UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES SILABO ASIGNATURA: AUDITORIA OPERATIVA CODIGO: CCC 502

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1 UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES SILABO ASIGNATURA: AUDITORIA OPERATIVA CODIGO: CCC Departamento Académico : Finanzas y Contabilidad 1.2 Escuela Profesional : Contabilidad 1.3 Especialidad : Contabilidad 1.4 Nombre de la carrera : Contador Publico 1.5 Año de estudios : Quinto Año 1.6 Créditos : Área de la asignatura : Auditoria 1.8 Condición : Obligatorio 1.9 Pre-requisitos : CCC 318 CCC Horas de clase semanal : Horas de clase total : 102 horas 1.12 Profesor responsable : 1.13 Año lectivo académico : 2002 I. SUMILLA Esta asignatura de naturaleza teórico practica, tiene por finalidad capacitar al alumno para realizar un examen integral y sistemático de las diferentes áreas de una entidad publica o privada; instruyéndoles sobre la metodología, normas, técnicas y procedimientos mas usuales de la auditoria operativa; para la evaluación de los sistemas de control interno gerencial, cuyo estudio comprende las fases de planeamiento, ejecución e informe, incluyendo el proceso de seguimiento de medidas correctivas y la formulación de los papeles de trabajo. II. OBJETIVOS Objetivos Generales Brindar los conocimientos sobre los principios, fundamentos, normas y técnicas de auditoria Operativa, capacitándolos en las fases de Planeamiento, Ejecución e Informe; las normas de conducta funcional del auditor; la formulación de los papeles de trabajo, para que el participante obtenga la destreza básica sobre evaluación de gestión y seguimiento de medidas correctivas. III. APORTE DE LA ASIGNATURA AL PERFIL PROFESIONAL La asignatura tiene el propósito de lograr que el alumno, adquiera un conocimiento preciso de lo que significa la Auditoria Operativa, el campo de aplicación, la utilización de normas, técnicas y procedimientos de auditoria; así mismo, comprende el estudio doctrinal y fundamental aplicables al examen posterior de las acciones administrativas a efector de emitir el informe correspondiente.

2 IV. ORGANIZACIÓN DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE UNIDAD DENOMINACION HORAS 1 Fundamentos de la Auditoria operativa 21 2 Fase de Planeamiento 12 3 Fase de ejecución 36 4 Fase de Informe 33 TOTAL HORAS 102 V. PROGRAMACIÓN DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE UNIDAD I: FUNDAMENTOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA Objetivo Especifico: Conocimiento del participante de los antecedentes y fundamentos de la Auditoria Operativa. 1ª Semana a. Definición y objetivos de la Auditoria Operativa ( o de gestión). b. Diferencias entre la Auditoria Operativa y las demás Auditoria. c. La Auditoria Operativa como instrumento de decisión gerencial. Fuente: F. Hernández R. La Auditoria Operativa. Cap I y II Manual de auditoria Gubernamental )MAGU) 1998 Lectura MAGU pp 9 y 99. 2ª Semana a. Importancia de la Auditoria Operativa en la Gestión Empresarial.. b. Ámbito y normatividad de la auditoria operativa Fuente: F. Hernández R. La Auditoria Operativa como instrumento de la decisión gerencial. Cap I y II. Manual de auditoria Gubernamental )MAGU) 1998 Lectura MAGU pp 9 y 99. 3ª Semana a. El auditor Operativo y sus actividades dentro del campo de las operaciones b. Perfil básico para el auditor operativo. 4ª Semana c. Derechos y obligaciones del Auditado durante el Planeamiento. d. Derechos y obligaciones del auditado durante la ejecución de la auditoria operativa. Blanca Luz Pineda Vásquez, Comercio Exterior, opción del siglo XXI, Editorial Gómez S.A. PP. 13 al 19 5ª Semana a. Papeles de trabajo- Conceptos generales, Consideraciones más importantes Su organización. 6ª Semana b. Papeles de trabajo, Índices, referencias, supervisión y revisión, confidencialidad, propiedad y custodia. c. Casos prácticos.

