DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO Y ADUANERO

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1 I. DATOS INFORMATIVOS DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO Y ADUANERO 1.1. Código : Ciclo : EE 1.3 Semestre Académico : 2016-I 1.4 Créditos : Duración : 17 semanas 1.6. Horas semanales : Prerrequisito : Derecho Tributario II (060495) 1.8. Unidad Académica : Departamento Académico de Derecho 1.9. Turnos : Tarde II. SUMILLA El curso es un tratado del marco teórico y práctico de la doctrina y legislación del Derecho Procesal Tributario Aduanero, hace un estudio analítico de sus principios rectores materializados en el Código Tributario y en la Ley General de Aduanas, reconociendo la función del tributo como un ingreso del Estado moderno y su papel dentro de la Actividad Financiera del Estado. Analiza las posibilidades impugnatorias frente a las decisiones administrativotributarias, y la aplicación adecuada de los medios impugnatorios previstos en el Código Tributario. III. COMPETENCIAS COMPRENDIDAS Genéricas a) Comprenden los conceptos, fundamentos y justificaciones generales de impuestos específicos administrados y recaudados por el Gobierno Central y de los tributos de la relación laboral, municipales y especiales. b) Desarrolla prácticos referidos a la determinación de la imposición a la renta y la imposición al consumo.

2 Específicas a) Comprenden el marco teórico y práctico de la doctrina y legislación del Derecho Procesal Tributario Aduanero. b) Analiza sus principios rectores materializados en el Código Tributario y en la Ley General de Aduanas, reconociendo la función del tributo como un ingreso del Estado moderno y su papel dentro de la Actividad Financiera del Estado. c) Analiza las posibilidades impugnatorias frente a las decisiones administrativo-tributarias, y la aplicación adecuada de los medios impugnatorios previstos en el Código Tributario. IV. OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA Cognitivos Describir las formas diversas de ejecución de los actos administrativos. Identificar las posibilidades impugnatorias frente a las decisiones administrativo-tributarias. Diferenciar la aplicación adecuada de los medios impugnatorios previstos en el Código Tributario. Procedimentales Exponer como se desarrolla el proceso de cobranza coactiva mediante la presentación de esquemas o flujogramas. Desarrollar una clínica de y redacta documentos que le permitan diferenciar la utilización adecuada de los medios impugnatorios correspondientes. Actitudinal Valorar la importancia de conocer los fundamentos de la tributación interna y tributación aduanera, los límites del poder tributario para hacerlos valer en un procedimiento ante la Administración Tributaria. V. ORGANIZACIÓN DE LA ENSEÑANZA Se utilizarán las metodologías de clase magistral, estudio de y resolución de problemas. 1. Inicio: el docente presenta los fundamentos generales de la imposición, la materia imponible e identifica los demás elementos esenciales de cada tributo que se analiza en clases.

3 VI. CONTENIDOS 2. Desarrollo: el docente presenta determinados y guía la resolución de prácticos con la finalidad de ir adiestrando al alumnos en la resolución de prácticos. 3. Salida: Al final de la sesión los alumnos de manera individual y grupal desarrollan determinados prácticos referidos a la determinación de los impuestos que se analizan en clases. Primera unidad: La normatividad común aplicable a tributos internos y tributos aduaneros Fuentes del Derecho Procesal Tributario y fuentes del derecho procesal aduanero. La Constitución, los tratados, las normas con rango de ley, los Decretos Supremos, la jurisprudencia. Vigencia de las normas tributarias y aduaneras y cómputo de plazos El nacimiento de la obligación tributaria aduanera Nacimiento de la Obligación Tributaria: En la importación para el consumo, en el traslado de mercancías de zonas de tributación especial a zonas de tributación común en la transferencia de mercancías importadas con exoneración o inafectación tributaria. Segunda unidad: Determinación de la obligación tributaria aduanera (I Parte) Los Incoterms: ex Work, Free Alongside Ship, Free On Board, Cost&Freight, Cost Insurance and Freight, Delivered Duty Paid y la Compra Venta Internacional Determinación de la obligación tributaria aduanera (II Parte) La aplicación de los Tributos a la Importación, los Intereses Moratorios y Compensatorios. Extinción de la obligación tributaria aduanera Extinción de la obligación tributaria aduanera (II Parte) Tercera unidad: Los Procedimientos Tributarios Aduaneros El procedimiento de cobranza coactiva El Procedimiento Coactivo de Cobranza: Fundamentos. Facultades del Ejecutor Coactivo. Derechos del Ejecutado. Procedimiento de intervención excluyente de propiedad: Tercería. La jurisprudencia del tribunal fiscal en materia de cobranza coactiva Jurisprudencia en materia de medidas cautelares. Jurisprudencia en materia de terceríasy Jurisprudencia sobre suspensión del procedimiento de cobranza coactiva. Cuarta unidad: El procedimiento contencioso

