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1 Página 1 de 1 ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO II Cód.: Escuela de Abogacía 96 (17.01) FUNDAMENTOS: Esta asignatura es el natural complemento normativo de la aplicación concreta y práctica del Derecho Tributario I. Se ocupa, por tanto, de las distintas formas directas, indirectas, generales y locales del Poder Fiscal, en su extensión federal, provincial, municipal y los derechos aduaneros. Por su misma índole acentúa el seguimiento legislativo, su reglamentación y la interpretación obligatoria fijada por los órganos de aplicación, el enriquecimiento jurisprudencial y doctrinario, el invalorable aporte del Derecho Constitucional la doctrina de la CSJN- y el Derecho comparado. Asignatura esencialmente dinámica, estará orientada a iniciar a los alumnos en el estudio de la normativa y mantenerse en permanente contacto informativo y la participación multidisciplinaria, el análisis empírico de las consecuencias financieras, económicas y sociales y la formulación de propuestas. Por todo ello, la profundización de su estudio pero, fundamentalmente, la actitud intelectual abierta a los cambios, la actualización y adaptación práctica, resulta importantísima desde la óptica formativa del profesional de nuestra Universidad, más allá del fundamental conocimiento sólido de esta asignatura en las diferentes carreras en que se imparte. OBJETIVOS: Profundizar el conocimiento de los Tributos en particular, interpretación de las normas y aplicación concreta de los mismos. Transmitir la inquietud por la actualización de conocimientos, evaluación y análisis de situaciones. (aspecto actitudinal). Relacionar asignaturas e instituciones estudiadas en la currícula de las respectivas carreras con la problemática tributaria en forma integrativa y multidisciplinaria. Definir la responsabilidad de los contribuyentes, responsables, asesores, síndicos y agentes de información en las materias impositiva, aduanera y seguridad social. PLAN DIDACTICO: Planificación: dictado de un (1) cuatrimestre con una carga horaria de cinco (5) horas en una clase semanal. (total efectivo sesenta (60) horas). Al promediar el curso se rendirá una evaluación escrita parcial con la posibilidad de una prueba recuperatoria, igualmente escrita. Elaboración de un trabajo monográfico de investigación, guiado por el docente sobre un tema aprobado del programa, estimulando la investigación temática. Asistencia al setenta y cinco por ciento (75%) de las clases dictadas. Con la aprobación del parcial, el trabajo monográfico y la asistencia requerida, se tiene la calidad de alumno regular. Evaluación en un examen oral final. En caso de alumnos libres, la evaluación final será escrita, sobre un tema específico y aprobada que sea, el examen oral. - P R O G R A M A S I N T E T I C O Unidad I: Unidad II: Unidad III: Unidad IV: Unidad V: Unidad VI: Unidad VII: Impuestos a la Renta. Derechos Aduaneros (Importación y Exportación). Instituciones del Código Aduanero. Destinaciones, regímenes especiales y los procesos de integración. Impuestos internos al consumo. Impuestos al Valor Agregado y Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo). Impuestos al Patrimonio (bienes, activos, capital, etc.). Impuestos a las Transacciones, Sellos y Actuaciones Judiciales. Tributos locales (Ingresos brutos, Derechos, Patentes, Tasas y Contribuciones). - P R O G R A M A A N A L I T I C O Unidad I: Impuestos a la Renta. 1. El concepto de la renta según las diferentes teorías (Económica y Fiscal).

2 Página 2 de 2 2. Ley de Impuesto a los Réditos. Impuesto a las Ganancias: Leyes Nº ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; su evolución. 3. Principios de la fuente y la nacionalidad. Domicilio y residencia; la renta global y la renta mundial. Derecho comparado. 4. Ganancia bruta, neta y sujeta a impuesto. Año fiscal e imputación de las ganancias y gastos. Amortización. Compensación de quebrantos y ganancias. Exenciones. Ganancia neta no imponible y deducciones familiares. Mínimo no imponible. Ganancias de la sociedad conyugal. Sucesiones indivisas. Deducciones y desgravaciones. Deducciones prohibidas. 5. Carácter cedular. Ganancias de primera, segunda y tercera categorías. Inventarios, explotaciones ganadera. Amortizaciones, reservas y provisiones. Reorganización de sociedades. Casos especiales: empresas de construcción. Explotaciones agropecuarias. Transferencia de inmuebles, Ley Nº Ganancia mínima presunta, Ley Nº Ganancias de las sociedades de capital, situación de los accionistas. Tratamiento de las Sociedades de Responsabilidad Limitada y Comanditas. Antecedentes. 7. Ganancia de cuarta categoría. 8. Declaración y pago del impuesto. Retenciones en la fuente. Unidad II: Derechos Aduaneros (Importación y Exportación). Instituciones del Código Aduanero. Destinaciones, regímenes especiales y los procesos de integración. 1. Principios constitucionales. Ley de Aduana y Código Aduanero, Ley Nº Legislación argentina, gravámenes vigentes a la importación y a la exportación. La integración económica, el A.L.A.L.C.; A.L.A.D.I.; MERCOSUR y la aplicación de un Arancel Externo Común. 3. Gravámenes a la importación y a la exportación, regímenes especiales. 4. Tarifas aduaneras. Clasificación. Derechos específicos y ad-valorem. N.A.B.; N.A.D.E.; N.A.D.I. y N.C.C.A.; N.C.M. y N.A.L.A.D.I. Precios oficiales. Concepto de precio normal procedimiento para la impugnación. Sistema María. Dumping. Impuestos antidumping y derechos compensatorios. Restricciones no arancelarias. 5. Franquicias aduaneras. Puertos y zonas francas, zonas de libre comercio, uniones aduaneras. Importaciones definitivas, admisiones temporarias y el drawback. Reintegro a la exportación, tarifas diferenciales. Cupos y cláusulas de salvaguardia y productos sensibles. Diferencias entre el territorio político y el territorio aduanero: enclaves y exclaves. 6. Sujetos de la obligación fiscal. Determinación. Despacho a plaza. Pago. Agentes auxiliares: el despachante de aduana. 7. Efectos de los gravámenes aduaneros sobre los distintos factores de la economía. El G.A.T.T. Ley de Comercio Exterior Nº O.M.C. (Organización Mundial del Comercio). Unidad III: Impuestos internos al consumo. 1. Origen y evolución. Problemas constitucionales en la Argentina. Leyes de unificación. Efectos económicos. 2. Sujetos del impuesto en el sistema argentino. 3. El hecho imponible en el Título I y Título II y Suntuarios. 4. Determinación y pago. Infracciones. Régimen de sanciones. Unidad IV: Impuestos al Valor Agregado y Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo). 1. Origen y evolución. Sistemas en la legislación comparada y argentina. El impuesto a las transacciones. 2. Régimen vigente. Leyes Nº , y Objeto, sujeto y nacimiento del hecho imponible. 3. Determinación de la base imponible. Débitos y Créditos fiscales, deducciones. Ampliación y regulación del régimen de facturación del I.V.A. 4. Inscripción, categorías. Efectos y obligaciones que genera. El consumidor final. 5. Exenciones. Alícuotas del impuesto. 6. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes. Leyes Nº y Unidad V: Impuestos al Patrimonio (bienes, activos, capital, etc.). 1. Origen y evolución. Sistemas en la legislación argentina y comparada. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes. Impuesto al patrimonio neto y capital de las empresas. Impuesto sobre los activos. Impuesto a los Bienes personales Leyes Nº y Análisis de los sujetos pasivos, base, cómputo y determinación. Características principales y efectos. 2. Bienes situados en el exterior. Titulares en el exterior de bienes situados en el país.

