Fundamentos de Derecho Fiscal.

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1 PROGRAMA DE UNIDAD DE APRENDIZAJE POR COMPETENCIAS. I. IDENTIFICACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE. UNIDAD ACADÉMICA: F.C.A e I., IPRES e IPRO. PROGRAMA EDUCATIVO: Contador Público. ÁREA DE CONOCIMIENTO: Academia de Fiscal. ETAPA FORMATIVA: Disciplinaria. SEMESTRE: 4º FECHA DE APROBACIÓN POR H. CONSEJOS TÉCNICOS: 13 de Marzo del 2013 COMISIÓN ACADÉMICA DE ÁREA: 16 de Agosto del 2013 CONSEJO UNIVERSITARIO: 7 de Septiembre del 2013 NOMBRE DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE: Impuestos directos de personas morales. PROGRAMA ELABORADO POR: M.I. Silvia Cartujano Escobar. M.I. Crisóforo Álvarez Violante. C.P. Carlos Alberto Albavera Ríos. FECHA DE ELABORACIÓN: 2013 FECHA DE REVISIÓN Y ACTUALIZACIÓN: 2013 Clave: Horas de Teoría: Horas de Práctica: Total de Horas: Créditos: Tipo de Unidad de Aprendizaje: Carácter de la Unidad de aprendizaje: Núcleo de formación: Modalidad: CCA4DID Teórica práctica Obligatoria Disciplinaria Presencial Prerrequisitos: Clasificación de las entidades. Principios constitucionales tribunales. Clasificación de las contribuciones. Jerarquía de las leyes fiscales. Relación tributaria. Métodos de interpretación jurídica. Unidad(es) de aprendizaje antecedente(s): Fundamentos de Derecho Fiscal. Unidad (es) de aprendizaje consecuente(s): Impuestos Directos de Personas Físicas. Informática Fiscal. Taller Fiscal.

2 Programas Académicos en los que se imparte: FCAeI, IPRO, IPRES. II. PRESENTACIÓN. Esta unidad de aprendizaje aporta los conocimientos básicos en los impuestos directos tales como el Impuesto Sobre la Renta, del Impuesto Empresarial a Tasa Única y del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (o sus equivalentes vigentes) aplicables a las Personas Morales residentes en México. Se dota al alumno de las habilidades para analizar, distinguir y aplicar los temas relacionados de impuestos sobre la renta, del impuesto empresarial a Tasa Única y del Impuesto a los Depósitos en Efectivo. Se organiza el temario en cinco unidades de competencias agrupando los conceptos y disposiciones generales hasta la resolución de casos practico y preparación del impuesto del ejercicio del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto Empresarial a Tasa Única (o sus equivales vigentes). III PROPÓSITO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE. Interpretar las disposiciones fiscales del Impuesto Sobre la Renta, del Impuesto Empresarial a Tasa Única y del Impuesto a los Depósitos en efectivo (o sus equivalentes vigentes) mediante el conocimiento de sus disposiciones generales, ingresos y deducciones y sus elementos, para dar cumplimiento a las obligaciones fiscales de las entidades económicas. IV. COMPETENCIAS PROFESIONALES. Interpretar las leyes y reglamentaciones fiscales del ámbito nacional e internacional para dar cumplimiento a las obligaciones fiscales de las entidades económicas. V. CONTRIBUCIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE AL PERFIL DE EGRESO. A partir de esta unidad de aprendizaje el estudiante utilizará el conocimiento de las disposiciones fiscales para el cálculo y resolución de los impuestos directos de las Personas Morales.

