SILABO AUDITORÍA TRIBUTARIA

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1 SILABO AUDITORÍA TRIBUTARIA 1. DATOS INFORMATIVOS 1.1. Asignatura : AUDITORÍA TRIBUTARIA 1.2. Código : Área : Ciencias 1.4. Facultad : Ciencias Empresariales 1.5 Escuela Prof. : Ciencias Contables y Financieras 1.6. Ciclo : X 1.7. Créditos : Total de Horas : 05 Teoría : 03 Práctica : Naturaleza : Obligatorio Requisito : Tributación 2. SUMILLA La asignatura se encuentra ubicada en el área Ciencias, desarrolla los conocimientos necesarios que permiten al profesional realizar los exámenes de cumplimiento tributario y legal pertinente. Se estudiará las técnicas y aplicables a la Auditoría Tributaria y las normas legales vigentes, que incluyen el examen sistemático e integral de las diferentes cuentas de los estados financieros que tienen incidencia tributaria. 3. CAPACIDADES / HABILIDADES 3.1 Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y contabilidad y la base legal aplicable. 3.2 Reflexiona acerca de la función de la administración tributaria. 3.3 Formula con propiedad el planeamiento de Auditoría tributaria. 3.4 Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditoría tributaria, su campo de acción, relaciones, funciones y responsabilidades. 3.5 Conoce y aplica con idoneidad tributaria y prepara cédulas conteniendo la sustentación de su trabajo en los exámenes del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales. 3.6 Conoce la aplicación de la auditoria tributaria preventiva y desarrolmente el Informe de Auditoría y las observaciones tributarias aplicables. 4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA CAPACIDAD I : Maneja correctamente los Principios y Normas de Auditoría y Contabilidad; y la Base Legal aplicable. PRIMERA UNIDAD : Normatividad y Principios de Contabilidad y Auditoría 1

2 Principios de Contabilidad y Normas Internacionales de Contabilidad. Normas de Auditoría generalmente aceptadas y Normas Internacionales de Reglamento para la Preparación de Información Financiera Auditada (CONASEV). Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y Contabilidad. Interpreta adecuadamente la base legal aplicable a la Argumenta apropiadamente respecto a las normas y disposiciones de Auditoría y Contabilidad. Separatas. 1 CAPACIDAD II : Reflexiona acerca de la función de la Administración SEGUNDA UNIDAD : La Administración Tributaria Objetivos y facultades. Determinación de la obligación tributaria sobre base cierta y presunta. Actualización de la deuda tributaria, infracciones y sanciones. Interpreta claramente la función y objetivos de la administración tributaria. Aplica correctamente las disposiciones sobre las deudas Valora la importancia de la función de la administración tributaria. Participa y colabora en las aplicaciones prácticas. Lectura relacionada: Código Tributario. CAPACIDAD III : Formula con propiedad el Planeamiento de Auditoría TERCERA UNIDAD : Planeamiento de la Auditoría Tributaria Concepto, alcances, generales. Conocimiento de empresa y del entorno Objetivos del planeamiento Formulación del planeamiento Secuencia del planeamiento Elabora apropiadamente el Plan de Trabajo de la Auditoría Aprecia la importancia del planeamiento en la obtención de los resultados. CAPACIDAD IV : Maneja adecuadamente los Aspectos Fundamentales de la Auditoría CUARTA UNIDAD : Auditoría Tributaria Definición, objetivos y alcance de la Auditoría El auditor Cualidades personales, responsabilidad, facultades y obligaciones. Interpreta correctamente el proceso de Auditoría Tributaria y sus fundamentos. Argumenta apropiadamente respecto al Auditoría Tributaria y sus alcances

3 Acciones de la Auditoría Tributaria, fiscalización, compulsa. Auditoría tributaria integral y revisión de obligaciones CAPACIDAD V : Conoce y aplica con idoneidad los Procedimientos y Técnicas de Auditoría QUINTA UNIDAD : Papeles de Trabajo y Archivo Permanente, Método Analítico de Auditoría Examen del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales Organización de papeles de trabajo en Auditoría Archivos permanentes. Archivo de gestión financiera y control tributaria. Separatas. Aplicación práctica de 5 Concepto, alcances. Procedimientos generales en el método analítico de Auditoría Interpreta y aplica correctamente el método analítico. Aprecia la necesidad de observar el método analítico. Separatas. 6 Supuestos para aplicar la determinación de la base presunta. ventas o ingresos por omisiones en registros de ventas y de compras. ingresos omitidos por ventas, servicios u operaciones gravadas. ventas o compras omitidas por diferencia entre los bienes registrados y los inventarios. ingresos gravados omitidos por patrimonio no declarado ingresos omitidos por diferencia en cuentas bancarias. ingresos omitidos seleccionadas: Código Tributario. 7 3