3 Página 3 de 3 Unidad VI: Impuestos a las Transacciones, Sellos y Actuaciones Judiciales. 1. Origen y evolución. Ambito de aplicación. Hecho imponible. Contratos entre ausentes. Instrumentos pluricontractuales. Contratos de sociedad. Operaciones en Bolsa y Mercados, monetarios y cambiarios. Transferencia de inmuebles. Ley Nº Tasas Judiciales, régimen de la Ley Nº Justicia Nacional y Provincial. Colegiación profesional y Ley de Desregulación Económica. Unidad VII: Tributos locales (Ingresos brutos, Derechos, Patentes, Tasas y Contribuciones). 1. Impuesto a los Ingresos Brutos. Concepto, naturaleza, evolución. Sujeto pasivo. Hecho imponible. Ambito de aplicación. 2. Actividades en dos o más jurisdicciones. Convenio multilateral. Distribución de ingresos y protocolo adicional. El Pacto Fiscal Federal. 3. Derechos, Patentes, Tasas y Contribuciones. Aspectos normativos y aplicación. Organos provinciales y municipales, los servicios públicos impropios. Peaje. BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA: GIULIANI FONROUGE, Carlos María; NAVARRINE, Susana y ASOREY, Rubén: Derecho Financiero. Tº I y II, 6ª edición. Ed. Depalma. Buenos Aires GIULIANI FONROUGE, Carlos María; NAVARRINE, Susana : Impuesto a las Ganancias. Ed. Depalma. Buenos Aires FERNANDEZ LALANE, Pedro: Código Aduanero Comentado y Anotado, Tº I y II. Ed. Depalma. Buenos Aires BULIT GOÑI, Enrique: Impuesto sobre los ingresos brutos. Ed. Depalma. Buenos Aires HADDAD, Jorge E.: Ley Penal Tributaria Nº Ed. Depalma. Buenos Aires JARACH, Dino: Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Ed. Abeledo Perrot. Buenos Aires, 1996.

4 Página 4 de 4 CRONOGRAMA: CLASE Nº CONTENIDO 1 Aspectos introductorios. Impuestos a la renta. Impuestos a las ganancias en Argentina. 2 Elementos. Categorías. La presión tributaria en el Derecho comparado. 3 Biblioteca. Categorías en particular. Alícuotas, deducciones. 4 Los derechos aduaneros. Aspectos constitucionales. Elementos y efectos. 5 Aranceles y tarifas. Regímenes especiales. Derecho de la integración. 6 Evaluación Parcial Derechos internos al consumo. 7 Impuesto al Valor Agregado. Categorías. Alícuotas. Créditos y débitos fiscales. 8 Recuperatorio Régimen simplificado para Pequeños Contribuyentes. 9 Impuestos al patrimonio. Evolución de la legislación. 10 Análisis de casos prácticos. Clínica jurídica- Regulación. 11 Impuesto a las transacciones. Impuesto de sellos. Restricciones. 12 Impuesto a las actuaciones judiciales. Análisis de casos. 13 Tributos locales. Ingresos brutos. Convenio multilateral. 14 Tasas, contribuciones especiales y peaje. Gravámenes con afectación especial. 15 Repaso general.

5 Página 5 de 5 ESQUEMA DE CONTENIDOS: DERECHO TRIBUTARIO II TRIBUTOS TIPOLOGIA EFECTOS ECONOMICOS FINANCIEROS Y SOCIALES DIRECTOS INDIRECTOS DERECHOS ADUANEROS GANANCIAS AL PATRIMONIO A LAS TRANSACCIONES REGIMEN SIMPLIFICADO INTERNOS AL CONSUMO AL VALOR AGREGADO CON AFECTACION ESPECIAL LOCALES IMPORTACION EXPORTACION REGIMENES ESPECIALES