Personas Físicas OBLIGATORIA

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1 Personas Físicas SEMESTRE Y CARRERA PROGRAMA ELABORADO POR: CRÉDITOS 7 créditos TIPO DE MATERIA MATERIA COMPARTIDA CON OTRO PE OBLIGATORIA NO TIEMPO TIEMPO PRESENCIAL INDEPENDIENTE RELACIÓN CON OTROS CURSOS: 2 horas 5 horas HORAS HORAS TEORÍA/SEMANA PRÁCTICAS/SEMANA 2 horas 3 horas REQUISITO ANTECEDENTE: Marco Jurídico Tributario PLAN DE ESTUDIOS FECHA DE ELABORACIÓN 2015 MAYO 2017 HCDU MAYO 2017 Objetivos del curso Objetivo general Al finalizar el curso el estudiante será capaz de: Identificar los diferentes conceptos de los ingresos de las personas físicas así como la mecánica para la determinación de los impuestos federales que le son aplicables a cada uno de ellos para el correcto cumplimiento de las obligaciones a las que se encuentra sujeto. Competencia (s) profesional (es) que contribuye a Diseñar, desarrollar e implementar sistemas de información del área de contabilidad, finanzas, costos, fiscal y auditoría aplicando la normatividad nacional e internacional, con el fin de facilitar la toma de decisiones de manera responsable y ética con el objeto de maximizar el valor de la entidad económica.

2 desarrollar la materia Competencia (s) transversal (es) a las que contribuye a desarrollar la materia Objetivos Específicos Asesorar y participar en la evaluación del desempeño eficiente de las áreas funcionales de una organización para optimizar el uso de sus mediante la utilización estratégica de la información financiera. Competencia de razonamiento científico-tecnológico Competencia cognitiva y emprendedora Competencia de responsabilidad social y sustentabilidad Competencia de comunicación y de información Unidades 1. Aspectos generales 2. Salarios 3.Actividad empresarial y profesional 4. Arrendamiento y uso o goce temporal de bienes inmuebles 5. Ingresos por enajenación de bienes 6. Adquisición de bienes 7. Intereses 8. Premios 9. Dividendos y ganancias distribuidas por persona morales 10. De los demás Ingresos 11. Requisitos de las deducciones Objetivo específico Conocer las disposiciones generales de la Ley del impuesto sobre la renta aplicable a las personas físicas, para determinar sus obligaciones, así como la presentación de la información correspondiente. Identificar el tratamiento de los ingresos por salarios por prestación de servicio personal subordinado, así como de las prestaciones que se deriven de los mismos. Reconocer los ingresos por actividades empresariales y profesionales de las personas físicas, según sus actividades y servicios, así como sus obligaciones para el cumplimiento del pago de impuestos. Conocer los ingresos por concepto de arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, así como el cálculo de impuestos correspondientes ha dicho rubro. Identificar lo que marca el código fiscal de la federación correspondiente a los ingresos por enajenación de bienes, así como el cálculo de su impuesto anual Comprender el manejo de los ingresos adquiridos por el concepto de adquisición de bienes. Identificar los ingresos que son considerados como intereses y el tratamiento de los mismos. Conocer el tratamiento de los ingresos por la obtención de premios autorizados legalmente y su tratamiento. Conocer el concepto de ingreso por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales y la obligación de las personas físicas de acumular a sus demás ingresos los percibidos por este concepto. Comprender el tratamiento de los demás ingresos que obtengan las personas físicas Conocer las deducciones autorizadas para las personas físicas y los requisitos para el cumplimiento de obligaciones de las mismas. 2

3 12. Declaración anual Conocerla obligación de pagar el impuesto anual mediante la presentación de la declaración. Contenidos y métodos por unidades y temas Unidad 1 Aspectos Generales 5 Hrs 1.1. Disposiciones Generales a)sujetos del impuesto b) Discrepancia fiscal c) Copropiedad y sucesiones d) Exenciones generales Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas Unidad 2. Salarios hrs Ingresos por salarios a)ingresos por servicio personal subordinado b)cálculo de impuesto anual por indemnización c)cálculo de retenciones d)cálculo de impuesto anual e)obligaciones del sujeto y patrón Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas 3

