Licenciatura en Contabilidad y Finanzas

Transcripción

1 Licenciatura en Contabilidad y Finanzas Asignatura: Bases Fiscales Autor: Miriam Ortiz Alcántara Revisor: Juan Gerardo Paredes Orea

2 INTRODUCCIÓN La importancia de estudiar Bases Fiscales es conocer los diversos aspectos conceptuales y el análisis que le permitan al estudiante interpretar los aspectos impositivos, así como la relación tributaria del Estado con el particular. El contribuyente, persona física o moral, es indispensable que inicialmente determine de manera adecuada sus obligaciones fiscales en relación a sus actividades u operaciones que desarrolla y determina su relación con la autoridad fiscal, empleando cada una de las facilidades administrativas que ella proporciona para el debido cumplimiento de dichas obligaciones fiscales. Las doce sesiones manejan diversos aspectos conceptuales y análisis que permitirán al estudiante interpretar los aspectos impositivos, la relación tributaria del Estado con el particular, las diversas formas para cumplir con dicha obligación, o en su caso las infracciones, sanciones por incumplimiento y conocer el ámbito de los delitos fiscales. En las civilizaciones antiguas ya existía el reconocimiento de los tributos a los artistas e inventores que, con base en su talento y creatividad, crearon diversas obras e invenciones, que han perdurado a través del tiempo y que aún son admiradas o utilizadas; no obstante, dicho reconocimiento fue y ha sido, sólo en la conciencia histórico-cultural de la humanidad, toda vez que no existían ordenamientos jurídicos que les otorgaran la calidad de autor o inventor y por ende la protección adecuada a sus creaciones. Por lo tanto, es de suma importancia que a lo largo de la asignatura puedas responder a las siguientes preguntas: Licenciatura en Contabilidad y Finanzas 2

3 Qué es el derecho fiscal? Cuál es la justificación de la relación tributaria? Cuál es el origen constitucional del derecho fiscal? Cuál es el propósito de las contribuciones? Qué es la propiedad industrial? Qué son los derechos de autor? OBJETIVO GENERAL DE LA MATERIA Al término del curso el estudiante comprenderá los fundamentos del marco jurídico del sistema tributario mexicano, para tomar decisiones de orden estratégica con relación a las bases fiscales y las contribuciones. Licenciatura en Contabilidad y Finanzas 3

4 CONTENIDO TEMÁTICO I. CONCEPTOS GENERALES DE DERECHO FISCAL I.1 Definición y características del Derecho Fiscal I.2 Ubicación del Derecho Fiscal en el sistema jurídico I.3 Divisiones del Derecho Fiscal I.4 Fuentes I.5 Normas Constitucionales y garantías individuales en materia fiscal I.6 Prelación de las normas fiscales I.7 Estructura y funcionamiento de la Hacienda Pública I.7.1 La Hacienda Pública Federal, las haciendas estatales y municipales I.7.2 El ejecutivo federal y su estructura hacendaria I.7.3 Estructura de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público II. CONTRIBUCIONES II.1 Concepto y clasificación II.2 Marco constitucional de las contribuciones II.3 La concurrencia tributaria III. CONSULTAS, RESOLUCIONES FAVORABLES A LOS PARTICULARES Y NEGATIVA FICTA III.1 Consultas III.2 Resoluciones favorables a los particulares III.3 Negativa ficta III.4 Aclaraciones ante las autoridades IV. FACULTAD REVISORA O DE COMPROBACIÓN IV.1 Requerimiento IV.2 La visita en el domicilio fiscal IV.3 Revisión de gabinete o de escritorio IV.4 Otras facultades de comprobación Licenciatura en Contabilidad y Finanzas 4

5 IV.5 Actuaciones de la autoridad fiscal V. NOTIFICACIONES V.1 Concepto V.2 Marco jurídico V.3 Formas de notificación V.4 Momento en que surte efectos V.5 Actos que se deben notificar V.6 Requisitos de la notificación V.7 Tipos de notificaciones VI. LOS CRÉDITOS FISCALES VI.1 Concepto VI.2 Formas de determinación fiscal VI.3 Extinción del crédito fiscal VII. INFRACCIÓN Y SANCIONES FISCALES VII.1 Las infracciones fiscales VII.1.1 Elementos integrantes de las infracciones fiscales VII.1.2 Diversos tipos de infracciones VII.2 Las sanciones fiscales VII.3 Los delitos fiscales VII.3.1 Tipos penales fiscales VII.3.2 Responsables de los delitos fiscales VII.3.3 Reseña del procedimiento penal VII.3.4 Participación del fisco en materia de delitos VIII. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN VIII.1 Concepto y justificación VIII.2 El requerimiento de pago Licenciatura en Contabilidad y Finanzas 5

6 VIII.3 El embargo VIII.4 La valuación VIII.5 El remate VIII.6 La adjudicación y la aplicación del producto VIII.7 Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución IX. MEDIOS DE DEFENSA IX.1 Concepto de medio de defensa IX.2 El recurso de revocación administrativo IX.3 El juicio contencioso administrativo IX.4 Nociones de juicio de amparo Licenciatura en Contabilidad y Finanzas 6