SILABO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA

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1 SILABO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA I. DATOS GENERALES 1.01 Facultad : Estudios de la Empresa 1.02 Carrera profesional : Administración 1.03 Periodo Lectivo : 2007 I 1.04 Ciclo de Estudios : IX 1.05 Tipo de Curso : Obligatorio 1.06 Créditos : Requisitos : Derecho Empresarial 1.08 Duración del Curso : 18 semanas 1.09 Inicio : 19/03/ Término : 21/07/ Extensión Horaria : 3 horas semana / Jueves de 7:00 a 10:00 pm 1.12 Docente : Mg. CPC William Gordillo Pacheco Teléfono: Correo: wgordillo@speedy.com.pe II. FUNDAMENTACIÓN La asignatura de Contabilidad Tributaria es obligatoria para los alumnos del noveno ciclo de la carrera de Administración y contribuye a la debida formación académica, mediante el conocimiento de los aspectos de naturaleza tributaria para completar el estudio integral de las empresas III. COMPETENCIA Al concluir el curso, los alumnos estarán en capacidad de evaluar la legislación tributaria nacional y conducir un planeamiento tributario empresarial. IV. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL CURSO 4.1. Al finalizar la Unidad 1, los alumnos analizarán y evaluarán el sistema tributario peruano, dentro del marco de la doctrina y la legislación vigente Al finalizar la Unidad 2, los alumnos analizarán, interpretarán y aplicarán la normatividad del Código Tributario, especialmente en lo que respecta a la determinación de la obligación tributaria y de las relaciones entre la Administración y los administrados Al término de la Unidad 3, los alumnos conocerán las obligaciones tributarias relacionadas a los Libros de Contabilidad y a los Comprobantes de Pago.

2 4.4. Al término de la Unidad 4, los alumnos analizarán y aplicarán los impuestos que gravan al consumo, especialmente el Impuesto General a las Ventas Al término de la Unidad 5, los alumnos analizarán y aplicarán los impuestos que gravan a la renta, específicamente el Impuesto a la Renta Personal y el Impuesto a la Renta Empresarial, así como los Regímenes presuntivos Al término de la Unidad 6, los alumnos analizarán y aplicarán los impuestos que gravan al patrimonio, otros impuestos y algunas contribuciones de seguridad social V. CONTENIDOS CONCEPTUALES ORGANIZADOS EN UNIDADES TEMÁTICAS. - UNIDAD 1: EL SISTEMA TRIBUTARIO Duración: 2 semanas - Introducción a los Tributos - Manifestaciones de riqueza gravable - Clasificación de los tributos - Los Principios de Tributación - La Constitución en materia tributaria - El Sistema Tributario - Composición del sistema legal tributario peruano. - UNIDAD 2: EL CÓDIGO TRIBUTARIO Duración: 3 semanas - El Título Preliminar - Sujetos de la relación jurídica tributaria - Nacimiento y exigibilidad de la obligación - Responsabilidad / Domicilio Fiscal - Transmisión y Extinción de la obligación - La Prescripción - Órganos de la Administración / Actos - Facultades y Obligaciones de la Administración - Derechos y obligaciones de los administradores - Tipificación de infracciones y determinación de sanciones - Procedimiento contencioso y no contencioso - Procedimiento de cobranza coactiva - UNIDAD 3: LIBROS DE CONTABILIDAD Y COMPROBANTES DE PAGO Duración: 1 semana - Los Libros y registros exigidos y otras obligaciones relacionadas - Obligación de emitir y oportunidad de entrega de comprobantes - Requisitos y características de los comprobantes de pago / Guías de remisión - UNIDAD 4: IMPUESTOS AL CONSUMO Duración: 2 semanas