4 Unidad 3. Actividad empresarial y profesional s 3.1 ingresos de la actividad empresarial y profesional 3.2 Del régimen de incorporación fiscal a) Sujetos obligados al pago de impuesto b) Ingresos acumulables c) Acumulación de los ingresos d) Deducciones autorizadas e) Deducción por inversiones f) Requisitos de deducciones g) Pagos provisionales h) Obligaciones de RIF Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas Unidad 4. Arrendamiento y uso o goce temporal de bienes inmuebles 10 hrs 8 hrs 4.1. Ingresos por arrendamiento y uso o goce temporal de bienes inmuebles a)objeto del impuesto b)deducciones autorizadas c)pagos provisionales por goce temporal 4

5 d)fideicomiso e)obligaciones Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas Unidad 5. Ingresos por enajenación de bienes 8 Hrs 5.1. Régimen general 5.2. Enajenación de acciones en bolsa de valores a)objeto del impuesto b)cálculo impuesto anual c)deducciones d)disminución de perdidas e) Costo de adquisición y su actualización f)facultad de la Autoridad g)pagos provisionales h)pagos por cada operación i)informe a las autoridades fiscales Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas 5

6 Unidad 6. Adquisición de bienes 6.1. Ingresos por adquisición de bienes a)objeto del impuesto b)deducciones autorizadas c) Pago provisional del impuesto Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas Tiempo independiente: investigación por parte del alumno, lectura individual, visita de campo, asistencia a cursos y conferencias de Unidad 7. Intereses 2hrs 1hr 7.1. Ingresos por intereses a)objeto del impuesto b)obligación de acumulación a ingresos c)obligación de retención d)obligación de ingresos por intereses Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas 6

7 Unidad 8. Premios 8.1. Ingresos por la obtención premios a)objeto del impuesto b)base y tasa del impuesto c)obligaciones de los contribuyentes Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas Unidad 9. Dividendos y ganancias distribuidas por persona morales 1hr 10hrs 9.1. Ingresos por dividendos y ganancias distribuidas por personas morales a)obligaciones de personas físicas Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas 7

8 Unidad 10. De los demás Ingresos Unidad 11. Requisitos de las deducciones 6hrs De los demás ingresos de las personas físicas a)objeto del impuesto b)reglas aplicables a intereses c)pagos provisionales de contribuyentes d)determinación del interés Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas 12hrs De los requisitos de las deducciones autorizadas a)requisitos de las deducciones b)partidas no deducibles c)deducción de inversiones Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas 8

9 Unidad12. Declaración anual 7hrs De la declaración anual a)obligación de pagar impuesto anual presentando declaración b)otras deducciones personales autorizadas c)cálculo del impuesto del ejercicio Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas Estrategias de y Exposición por parte del profesor Ejercicios dentro y fuera del aula Trabajos de investigación Invitados expertos Visitas a empresas Elaboración de ejercicios integradores Solución de casos prácticos Evaluación y acreditación Elaboración y/o presentación de: Parcial 1 Examen 70% Tareas, participación y ejercicios en clase Periodicidad Abarca Ponderación Al término de 25% la unidad Contenidos de las unidades 9

10 30% Parcial 2 Examen 70% Tareas, participación y ejercicios en clase 30% Parcial 3 Examen 70% Tareas, participación y ejercicios en clase 30% 1, 2 y 3 Al término de la unidad Contenidos de las unidades 4, 5, 6 y 7 Al término de la unidad Contenidos de las unidades 8, 9 y 10 25% 25% Parcial 4 Al término de Contenidos de 25% Examen 70% la unidad las unidades Tareas, participación y ejercicios en clase 11 y 12 30% Examen ordinario: Promedio de los cuatro exámenes parciales 100% TOTAL 100.0% Examen Examen teórico-práctico de todos los contenidos del curso 100% extraordinario Examen a título Examen teórico-práctico de todos los contenidos del curso 100% Examen de Examen teórico-práctico de todos los contenidos del curso 100% regularización Otras actividades académicas requeridas Bibliografía y informáticos Textos básicos Biblioteca Virtual Creativa UASLP: Bases de datos. Ley de Títulos y Operaciones de Crédito Textos complementarios Aplicación Práctica del ISR Personas Físicas Sitios de Internet servicio de Administración Tributaria Bases de datos AcademicSearch Complete Business Source complete Elsevier Redalyc SCielo ScienceDirect 10