3 7ª Semana a. Fases del proceso de la Auditoria Operativa. Planeamiento, Ejecución e Informe. PRIMER EXAMEN PARCIAL Lectura MAGU pp , UNIDAD II : FASE DE PLANEAMIENTO Objetivo Especifico: Conocimiento del participante de las etapas que comprenden la fase de planeamiento y la revisión estratégica. 8ª Semana a. Definición, etapas que comprende. b. Revisión general, Revisión estratégica, contenidos de la etapa de revisión general. c. Conocimiento inicial de las actividades y operaciones de la entidad por examinar. 9ª Semana d. Análisis preliminar y Plan de Revisión Estratégica. 10ª Semana e. Formulación del reporte de Revisión Estratégica Caso Practico. 11ª Semana f. Formulación del Plan de Auditoria Caso Practico. Lectura MAGU pp UNIDAD III : FASE DE EJECUCION Objetivo Especifico: Conocimiento del participante de las etapas que comprenden la Preparación de programas de auditoria, memorando de planificación, hallazgos. 12ª Semana a. Fase de ejecución aspectos generales. b. Etapas que comprende c. Preparación del memorando de Planificación. 13ª Semana a. Preparación del Memorando de Planificación continuación. b. Caso Practico. 14ª Semana a. Preparación de Programas de Auditoria. 15ª Semana a. Preparación de Programa de Auditoria. b. Caso Practico.

4 16ª Semana a. Aplicación de pruebas Procedimientos y técnicas de auditorias para el trabajo de campo de la auditoria operativa. b. Obtención de evidencias de auditoria, sustento de la auditoria operativa. 17ª Semana a. Elaboración de hallazgos de auditoria operativa. b. Caso Practico de aplicación 18ª Semana a. Tipos de hallazgos que se encuentran en el examen de auditoria operativa. 19ª Semana a. SEGUNDO EXAMEN PARCIAL 20ª Semana a. Elaboración de observaciones de auditoria. b. Comunicación de hallazgos. 21ª Semana c. Análisis de las respuestas. Tiempos establecidos. d. Conclusiones. 22ª Semana e. Recomendaciones, anexos. 23ª Semana e. Casos prácticos. Lectura MAGU pp al UNIDAD IV : FASE DE INFORME Objetivo Especifico: Conocimiento del participante de las etapas que comprenden la Preparación de los informes, informe para discusión e informe final. 24ª Semana a. Aspectos generales. Características del informe, Marco referencial.. 25ª Semana b. Elaboración del Informe de auditoria operativa. 26ª Semana c. Elaboración del Informe de auditoria operativa. Continuación. d. Caso practico. 27ª Semana a. TERCER EXAMEN PARCIAL 28ª Semana a. Emisión del Informe para discusión.características, usos b. Reunión con la Gerencia. Puntos a tratar, posibles cambios. Exposición ante los órganos de control de la entidad auditora.

5 29ª Semana c. Evaluación de los comentarios de la entidad auditada. d. Revisión del Comité de control de Calidad del trabajo de auditoria operativa (COCO) 30ª Semana e. Aprobación del informe de auditoria operativa y remisión a la entidad auditada. 31ª Semana a. Informe Final. b. Seguimiento de las medidas correctivas y recomendaciones. 32ª Semana a. Casos Practicos- Análisis Revisión de conclusiones y recomendaciones. c. El contrato de compra venta internacional 33ª Semana EXAMEN FINAL Revisión de trabajos de investigación. 34ª Semana EXAMEN DE APLAZADOS Lectura MAGU pp VI. ESTRATEGIAS METODOLOGICAS Métodos Se considera el método deductivo, inductivo, analítico y sintético Técnica Se utilizará diferentes técnicas de participación activa del educando como: Dinámica grupal Exposición Discusión y debates VII. Medios Didácticos Equipos: Retropoyector, videograbadora, ecran y proyectos de multimedia Materiales: Separatas, transparencia, video Casset VIII. EVALUACIÓN Será permanente e integral en función de los objetivos planteados Asistencia a clases Intervenciones en clases Exposición de trabajos y prácticas Trabajos grupales y/o individuales Prueba escrita

6 Examen de aplazados semana 34 La teoría se evaluará mediante exámenes parciales Es sistema de evaluación es el vigesimal (de cero a veinte) La nota aprobatoria mínima es de once (11) siendo veinte (20) la calificación máxima. IX. FUENTE DE INFORMACIÓN BIBLIOGRAFICA Hernández Rodríguez Fernando La Auditoria Operativa como Instrumento de la Decisión Gerencial. Diario El Peruano MAGU. Manual de Auditoria Gubernamental. Diario El Peruano Guia Para el Planeamiento- Guía para la elaboración del Informe- Guía para los papeles de trabajo. Contraloría general de la Republica. Guía para los papeles de trabajo en la Auditoria de gestión. Slose Carlos Gordiez Juan- La Auditoria un Nuevo Enfoque Empresarial. Kell Willian y Boynton Willian- Auditoria Moderna.