n.d. Impuestos generales sobre el consumo n.d. n.d. n.d. n.d n.d. ISS n.d. n.d. n.d. n.d n.d. Otros n.d. n.d. n.d. n.d. 4.6 n.d. Tasas n.d. n.d. n.d. n.d. 4.6 n.d. Otros n.d. n.d. n.d. n.d. 4.6 n.d. 1/ Receita previdenciaria RFB 5/ Previdencia Estadual n.d. n.d. n.d. n.d. 4.6 n.d. Previdencia Municipal n.d. n.d. n.d. n.d. 4.6 n.d. Fuente: RFB, CONFAZ 1/ El Simples se asigna a la recaudación de los impuestos o contribuciones de los niveles de gobierno correspondientes. 2/ El COFINS y el PIS/PASEP se registran como impuestos generales sobre el consumo a pesar que en algunos casos pueden tomar la forma de impuestos selectivos. 3/ El IPI se registra como impuesto selectivo a pesar que en algunos casos puede tomar la forma de un impuesto general sobre el consumo. 4/ Derogado. 5/ Las contribuciones se registran de forma independiente a pesar que son recursos del gobierno federal.