4 La Apelación ante el Tribunal Fiscal, los Acuerdos de Sala Plena y Resoluciones de Observancia Obligatoria, Resoluciones del Tribunal Fiscal sobre Quejas. El procedimiento no contencioso El Procedimiento no contencioso: relacionado con la determinación de la deuda tributaria. Solicitud de devolución por pago indebido o en exceso. Jurisprudencia del Tribunal Fiscal sobre devolcuiones por pago indebido o en exceso. La demanda contencioso administrativa VII. EVALUACIÓN COMPETENCIAS ACTIVIDADES

5 Genéricas Comprenden los conceptos, fundamentos y justificaciones generales de impuestos específicos administrados y recaudados por el Gobierno Central y de los tributos de la relación laboral, municipales y especiales. Desarrolla prácticos referidos a la determinación de la imposición a la renta y la imposición al consumo. Estudio de Casos Resolución de problemas Específicas Comprenden el marco teórico y práctico de la doctrina y legislación del Derecho Procesal Tributario Aduanero. Analiza sus principios rectores materializados en el Código Tributario y en la Ley General de Aduanas, reconociendo la función del tributo como un ingreso del Estado moderno y su papel dentro de la Actividad Financiera del Estado. s posibilidades impugnatorias frente a las decisiones administrativo-tributarias, y la aplicación adecuada de los medios impugnatorios previstos en el Código Tributario. OBJETIVOS ACTIVIDADES

6 Describir las formas diversas de ejecución de los actos administrativos. Identificar las posibilidades impugnatorias frente a las decisiones administrativo-tributarias. Diferenciar la aplicación adecuada de los medios impugnatorios previstos en el Código Tributario. Exponer como se desarrolla el proceso de cobranza coactiva mediante la presentación de esquemas o flujogramas. Desarrollar una clínica de y redacta documentos que le permitan diferenciar la utilización adecuada de los medios impugnatorios correspondientes. Valorar la importancia de conocer los fundamentos de la tributación interna y tributación aduanera, los límites del poder tributario para hacerlos valer en un procedimiento ante la Administración Tributaria. Controles de lecturas Trabajos individuales y grupales: estudio de Exámenes escritos. VIII. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Según las normas académicas. Del Proceso de Evaluación El proceso de evaluación se integra por tres conceptos siguientes: El promedio de evaluaciones, en las que se comprende ineludiblemente: Controles de lecturas. Prácticas calificadas. Participación y asistencia a clases.

7 Cada uno de los conceptos antes señalados equivale a un tercio de la nota correspondiente al citado promedio de evaluaciones. Asimismo, bajo responsabilidad, los profesores deberán ingresar la nota que corresponde a este rubro, a más tardar, una semana antes de la rendición del examen final respectivo. El examen parcial y, El examen final. En consecuencia, la nota final es el promedio de estos tres rubros. Nota Final = (PE+EP+EF)/3 Cada uno de los conceptos antes citados equivale a un tercio de la nota final. Los profesores están prohibidos de aplicar una ponderación distinta a la antes indicada, bajo responsabilidad. IX. PROGRAMACIÓN SEMANA SESIÓN CONTENIDOS TRATADOS DOCENTE ACTIVIDADES ESTUDIANTE 1 1 La normatividad común aplicable a tributos internos y tributos aduaneros Presenta y expone la clase Participa con los saberes previos aprendidos en Tributario I 2 2 La tributación aduanera Expone el tema. Presenta determinados Dirigir el trabajo: estudio de caso Trabajar el estudio de

8 3 3 Determinación de la obligación tributaria aduanera (I Parte) Expone el tema. Presenta y prácticos para resolver en clases. Estudia los materiales de la lectura. Resuelve los planteados. 4 4 Determinación de la obligación tributaria aduanera (II Parte) Exponer participativamente el tema Preparar el trabajo grupal: Resolución de jurisprudencia. Trabajo individual y grupal: Analizar y aplicar la Lectura Debate Resuelven los prácticos 5 5 Extinción de la obligación tributaria aduanera (II Parte) Expone el tema. Fomenta la participación en clases. Estudio de Resuelve prácticos sobre la determinación de renta de una persona natural 6 6 Los Procedimientos Tributarios Aduaneros: 1. El Procedimiento de Cobranza Coactiva 2. El Procedimiento Contencioso Expone el tema. Presenta prácticos. Resuelve los prácticos.

