Licenciatura en Contabilidad Ratificado en Junta de Facultad ueves 24 de Noviembre del Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad

Transcripción

1 Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad I.- Datos Generales Escuela de Contabilidad Licenciatura en Contabilidad Programa Analítico por Competencia Abreviatura Código de Asignatura Número de Asignatura Nombre de Asignatura Ubicación 27 Der Fundamentos de Derecho Comercial y Tributario Prerrequisitos: No tiene Total de Horas Teoría Práctica Laboratorio Créditos Función DA AC FG-A II.- Justificación El conocimiento de fundamentos de Derecho Comercial y Tributario es importante para el profesional de la Contabilidad, por el hecho de ser quien de fe publica del buen manejo financiero tanto de la empresa privada como del Estado. Esto es especialmente cierto en momento los Estados como Panamá han adoptado las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) las cuales han obligado a replantear respecto al Derecho Comercial y Tributario o Fiscal. Un Estado Financiero, es de sumo interés para el empresario privado porque es quien paga los impuestos y por lo tanto necesita la certeza que sus impuestos se pagan según la ley fiscal; y es de interés para el Estado porque es el receptor de los impuestos y también le interesa que estos se 112

2 paguen según la ley. Pues bien, este programa de derecho comercial y fiscal contribuirá enormemente a formar profesionales de la Contabilidad con una amplia cultura jurídica comercial y fiscal III.- OBJETIVOS GENERALES Proporcionar al estudiante los conocimientos básicos en cuanto a normas y principios del derecho comercial y fiscal, analizando sus diversas fuentes y características; las distintas opciones de modelos impositivos que puede optar una economía; el esquema de impuestos y comparado, etc. Enseñar y explicar el Código Fiscal, particularmente en cuanto a sus disposiciones sobre determinación de la obligación tributaria; interpretación y aplicación de las leyes tributarias; derechos de los contribuyentes y del Estado de Panamá; procedimientos de determinación de la obligación tributaria, sanciones administrativas y penales, etc. IV.- DESCRIPCIÓN Esta asignatura está organizado en módulos debidamente relacionados y orientados para el correcto desarrollo de este programa analítico por competencia Durante el desarrollo de la asignatura, debe lograrse que el estudiante universitario de la carrera de contabilidad adquiera conocimientos sobre las normas, relativo a al Derecho Comercial y Fiscal aplicando en todo momento la ética profesional en la ejecución de su trabajo con el debido cuidado profesional, para que mediante los efectos de las normas legales el profesional esté capacitado para la preparación de su informe - opinión en los estados financieros debidamente documentos y de esa manera se convierta en un dictamen profesional Legal. 113

3 V.- Competencia Las exigencias actuales en diseño curricular de una carrera, es imprescindible la incorporación de las nuevas herramientas de competencias. Entendiendo que el enfoque de las competencias modifica los puntos de vista convencionales sobre la forma de aprender y de enseñar, pues el aspecto central, del modelo de enseñanza, no es la acumulación primaria de conocimientos, sino el desarrollo de las posibilidades que posee cualquier individuo, mediante fórmulas de saber y de saber hacer las cosas como debe de ser Es evidente que se está profundizando y creando forma al concepto de competencia aplicado al campo de la educación superior, concepto que facilita y va unido al proceso de integración del crédito académico como criterio rector del diseño curricular universitario, aun más entrelazado con el proyecto Tuning, Será responsabilidad del docente que imparte esta asignatura, su preocupación por aplicar las respectivas competencias que se adapten al tema a desarrollar, con esa finalidad en la parte del diagnóstico de la carrera se incorporan el proyecto Tuning (2, 8, 13, 16) aplicables en el ámbito de América Latina sobre las Competencias Genéricas y específicas y tenemos: Genéricas: Utiliza capacidad crítica y autocrítica de evaluar la información financiera y fiscal acorde con los procedimientos analíticos con el 114

4 fin de probar la validez de las cuentas anuales y los controles internos, rindiendo una opinión profesional de acuerdo a la Ley. Utiliza la habilidad para recuperar y analizar información procedente de fuentes diversas, ajustadas al Derecho Comercial y Fiscal. Específicas:. Conoce y aplica las técnicas de Derecho Comercial y Fiscal, de acuerdo a la normatividad analizando con profundidad las cuentas anuales con independencia y responsabilidad. Actúa con responsabilidad social y compromiso ciudadano Utiliza capacidad para trabajar en grupo. VI.- CONTENIDOS Módulo 1 Generalidades del Derecho Comercial y Fiscal 1. Hacienda Pública y Actividad Financiera. 1.1 Que es la actividad Financiera? 1.2 Características de la Actividad Financiera. 1.3 La Hacienda Pública(Su expresión) 2. Enfoque y propósitos de la Hacienda Pública. 2.1 Enfoques Dogmáticos y Positivos. 2.2 Propósitos de la Hacienda Pública. 1.1 El Estado como recaudador e invasor de Recursos Presupuestales. 1.2 Papel del Estado y las Finanzas Públicas. 3.- La Hacienda Pública 115

