PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

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1 PLANEAMIENTO TRIBUTARIO I. DATOS INFORMATIVOS 1.1 Código : Ciclo : EE 1.3 Semestre Académico : 2016-I 1.4 Créditos : Duración : 17 semanas 1.6 Horas semanales : Prerrequisito : Derecho tributario II (060495) 1.8 Unidad Académica : Departamento Académico de Derecho 1.9 Turno : Noche II. SUMILLA Este curso tiene como objeto el estudio de las instituciones jurídicas del planeamiento tributario a través de las doctrina, legislación y jurisprudencia existente. III. COMPETENCIAS COMPRENDIDAS Genéricas a) Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica. b) Capacidad para identificar, planear y resolver problemas. Específicas a) Conocer y aplicar las teorías, principios, métodos, contenidos y doctrina jurídica. b) Identificar y solucionar los problemas que presenta el planeamiento tributario.

2 III. OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA Cognitivo Conocer y distinguir las Instituciones jurídicas del planeamiento tributario a la luz de la doctrina moderna, la legislación vigente y la jurisprudencia. Procedimental Aplicar el planeamiento tributario a la gestión empresarial a fin de establecer la incidencia en las buenas prácticas empresariales. Actitudinal Valorar la eficiencia y eficacia de un buen planeamiento tributario, a través del estudio de la realidad. IV. ORGANIZACIÓN DE LA ENSEÑANZA Se utilizarán las metodologías de clase magistral, estudio de casos y resolución de problemas. 1. Al inicio de cada sesión el docente expone los aspectos más importantes del tema a tratar. 2. Luego se pasa al trabajo individual o actividad grupal, de acuerdo a la programación. 3. Estas actividades consisten en la exposición y el estudio de casos. V. CONTENIDOS Primera unidad: Naturaleza del Planeamiento Tributario Aspectos generales del Planeamiento Tributario Planificación Fiscal de las obligaciones sustanciales y formales La norma VIII del Título Preliminar del Código Tributario peruano Límites para calificar los hechos económicos La Simulación. La Evasión. La Economía de opción. Fraude a la Ley

3 Segunda unidad: Ilícito Administrativo Tributario e Ilícito Penal Tributario Concepto y elementos de la infracción tributaria Ilícito Penal Tributario Desarrollo de los delitos tributarios Defraudación tributaria Revisión de la casuística y jurisprudencia Aplicación del Principio del Non bis in ídem en el ámbito sancionador tributario Tercera unidad: Planeamiento Tributario de las personas jurídicas y planeamiento tributario al inicio del negocio Regulación de las Empresas en el Perú Personas naturales. Formas societarias La sucursal y el fideicomiso Las relaciones entre los proveedores de bienes y servicios con la empresa El mecanismo de financiamiento que tendrá la empresa para el desarrollo del proyecto Estrategia para el cierre de la empresa Cuarta unidad: Planeamiento Tributario sobre negocio en marcha Eficiencia fiscal del negocio en marcha Proceso de due diligence tributario Posiciones tributarias Nuevo proyecto a través de la empresa existente o una nueva Resoluciones del Tribunal Fiscal Carga fiscal

4 VI. EVALUACIÓN COMPETENCIAS Genéricas Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica. Capacidad para identificar, planear y resolver problemas. Específicas Conocer y aplicar las teorías, principios, métodos, contenidos y doctrina jurídica Identificar y solucionar los problemas que presenta el planeamiento tributario. Debate en clase. Control de lectura. Examen Parcial. Examen Final. Participación en clase. Redacción de reportes Evaluación oral Debates grupales Exposiciones ACTIVIDADES OBJETIVOS Conocer y distinguir las Instituciones jurídicas del planeamiento tributario a la luz de la doctrina moderna, la legislación vigente y la jurisprudencia. Aplicar el planeamiento tributario a la gestión empresarial a fin de establecer la incidencia en las buenas prácticas empresariales. Valorar la eficiencia y eficacia de un buen planeamiento tributario, a través del estudio de la realidad. Debates grupales Examen Parcial Examen Final Ensayo individual ACTIVIDADES

5 VII. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Según las normas académicas. Del Proceso de Evaluación El proceso de evaluación se integra por tres conceptos siguientes: El promedio de evaluaciones, en las que se comprende ineludiblemente: Controles de lecturas. Prácticas calificadas. Participación y asistencia a clases. Cada uno de los conceptos antes señalados equivale a un tercio de la nota correspondiente al citado promedio de evaluaciones. Asimismo, bajo responsabilidad, los profesores deberán ingresar la nota que corresponde a este rubro, a más tardar, una semana antes de la rendición del examen final respectivo. El examen parcial y, El examen final. En consecuencia, la nota final es el promedio de estos tres rubros. Nota Final = (PE+EP+EF)/3 Cada uno de los conceptos antes citados equivale a un tercio de la nota final. Los profesores están prohibidos de aplicar una ponderación distinta a la antes indicada, bajo responsabilidad.

