SILABO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA

Transcripción

1 SILABO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA 1. DATOS GENERALES 1.1 Facultad : Estudios de la Empresa 1.2 Carrera profesional : Contabilidad y Finanzas 1.3 Departamento : Contabilidad 1.4 Tipo de curso : Obligatorio 1.5 Requisitos : Derecho Tributario y Auditoria Ciclo de estudios : X 1.7 Duración del curso : 18 semanas Inicio : 17/03/2008 Término : 19/07/ Extensión horaria : 4 horas semanales: Martes y Jueves de 7.00 a 8.50 am 1.9 Créditos : Período lectivo : Docente : Mg. CPC William Gordillo Pacheco [email protected] 2. FUNDAMENTACIÓN La Auditoría Tributaria es una función privativa del Contador Público, resultando necesario que sus objetivos, lineamientos, técnicas y procedimientos sean impartidos en forma obligatoria a los alumnos del décimo ciclo de la carrera de Contabilidad y formen parte de su formación académica. Esta asignatura integra, aplica y complementa debidamente las competencias de otros cursos de Auditoría, Tributación y Derecho. 3. COMPETENCIA Al concluir el curso, los alumnos estarán en capacidad de desarrollar el proceso de Auditoría Tributaria en función del ejercicio profesional dependiente de la Administración Fiscal así como del ejercicio independiente. 4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL CURSO 4.1. Al finalizar la Unidad 1, los alumnos analizarán, interpretarán y aplicarán el Código Tributario en la determinación de la obligación tributaria, en las relaciones entre la Administración y los administrados, y en la determinación de infracciones y aplicación de sanciones Al finalizar la Unidad 2, los alumnos analizarán y evaluarán el proceso de Auditoría Tributaria, identificando sus clases, objetivos y fases así como las condiciones personales y profesionales del Auditor Tributario Al finalizar la Unidad 3, los alumnos aplicarán las técnicas y procedimientos de Auditoría Tributaria a fin de evaluar la situación tributaria de las empresas Al finalizar la Unidad 4, los alumnos como producto de la Auditoría Tributaria determinarán la obligación tributaria sobre Base Cierta y sobre Base Presunta Al finalizar la Unidad 5, los alumnos elaborarán los Papeles de Trabajo e Informes de Auditoría Tributaria.

2 5. CONTENIDOS CONCEPTUALES ORGANIZADOS EN UNIDADES TEMÁTICAS a) UNIDAD 1: EL CÓDIGO TRIBUTARIO La Obligación Tributaria La Administración Tributaria y los Administrados Infracciones y Sanciones b) UNIDAD 2: LA AUDITORIA TRIBUTARIA Clases: Fiscal e Independiente / Objetivos Fases del Proceso de Auditoría Tributaria El Auditor Tributario / Condiciones personales y profesionales c) UNIDAD 3: TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS Técnicas de Auditoría Tributaria Procedimientos de Auditoría Tributaria d) UNIDAD 4: DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Determinación sobre Base Cierta: IGV e Impuesto a la Renta Determinación sobre Base Presunta: IGV e Impuesto a la Renta e) UNIDAD 5: EL INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA Objetivos Papeles de trabajo El Informe / Contenido 6. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES A. Identifican a los sujetos de la relación jurídico tributaria. B. Analizan el nacimiento y la exigibilidad de la obligación. C. Analizan la responsabilidad en el cumplimiento de la obligación y lo concerniente al domicilio fiscal. D. Analizan la transmisión y las formas de extinción de la obligación, así como la prescripción E. Cuantifican la deuda tributaria F. Identifican a los órganos de la Administración, así como sus actos administrativos G. Analizan y evalúan las facultades de Recaudación, Fiscalización, Determinación y Sancionadora H. Analizan y evalúan las obligaciones de la Administración Tributaria I. Analizan y evalúan los derechos y obligaciones de los Administrados J. Tipifican las Infracciones y cuantifican las Sanciones K. Analizan las clases y objetivos de la Auditoría Tributaria. L. Identifican las fases del proceso de Auditoría Tributaria. M. Analizan las condiciones personales y profesionales del Auditor tributario N. Aplican las técnicas de Auditoría Tributaria. O. Aplican los procedimientos de Auditoría Tributaria P. Determinan la obligación tributaria sobre Base cierta y Base Presunta del Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta Q. Analizan los objetivos del Informe de Auditoría Tributaria R. Elaboran los papeles de trabajo de Auditoría Tributaria y el Informe de Auditoría Tributaria.

