SECUENCIA DIDÁCTICA. Competencia de curso:

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1 SECUENCIA DIDÁCTICA Nombre de curso: Impuestos Indirectos Clave de curso: JUS0704C11 Antecedente Estudio Fiscal de Personas Físicas. Clave de antecedente: JUS0603B21 Módulo Competencia de Módulo: Formular información financiera de empresas industriales, comerciales y de servicio en base a normatividad, aplicando estrategias de mercadotecnia y utilizándolas en la toma de decisiones Competencia de curso: diversas disposiciones que establece la Ley del Impuesto Empresarial de la Tasa Única,la Ley del Impuesto al Valor Agregado y las leyes estatales para la determinación del impuesto correspondiente, cumpliendo dentro del marco legal con las obligaciones que regulan a las personas físicas y morales. Elementos de competencia: 1., de la Ley de Impuesto Empresarial Tasa Única que regula tanto a personas físicas como a personas morales para la determinación de la base gravable, pagos provisionales y declaración anual de este impuesto, cumpliendo con sus obligaciones dentro del marco legal. 2. de la Ley Del Impuesto al Valor Agregado, que regula a las personas morales y físicas para la determinación de los pagos definitivos y elaboración de las declaraciones DIOT que exige el SAT, cumpliendo con las obligaciones dentro con el marco legal de la ley. 3. del Impuesto a Los Depósitos en Efectivo (IDE) que regula a las personas morales y físicas que les permitan a los contribuyentes el acreditamiento del impuesto, cumpliendo con el marco legal de la ley. 4. de los impuestos estatales del 5%régimen intermedio personas físicas, 2%sobre remuneraciones que regulan a las personas físicas y morales para la determinación de la base gravable para pago del impuesto cumpliendo con el marco legal de la ley. Perfil del docente: Maestría en Contabilidad Fiscal, Impuestos, Contabilidad o afín. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y sociales amplios. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo, con una actitud de cambio a las innovaciones pedagógicas. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo. Elaboró: M.I. Alejandro Cárdenas Carmona Enero 2010 Autorizó: Dirección de Programas Especiales Enero 2010 Actualizó: Autorizó:

2 Elemento de competencia: 1., de la Ley de Impuesto Empresarial Tasa Única que regula tanto a personas físicas como a personas morales para la determinación de la base gravable, pagos provisionales y declaración anual de este impuesto, cumpliendo con sus obligaciones dentro del marco legal. Fase disposiciones fiscales del IETU Contenido Sujetos del impuesto, determinación de la base gravable, ingresos, deducciones y acreditamiento de créditos. Estrategias de formación Actividades con tiempos de dedicación (T.D) Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D) Lluvia de ideas de la interpretación de los Art. 1 al 6 y Art. 8. Conclusiones. para la determinación de la base gravable Elaboración de un esquema de ingresos y deducciones. 5 hr. Resumen de los artículos: Resolución de casos prácticos proporcionados por el facilitador 5 hr. disposiciones fiscales para determinar pagos provisionales y anual Mecánica para calcular los pagos provisionales Declaración Anual Registros Contables Lluvia de ideas de la interpretación de los Art. 7 al 10. Conclusiones para la determinación de los pagos provisionales y anual Práctica de registros contables proporcionada por el facilitador 5 hr. Resumen de los artículos: Resoluciones de casos prácticos Resolución de la prácticas de registros contables 5 hr. disposiciones fiscales en la resolución de casos prácticos y envío declaración por Reglas para envío de información por Manual de Ayuda para elaborar la declaración vía Lluvia de ideas. Mesas redondas para la resolución del caso para envío por Internet Elaboración de papeles de trabajo para el llenado de la declaración. 10 hr. Resolución de casos practico Lectura del manual de declaración anual emitido por el SAT: 8 hr.

