CONTRIBUCIONES DE PERSONAS MORALES

Transcripción

1 A) Nombre del Curso B) Datos básicos del curso Semestre CONTRIBUCIONES DE PERSONAS MORALES Horas de teoría por semana Programa analítico Horas de práctica por semana Horas trabajo adicional estudiante Créditos VII C) Objetivos del curso Objetivos generales Competencia (s) profesional (es) a las que contribuye a desarrollar la materia Competencia (s) transversal (es) a las que contribuye a desarrollar la materia Objetivos específicos Al finalizar el curso el estudiante será capaz de: Que el estudiante obtenga las herramientas metodológicas y técnicas suficientes que le permitan la habilidad de investigación y resolución de las situaciones que en su práctica profesional se le permiten respecto de las personas morales. Tomar decisiones de inversión y de financiamiento en las organizaciones a través del registro, análisis e interpretación de la información financiera y del diseño, desarrollo y gestión de los sistemas de información del área de auditoría, fiscal, costos, contabilidad y finanzas con el fin de maximizar el valor de la empresa. perspectiva ambiental y de la sustentabilidad, perspectiva internacional, los aspectos éticos de la profesión, la capacidad emprendedora, la responsabilidad social, el uso de las TIC y el inglés Unidades 1. Disposiciones generales Objetivo específico Conocer y facilitar las distintas disposiciones que existen en relación a la tributación vigente 2. De los ingresos Organizar y facilitar la determinación de algunos elementos que intervienen en los cálculos de los ingresos para realizar: pagos provisionales, pagos definitivos y cálculo de impuestos del ejercicio 3. De las deducciones Determinar y dar cumplimiento a la normatividad fiscal existente en lo referente a las deducciones de los contribuyentes 4.De las inversiones Examinar y generar la cédula fiscal en lo referente a las inversiones de acuerdo a la normatividad vigente 5. De las pérdidas Integrar y analizar el rubro de las pérdidas fiscales de acuerdo a la 6. Del resultado fiscal 7. Ley del impuesto al valor agregado normatividad fiscal existente Elaborar y ordenar todos los rubros que abarca el resultado del ejercicio fiscal siguiendo la normatividad vigente Analizar las disposiciones fiscales en materia del Impuesto al Valor Agregado, como sus disposiciones generales, sujetos, objeto, base, tasa y época de pago, requisitos de acreditamiento, actos o actividades gravadas y exentas, devoluciones de saldos a favor.

2 8. Ley del impuesto especial sobre producción y servicios 9. Determinación, cálculo y llenado de formatos de pagos provisionales de una persona moral con actividad en régimen general de ley Analizar las disposiciones fiscales en materia del Impuesto Especial sobre producción y servicios, como sus disposiciones generales, sujetos, objeto, base, tasa y época de pago, requisitos de acreditamiento, actos o actividades gravadas y exentas, devoluciones de saldos a favor. Ejecutar y aplicar el cálculo y el llenado de pagos provisionales de una persona moral con actividad en régimen general de ley, de acuerdo a la tributación vigente D) Contenidos y métodos por unidades y temas Unidad 1. Disposiciones generales 1.1 Sujetos del impuesto. 2 hs 1.2 Elementos del ISR 2 hs 1.3 Establecimiento permanente 1 hs 1.4 Cuando no se considera un establecimiento permanente 1 hs 1.5 Ingresos de un establecimiento permanente 1 hs 1.6 Que se considera persona moral y cuáles son las obligaciones para ISR. 2 hs Unidad 2. De los ingresos 2.1 Concepto de Ingresos. 5 hs 2.2 Fecha en que se obtienen los ingresos. 4 hs Subtemas Lecturas y otros Métodos de enseñanza a) Conceptos que no se consideran ingresos Personas morales residentes en el extranjero con bases fijas en el país Ingresos no acumulables Ver bibliografía (punto (G) Este tema lo presentará el profesor en forma oral, ya sea en salón de clase en Unidad 3. De las deducciones 3.1 Deducciones autorizadas 3 hs 3.2 Requisitos de las deducciones 3 hs 3.3 Gastos no deducibles y costo de ventas 3 hs

3 Métodos de enseñanza Este tema lo presentará el profesor en forma oral, ya sea en salón de clase en Unidad 4. De las inversiones 4.1 Concepto de inversión. 1 hs 4.2 Deducción de las inversiones. 2 hs 4.3 Actualización de la deducción por inversión. 2 hs 4.4 Tasas máximas 2 hs 4.5 Reglas para la deducción de este concepto 2 hs Unidad 5. De las pérdidas 5.1 Determinación de la pérdida fiscal. 2 hs 5.2 Plazos para su amortización. 1 hs 5.3 Pérdida del derecho de amortizar 1 hs 5.4 Restricciones a la deducción de pérdidas fiscales. 2 hs 5.5 Pérdida fiscal en fusión de sociedades. 1 hs 5.6 Tratamiento de las pérdidas fiscales y ajuste por inflación 2 hs Unidad 6. Del resultado fiscal 6.1 Determinación del resultado fiscal 2 hs 6.2 Determinación de pagos provisionales mensuales y trimestrales 3 hs 6.3 Casos en los que no se tiene la obligación de pagos provisionales 2 hs 6.4 Ajuste a los pagos provisionales 2 hs Unidad 7. Ley del impuesto al valor agregado 7.1 Sujetos del impuesto 2 hs 7.2 Actividades exentas de este impuesto 3 hs

