UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE QUERÉTARO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PLANEACIÓN FISCAL I

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1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE QUERÉTARO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PLANEACIÓN FISCAL I Clave: 88 Horas por semana: 5 Licenciatura: ADMINISTRACION FINANCIERA Horas por semestre: 90 Plan: LAF09 Semestre: 8 Coordinación: FISCAL Créditos: Justificación: El estudiante conocerá del régimen fiscal de las personas físicas y morales, así como los aspectos fiscales de las diversas actividades empresariales, enajenación de bienes, arrendamiento, personas morales no contribuyente y sabrá asesorar a las mismas para que cumplan con sus obligaciones fiscales, tanto formales como asesorías y especialmente con las retenciones derivadas, conocerá también del tratamiento fiscal de los intereses, premios y loterías así del tratamiento fiscal del régimen fiscal de residentes en el extranjero que perciban ingresos de riquezas provenientes de territorio nacional. Objetivo General: El alumno conocerá y analizará la Ley del Impuesto sobre la Renta, en particular los regímenes aplicables a personas morales con fines no lucrativos y personas físicas; así como aplicar en forma práctica el contenido de la Ley. HORAS TEMÁTICA OBJETIVOS EDUCACIONALES Unidad 1 1. Personas Morales nocontribuyentes. 1.1 Personas sujetas a estetítulo. 1.2 Importancia de obtener autorización para recibir donativos deducibles Requisitos de la Institución autorizada para recibir donativos. 1.3 Ingresos que si causan pago de ISR, momento de causación Actividad empresarial Enajenación de bienes Intereses Premios 1.4 Obligaciones fiscales de las personas morales no contribuyentes. 1.5 Pago de ISR de Personas Morales no contribuyentes Por actividades El alumno serpa capaz de llevar una contabilidad de cualquier persona moral no contribuyente y sabrá asesorar a las mismas para que cumplan con sus obligaciones fiscales tanto formales como asesorías y especialmente con las retenciones y las aportaciones de seguridad social. 1.- Ejercicios prácticos. 2.- Trabajos extra clase. Ley del Impuesto sobre la Renta.

2 empresariales Por intereses Por premios Por enajenación debienes. Unidad Disposiciones Generales,personas físicas 2.1 Sujetos, erogaciones superiores a ingresos declarados, sucesión, sociedad conyugal. 2.2 Ingresos exentos. Al final de la unidad el alumno tendrá una clara idea del panorama general que sobre personas físicas contiene la Ley del Impuesto sobre la Renta y podrá hacer un análisis comparativo de las disposiciones generales relativas a personas morales y personas físicas en relación a este impuesto. Unidad 3 3. Ingresos por salarios. 3.1 Ingresos gravables, ingresos en servicios. 3.2 Compensación por separación. 3.3 Retenciones, subsidio. 3.4 Computo de ingreso anual. 3.5 Obligaciones del patrón y trabajador. 3. Crédito al salario y el crédito fiscal en la declaración anual. El alumnos realizará el computo del impuesto sobre salarios, distinguir, los gravables de los no gravables, calcula las retenciones, el subsidio, las compensaciones por separación y el impuesto respectivo. Computar anualmente el impuesto así como cuáles son las obligaciones inherentes a los ingresos por salarios. Unidad 4 4. Ingresos por honorarios. 4.1 Ingreso gravable. 4.2 Deducciones autorizadas. 4.3 Pagos provisionales, retenciones. 4.4 Obligaciones del contribuyente. El alumno conocerá y sabrá calcular el impuesto por honorarios, las deducciones autorizadas, calcular pagos provisionales y determinar el cálculo anual así como las obligaciones de estos contribuyentes.

3 Unidad 5 5. Ingreso por arrendamiento. 5.1 Ingresos gravables. 5.2 Deducciones autorizadas. 5.3 Pagos provisionales, retenciones, acreditamiento. 5.4 Obligaciones del contribuyente. El alumno sabrá determinar el impuesto causado por arrendamiento y cumplir con las obligaciones formales de este tipo de contribuyentes. Unidad. Ingresos por enajenación debienes..1 Ingresos gravables..2 Deducciones autorizadas..3 Pagos provisionales, declaración anual..4 Modalidades de las adquisiciones de bienes enajenados. El alumno deberá saber calcular el impuesto en enajenación de acciones y de bienes presentando la declaración correspondiente. Unidad Ingresos por adquisición debienes. 7.1 Ingreso gravable. 7.2 Pago provisional. El alumno diferenciara los ingresos por bienes de los ingresos en efectivo y sabrá calcular el impuesto por estos conceptos, así como cumplir con las obligaciones formales de este tipo de contribuyentes. Unidad 8 8. Actividades empresariales 8.1 Régimen general de ley, ingresos gravables. 8.2 Deducciones autorizadas. 8.3 Determinación de la base de la PTU 8.4 Deducciones de pérdidas fiscales. 8.5 Pagos provisionales, ajustes. El alumno conocerá todas y cada una de las diferentes actividades empresariales y determinará el impuesto respectivo teniendo claridad en cuanto a las obligaciones generales de ley y las especiales que representa el régimen simplificado.