3 Atributos genéricos Valores y actitudes Evaluación Capacidad de análisis e interpretación. Comunicación oral y escrita. Resolución de casos prácticos. Trabajo individual y por equipo. Compromiso ético. Materiales didácticos de apoyo Pintarrón Borrador. Cañón. Laptop. Software contable y fiscal. Laboratorio de computación de Contabilidad y Administración. Responsabilidad Honestidad. Interés en la clase. Actitud crítica. Habilidad para comunicarse. Respeto. Evidencias de la competencia Resumen de los Artículos analizados de las ley de IETU. de IETU Examen (Tema IETU) Aspectos afectivo-emocionales Responsabilidad. Disposición para aprender Calidad 1en los trabajos Asesorías, el alumno deberá asistir a asesoría dos veces durante el elemento Portafolio del estudiante Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica. 1. Lechuga, E. (2009). Fisco Agenda. México. Isef, 2. Pérez, J. (2009) Prontuario tributario. México. Ed. Tax Paquetes fiscales Fuentes de Información

4 Elemento de competencia: 2. de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, que regula a las personas morales y físicas para la determinación de los pagos definitivos y elaboración de las declaraciones DIOT que exige el SAT, cumpliendo con las obligaciones dentro con el marco legal de la ley. Fase en cuanto a sujetos y tasas del IVA. Contenido Sujetos del impuesto Tasa General frontera Tasa general Tasa 0% Reforma fiscal Estrategias de formación Lluvia de ideas. Actividades con tiempos de dedicación (T.D) Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D) Lluvia de ideas de la interpretación de los Art. 1 al 3. Conclusiones para la diferenciación de las tasas de IVA. Mesas redonda para comentarios de la reforma fiscal 2010 para efectos del IVA. 5 hr. Resolución de casos prácticos Investigación de campo del impacto de la reforma fiscal hr. de exentos, y acreditamiento del impuesto. Enajenaciones exentas Prestación de servicios independientes exentas. Arrendamientos Exentos Importaciones Exentas. Reglas para el Acreditamiento. Lluvia de ideas. Lluvia de ideas de la interpretación de los Art. 4, 5, 8, 9, 14, 15,19, y 20 LIVA. Resolución de casos prácticos para diferenciar actividades gravadas y exentas. Mesa redonda para estudio delas reglas de acreditación. 4 hr. Resolución de casos prácticos Investigación de campo para la Determinación de la proporción para acreditamiento del IVA. 4 hr. para pagos definitivos y elaboración de las DIOT mediante la resolución de casos prácticos. Formulación de pagos definitivos. Elaboración de papeles de trabajo para las DIOT. Asientos contables para el control del IVA. Resumen Resumen de las reglas para la elaboración de las DIOT. Elaboración de papeles de trabajo para llenado de las DIOT Resolución de caso práctico. Envío de declaración DIOT por Internet 13 hr. Resolución de casos prácticos Elaboración de papeles de trabajo Practicas de llenado de las DIOT 10 hr.

5 Atributos genéricos Valores y actitudes Evaluación Capacidad de análisis e interpretación. Comunicación oral y escrita. Resolución de casos prácticos. Trabajo individual y por equipo. Compromiso ético. Materiales didácticos de apoyo Pintarrón Borrador. Cañón. Laptop. Software contable y fiscal. Laboratorio de computación de Contabilidad y Administración. Responsabilidad Honestidad. Interés en la clase. Actitud crítica. Habilidad para comunicarse. Respeto. Evidencias de la competencia Resumen Art. analizados de la LIVA: de pagos de I.V.A. Examen del IVA Aspectos afectivo-emocionales Responsabilidad. Disposición para aprender Calidad 1en los trabajos Asesorías, el alumno deberá asistir a asesoría dos veces durante el elemento Portafolio del estudiante Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica. Fuentes de Información 1. Lechuga, E. (2009). Fisco Agenda. México. Isef, 2. Pérez, J. (2009) Prontuario tributario. México. Ed. Tax Paquetes fiscales