3 VI. ÁMBITOS DE DESEMPEÑO. Sector Privado, Sector Público, Sector Social. VII. ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE. CONTENIDOS/UNIDADES DE COMPETENCIA. SECUENCIA TEMÁTICA Disposiciones generales. 1.1 Estructura Jerárquica de las disposiciones fiscales. 1.2 Estructura de la ley del ISR, ley del IETU y ley del IDE así como sus características. 1.3 Fuente de riqueza. 1.4 Establecimiento permanente. 1.5 Definición de conceptos de la ley del ISR, ley del IETU y ley del IDE. 2.- Sujetos, Objeto, Base y tasa o tarifa del ISR, ley del IETU y ley del IDE (o sus equivalentes Vigentes). 2.1 Sujetos del ISR, del IETU y del IDE. 2.2 Objeto, Base, y tasa o tarifa de la Ley del ISR, ley del IETU y ley del IDE. 3.-Los Ingresos y las general. Deducciones en 3.1 Ingresos Acumulables. 3.2 Ingresos No Acumulables. 3.3 Deducciones Autorizadas del ISR y del IETU. 3.4 Requisitos de las deducciones del ISR y del IETU. 4.-Obligaciones de las Personas Morales y pagos provisionales. 4.1 Mecánica de determinación de Pagos Provisionales del ISR y del IETU y determinación de la retención del IDE. 4.2 Determinación de acreditamiento y créditos fiscales del ISR y del IETU y recuperación del IDE retenido. 4.3 Mecánica de determinación del ISR y del IETU anual.

4 5.-Casos prácticos pagos provisionales y declaración del ejercicio del ISR, del IETU y del IDE (o sus equivalentes vigentes) y casos prácticos 5.1 Pérdidas fiscales 5.2 Desarrollo de casos prácticos de pagos provisionales del ISR, del IETU y del IDE. 5.3 Desarrollo de casos prácticos de impuesto anual de ISR, del IETU anual y del IDE anual. 5.4 Llenado de declaración anual. VIII. DESARROLLO DE CADA UNIDAD DE COMPETENCIA. UNIDAD DE COMPETENCIA. 1 ELEMENTOS DE COMPETENCIA. Conocimientos. Habilidades. Actitudes y Valores. Disposiciones Generales. PROPÓSITO DE UNIDAD DE COMPETENCIA. Identificar las disposiciones fiscales del Impuesto Sobre la Renta, del Impuesto Empresarial a Tasa Única y del Impuesto a los Depósitos en efectivo (o sus equivalentes vigentes) aplicables a las personas Morales; mediante el conocimiento de sus disposiciones generales y su estructura.. Estructura Jerárquica de las disposiciones fiscales. Estructura de la ley del ISR, ley del IETU y ley del IDE así como sus características. Fuente de riqueza. Establecimiento permanente. Definición de conceptos de la ley del ISR, ley del IETU y ley del IDE. Investigar las disposiciones generales en materia tributaria. Participativa. Respeto. Trabajo en equipo. Interés. Autoestima.

5 Investigación Exposición de la investigación Casos prácticos Recursos didácticos requeridos: Fuentes bibliográficas. Computadora. Cañón. Internet. Pizarrón. Marcadores. Tiempo Destinado: 5 horas: Teoría 2 horas. Práctica 3 horas. Criterios de desempeño. Productos o Evidencias. Identifica las disposiciones fiscales de la Ley del ISR y del IETU (o sus equivalentes vigentes). Identifica las personas morales obligadas al pago del ISR, del IETU y del IDE (o sus equivalentes vigentes). Mapa conceptual de conceptos 10% Glosario de términos fiscales 10% Investigación 10% Examen 70% UNIDAD DE COMPETENCIA. 2 Sujeto. Objeto, Base y tasa o tarifa del ISR, del IETU y del IDE (o sus equivalentes vigentes) ELEMENTOS DE COMPETENCIA. Conocimientos. Habilidades. Actitudes y Valores. Sujetos del ISR, del IETU y del IDE. Investigar Utilizar Clasificar Participativa. Respeto.

6 PROPÓSITO DE UNIDAD DE COMPETENCIA. Interpretar las disposiciones fiscales del Impuesto Sobre la Renta, del Impuesto Empresarial a Tasa Única Y del Impuesto a los Depósitos en efectivo (o sus equivalentes vigentes) aplicables a personas Morales, referentes al sujeto, objeto, base y tasa o tarifa, para dar cumplimiento a las obligaciones fiscales. Objeto, Base, y tasa o tarifa de la Ley del ISR, ley del IETU y ley del IDE. Expresar Trabajo en equipo. Interés. Autoestima. Estrategias didácticas recomendadas: Investigación Exposición de la investigación Búsqueda en diferentes fuentes bibliográficas Casos prácticos Recursos didácticos requeridos: Fuentes bibliográficas. Computadora. Cañón. Internet. Pizarrón. Tiempo Destinado: 10 horas: Teoría 4 horas. Práctica 6 horas. Criterios de desempeño. Marcadores. EVALUACIÓN. Productos o Evidencias. Identifica el sujeto, objeto, base y tasa o tarifa la Ley del ISR y del IETU (o sus equivalentes vigentes). Clasifica el sujeto, objeto, base y tasa o tarifa del ISR y del Resolución de casos prácticos Investigación Examen Cuestionarios

