DERECHO PROCESAL FISCAL

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1 DERECHO PROCESAL FISCAL Asignatura Clave: Número de Créditos: Teóricos: Prácticos: INSTRUCCIONES PARA OPERACIÓN ACADÉMICA: El Sumario representa un reto, los Contenidos son los ejes temáticos, los Activos una orientación inicial para resolverlo y la síntesis concluyente, como posibilidad de integración conceptual corresponderá a lo factible de un punto de vista temático amplio. La visión global de los asuntos resueltos como Titular Académico, te ofrecerá oportunidades de discusión que se enriquecerán en la medida que intensificas las lecturas, asistes a tu comunidad de estudio, te sirves de los asesores y analizas la ciberinformación disponible posicionándote de los escenarios informativos adecuados. Los períodos de evaluación son herramientas de aprendizaje. La acreditación es un consenso de relación con el nivel de competencia. Mantén informado a tu Tutor de tus avances académicos y estado de ánimo. Selecciona tus horarios de asesoría. Se recomienda al Titular Académico (estudiante) que al iniciar su actividad de dilucidación, lea cuidadosamente todo el texto guión de la asignatura. Para una mejor facilitación, el documento lo presentamos en tres ámbitos: 1. - Relación de las Unidades, 2. - Relación de activos, 3. - Principia Temática consistente en información inicial para que desarrolles los temas. COMPETENCIA: El Titular Académico conocerá el Derecho procesal fiscal, sus etapas y los recursos administrativos fiscales. Conocerá el recurso de revocación como medio de defensa legal de que dispone el contribuyente cuando siente que se le ha afectado sus intereses o se le ha violado un derecho por una resolución o acto administrativo determinado. Conocerá que la finalidad del recurso es obtener en términos legales de la autoridad una revisión del propio acto, emitiéndose la resolución que conforme a derecho proceda. Conocerá el momento procesal para interponer el recurso de revocación en contra de una resolución o un acto administrativo. Conocerá los antecedentes históricos del recurso. Conocerá la diferencia entre el marco doctrinario y el marco legal, así como también establecer los elementos esenciales y características en las que se desarrolla el recurso administrativo, el cual constituye un medio de defensa dentro del Código Fiscal de la Federación. El Titular Académico dominará todo el procedimiento fiscal, es decir, el concepto general de recurso administrativo de revocación, procedencia del recurso cuando se trata de actos de autoridad, es decir violación durante el

2 procedimiento administrativo de ejecución consecuentemente veremos el plazo de interposición, autoridad competente, requisitos y señalamientos del escrito, apéndice que contiene el modelo de interposición del recurso de revocación, causales de improcedencia, opción y excepción del recurso, sentido de la resolución, apéndice de modelos de resolución de recursos administrativos de revocación anexos del escrito y pruebas del escrito. SUMARIO: La asignatura surge como una necesidad de dar a conocer los recursos en materia administrativa como medios de impugnación, que se encuentran regulados en materia tributaria en el artículo 117 del Código Fiscal de la Federación. DERECHO PROCESAL FISCAL. CONTENIDOS: Unidad I Unidad II Unidad III Unidad IV Unidad V Unidad VI Facultades de comprobación de las autoridades fiscales. Crédito fiscal. Infracciones y delitos fiscales. Procedimiento administrativo de ejecución. Medios de defensa del contribuyente Juicio de nulidad. A C T I V O S UNIDAD I Facultades de comprobación de las Autoridades Fiscales. I.1. Organismos fiscales autónomos. Secretaria de Hacienda y Crédito Público. Servicio de Administración Tributaria. I.2. Revisión de dictámenes y otras facultades de fiscalización. I.3. Determinación del crédito fiscal. I.4. Extinción de facultades de las autoridades fiscales. I.5. Caducidad. I.6. Prescripción. Actividad: Explique cómo se determina un crédito fiscal. UNIDAD II Crédito fiscal. II.7. Concepto de crédito fiscal. II.8. Formas de determinar el crédito fiscal. II.9. Privilegios del crédito fiscal. II.10. Medios de garantizar el crédito fiscal. II.11. Formas de extinción del crédito fiscal.