3 - Teoría del Valor Agregado - Ámbito de aplicación, nacimiento y sujetos del IGV - Determinación del impuesto / Base, impuesto bruto y crédito fiscal - Declaración y Registros relacionados. - UNIDAD 5: IMPUESTOS A LA RENTA Duración: 4 semanas - Teoría de la renta tributaria - Ámbito de aplicación, sujetos y categorización del Impuesto a la Renta Personal - Determinación de las Rentas de Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría, así como la Renta Neta Global y el Impuesto Anual. - Ámbito de aplicación y sujetos del Impuesto Renta Empresarial - Relación entre Contabilidad y Tributación. - Determinación de las Rentas Bruta y Neta de Tercera Categoría - Análisis del Régimen Especial del Impuesto a la Renta y del Nuevo Régimen Único Simplificado. - UNIDAD 6: IMPUESTOS AL PATRIMONIO, OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES. Duración : 2 semanas - El Impuesto de Alcabala, Predial y Patrimonio automotriz. - El Impuesto a las Transacciones Financieras - Aportes a ESSALUD y Retenciones a ONP VI. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES - Analizan y evalúan el sistema tributario dentro del marco de la Constitución, la legislación vigente y la doctrina. - Analizan el Código tributario, interpretando el contenido del Título Preliminar y los cuatro Libros que comprende. - Analizan la naturaleza de la obligación tributaria y las relaciones entre la Administración y los Administradores, desde el nacimiento hasta la extinción de la obligación, su fiscalización, recaudación, y todos los procedimientos tributarios así como las sanciones. - Conocen los Libros y registros contables y tributarias, así como los requisitos y características de los comprobantes de pago. - Analizan la imposición al consumo, a través del estudio del Impuesto General a las Ventas desde su nacimiento hasta su declaración y pago. - Analizan la imposición a la renta, a través del estudio del Impuesto a la Renta Personal y Empresarial, desde su devengo hasta su declaración y pago. - Analizan los Regímenes Presuntivos Empresariales, específicamente el RER y el Nuevo RUS. - Analizan la imposición al patrimonio, otros impuestos y contribuciones a través del estudio del Impuesto de Alcabala, Predial, Vehicular, ITF y Aportes a ESSALUD y ONP.

4 VII. CONTENIDOS ACTITUDINALES - Disposición para el análisis de las normas legales y de los problemas de la realidad. - Actitud crítica para el análisis de los procedimientos. - Disposición para la investigación de problemas y planteamiento de soluciones. - Responsabilidad individual y colectiva. VIII. METODOLOGÍA GENERAL DEL CURSO La principal estrategia a utilizar para el desarrollo del curso es el Aprendizaje basado en problemas, que se complementará con el Análisis de casos según las tipologías correspondientes. IX. PROGRAMACIÓN Ver Anexos X. SISTEMAS DE EVALUACIÓN DEL CURSO NORMAS VIGENTES Es obligatoria la asistencia a las clases teóricas y prácticas programadas (70%). El alumno que no cumpla con este requisito quedará inhabilitado en el curso. El alumno que no esté presente al llamado de lista será considerado ausente. El cómputo de la asistencia se realiza desde el primer día de clases. El sistema de evaluación mide el logro de determinados objetivos (contenidos), para lo cual contempla dos tipos de prueba: exámenes parciales y evaluación continua. Los parciales son dos y evalúan los contenidos conceptuales del curso. Se toman en la novena semana de clases y en la decimoséptima semana. La nota final de la Evaluación Continua debe ser el promedio de 5 notas (T) como mínimo. No es posible la recuperación de ninguna nota parcial de la Evaluación Continua, bajo ningún concepto. El cálculo de la nota final de evaluación continua es un promedio ponderado de las cinco evaluaciones y equivale al 60% de la nota final del curso. El peso de cada T es: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL T ,2 T ,8 T ,4 T ,0 T ,6 TOTAL 100% 12