6 Elemento de competencia: 3. del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) que regula a las personas morales y físicas que le permitan a los contribuyentes el acreditamiento del impuesto, cumpliendo con el marco legal de la ley. Fase Disposiciones fiscales del IDE. En cuanto a sujetos Contenido Sujetos Obligados Reglas del Acreditamiento Registros Contables. Estrategias de formación Lluvia de ideas. Actividades con tiempos de dedicación (T.D) Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D) Lluvia de ideas de la interpretación de la normatividad de la Ley de impuesto a los depósitos en efectivo. Mesa redonda para comentarios de las reglas para la acreditación del impuesto 2 hr. Resolución de casos prácticos 1 hr. Aplicar el acreditamiento del IDE Registros Contables Lluvia de ideas a través de mesas redondas 3 hr. Resolución de casos prácticos 4 hr. Atributos genéricos Valores y actitudes Evaluación Capacidad de análisis e interpretación. Comunicación oral y escrita. Resolución de casos prácticos. Trabajo individual y por equipo. Compromiso ético. Materiales didácticos de apoyo Pintarrón Borrador. Cañón. Laptop. Software contable y fiscal. Laboratorio de computación de Contabilidad y Administración. Responsabilidad Honestidad. Interés en la clase. Actitud crítica. Habilidad para comunicarse. Respeto. Evidencias de la competencia Resumen Normatividad del IDE de IDE Examen de IDE Aspectos afectivo-emocionales Responsabilidad. Disposición para aprender Calidad 1en los trabajos Asesorías, el alumno deberá asistir a asesoría dos veces durante el elemento Portafolio del estudiante Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica. 1. Lechuga, E. (2009). Fisco Agenda. México. Isef, 2. Pérez, J. (2009) Prontuario tributario. México. Ed. Tax Paquetes fiscales Fuentes de Información

7 Elemento de competencia: 4. de los impuestos estatales del 5% régimen intermedio personas físicas, 2% sobre remuneraciones que regulan a las personas físicas y morales para la determinación de la base gravable para pago del impuesto cumpliendo con el marco legal de la ley. Fase estatales que regulan a las personas físicas del régimen intermedio Contenido Sujetos Obligados Determinación del pago al estado. Obligaciones fiscales con el estado. Estrategias de formación Investigación de campo Actividades con tiempos de dedicación (T.D) Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D) Lluvia de ideas de la interpretación de la sección II del Título IV de LISR., 5 hr. Resolución de casos prácticos 4 hr estatales que regulan a los contribuyentes del 2% sobre remuneraciones al trabajo personal subordinado. Sujetos obligados Determinación de la base gravable. Determinación del impuesto. Formulación del pago al estado vía Obligaciones fiscales con el estado. Investigación de campo individuales y en equipo Lluvia de ideas de la interpretación De la normatividad estatal que regula el 2% sobre remuneraciones 10 hr. Resolución de casos prácticos Investigación de campo a empresas. 10 hr. estatales que regulan la cuota fija de los pequeños contribuyentes. Sujetos Obligados Determinación de la cuota fija. Obligaciones fiscales. Investigación de campo individuales y en equipo Lluvia de ideas de la Sección III del Título IV de la LISR. Mesas redonda para comentarios de la determinación de la cuota fija. 4 hr. Investigación de campo. (Inscripción en el padrón estatal para un pequeño contribuyente) 5 hr

8 Atributos genéricos Valores y actitudes Evaluación Capacidad de análisis e interpretación. Comunicación oral y escrita. Resolución de casos prácticos. Trabajo individual y por equipo. Compromiso ético. Materiales didácticos de apoyo Pintarrón Borrador. Cañón. Laptop. Software contable y fiscal. Laboratorio de computación de Contabilidad y Administración. Responsabilidad Honestidad. Interés en la clase. Actitud crítica. Habilidad para comunicarse. Respeto. Evidencias de la competencia Resumen de los temas analizados del 2% al estado y de pagos provisionales al estado del régimen intermedio Examen temas tratados. Aspectos afectivo-emocionales Responsabilidad. Disposición para aprender Calidad 1en los trabajos Asesorías, el alumno deberá asistir a asesoría dos veces durante el elemento Portafolio del estudiante Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica. 1. Lechuga, E. (2009). Fisco Agenda. México. Isef, 2. Pérez, J. (2009) Prontuario tributario. México. Ed. Tax Paquetes fiscales Fuentes de Información