Semestre: Quinto. Créditos: 5

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1 DES: Económico-Administrativo Programa(s) Educativo(s): Contador Público Tipo de materia: Específica Obligatoria Clave de la materia: E502C Semestre: Quinto Área en plan de estudios: Formación Especifica UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIHUAHUA CLAVE: 08MSU0017H FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN CLAVE: 08USU4054V PROGRAMA DEL CURSO LEGISLACIÓN FISCAL Créditos: 5 Total de horas por semana: 5 Teoría: Taller: Trabajo extra clase: Laboratorio: Trabajo extra-clase: Total de horas semestre: 80 Fecha de última actualización curricular: Febrero 2014 Clave y Materia requisito: Ninguno Fundamentación del Programa Analítico: En la actualidad las empresas requieren egresados con conocimientos, competencias, habilidades, destrezas y valores desarrollados en las diferentes áreas funcionales de una organización. Este programa analítico se fundamenta en los resultados obtenidos del Rediseño Curricular (ver documento integral del Rediseño Curricular) y en el Modelo Educativo Basado en Competencias básicas, profesionales y específicas, a través del cual el egresado podrá incorporarse al mercado laboral con mayor facilidad y así contribuir de forma eficiente a las necesidades que la sociedad demande. Perfil Académico: Título de licenciatura en contaduría pública. Título de licenciatura en derecho. Título de maestría deseable. Certificación profesional y/o docente deseable. 3 años de experiencia profesional en el área contable o área afín a la materia. Propósito del Curso: Maneja las herramientas básicas fundamentales relativas a la facultad tributaria del estado Conceptúa y aplica los cinco títulos del Código Fiscal de la Federación, y aplica los cinco títulos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y aplica los cinco títulos del Impuesto al Valor Agregado, y aplica los cinco títulos del Impuesto Sobre Producción y Servicios, y las Leyes Tributarias. COMPETENCIAS COMPETENCIA BÁSICA: Trabajo en equipo Liderazgo Comunicación CONTENIDO 1. Relación Tributaria (Descripción) 1.1 Sujetos de Pago. 1.2 Fuente de ingresos Art. 2 Contribuciones Art. 3 Aprovechamientos, productos. 1.3 Créditos fiscales. RESULTADOS DE APRENDIZAJE Delimita el alcance de concepto tales como: vigencia de las leyes, cómo nace y cómo se extinguen los créditos fiscales, reglas relativas al

2 Solución de problemas Conocimiento pensamiento. analizar. razonar. Habilidad numérica. Pensamiento lógico. Pensamiento crítico y creativo Art. 4 CFF Concepto Art. 5 Aplicación Supletoria y aplicación estricta Métodos de interpretación. 1.4 Art. 6 CFF Hecho generador de la obligación. 1111tributaria Art. 21 CFF Causación de recargos Actualización de contribuciones omitidas. 1.5 Formas de extinción de crédito fiscal Pagando (Arts. 6, 20, 21 y 66) Por compensación (Art. 23) Por prescripción (Art. 146) Por cancelación (Art. 146) Por condonación (Art. 39). 1.6 Vigencia de las leyes fiscales. Art. 7 CFF. 1.7 Residencia y domicilio fiscal Art. 9 Art Días y horas hábiles e inhábiles. Diligencias Art. 12 CFF, Art. 13 CFF. 1.9 Actividades Empresariales Art. 16 y Art. 15 CFF CFF 26 Art. Sujetos Responsables Solidarios CFF 26A Responsables solidarios personas físicas Concepto de Enajenación Art Concepto de Empresa, Establecimiento y Arrendamiento Financiero Concepto de contabilidad Artículo 28 y 30 CFF. domicilio de las personas físicas y morales, días y horas hábiles, así como las distinción entre las diferentes actividades empresariales. 2. Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes 2.1 Derechos Asistencia Gratuita. Art. 33 CFF Promociones Fiscales. Concepto de promoción. Art. 18 CFF Buzón Tributario ARTICULO 17K CFF Presentación de Declaraciones Art. 31 CFF Declaraciones complementarias Art. 32 CFF Devoluciones de pagos Art. 22 CFF. 2.2 Obligaciones Expedición de Comprobantes Descripción de un Comprobante Fiscal Digital por Internet Art. 29 Y 29A CFF Art. 17C, 17D, 17E, 17F, 17G, 17H, 17I, 17J Relativas al R. F. C. Art. 27 CFF y Art. 15 RCFF Relativos a la presentación de declaraciones, documentos y avisos Art. 31 CFF Concepto de contabilidad Art. 27 RCFF Art Art. 29 CFF Art. 29-A CFF. Conoce y aplica norma relativas a la defensas de los derechos de los contribuyentes, sanciones en casos de incumplimiento de las obligaciones fiscales empadronamiento, llevar la contabilidad, donde y como presenta sus declaraciones y los avisos y documentos que requieran. 3. Facultades de las Autoridades Fiscales 3.1 Negativa Ficta. Art. 37 CFF. Delimita las facultades de la