5 4.- Teoría que pretenden explicar la naturaleza de la Actividad Financiera Teorías Económicas Teorías Políticas Teorías Sociológicas Otras Teorías. 5.- Los Principios de la Actividad Financiera El Principio de la Legalidad El Principio de la Potestad Tributaria Principio de Igualdad Principios de Amplias Facultades Otros principios Módulo 2 El Derecho Financiero 1. Concepto del Derecho Financiero. 2. Rama del Derecho Financiero. 3. Fuentes del Derecho Financiero 4. Relación del Derecho Financiero con el Derecho Tributario y con el Derecho Presupuestario. 5. La Autonomía del Derecho Financiero. Módulo 3 Derecho Presupuestario. 1. Evolución Histórica. 1.1 Evolución del Gasto Publico 1.2 Presupuesto Clásico o Tradicional. 116

6 1.3 El Presupuesto por Programas y Actividades o Moderno. 1.4 Diferencias entre el Presupuesto Tradicional y el Presupuesto Moderno. 2. Definición Legal del Derecho Presupuestario. 3. El Marco Jurídico del Ordenamiento Presupuestario. 3.1 Naturaleza Jurídica de la Ley Presupuestario. 3.2 Análisis de la Constitución Política en Materia Ley marco o Ley Cuadro Normas del Ordenamiento Presupuestario. 3.3 Qué Tutela el Derecho Presupuestario?. 4. Principios del Derecho Presupuestario. 5. Análisis Crítico. 6. Concepto del Presupuesto de Funcionamiento e Inversión. 7. Estructura y Contenido del Presupuesto. 8. Procedimiento de la Elaboración del Presupuesto(Ciclo Presupuestario) 9. La Modificación al Presupuesto. Módulo 4 Compromiso Presupuestario y la Deuda Pública 1. Qué entendemos por Compromiso Presupuestario? 2. Concepto o ideas generales del Crédito Público. 2.1 Recursos del Crédito. 2.2 Los Ingresos Extraordinarios o de Capital. 3. Características de una Operación de Crédito. 4. La Deuda Pública como Operación de Crédito. 5. Concepto de Deuda Pública. 6. Naturaleza Jurídica de la deuda Pública. 117

7 6.1 La Tesis del Acto de soberanía. 6.2 La Tesis Contractual. 7. Fuentes u Orígenes de la Deuda Pública. 7.1 Las Necesidades Pública. 7.2 La Construcción de Obras Públicas, Servicios y Suministros. 7.3 Le Emisión de Bonos, Pagarés, Letras, Títulos Prestaciones, Cheques Fiscales y 7.4 Otros Título Valores del Estado. 7.5 El Otorgamiento de Fianza y de cualquier otra forma de Garantía. 7.6 Compromiso del estado en su Condición de Patrón. 8. La Deuda Pública según la Fuente u Origen. 8.1 Según la fuente u origen. 8.2 Según el tipo de acreedor. 8.3 Según tipo de deuda. 8.4 Según tipo de crédito. Módulo 5 La Jurisdicción de Cuentas 1. Marco Conceptual. 1.1 La Jurisdicción y la Competencia. 1.2 Tribunal. 1.3 Cuentas. 1.4 Tribunal de Cuentas. 2. Reseña Histórica del Tribunal de Cuentas de Panamá. 2.1 Origen del Tribunal de Cuentas en Panamá. 2.2 Origen de la contraloría General de la República. 3. La Jurisdicción de Cuentas 3.1 Funciones de la Contraloría General de la República. 118

8 3.2 La Redención de Cuentas El Examen de Cuentas. 3.4 Del Juicio de Cuentas. 3.5 De los Juzgados y Tribunales de Cuentas. 4. La Creación de la dirección de Responsabilidad Patrimonial. 4.1 Origen y Composición. 4.2 Aspectos que le corresponde resolver. 4.3 Del procedimiento y de las medidas precautorias. 5. Examen de Sentencia de Inconstitucionalidad. Módulo 6 Ingresos Públicos 1. Clasificación del Ingreso Público. 1.1 Ingresos Corrientes: Ingresos Tributarios Ingresos No Tributarios Otros Ingresos Corrientes Saldo en Caja y Banco. 1.2 Ingresos de Capital: Recursos de Patrimonio: Recursos de Créditos: Otros Ingresos de Capital: La Obligación Tributaria Características, fuente y clasificación Elementos. Sujeto activo, sujeto pasivo, objeto y causa Determinación de la Obligación Tributaria Efectos de la Obligación Tributaria. 119

9 Extinción de la Obligación Tributaria Privilegios y Prueba de la Obligación Tributaria. VII.- METODOLOGIA Se utilizarán diferentes técnicas como talleres individuales y grupales, investigaciones, estudio de casos, exposición dialogada, plenaria, mesas de discusión, presentaciones orales, debates, conferencias, paneles, simulaciones de clases. VIII.- CRITERIOS DE EVALUACION Respetando la libertad de cátedra en las metodologías presencial y semipresencial, según las costumbres y reglamentaciones vigentes, se tomarán en cuenta evaluaciones por medio de Exámenes Parciales, otras actividades a ser evaluados y Exámenes Finales. 1.- Los exámenes parciales en rango de 30 a 40 % de la nota 2.- Las otras actividades a ser evaluadas en rango o de 20 a 30 % de la nota 3.- Los exámenes finales en rango o de 30 a 40 % de la nota Al final las combinaciones debe sumar 100 % (ref. Artículos 280 al 283 Estatuto de la Universidad de Panamá Gaceta Oficial de 24 de marzo de 2009.). IX.- BIBLIOGRAFÍA TEXTOS: CODIGO FISCAL DE PANAMA Tratado Internacional sobre NIIF Bibliografía adicional en línea o por Internet que el catedrático proponga 120