4 8. Obligaciones de los contribuyentes. 8.7 Cuenta de Utilidad Fiscal Neta empresarial. 8.8 Personalidad del empresario y de la empresa. 8.9 Contribuyentes del Régimen simplificado, ingreso acumulable Entradas, salidas, determinación del Resultado Fiscal, tasa aplicable, requisitos de las salidas, capital inicial Obligaciones de los contribuyentes, fecha de pago provisional. Unidad 9 9. Ingresos por Dividendos 9.1 Ingreso gravable 9.2 Deducciones de capital. 9.3 Determinación del impuesto, entero del impuesto. 9.4 Percibidos por personas físicas. 9,5 Obligaciones de quien pague dividendos. 9. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta, su actualización. Al final de la unidad el alumno deberá poder calcular el impuesto por ingresos por dividendos y conocerá y sabrá cumplir con las obligaciones de quien los obtiene y de quien los retiene. Unidad Ingresos por intereses Ingreso gravable, ganancia por fluctuación de moneda, retención Obligaciones de quien pague intereses. El alumno conocerá las obligaciones del contribuyente que percibe ingresos por intereses y de quien lo paga, y sabrá determinar el impuesto en relación a este tipo de ingresos, así como cumplir las obligaciones inherentes. Unidad Ingresos por premios Ingreso gravable, tasa del impuesto definitivo Obligaciones de quien pague el premio. El alumno conocerá las obligaciones del contribuyente que percibe ingresos por premios y de quien los paga y sabrá determinar el impuesto causado y dar cumplimiento a las obligaciones inherentes.

5 Unidad De los demás ingresos de las personas físicas Ingresos gravables Ingresos en forma esporádica y periódica, pagos provisionales, retenciones Declaraciones informativas. El alumno distinguirá los ingresos esporádicos de los periódicos y sabrá cumplir las obligaciones que ambos conllevan. Unidad Requisitos de lasdeducciones Deducciones autorizadas Gastos no deducibles Reglas para deducir inversiones. Conocerá todos y cada uno de los requisitos de las deducciones en relación con todos los ingresos del título IV de la ley de la materia y sabrá aplicarlos adecuadamente en el cálculo de impuestos. Unidad Declaración anual 14.1 Época de pago, deducciones personales Cálculo del impuesto anual, subsidio. El alumno deberá saber llenar una declaración anual debidamente requisitada. 4 Unidad Residentes en el extranjero con ingreso proveniente de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional Sueldos, honorarios, arrendamientos de inmuebles Arrendamientos de muebles Enajenación de inmuebles Enajenación de acciones o títulos valor Intercambio de deuda pública por capital. 15. Ingresos por dividendos Ingresos por intereses Ingresos exentos Arrendamiento financiero. El alumno entenderá las reminiscencias del régimen cedular que existe en la ley con relación a residentes en el extranjero, sabrá cumplir con todas y cada una de las obligaciones que estos contribuyentes tienen y podrá llevar una contabilidad de uno de estos contribuyentes.

6 15.10 Regalías Ingreso por construcción, instalación, montaje Ingresos por premios Representante de extranjeros Extranjeros que adquieren residencia en el país Concepto de ingresos. Unidad 1 1. Estímulos Fiscales 1.1 Cuenta personal especial para el ahorro. El alumno deberá conocer los estímulos fiscales vigentes en México y como aprovechar los beneficios del contribuyente.

7 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE QUERÉTARO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PLANEACIÓN FISCAL I Clave: 88 Licenciatura: Administración Financiera BIBLIOGRAFÍA: 1. MabarackCerecedo, Doricela; Derecho Fiscal Aplicado, Estudio específico de los impuestos, Mc Graw Hill, México, Martín Granados, María Antonieta; ISR, IETU e IDE, Personas Morales y Personas Físicas, CenageLearning, México, Pérez Chávez, José, et al; Taller de prácticas fiscales, 24ª ed., Tax editores, México Pérez Chávez, José, et al; Estudio del Impuesto sobre la Renta y de Impuesto Empresarial a Tasa Única, Personas físicas, 3ª ed., Tax editores,méxico, Sánchez Miranda, Arnulfo; Aplicación práctica del ISR y el IETU Personas Físicas 2012, 8ª ed., Editorial ISEF, México, México, Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, México, Ley del Impuesto sobre la Renta, México, Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, 2012.

8 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE QUERÉTARO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PLANEACIÓN FISCAL I Clave: 88 Licenciatura: Administración financiera DE EVALUACIÓN: 3 Exámenes Parciales 1 Examen Final (Este examen no lo presentarán los alumnos en caso de obtener un promedio superior a 8 en sus 3 exámenes parciales según lo marca el reglamento.) En caso de que el alumno no tuviera el 80% de asistencias durante el semestre, presentará examen extraordinario.