3 Actividad. Explique las formas de extinción del crédito fiscal UNIDAD III Infracciones y Delitos Fiscales. III.12. Concepto de infracción y delito fiscal. III.13. Infracciones y sanciones. III.14. Clasificación legal de las infracciones. III.15. Clasificación legal de los delitos. III.16. Encubrimiento. III.17. Contrabando. III.18. Defraudación fiscal. III.19. Delitos fiscales relacionados con el R.F.C. III.20. Código penal federal. Actividad: Señala cuáles son las penas más comunes para los delitos fiscales. UNIDAD IV Procedimiento Administrativo de Ejecución. IV.21. Presupuestos IV.22. Actos de iniciación. IV.23. Actos de desarrollo. IV.24. Actos de suspensión. IV.25. Actos de reconsideración. IV.26. Procedimiento administrativo de cancelación o resolución inmediata y procedimiento de condonación de multas. IV.27. Consulta fiscal. IV.28. Tribunal fiscal de la federación. IV.29. Competencia material. IV.30. Estructura orgánica. Actividad: Explique cómo se inicia el procedimiento administrativo de ejecución. UNIDAD V Medios de defensa del contribuyente. V.31. Concepto de medios de defensa V.32. Recurso de revocación. V.33. Procedencia del recurso de revocación V.34. Requisito del recurso de revocación. V.35. Documentos que se deben acompañar al promover un recurso de Revocación. V.36. Improcedencia del recurso de revocación. V.37. Procedimiento contencioso administrativo. V.38. Partes que intervienen en el procedimiento contencioso administrativo. V.39. Improcedencia del procedimiento contencioso administrativo.

4 Actividad: Elabore un recurso de revocación. UNIDAD VI Juicio de Nulidad. VI.40. El Juicio de Nulidad. VI.41. Naturaleza del juicio. VI.42. Procedimiento contencioso. VI.43. Procedencia e improcedencia. VI.44. Partes en el juicio. VI.45. Plazos para interponerlo. VI.46. Recurso de reclamación e incidentes de previo y especial pronunciamiento. VI.47. Demanda y contestación de demanda. VI.48. Reclamación de incidentes de previo y especial pronunciamiento. VI.49. Otros incidentes dentro del juicio. VI.50. Sobreseimiento. VI.51. Sentencia. VI.52. Recursos en su contra. Actividad: Elabore un recurso de nulidad. ESCENARIOS INFORMATIVOS: Asesores Locales. Asesores Externos. Disposición en Internet. Puntualidad en intranet. Fuentes Directas e Indirectas. Bibliografía. Discos Compactos. Revistas especializadas en Derecho. PÁGINA WEB: REFERENCIAS (BIBLIOGRAFÍA): Arrioja Vizcaíno, Adolfo Derecho Fiscal Ed. Themis. México. 14ª ed. Delgadillo Gutiérrez, Luis H. Y Lucero Espinosa Compendio De Derecho Administrativo 3ª ed.

5 De La Cueva, Arturo Derecho Fiscal. Flores Zavala, Ernesto Finanzas públicas mexicanas. Los impuestos. 32ª ed. Fraga, Gabino Derecho Administrativo. 38ª ed. Garza, Sergio Francisco De La Derecho Financiero Mexicano. González Pérez, Jesús Derecho Procesal Administrativo mexicano. 2ª ed. Jiménez González, Antonio Lecciones De Derecho Tributario. Ed. Ecafsa. México. Serra Gómez, Narciso Primer Curso De Derecho Administrativo. Segundo curso de derecho administrativo Serra Rojas, Andrés Derecho Administrativo. ts. 1 y 2. 19ª ed. Bibliografía Complementaria: Burgoa Orihuela, Ignacio El Juicio De Amparo. 34ª ed. Carrasco Iriarte Derecho Fiscal Constitucional. Ed. Harla. México. Cortés, Matías Ordenamiento tributario español. Ed. Tecnos. Madrid. Fernández Martínez, Refugio De Jesús.

6 1998 Derecho Fiscal. Ed. McGraw-Hill. México. Fernández Ruíz, Jorge Derecho Administrativo. Servicios públicos. Derecho Administrativo, contratos administrativos Galindo Camacho, Miguel Derecho Administrativo. ts. 1 y 2. García De Enterría, Eduardo Y Tomás Ramón Fernández Curso de Derecho Administrativo, Madrid, Ed. Civitas. Madrid. Garrido Falla, Fernando Tratado De Derecho Administrativo, Madrid, Ed. Tecnos. Madrid. Gianninie Achille, Donato Instituciones De Derecho Tributario. Ed. de Derecho Financiero. Madrid. 36ª ed. Legislación básica Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Código Federal de Procedimientos Civiles Código Fiscal de la Federación Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público Ley de Expropiación Ley de la Comisión Nacional de Derechos Humanos Ley de Obras y Servicios relacionados con las mismas Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal Ley de Vías Generales de Comunicación Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley del Impuesto sobre la Renta Ley Federal de Entidades Paraestatales Ley Federal de Procedimiento Administrativo Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos Ley General de Bienes Nacionales Ley Orgánica de la Administración Pública Federal Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (antes Tribunal Fiscal de la Federación) Ley de Coordinación Fiscal Ley de Ingresos de la Federación Ley de Contabilidad, Presupuesto y Gasto Público Ley de Planeación