7 IETU (o sus equivalentes vigentes). Debe coincidir con las estrategias didácticas las habilidades y los criterios de desempeño UNIDAD DE COMPETENCIA. 3.Los Ingresos y las Deducciones en general PROPÓSITO DE UNIDAD DE COMPETENCIA. Identificar las disposiciones fiscales aplicables a Personas Morales sobre el Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto Empresarial a Tasa Única (o sus equivalentes vigentes) mediante el conocimiento de sus ingresos y deducciones para dar cumplimiento a las obligaciones fiscales de las entidades económicas. Estrategias didácticas recomendadas: ELEMENTOS DE COMPETENCIA. Conocimientos. Habilidades. Actitudes y Valores. Ingresos Acumulables. Ingresos Acumulables. No Deducciones Autorizadas del ISR y del IETU. Requisitos de las deducciones del ISR y del IETU. Recursos didácticos requeridos: Identificar Reconocer Investigar Utilizar Clasificar Expresar Participativa. Respeto. Trabajo en equipo. Interés. Autoestima. Tiempo Destinado: Investigación Exposición de la investigación Búsqueda en diferentes fuentes bibliográficas Exposición de casos prácticos Fuentes bibliográficas. Computadora. Cañón. Internet. 10 horas: Teoría 4 horas. Práctica 6 horas.

8 Criterios de desempeño. Pizarrón. Marcadores. Identifica y clasifica los ingresos y deducciones de Personas Morales en la Ley del ISR y del IETU (o sus equivalentes vigentes). Distingue los elementos de los ingresos y deducciones de Personas Morales en la ley del ISR y del IETU (o sus equivalentes vigentes). Identifica los requisitos aplicables a los ingresos y deducciones de Personas Morales según la ley del ISR y del IETU. EVALUACIÓN Productos o Evidencias.. Resolución de casos prácticos Investigación Examen Cuestionarios UNIDAD DE COMPETENCIA. 4 Obligaciones de las Personas Morales y pagos provisionales PROPÓSITO DE UNIDAD DE COMPETENCIA. Distinguir las obligaciones de las personas Morales en materia de del ELEMENTOS DE COMPETENCIA. Conocimientos. Habilidades. Actitudes y Valores. Mecánica de determinación de Pagos Provisionales del ISR y del IETU y determinación de la retención del IDE. Determinación de acreditamiento y créditos fiscales del ISR y del Identificar Reconocer Investigar Utilizar Clasificar Expresar Participativa. Respeto. Trabajo en equipo. Interés. Autoestima.

9 Impuesto Sobre la Renta, del Impuesto Empresarial a Tasa Única y del Impuesto a los Depósitos en efectivo (o sus equivalentes vigentes)a través de su estudio IETU y recuperación del IDE retenido. Mecánica de determinación del ISR y del IETU anual. Estrategias didácticas recomendadas: Lecturas obligadas Búsqueda en diferentes fuentes bibliográficas Casos prácticos Recursos didácticos requeridos: Fuentes bibliográficas. Computadora. Cañón. Internet. Pizarrón. Tiempo Destinado: 15 horas: Teoría 6 horas. Práctica 9 horas. Criterios de desempeño. Marcadores. EVALUACIÓN. Productos o Evidencias. Cerciora las distintas obligaciones, que en materia fiscal tienen Personas Morales de acuerdo a la Ley del ISR, del IETU y del IDE (o sus equivalentes vigentes). Resolución de casos prácticos Cuestionarios Estudios de casos prácticos Exámenes parciales