5 Los peso ponderados de las clases de evaluación son los siguientes: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL PARCIAL 20 4 CONTINUA FINAL 20 4 TOTAL 100% 20 La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde en la semana consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará, necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o a la nota de un T (Evaluación Continua), de tal manera que el resultado final sea favorable al alumno. El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente: Fecha N de semana 12 de Abril de Mayo de Mayo de Junio de Julio 16 XI. BIBLIOGRAFÍA - Constitución Política del Perú - Sistema Tributario Nacional Decreto Legislativo Nº 771 del 31/12/ Código Tributario TUO : Decreto Supremo Nº EF del 14/08/ Libros y Registros vinculados a asuntos tributarios Resolución de Superintendencia Nº /SUNAT del 29/12/ Comprobantes de pago Decreto Ley Nº del 01/01/1992 Resolución de Superintendencia Nº /SUNAT del 24/01/ Impuesto General a las Ventas TUO : Decreto Supremo Nº EF DEL 15/04/1999 Reglamento : Decreto Supremo Nº EF del 29/03/ Impuesto a la Renta TUO : Decreto Supremo Nº 179/2004/EF del 08/12/2004 Reglamento : Decreto Supremo Nº EF del 22/09/ Nuevo Régimen Único Simplificado Decreto Legislativo Nº 937 del 14/11/2003 Reglamento : Decreto Supremo Nº EF del 21/07/ Ley de Tributación Municipal TUO : Decreto Supremo Nº EF del 15/11/ Impuesto a las Transacciones Financieras

6 Decreto Legislativo Nº del 26/03/2004 Reglamento : Decreto Supremo Nº EF DEL 08/04/ Contribuciones a Essalud y ONP Ley Nº del 17/05/1997 Decreto Ley Nº del 30/04/1973

7 ANEXOS DE PROGRAMACIÓN UNIDAD SEMANA TEMAS Los tributos 1 La riqueza como objeto de tributación Clasificación de los tributos 1. EL SISTEMA TRIBUTARIO Principios de tributación Tributación y Constitución 2 Teoría del Sistema Tributario Sistema legal tributario peruano Feriado Título Preliminar La Obligación Tributaria - Sujetos de la relación jurídico tributaria 4 - Nacimiento y exigibilidad de la obligación - Responsabilidad / Domicilio fiscal - Transmisión y Extinción de la obligación / Deuda Tributaria - La Prescripción La Administración y los Administrados - Órganos de la Administración 2. CÓDIGO TRIBUTARIO - Actos de la Administración 5 - Facultades: Recaudación, Fiscalización, Determinación y Sancionadora - Obligaciones de la Administración - Derechos y Obligaciones de los Administrados Infracciones y Sanciones - Tipificación de Infracciones y determinación de Sanciones 6 Procedimientos Tributarios - Procedimiento Contencioso y No Contencioso - Procedimiento de Cobranza Coactiva Libros de Contabilidad - Libros y registros exigidos por las leyes tributarias - Otras obligaciones relacionadas a los Libros 3. LIBROS DE CONTABILIDAD Y 7 Comprobantes de Pago COMPROBANTES DE PAGO - Obligación de emitir y oportunidad de entrega - Requisitos y características de los Comprobantes de pago - Obligaciones para el traslado de bienes

8 EVALUACIÓN 8 XII. EXAMEN PARCIAL Teoría del Valor Agregado 9 Ámbito de aplicación Nacimiento de la obligación Sujetos del Impuesto 4. IMPUESTOS AL CONSUMO Aspecto cuantitativo - Base imponible / Impuesto Bruto / Crédito Final 10 Obligaciones Formales - Declaración determinativa - Registros y comprobantes de pago Teoría de la renta tributaria Impuesto a la Renta Personal Ámbito de aplicación 11 Sujetos del Impuesto Categorización de rentas personales Determinación de las Rentas de Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría Declaración y determinación de la Renta Neta Global y del Impuesto Impuesto a la Renta Empresarial 5. IMPUESTOS A LA RENTA Ámbito de aplicación 12 Sujetos del impuesto Relación entre Contabilidad y Tributación 13 Declaración determinación de la Renta Bruta y Neta de Tercera Categoría Otras Obligaciones Tributarias Regímenes Empresariales Presuntivos 14 Régimen Especial del Impuesto a la Renta Nuevo Régimen Único Simplificado Impuestos a la Transferencia Alcabala 6. IMPUESTOS AL PATRIMONIO 15 Impuestos a la Propiedad OTROS IMPUESTOS Y Predial / Patrimonio vehicular CONTRIBUCIONES 16 Otros Impuestos / Impuesto a las Transacciones Financieras Contribuciones / Aporte a EsSalud y ONP EVALUACIÓN 17 XIII. EXAMEN FINAL EVALUACIÓN 18 XIV. EXAMEN SUSTITUTORIO