6 VIII. PROGRAMACIÓN SEMANA SESIÓN CONTENIDOS TRATADOS DOCENTE ACTIVIDADES ESTUDIANTE 1 1 Naturaleza del Planeamiento Tributario. Aspectos generales del Planeamiento Tributario. Definición. Características. Objetivos. Etapas. Principios. Planificación Fiscal de las obligaciones sustanciales y formales. Entregar las diapositivas del curso.. informaciones del aula (revisión de bibliografía). 2 2 Instituciones jurídico tributarias vinculadas al planeamiento tributario. Límites al Poder Tributario. Normas Constitucionales. Principio de Legalidad. El deber de contribuir. La interpretación de normas. La calificación de hechos Entregar diapositivas. informaciones del aula (revisión de bibliografía). Lectura del material entregado. 3 3 La norma VIII del Título Preliminar del Código Tributario peruano Límites para calificar los hechos económicos. La Simulación. La Evasión. La Economía de opción. Preparar el control de lectura. Ejercicio de autoconocimiento. Rendir el control de lectura.

7 Fraude a la Ley. Aplicación del Principio del Non bis in ídem en el ámbito sancionador tributario. informaciones. 4 4 Ilícito Administrativo Tributario e Ilícito Penal Tributario Concepto y elementos de la infracción tributaria. Determinación de la infracción. Concurso de infracciones. Tipos de infracciones tributarias. Facultad sancionadora de la Administración. Extinción de sanciones. Tipos de sanciones.. informaciones (revisión de bibliografía). Lectura del material entregado. 5 5 Ilícito Penal Tributario Desarrollo de los delitos tributarios. Defraudación tributaria. Revisión de la casuística y jurisprudencia. Aplicación del Principio del Non bis in ídem en el ámbito sancionador tributario. informaciones.

8 6 6 Planeamiento Tributario de las personas jurídicas y planeamiento tributario al inicio del negocio Regulación de las Empresas en el Perú. Personas naturales. Formas societarias. La sucursal y el fideicomiso. Régimen Tributario. Contratos Asociativos y sus aspectos tributarios Entrega de reportes. informaciones del aula (revisión de bibliografía). Lectura del material entregado. 7 7 Se analizarán los casos específicos Las relaciones entre los proveedores de bienes y servicios con la empresa. El mecanismo de financiamiento que tendrá la empresa para el desarrollo del proyecto. Preparar la clase Dictar la clase Exponer casos informaciones (revisión de bibliografía). 8 8 Estrategia para el cierre de la empresa EXAMEN PARCIAL Preparar la clase Dictar la clase Exponer casos Evalúa el aprendizaje informaciones (revisión de bibliografía). Estudiar para el examen parcial. Rendir el examen parcial.

9 9 9 Planeamiento Tributario sobre negocio en marcha Eficiencia fiscal del negocio en marcha informaciones del aula (revisión de bibliografía). Lectura del material entregado Planeamiento Tributario sobre negocio en marcha Proceso de due diligence tributario Preparar el control de lectura. Tomar el control de lectura. Evaluar el control de lectura. Rendir el control de lectura. informaciones (revisión de bibliografía) Planeamiento Tributario sobre negocio en marcha Posiciones tributarias Conducir el debate informaciones (revisión de bibliografía).

10 12 12 Planeamiento Tributario sobre negocio en marcha Ahorro fiscal Conducir el debate. Ingresar la Tercera Nota al sistema de registro (una semana antes de Inicio de Exámenes Finales). informaciones del aula (revisión de bibliografía) Planeamiento Tributario sobre negocio en marcha Nuevo proyecto a través de la empresa existente o una nueva Conducir el debate informaciones del aula Planeamiento Tributario sobre negocio en marcha Conducir el debate Resoluciones del Tribunal Fiscal. Carga fiscal. Conducir el debate REPASO - EXAMEN FINAL Elaborar el Examen final. Tomar el Examen final. Evaluar el Examen final. Estudiar para el Examen final. Rendir el Examen final

11 17 17 EXAMEN DE REZAGADO Y APLAZADOS Prepara el examen Resuelve el examen IX. RECURSOS Multimedia. Pizarra. Aula virtual. Materiales de lectura X. BIBLIOGRAFÍA Básica Araoz Villena, Luis Alberto, UNA APROXIMACION AL CORRECTO SENTIDO Y ALCANCE DE LA NORMA VIII DEL TITULO PRELIMINAR DEL CODIGO TRIBUTARIO, en Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, abril 2006, pag. 187 Bramont-Arias Torres, Luis Alberto. MANUAL DE DERECHO PENAL. Lima. Ed. San Marcos Pgs. 471 al 517. Bravo Cucci, Jorge, EXISTE EL FRAUDE A LA LEY TRIBUTARIA EN EL PERU? A PROPOSITO DE LA RTF , en Libro Homenaje a Armando Zolezzi Moller, Temas de Derecho Tributario y de Derecho Público, Lima, 2006, pag. 411 y ss DILUCION - Informes Nº /SUNAT y Nº /SUNAT ESTABLECIMIENTO PERMANENTE - Informe Nº /SUNAT Sugerida CASO AGROPECUARIA ESMERALDA S.A. Resolución del Tribunal Fiscal Nº (21/07/2000) Código Tributario, TUO aprobado por Decreto Supremo Nro EF. Constitución del Perú. TUO de la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento. TUO de la Ley del IGV e ISC y su Reglamento.

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