10 UNIDAD DE COMPETENCIA. 5 Pagos Provisionales y declaración Anual del ISR, del IETU y del IDE (o sus equivalentes vigentes) y casos prácticos PROPÓSITO DE UNIDAD DE COMPETENCIA. Aplicar los conocimientos adquiridos en el estudio de las personas morales en materia del Impuesto Sobre la Renta, del Impuesto Empresarial a Tasa Única y del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (o sus equivalentes vigentes)a través de su estudio, para dar cumplimiento a las obligaciones fiscales. ELEMENTOS DE COMPETENCIA. Conocimientos. Habilidades. Actitudes y Valores. Pérdidas fiscales. Desarrollo de casos prácticos de pagos provisionales del ISR, del IETU y del IDE. Desarrollo de casos prácticos de impuesto anual de ISR, del IETU anual y del IDE anual. Llenado de declaración anual. Identificar Clasificar Reconocer Participativa. Respeto. Trabajo en equipo. Interés. Autoestima. Estrategias didácticas recomendadas: Ejercicios dentro y fuera de clases. Búsqueda en diferentes fuentes bibliográficas. Exposición de casos prácticos Recursos didácticos requeridos: Fuentes bibliográficas. Computadora. Cañón. Internet. Pizarrón. Tiempo Destinado: 40 horas: Teoría 16 horas. Práctica 24 horas.

11 Criterios de desempeño. EVALUACIÓN. Productos o Evidencias. Practicar los conocimientos adquiridos en el estudio de las Personas Morales en Materia del Impuesto Sobre la Renta, del Impuesto Empresarial a Tasa Única y del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (o sus equivalentes vigentes). Resolución de casos prácticos Examen Estudios de casos Identifica los distintos elementos que coadyuvan en la determinación del impuesto Sobre la Renta, del Impuesto Empresarial a Tasa Única y del Impuesto a los Depósitos en Efectivo. IX. EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN RECOMENDADA. I El alumno tiene derecho a la calificación siempre y cuando cumpla con lo establecido en exámenes en relación a las asistencias. el reglamento de II integración de la evaluación final. Total. 100%

12 X. PERFIL DEL DOCENTE. Estudios requeridos: Cédula profesional de Contador Público, o equivalentes, especialidad en fiscal, maestría en impuestos o derecho fiscal, haber tomado cursos de pedagogía., poseer conocimientos de inglés y computación. Experiencia profesional: Tener experiencia mínima de tres años en el área de impuestos, despachos, empresas privadas o públicas. Disposición para realizar las siguientes actividades: Diseñador/planificador. Gestor del proceso de aprendizaje. Experto y asesor. Tutor (Acompañamiento académico). Investigador. Colaborador. Consejero (Acompañamiento administrativo). XI. BIBLIOGRAFÍA. BÁSICA. COMPLEMENTARÍA. 1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos vigente. 2. Código Fiscal de la Federación vigente. 3. Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento vigente. 4. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única vigente. 1. CALVO, César, Estudio contable de los impuesto México, PAC, CORRAL, Manuel, Estudio práctico del ISR y del IETU para personas morales 2010,México, ISEF, 2010, 364 pp. 3. DOMÍNGUEZ, Jaime, Pagos provisionales del ISR e IETU 2010, México, ISEF, 2010, 364 pp. 4. FEREGRINO, Baltazar, Diccionario de términos

13 5. Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo. 6. Reglamento de la ley del Impuesto Sobre la Renta. 7. Reglamento de la ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única. 8. Resolución Miscelánea Fiscal vigente. 9. México: Criterios del SAT vigentes. 10. México: Diario Oficial de la Federación. fiscales. México, ISEF, 2011, 308 pp. 5. MARTÍN, María Antonieta, ISR, IETU e IDE. Personas Morales y personas Físicas, 2ª ed., México.Thompson Cengage, 2010, 496 pp. 6. PÉREZ, Campero y Fol, Análisis integral de las deducciones, 7ª ed., México, Tax, 2010, 288pp 7..PÉREZ, Campero y Fol, Pagos provisionales de ISR, IETU y pagos definitivos de IVA. 3ª ed.,méxico, Tax, 2011, 304 pp. 8. PÉREZ, Campero y Fol, Deducción de inversiones, 2ª ed., México, Tax, 2008, 240 pp. 9. PÉREZ y Fol, CUCA, CUFIN Y CUFINRE, Tratamiento fiscal, 4ª ed., México, Tax, 2010, 160 pp. 10. PÉREZ y Fol, Reducciones de capital, 4ª ed., México, Tax, 2008, 64 pp.