PROGRAMA SISTEMA IMPOSITIVO VENEZOLANO VII SEMESTRE

Transcripción

1 Página 1 de 8 PROGRAMA SISTEMA IMPOSITIVO VENEZOLANO VII SEMESTRE CIUDAD OJEDA, MARZO 2010

2 Página 2 de 8 Asignatura SISTEMA IMPOSITIVO VENEZOLANO CÓDIGO GM-72 Prelaciones Tipo de Materia X Obligatoria Electiva Semestre U.C Horas Teóricas Prácticas Semanales SEPTIMO 3 Propósito de la Asignatura Como parte fundamental en el desarrollo del futuro Licenciado en Administración, la Asignatura Sistema Impositivo tiene como propósito la de promover la formación en el área tributaria, dando respuestas a un contexto que requiere que este profesional tenga habilidades para percibir, por una parte, los cambios experimentados en las leyes impositivas, con la ampliación del sistema tributario mediante las reformas e incorporación de nuevos textos normativos, los problemas fiscales-tributarios del entorno y el aporte de las correspondientes respuestas. 1.- OBJETIVOS GENERALES Estudiar y comprender el Sistema Impositivo Venezolano como el conjunto de normas de carácter tributario creadas por el Estado para el logro de sus fines. Evaluar la relación jurídico-tributaria como el vínculo inter-subjetivo capaz de enlazar elementos del ordenamiento jurídico y de producir efectos legales entre el Estado y los contribuyentes.

3 Página 3 de 8 Determinar los diversos tipos de tributos nacionales y municipales existentes en Venezuela OBJETIVOS ESPECIFICOS: Definir los aspectos teóricos del Sistema Impositivo Venezolano Describir los aspectos fundamentales de: tributos, impuesto, tasas y contribuciones. Estudiar el Impuesto al valor agregado( Imposición Indirecta) Estudiar el impuesto sobre la renta ( Imposición Directa) Estudiar los Impuestos Municipales. 2.- CONTENIDO PROGRAMATICO UNIDAD I: ASPECTOS TEORICOS DEL SISTEMA IMPOSITIVO VENEZOLANO OBJETIVO TERMINAL: Definir los aspectos teóricos del Sistema Impositivo Venezolano OBJETIVOS ESPECIFICOS: Definir los aspectos teóricos del sistema impositivo venezolano Explicar los principios constitucionales de la tributación Identificar los principios generales dirigidos a los distintos tributos consagrados en el Código Orgánico Tributario. Explicar la relación jurídico tributaria TEMA I: SISTEMA IMPOSITIVO VENEZOLANO Definir: Estado, Potestad Tributaria, Actividad Financiera del Estado, Poder Publico, Competencia Tributaria, Administración Tributaria, Domicilio Fiscal. Principios Constitucionales de la Tributación: Legalidad, Justicia Distributiva, Generalidad, Igualdad, irretroactividad, No Confiscación. Explicar de los Ilícitos Tributarios y Sanciones, de la Administración Tributaria, de la Revisión de los actos de la administración tributaria

4 Página 4 de 8 Relación jurídico-tributaria: Concepto.. Elementos: Objeto: La Prestación. Sujetos: Sujeto Activo y Sujeto Pasivo: Contribuyente y Responsables. Deberes formales de los Contribuyentes y Responsables. Causa: Hecho Imponible. Exención y Exoneración: Diferencias UNIDAD II: DESCRIBIR LOS ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LOS TRIBUTOS, IMPUESTOS TASAS Y CONTRIBUCIONES. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Conceptualizar el término tributo Definir impuesto, tasas y contribuciones Establecer diferencias entre impuesto tasas y contribuciones TEMA II: TRIBUTOS IMPUESTO TASAS Y CONTRIBUCIONES Tributos: concepto. Clasificación: Impuestos, Tasas y Contribuciones Especiales. Impuestos. Clasificación: Impuestos Generales y Especiales. Impuestos Personales y Reales. Impuestos Directos e Indirectos. Impuestos Proporcionales y Progresivos Impuestos Ordinarios y Extraordinarios. Impuestos Internos y Externos. Tasa. Diferencias entre tasa e impuesto. Contribuciones Especiales. Diferencias con la tasa. Contribuciones de Mejoras. Contribuciones Parafiscales. UNIDAD III. LEY DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA). OBJETIVO TERMINAL: Estudiar el Impuesto al valor agregado (Imposición Indirecta)

