Dirección General de Tributación

Transcripción

1 Programa Formación de estudiantes de contabilidad de Colegios Técnicos Justificación Este curso está diseñado para estudiantes de los Colegios Técnicos, en vista de la necesidad de que los futuros contadores cuenten con el conocimiento básico del quehacer tributario en temas puntuales. El curso teórico-práctico, inicia con una sección de sensibilización, sobre la importancia de los impuestos y de la cultura fiscal, ya que uno de los pilares fundamentales de la Educación y Cultura Fiscal es formar ciudadanos conscientes de su papel activo dentro de la sociedad, tanto de sus derechos como de sus deberes, este preámbulo pretende crear un ambiente de concientización para dar paso a los conceptos generales de derecho tributario y del sistema tributario costarricense. En esta época el uso de la tecnología y de las herramientas digitales ha tomado un papel protagónico, por lo cual consideramos de suma importancia continuar el desarrollo de la capacitación, con la exposición sobre los programas de ayuda, EDDI.7 y Declar@7, así como la navegación en los portales de la DGT y Tributación Directa, con el fin de que se familiaricen con su uso y que en el momento de abordar los temas específicos sobre impuestos y llenado de declaraciones, ya estén familiarizados con dichas herramientas. Para terminar con el abordaje del Impuesto de Renta, Ventas e Ilícitos Tributarios. Descripción del Curso El curso comprende los aspectos básicos de la materia tributaria, brinda una herramienta teórica y práctica para que los participantes puedan aplicar la normativa tributaria actualizada al campo laboral. Objetivo General Proporcionar a los participantes el marco cognoscitivo correspondiente sobre la legislación tributaria costarricense y su aplicación. Objetivos específicos Brindar con el conocimiento general sobre la legislación tributaria. Conocer la estructura tributaria costarricense.

2 Conocer los deberes y derechos de los administrados tributarios. Conocer y utilizar las herramientas electrónicas de ayuda, Declar@7 y Eddi7. Familiarizarse con los conceptos correspondientes al Impuesto de Renta y Ventas. Metodología El curso se desarrollará mediante la exposición magistral por parte de funcionarios tributarios destacados en los diferentes temas, así como el desarrollo de ejercicios prácticos y la asignación de lecturas. Contenido: Lección 1. El fin social de los Impuestos (1 hora) 1. El capital social. 2. La importancia de la Educación y Cultura Fiscal. 3. Para qué existe el Estado 4. Los bienes públicos son de todos. Lección 2. Introducción al derecho tributario costarricense. (1 hora) 1. Actividad Financiera del Estado. 2. Ministerio de Hacienda y DGT, principales funciones. 3. Elementos del sistema tributario costarricense: definición legal de los impuestos, normativa tributaria general y administración tributaria. Lección 3. Generalidades sobre la relación jurídica tributaria. (1 hora) 1. Obligación tributaria principal y obligaciones accesorias. 2. Devengo y exigibilidad de la obligación tributaria. 3. El hecho generador o imponible. Lección 4. Sujetos de la obligación tributaria principal (2 horas) 1. Sujeto activo. 2. Sujetos pasivos: El responsable y el contribuyente. 3. La solidaridad de los sujetos pasivos. 4. La sucesión en el tributo.

3 5. El domicilio. 6. La representación en el derecho tributario. Lección 5. Extinción de la obligación tributaria. (2 horas) 1. Extinción de la obligación tributaria. Medios de extinción. a. Pago b. Prescripción c. Condonación d. Compensación e. Confusión 2. Aplazamiento y fraccionamiento del ingreso. a. Pagos Parciales Lección 6: Deberes Formales y materiales (1 hora) 1. Inscripción, Modificación y Descripción (RUT) 2. Presentación de declaraciones a. Declaraciones Autoliquidativas b. Declaraciones Informativas Lección 7: Hechos Ilícitos Tributarios (1hora) 1. Infracciones y sanciones administrativas 2. Delitos Lección 8: Imposición directa: El impuesto sobre la renta (4 horas) 1. Hecho generador y materia imponible 2. Contribuyentes y personas exentas 3. Período Fiscal 4. Determinación de la base imponible, renta bruta, gastos deducibles y no deducibles. 5. Rentas Netas Presuntivas 6. Tarifa del Impuesto 7. Renta Imponible 8. Liquidación del Pago 9. Regímenes especiales 10. Casos prácticos

4 Lección 9: Imposición Indirecta, Impuesto sobre las ventas. (4 horas) 1. Objeto del impuesto. 2. Venta 3. Hecho generador. a. Venta de mercancías b. Importaciones c. Prestación de servicios d. Uso o consumo de mercancías e. Ventas en consignación y los apartados 4. Contribuyentes afectos a este impuestos 5. Reconocimiento del impuesto por inscripción en tiempo. 6. Obligaciones de los contribuyentes y declarantes 7. Exenciones y de la tasa del impuesto. 8. Tarifa del impuesto. 9. Base imponible en ventas de mercancías. 10. No forman parte de la base imponible: a. Los descuentos aceptados en las prácticas comerciales, siempre que sean usuales y generales y se consignen por separado del precio de venta en la factura respectiva. b. El valor de los servicios que se presten con motivo de las ventas de mercancías gravadas, siempre que sean suministrados por terceras personas y se facturen y contabilicen por separado. c. Los gastos financieros que se facturen y contabilicen por separado. 11. Base imponible en la prestación de servicios. 12. Base imponible en importaciones. 13. Casos prácticos Lección 10. Programas de Ayuda, Página DGT y portal de Tributación Directa (3 horas). 1. Marco jurídico 2. Ventajas del uso de los programas de ayuda 3. Utilicemos el Declar@7 4. Utilicemos el Eddi7 5. Conociendo el portal de la DGT 6. Trámites que se realizan mediante el portal de Tributación Directa. 7. Práctica

5 Bibliografía de referencia: Dirección General de Tributación Casado Ollero, Gabriel, Los fines extrafiscales de los tributos, Revista Española de Derecho Financiero y Hacienda Pública, No. 213, Villalobos Brenes Francisco, El contribuyente: Sujeto pasivo por antonomasia. Algunos apuntes sobre el tema Ferreiro Lapatza, José Juan, Reflexiones sobre derecho tributario y técnica jurídica: responsables por deuda ajena. Distintos supuestos, en Ensayos sobre metodología y técnica jurídica en el derecho tributario y financiero. Marcial Pons, Madrid, Villalobos Brenes Francisco, Torrealba Navas Adrián. Administración Tributaria. Editorial Investigaciones Jurídicas, San José, 2001.