SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

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1 ASIGNATURA: SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL Curso 2015/2016 (Código: ) AVISO IMPORTANTE En el Consejo de Gobierno del 30 de junio de 2015 se aprobó, por unanimidad, que la convocatoria de exámenes extraordinarios para planes en extinción de Licenciaturas, Diplomaturas e Ingenierías, prevista para el curso , se desarrolle según el modelo ordinario de la UNED, esto es, en tres convocatorias: febrero de 2016 (1ª y 2ª semana), para asignaturas del primer cuatrimestre y primera parte de anuales. junio de 2016 (1ª y 2ª semana) para asignaturas del segundo cuatrimestre y segunda parte de anuales. septiembre de 2016 para todas las asignaturas. Si en alguna guía aparecen referencias sobre una sola convocatoria en febrero, esta información queda invalidada ya que tiene prevalencia la decisión del Consejo de Gobierno. En el curso esta asignatura no tendrá activado el curso virtual. 1.OBJETIVOS El propósito de esta asignatura es el de ayudar a los alumnos matriculados en que adquieran unos conocimientos que le permitan comprender e interpretar correctamente nuestro ordenamiento tributario, sus categorías, principios, fuentes y elementos, así como sus procedimientos. 2.CONTENIDOS El programa se compone de los siguientes temas: Capítulo 1.- Las categorías tributarias 1.- La potestad tributaria 2.- La relación jurídico-tributaria. Capítulo 2.-Los tributos y sus clases 1.- Concepto y elementos constitutivos del tributo: ideas previas 2.- Las distintas clases de tributos: impuesto, tasa y contribuciones especiales. Capítulo 3. Fuentes y principios del Derecho tributario 1.- Introducción a la teoría de las fuentes del Derecho Tributario

2 2.- La LGT y otras Leyes esenciales en el ámbito tributario 3.- Los principios jurídico-constitucionales en materia tributaria: El principio de reserva de ley 4.- Los principios de ordenación del sistema tributario: capacidad económica, generalidad, igualdad y progresividad. La no confiscatoriedad. Capítulo 4.Interpretación y aplicación de las normas tributarias 1,. Naturaleza de las leyes fiscales y su aplicación en el tiempo y en el espacio. 2.- Los problemas específicos de interpretación y aplicación de las normas tributarias. 3.- El conflicto en la aplicación de la norma. 4.- La calificación de hechos imponibles. 5.- Los negocios simulados. Capítulo 5.La definición del hecho imponible en las Leyes tributarias 1.- El hecho imponible. 2.- Hecho imponible, exención y no sujeción. Capítulo 6. La definición de los sujetos tributarios en las leyes impositivas 1.- Sujeto activo 2.- Los obligados tributarios 3.- Los Sujetos pasivos del tributo 4.- Los retenedores y obligados a cuenta 5.- El responsable del tributo 6.- La sucesión tributaria 7.- La capacidad de obrar. 8.- El domicilio fiscal Capítulo 7.-Las operaciones de liquidación de los impuestos. Los elementos cuantitativos 1.- Concepto de liquidación. 2.- Análisis de los elementos cuantitativos. 3.- La deuda tributaria Capítulo 8.- Las operaciones de liquidación o de aplicación de los elementos cuantitativos de los impuestos. La dinámica de la liquidación 1.- Formas de iniciación del procedimiento de gestión tributaria

3 2.- La declaración tributaria 3.- La liquidación tributaria. 4.- La notificación. Capítulo 9.- Las actividades administrativas de comprobación e investigación en los procedimientos de aplicación de los tributos 1.- Concepto y clases de comprobación. 2.- La Inspección de los tributos 3.- El procedimiento de Inspección 4.- Documentación de las actuaciones inspectoras 5.- Clases de actas 6.- La posición de las partes en el procedimiento inspector. Capítulo 10.-Las actividades administrativas de comprobación en los procedimientos por los órganos de gestión. 1.- La comprobación de valores en el ITP y en el ISD 2.- Los procedimientos de verificación de datos y de comprobación limitada 3.- La prueba en los procedimientos Capítulo 11.La extinción de la deuda tributaria. La recaudación tributaria 1.- Introducción. 2.- El pago. 3.- Aplazamiento y fraccionamiento del ingreso 4.- Efectos del pago. 5.- Los procedimientos de apremio 6- Privilegios y garantías del tributo Capítulo 12.-La extinción de la deuda tributaria. Otros modos de extinción 1.- La prescripción 2.- Otras formas de extinción del tributo Capítulo 13.- La sanción de las infracciones en el cumplimiento de las normas tributarias 1.- Legislación aplicable. 2.- Clases de infracciones y sanciones. 3.- Los principios de la potestad sancionadora.

4 4.- Las sanciones y su aplicación. 5.- La condonación. Capítulo 14.-Los procedimientos de revisión de los actos de aplicación de los impuestos 1.- Los procedimientos de revisión. 2.- Revisión en el ámbito estatal y autonómico. 3.- Revisión en el ámbito local. 4.- Procedimientos especiales 3.EQUIPO DOCENTE ANTONIA LOPO LOPEZ (Primer Cuatrimestre) PEDRO BAUTISTA MARTIN MOLINA (Primer Cuatrimestre) 4.BIBLIOGRAFÍA BÁSICA ISBN(13): Título: FUNDAMENTOS DE DERECHO TRIBUTARIO (1ª) Autor/es: Perez De Ayala López De Ayala, J.L. Y Perez De Ayala Becerril, M. ; Editorial: Editorial DYKINSON Buscarlo en libreria virtual UNED Buscarlo en bibliotecas UNED Buscarlo en la Biblioteca de Educación Buscarlo en Catálogo del Patrimonio Bibliográfico 5.BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA Comentarios y anexos: El alumno interesado en ampliar conocimientos sobre la materia dispone de una extensa colección de libros y manuales acerca del sistema impositivo español. Son especialmente recomendables: GARCÍA AÑOVEROS, J. (dir) y otros: Manual del sistema tributario español, Civitas, Madrid, última edición. MARTÍN QUERALT, J., y otros: Derecho Tributario, editorial Tecnos, Madrid, última edición. 6.EVALUACIÓN 8.1. TRABAJOS No se contempla la posibilidad de la realización de trabajos por parte del alumno PRUEBAS PRESENCIALES Los temas que se incluyen en la prueba presencial se detallan en los contenidos.

5 Las pruebas presenciales constarán de cuatro preguntas de carácter conceptual para ser contestadas de forma concisa. No se podrá utilizar ningún material complementario para realizar el examen, y sólo podrá usar, en las distinta pruebas, el programa de la asignatura CRITERIOS GENERALES PARA LA EVALUACIÓN FINAL En el examen se pondrá la valoración de cada pregunta. 8.4 SIMULACIÓN Desarrolle UNA de las preguntas relativas a Las operaciones de liquidación o aplicación (I): - 1º.- Concepto de liquidación. 2º.- La deuda tributaria Desarrolle UNA de las preguntas relativas a la sanción de las infracciones: - 1º Las sanciones tributarias y su aplicación. - 2º La extinción de las sanciones: su condonación Desarrolle UNA de las preguntas relativas a los procedimientos de revisión - 1º Revisión en el ámbito estatal y autonómico. - 2º Procedimientos especiales. Desarrolle UNA de las preguntas relativas a La definición de los sujetos tributarios en las leyes impositivas - 1º El sujeto activo. - 2º Los obligados tributarios 7.HORARIO DE ATENCIÓN AL ESTUDIANTE 8.Profesores D. Pedro-Bautista Martín Molina Dª.Mª Antonia Lopo López