7 DERECHO PROCESAL FISCAL. PRINCIPIA TEMÁTICA: I.1. I.2. I.3. I.4. I.5. I.6. II.7. II.8. II.9. II.10. II.11. III.12. III.13. III.14. III.15. III.16. III.17. III.18. III.19. III.20. Investigue cuáles son los organismos fiscales autónomos. Secretaria de Hacienda y Crédito Público. Servicio de Administración Tributaria. Investigue cuándo se da la revisión de dictámenes y otras facultades de fiscalización. Investigue cómo se determina el crédito fiscal. Investigue cómo se extinguen las facultades de las autoridades fiscales. Investigue cuándo se da la caducidad. Investigue cuándo se da la prescripción. Investigue el concepto de crédito fiscal. Investigue las formas de determinar el crédito fiscal. Investigue qué son los privilegios del crédito fiscal. Investigue los medios de garantizar el crédito fiscal. Investigue las formas de extinción del crédito fiscal. Investigue los conceptos de infracción y delito fiscal. Investigue los conceptos de infracciones y sanciones. Investigue la clasificación legal de las infracciones. Investigue la clasificación legal de los delitos. Investigue qué es el encubrimiento. Investigue qué es el contrabando. Investigue qué es la defraudación fiscal. Investigue cuáles son lo delitos fiscales relacionados con el R.F.C. Investigue en el código penal federal los artículos relacionados con los delitos fiscales.

8 IV.21. IV.22. IV.23. IV.24. IV.25. IV.26. IV.27. IV.28. IV.29. IV.30. V.31. V.32. V.33. V.34. V.35. V.36. V.37. V.38. V.39. Investigue cuáles son los presupuestos en el procedimiento administrativo de ejecución. Investigue cuáles son los actos de iniciación. Investigue cuáles son los actos de desarrollo. Investigue cuáles son los actos de suspensión. Investigue cuáles son los actos de reconsideración. Investigue cuáles son los procedimientos administrativos de cancelación o resolución inmediata y procedimiento de condonación de multas. Investigue qué es la consulta fiscal. Investigue acerca del Tribunal Fiscal de la Federación. Investigue cuándo se da la competencia material. Investigue acerca de la estructura orgánica de la S.H.C.P; S.A.T, y Tribunal Fiscal de la Federación. Investigue acerca de los medios de defensa ante el fisco federal. Investigue qué es el recurso de revocación. Investigue acerca de la procedencia del recurso de revocación. Investigue los requisitos del recurso de revocación. Investigue qué documentos que se deben acompañar al promover un recurso de revocación. Investigue acerca de la improcedencia del recurso de revocación. Investigue acerca del procedimiento contencioso administrativo. Investigue acerca de las partes que intervienen en el procedimiento contencioso administrativo. Investigue acerca de la improcedencia del procedimiento contencioso administrativo. VI.40. Investigue cuándo procede el Juicio de Nulidad. VI.41. Investigue acerca de la naturaleza del juicio. VI.42. Investigue cómo se da el procedimiento contencioso.

9 VI.43. Investigue acerca de la procedencia e improcedencia del juicio de nulidad. VI.44. Investigue quiénes son las partes en el juicio. VI.45. Investigue acerca de los plazos para interponerlo. VI.46. VI.47. VI.48. VI.49. VI.50. VI.51. VI.52. Investigue en qué consiste el recurso de reclamación e incidentes de previo y especial pronunciamiento. Investigue acerca de la demanda y contestación de demanda. Investigue acerca de la reclamación de incidentes de previo y especial pronunciamiento. Investigue sobre otros incidentes dentro del juicio. Investigue acerca del sobreseimiento. Investigue acerca de la sentencia. Investigue acerca de los recursos en contra de la sentencia. INTEGRACIÓN CONCEPTUAL: El Titular Académico conocerá el procedimiento administrativo fiscal, sus fundamentos, sus recursos y en su caso la procedencia del juicio de garantías, como los medios ideales de defensa en contra de los actos del fisco federal REPORTES CRÍTICOS O SUGERENTES A: MC Ernesto Guerra García, Coordinador General Educativo. (Correo electrónico: eguerra@uaim.edu.mx) Benito Juárez No. 39, Mochicahui, El Fuerte, Sinaloa, México. C.P , Tel. 01 (698 89) UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO Mochicahui, El Fuerte, Sinaloa Juárez 39, C.P Tel y fax: (698) y Correo electrónico:_ uaim@uaim.edu.mx Página Web: http//