5 OBJETIVOS ESPECIFICOS: UNIVERSIDAD ALONSO DE OJEDA Página 5 de 8 Caracterizar el impuesto al valor agregado Definir aspectos fundamentales del impuesto al valor agregado Conocer basamento legal TEMA I: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Impuesto al Valor Agregado (IVA). Concepto. Territorialidad. Características del IVA. Definiciones fundamentales del IVA. Debito Fiscal. Crédito Fiscal. IVA en calidad de terceros. Facturas. Contabilidad. Elementos de la Obligación Tributaria en el IVA Hecho Imponible. Base Imponible. Alícuota. General. Adicional. Sujetos: Contribuyentes: ordinarios, ocasionales, y formales. Deberes. Responsables o agentes de retención. Retenciones del impuesto al valor agregado Declaración del Impuesto al valor agregado Exenciones y exoneraciones. Sanciones. UNIDAD IV: LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISLR) OBJETIVO TERMINAL: Estudiar el impuesto sobre la renta (Imposición Directa)

6 OBJETIVOS ESPECIFICOS: UNIVERSIDAD ALONSO DE OJEDA Página 6 de 8 Caracterizar el impuesto sobre la renta Definir aspectos fundamentales del impuesto sobre la renta Conocer basamento legal TEMA I: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Impuesto Sobre la Renta (ISLR). Concepto. Ámbito de aplicación. Contribuyentes. Persona natural. Persona jurídica.. Tarifas. Determinación del impuesto sobre la Renta. Desgravámenes. Exenciones y Exoneraciones. Rebajas de impuesto. Formalidades para la declaración del ISLR Declaración Estimada (personas naturales y personas jurídicas) Declaración Definitiva (para personas naturales y jurídicas). Declaración informativa. Retenciones Impuesto sobre la renta Declaración del impuesto sobre la renta Sanciones. UNIDAD V. IMPUESTOS MUNICIPALES. OBJETIVO TERMINAL: Estudiar los Impuestos Municipales. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Describir los impuestos municipales Definir aspectos fundamentales de los impuestos municipales Conocer basamento legal

7 TEMA I: IMPUESTOS MUNICIPALES Página 7 de 8. Potestad tributaria de los Municipios. Impuestos Municipales: Impuesto sobre actividades económicas de industria, comercio, servicio e índole similar Impuesto sobre vehículos Impuesto sobre juegos y apuestas licitas Impuesto sobre propaganda y publicidad Impuesto sobre espectáculos públicos. Impuesto sobre inmuebles urbanos (derecho de frente). Exenciones y exoneraciones. Sanciones. 3.- ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN EVALUATIVO N 0 UNIDADES ESTRATEGIAS PESO % 1 I Examen oral 10 % 2 II Examen Escrito 10 % 3 III Examen Escrito 20% 4 IV Examen escrito 30 % 5 V Talleres teórico 30% prácticos BIBLIOGRAFIA BREWER, ALLAN (2000). LA CONSTITUCION DE CARACAS EDITORIAL ARTE.

8 Página 8 de 8 CODIGO ORGANICO TRIBUTARIO. G.O DEL 17-OCT LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA. G.O. EXTR DEL 28-DIC-2001 REGLAMENTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA. G.O. EXTR. 24-SEPT-2003 LEY DEL IVA. G.O AGOST-2004 REGLAMNETO IVA G.O DEL 12-Jul-99 REGLAMENTO DE LA LEY DEL IVA. G.O SEPT-2005 DECRETO RETENCIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA 0056 Y 0056-A (RETENCIONES IVA) PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA 0256 (FACTURACION) FRAGA P. LUIS (1998) La defensa del contribuyente. Ediciones Funeda, Editorial Torino. Carcas Venezuela IX JORNADAS VENEZOLANAS DE DERECHO TRIBUTARIO. Impuesto al valor agregado y el régimen aduanero Venezolano. Asociación Venezolana de Derecho Tributario 2009 Venezuela JARACH, DINO (1982). El hecho imponible. Teoría general del derecho tributario sustantivo. Tercera edición Editora Impresora Lavalle. Buenos Aires Argentina ACOSTA, HERNAN. (2008) El poder público municipal. Editores Vadell hermanos. Carcas Venezuela SANCHEZ, GONZALES (2008) El impuesto sobre la renta en la jurisprudencia del Tribunal Supremo de Justicia. Enriquecimiento Gravable y deducciones ( ). Fraga Sanchez & Asociados. Caracas Venezuela VILLEGAS, HUMBERTO (1999). CURSO DE FINANZAS, DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. 6TA EDICION. BUENOS AIRES. DE PALMA EDITORES.