9 3. El Procedimiento No Contencioso legislación. Revisa determinados pronunciamientos del TF legislación y jurisprudencia. 7 7 El procedimiento de cobranza coactiva Exponer participativamente el tema. Presenta determinados para resolver en clases Dirigir el trabajo: estudio de Trabajar el estudio de 8 8 La jurisprudencia del tribunal fiscal en materia de cobranza coactiva (I) EXAMEN PARCIAL Exponer participativamente el tema. Preparación de examen Preparación y estudio para el examen 9 9 La jurisprudencia del tribunal fiscal en materia de cobranza coactiva (II) Presenta el tema. Presenta Resuelve prácticos El procedimiento contencioso (I) Exponer el tema Fomenta la Trabajo en la resolución de

10 participación del alumno. Dirigir el trabajo de análisis de jurisprudencia El procedimiento contencioso (II) Exponer participativamente el tema Dirigir el trabajo: estudio de Trabajar el estudio de El procedimiento no contencioso Presenta el tema y fomenta la participación del alumno. legislación vigente. Analiza prácticos Resuelve prácticos. Lee los materiales de lecturas. legislación y jurisprudencia La demanda contencioso administrativa Preparar el tema y fomenta la participación del alumno. legislación vigente y jurisprudencia. Trabajo individual y grupal en la resolución de Analizar y aplicar la Lectura

11 Debate Resuelve prácticos La Vía Judicial: Procedimiento ante el Poder Judicial. (I) Demanda Contencioso Administrativa Judicial Presenta el tema y fomenta la participación del alumnado. Dirigir el trabajo: estudio de jurisprudencia. revisa la legislación vigente con respecto a estos tributos. Trabajar el estudio de Estudiar para el control de lectura La Vía Judicial: Procedimiento ante el Poder Judicial. (II) Presenta el tema y fomenta la participación del alumnado. Dirigir el trabajo: estudio de jurisprudencia. revisa la legislación vigente con respecto a estos tributos. Trabajar el estudio de

12 16 16 REPASO - EXAMEN FINAL Elaborar el Examen final. Tomar el Examen final. Evaluar el Examen final. Estudiar para examen EXAMEN DE REZAGADOS Y APLAZADOS Prepara el examen Resuelve el examen X. RECURSOS Multimedia. Pizarra. Aula virtual. Materiales de lectura XI. BIBLIOGRAFÍA Básica Cosio Jara, Fernando. Ley General de Aduanas. Editorial Rodhas. Lima-Perú pp.49 a 86 ) Robles Moreno, Carmen del Pilar y otros. Código Tributario Pacífico Editores. Lima Perú (p.36 a 59). Sanabria Ortiz, Rubén (2001) Derecho Tributario e Ilícitos Tributarios. 5ta edición. Editorial Gráfica Horizonte. Lima. (pp ).

13 Talledo Mazú César (2010) Manual del Código Tributario. Editorial Economía y Finanzas. Lima Perú. (pp.5 a 8.1 y de 16 a 18.2) Talledo Mazú César (2010) Manual del Código Tributario. Editorial Economía y Finanzas. Lima Perú. (pp. 8.1 a 14.5) Sugerida Barrios Orbegoso, Raúl (1988) Derecho Tributario Teoría General del Impuesto. 2da edición. Cultural Cuzco S.A. Editores. Lima Perú. 120 p. Sanabria Ortiz, Rubén (2001) Derecho Tributario e Ilícitos Tributarios. 5ta edición. Editorial Gráfica Horizonte. Lima. (pp ) Sotelo Castañeda, Eduardo (2000) Sujeción pasiva en la obligación tributaria. En: Derecho y Sociedad Nº 15. Lima, pp Tarsitano, Alberto (1994) El Principio Constitucional de Capacidad Contributiva. En Temas de Derecho Constitucional Tributario. Buenos Aires, Ediciones Depalma, pp Zagal, Roberto. Derecho Aduanero: Principales Instituciones Jurídicas Aduaneras Editorial San Marcos. Lima Perú (p ) Direcciones Digitales Referencias Web Consulte nuestras bases de datos Multilegis SPIJ Buscador de Jurisprudencia Constitucional EBSCO PROQUEST RefWorks E-libro