4 cuando no exista relación entre los insumos utilizados, producción obtenida, inventarios y ventas. Examen de impuesto a la renta. Programa de Auditoría, objetivos, generales y papeles de trabajo. Examen de los libros y registros contables así como de las declaraciones juradas. Documentación e información. Examen de obligaciones Estado de Ganancias y Perdidas. Análisis del resultado contable Gastos deducibles. Reparos tributarios adiciones y deducciones. Definición de técnicas de auditoria. Liquidación de la obligación tributaria. Créditos contra el impuesto a la renta. Provisión Contable contra el impuesto a la renta. Evaluación de los pagos a cuenta. Impuesto a la Renta. 8 Examen de activo fijo. Bienes tangibles de duración limitada y efectos contables y tributarios de revaluación voluntaria y depreciación. Bienes intangibles, de duración limitada y efectos contables y tributarios de EXAMEN PARCIAL 9 seleccionadas: cartilla de instrucciones Sunat sobre Impuesto a la Renta

5 amortización. Depreciaciones y amortizaciones del activo fijo tangible e intangible. Provisiones del ejercicio. Cuentas de dudosa cobranza. Desvalorización de existencias. Provisión basada en estimaciones. Provisiones y reservas aceptadas tributariamente. Impuesto a la Renta. 12 Tratamiento tributario de los efectos de las variaciones en los tipos de cambio de moneda extranjera. Provisiones por comparación con valor de mercado aceptadas tributariamente. Impuesto a la Renta, NIC. 13 Remuneraciones del Directorio, reserva legal, participación de los trabajadores, utilidad distribuible. Examen del IGV. Programa de Auditoría, objetivos, generales y papeles de trabajo. Programas. Revisión de Obligaciones Documentación e información. Examen de los libros y registros contables así como de las declaraciones juradas. Verificación del crédito y débito fiscal. Revisión de reparos. Examen de las Contribuciones Sociales. Impuesto a la Renta. 14 5

6 Programa de Auditoría, objetivos, generales y papeles de trabajo. Programas. Revisión de Obligaciones Documentación e información. Examen de los libros y registros contables así como de las declaraciones juradas. Verificación de planillas de remuneraciones. Revisión de reparos. CAPACIDAD VI : Conoce la Auditoria Tributaria Preventiva y desarrolmente el Informe de Auditoría y las observaciones Tributarias aplicables. SEXTA UNIDAD : Auditoria Tributaria Preventiva e Informe de Auditoria Definición, objetivos, fines y planeamiento de la auditoria tributaria preventiva. Concepto, estructura, antecedentes del informe de auditoria. Información relativa al contribuyente. Alcance de la Auditoría Resultado de la Recomendaciones. Prepara adecuadamente el informe de Auditoría tributaria, incluyendo apropiadamente las observaciones, conclusiones y recomendaciones pertinentes. Acepta y valora la importancia del informe de Auditoría Tributaria, en el logro de objetivos de la Administración Tributaria y Gestión Empresarial. EXAMEN FINAL 17 EXAMEN SUSTITUTORIO Y REZAGADOS

7 5. EVALUACIÓN La nota final del curso será el promedio de: - Examen Parcial (EP) (30 % de la nota final) - Examen Final (EF) (30 % de la nota final) - Promedio de Prácticas (PP) (40 % de la nota final) PF = PP x 40 + EP x 30 + EF x El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas calificadas, controles de lecturas o separatas recomendadas por el docente, trabajos individuales o grupales y exposiciones. De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las actitudes positivas, reflexivas y otros. La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de once (11) Capítulo II del Reglamentó de Estudios. 6. BIBLIOGRAFÍA FERREIRA GARCÍA, José - Fiscal. Estudio Caballero Bustamante. Auditoría Tributaria VERA PAREDES, Isaías - Informativo Vera Paredes. Técnicas y Procedimientos de Auditoría Tributaria Fiscal. Primera edición. Editores e Impresores Surco S.A. Lima-Perú Julio CHÁVEZ ACKKERMAN, Pascual. Tratado de Auditoría Tributaria. FLORES POLO, Pedro. Derecho Financiero y Tributario. FEDERACIÓN DE COLEGIOS DE CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ. Normas Internacionales de Contabilidad. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. Normas y Procedimientos de Auditoría Contabilidad. COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE LIMA. Normas Internacionales de Auditoria. 7