4 7.3 Tasas 2 hs 7.4 Acreditamiento del impuesto 2 hs Subtemas a) Enajenación de bienes Prestación de servicios Arrendamiento, uso o goce temporal de bienes Unidad 8. Ley del impuesto especial sobre producción y servicios 8.1 Disposiciones generales 2 hs 8.2 De las deducciones 2 hs 8.3 Determinación del impuesto del ejercicio, de los pagos provisional y del crédito fiscal 3 hs 8.4 De las obligaciones de los contribuyentes 2 hs Subtemas a) disposiciones generales Lecturas y otros Métodos de enseñanza Del acreditamiento con otros impuestos Del acreditamiento por los integrantes de personas morales no lucrativas Ver bibliografía (punto (G) Este tema lo presentará el profesor en forma oral, ya sea en salón de clase en Unidad 9. Determinación, cálculo y llenado de formatos de pagos provisionales de una 8 hs persona moral con actividad en régimen general de ley 9.1 Desarrollo de un planteamiento, para la obtención del pago provisional trimestral de una persona moral 2 hs con actividad empresarial partiendo del resultado anual, para la determinación del Impuesto sobre la Renta. 9.2 Desarrollo de un planteamiento, para la obtención de pago provisional mensual y trimestral de una 2 hs persona moral con actividad empresarial partiendo del resultado anual, para Impuesto sobre la Renta, a partir del supuesto de tener una Pérdida Fiscal. 9.3 Desarrollo y obtención del pago provisional de una persona moral con actividad empresarial, del Impuesto 2 hs al Valor Agregado. 9.4 Desarrollo y obtención del pago provisional de una persona moral con actividad empresarial, pago al 2 hs trabajador sobre las utilidades

5 E) Estrategias de enseñanza y. Métodos de enseñanza El profesor facilitará los temas relacionados y ejemplificara sobre fenómenos económicos en la vida cotidiana así como sus aplicaciones del tema utilizando Aprendizaje basado en problemas, Aprendizaje por proyectos, colaborativo. transformador (estrategia de recepción) Discusiones facilitadas por el instructor (estrategia interpersonal). Trabajo individual o grupal por parte de los estudiantes (estrategia de selección). Mapa conceptual y diagrama de flujo sobre los métodos de integración y su aplicación. Con Docente: Construcción de organizadores gráficos que reafirmen la importancia de los elementos teóricos básicos Exposición de los temas a través de ejercicios teóricos y de aplicación seleccionados como base de Solución dirigida de ejercicios teóricos y de aplicación (desarrollados en el pizarrón con apoyo del docente) Solución de ejercicios en forma individual y en equipo Solución a ejercicios asignados de tarea Sin Docente: Investigación de conceptos básicos y aplicaciones. Resolución de ejercicios teóricos y de aplicación a distintas áreas, en forma individual y grupal F) Evaluación y acreditación Elaboración y/o presentación de: Periodicidad Abarca Ponderación Primer examen parcial Se aplicará un examen parcial por escrito que sea el 60% de la calificación parcial Examen teórico 60% Participación 20% Tareas 20% mensual Unidad 1,2,3 33% de la calificación final Segundo examen parcial Se aplicará un examen parcial por escrito que sea el 60% de la calificación parcial Examen teórico 60% Participación 20% Tareas 20% Tercer examen parcial Se aplicará un examen parcial por escrito que sea el 60% de la calificación parcial Examen teórico 60% Participación 20% Tareas 20% mensual Unidad 4,5,6 33% de la calificación final mensual Unidad 7,8,9 33% de la calificación final Examen ordinario Semestral Unidad, 100% 1,2,3,4,5,6,7,8,9 TOTAL EXTRAORDINARIO TODAS 100% G) Bibliografía y informáticos Textos básicos Ley del impuesto sobre la renta y su reglamento vigente

6 Ley del impuesto al activo y su reglamento vigente Ley del impuesto al valor agregado y su reglamento vigente Código fiscal de la federación vigente Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos vigente Sánchez Miranda Arnulfo. Aplicación práctica del código. ISEF 2014 De la Garza Sergio Francisco. Derecho financiero mexicano. Porrúa 18ª. edición 2000