3 3.2 Requisitos de Los actos administrativos Art. 38 CFF 111Art. 18 CFF. 3.3 Facultades de las autoridades para hacer cumplir sus 111actos Art. 40 CFF. 3.4 Facultad para imponer multas presentación de 111declaraciones, avisos Art. 41 Facultades de la 111autoridad ante la omisión de declaraciones y avisos. 3.5 Facultades de comprobación Art. 42 CFF. 4. Infracciones 4.1 Aplicación de las sanciones Art. 70 CFF Art. 73 y los 111relativos al monto de la sanción. 5. El trámite Administrativo 5.1 Representación ante autoridades fiscales Art. 19 CFF 5.2 Notificaciones Concepto Clases: Personales, por Estrados, por Edictos Fecha en que surten efectos. 5.3 La garantía de interés fiscal Concepto de garantía fiscal. 6. El procedimiento administrativo de ejecución 6.1 Concepto, procedencia, objeto e importancia Art. 145 CFF Procedimiento Administrativo de 111ejecución. 6.2 Requerimiento, concepto y formalidades Art. 150 Gastos de ejecución, procedencia y límites Requisitos Bienes exceptuados de embargo. Art. 157 CFF 7. Impuestos sobre la Renta 7.1 Personas morales definición. 7.2 Determinación del Resultado Fiscal Base Gravable 111y Tasa. 7.3 Ingresos Acumulables. 7.4 Deducciones Autorizadas Concepto de perdida fiscal Concepto de Cuenta de Utilidad Fiscal (cufin) Obligaciones Fiscales para personas morales 7.5 Régimen de Actividades Empresariales a Régimen 111General de ley. autoridad en relación a cómo práctica las auditorías, los requisitos, el método de presumir los ingresos. Maneja y aplica la diferencia entre infracción y clasifica las infracciones contemplados en el código fiscal federal. Conoce la improcedencia de la representación (gestión de negocios), los avisos y notificaciones de la autoridad al contribuyente, las garantías fiscales procedentes y la forma de resolver las controversias entre la Federación, los estados y los municipios. Conoce y analiza el procedimiento a través del cual el Estado ejerce su poder coactivo para el cobro de los créditos fiscales, los medios de defensa y sus formalidades; así como también conoce el juicio contencioso administrativo y el órgano ante el cual se ejercita. disposiciones fiscales del ISR, por personas físicas, morales y residentes en el extranjero, con fuentes de riqueza ubicadas en territorio nacional.

4 7.5.1 Sujetos Deducciones Pagos Provisionales. 7.6 Régimen de Incorporación Fiscal Sujetos Deducciones Pagos Definitivos. 7.7 Régimen de Honorarios Sujetos Deducciones Pagos Provisionales. 7.8 Régimen de arrendamiento de bienes inmuebles Sujetos Deducciones Deducción ciega Pagos Provisionales. 7.9 Declaración Anual sus características y presentación. 8. Impuesto al Valor Agregado 8.1 Estructura General Disposiciones Generales De la enajenación De la prestación de Servicios Del uso y goce temporal de bienes De la importación de bienes y servicios De la exportación de bienes y servicios De las obligaciones de los contribuyentes De las facultades de las autoridades De la participación de las entidades federativas. 8.2 Clasificación de los Impuestos Impuestos directos Impuestos Indirectos. 8.3 IVA Acreditable y Trasladado. 8.4 IVA por Enajenación de Bienes. 8.5 Traslación y Acreditamiento del IVA. 9. Impuesto Especial sobre Producciones y Servicios 9.1 IEPS Características. 9.2 Objeto del IEPS. 9.3 Pagos definitivos o provisionales. 9.4 Exenciones. 9.5 Acreditamiento del Impuesto. disposiciones fiscales del IVA, para los contribuyentes en situaciones de enajenación de bienes. Prestación de servicios, uso o goce temporal de bienes. disposiciones fiscales del IEPS.

5 BÁSICA FUENTES DE INFORMACIÓN Código Fiscal de la Federación Ley del Impuesto Sobre la Renta Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley del impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Nociones de Derecho Fiscal, Sánchez Piña José de Jesús, 9ª Edición EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE Metodología y estrategias didácticas: 1. Reportes y fichas de trabajo 2. Participación en Clase 3. Investigación 4. Redacción de documentos Reconocimientos Parciales: Evidencias (Actividades integradoras) Criterios: 1. Producción de documentos 2. Respuesta de cuestionarios 3. Presentaciones Reconocimiento Integrador Final: Evidencias (Trabajo Integrador Final) Criterios: Redacción de diversos documentos Preparación y presentación de trabajos escritos en los que demuestre el buen uso y manejo de disposiciones legales. Identificación y análisis de diferentes problemas de investigación que sean planteados. Elaboración: LIC. Y M.I. Antonio Torres Chacón Actualizado: Agosto 2015