3 7. CONTENIDOS ACTITUDINALES A. Disposición para el análisis de las normas tributarias y de los problemas de la realidad empresarial B. Actitud crítica para el análisis de las técnicas y los procedimientos de Auditoría Tributaria C. Disposición para la investigación de problemas tributarios y planteamiento de soluciones. D. Responsabilidad individual y social. 8. METODOLOGÍA GENERAL DEL CURSO La principal estrategia a utilizar para el desarrollo del curso es el Aprendizaje basado en problemas, que se complementará con el Análisis de casos según las tipologías correspondientes. Adicionalmente se llevará a cabo la conferencia Las relaciones entre la Administración Tributaria y los administrados, a cargo de un funcionario del área de Orientación Tributaria de la SUNAT, a fin de otorgar mayor solidez a los conocimientos impartidos. Asimismo se ha previsto invitar a un funcionario del área de Fiscalización de la SUNAT, a quien se le efectuará una entrevista pública en el aula, con el objeto de conocer los lineamientos de sus funciones 9. PROGRAMACIÓN Ver Anexos 10. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente: ESPECIFICACION DE TRABAJOS DEL CURSO T DESCRIPCION SEMANA T1 La obligación tributaria 03 T2 El procedimiento de fiscalización 08 T3 Técnicas 12 T4 Procedimientos 15 T5 Trabajo de Investigación Aplicada 16 El Peso de cada T es: EVALUACION PESO ( % ) ESCALA VIGESIMAL , , , , , 6 TOTAL 100 % 12, 0

4 Los pesos ponderados de las clases de evaluación son los siguientes : EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL PARCIAL 20 4 CONTINUA FINAL 20 4 TOTAL 100% 20 La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde en la semana consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará, necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o a la nota de un T (Evaluación Continua), de tal manera que el resultado final sea favorable al alumno. 11. BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA # CODIGO AUTOR TITULO 1 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº EF 2 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº EF 3 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº EF 4 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº EF 5 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº EF 6 SPIJ Diario El Peruano Decreto Ley Nº SPIJ Diario El Peruano Resolución de Superintendencia Nº /SUNAT 8 SPIJ Diario El Peruano Resolución de Superintendencia Nº /SUNAT 12. BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA # AUTOR TITULO 1 Bravo Cucci, Jorge Fundamentos de Derecho Tributario 2 Robles Moreno, Carmen y Código Tributario : Doctrina y Comentarios otros 3 Talledo Mazu, César Manual del Código Tributario 4 Huamaní Cueva, Rosendo Código Tributario Comentado 5 Ianacone Silva, Felipe Comentarios al Código Tributario 6 Yacolca Estares, Daniel y Manual de los Procedimientos y Procesos Tributarios otros 7 Gálvez Rosasco, José Fiscalización Tributaria 8 Vargas Calderón, Víctor Auditoría Tributaria 9 Vera Paredes, Isaías Auditoría Tributaria Fiscal 10 Flores Soria, Jaime Auditoría Tributaria 11 AELE Análisis Tributario 12 Ediciones Caballero Informativo Caballero Bustamante Bustamante 13 Gaceta Jurídica SA. Contadores & Empresas 14 Editorial Pacífico Actualidad Empresarial

5 ANEXOS DE PROGRAMACIÓN UNIDAD SEMANA TEMAS El Sistema Tributario Nacional 1 El Código Tributario / Importancia y contenido TITULO PRELIMINAR Análisis de las principales normas LIBRO I: LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Sujetos de la relación jurídico tributaria 2 Nacimiento de la obligación Exigibilidad de la obligación Responsabilidad Domicilio fiscal La Deuda Tributaria 3 Transmisión de la obligación Extinción de la obligación / Formas 1. EL CÓDIGO TRIBUTARIO La Prescripción LIBRO II: LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS Órganos de la Administración 4 Actos de la Administración Facultad de Recaudación Facultad de Fiscalización Facultad de Determinación 5 Obligaciones de la Administración Derechos y Obligaciones de los Administrados ENTREVISTA : Funcionario de Fiscalización SUNAT 6 LIBRO IV: INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS La Infracción tributaria Tipificación y determinación de las infracciones 7 Tipificación, determinación y extinción de las sanciones Regímenes de Incentivos y de Gradualidad de las sanciones

6 UNIDAD SEMANA TEMAS 8 Aplicación práctica de infracciones y sanciones LIBRO III: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Procedimiento Contencioso Tributario Procedimiento de Cobranza Coactiva Procedimiento No Contencioso EVALUACIÓN 9 CONFERENCIA : Relaciones entre la Administración y los Administrados EXAMEN PARCIAL 2. LA AUDITORIA TRIBUTARIA 10 La Auditoria Tributaria Clases: Fiscal e Independiente / Objetivos Fases del Proceso de Auditoría El Auditor Tributario 11 Técnicas de Auditoría Tributaria 3. TÉCNICAS Y 12 Técnicas de Auditoría Tributaria PROCEDIMIENTOS 13 Procedimientos de Auditoría Tributaria 4. DETERMINACIÓN DE LA 14 Procedimientos de Auditoría Tributaria OBLIGACIÓN 15 Determinación de la Obligación : Base Cierta y Presunta : IGV Renta 5. EL INFORME DE AUDITORIA 16 Papeles de trabajo Objetivos / Clases / Contenido del Informe EVALUACIÓN 17 EXAMEN FINAL EVALUACIÓN 18 EXAMEN SUSTITUTORIO