Calendario de obligaciones fiscales marzo 2008

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Luis Ortíz Rivas
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1 Marzo 7, 2008 Calendario de obligaciones fiscales marzo 2008 PERSONAS MORALES Contribuyente Fecha de presentación Forma Fiscal Concepto a declarar 18. Personas Morales. Declaración anual de personas morales correspondiente al ejercicio fiscal de Marzo de Consolidación 20. Régimen Simplificado Aplicaciones electrónicas. Impuesto sobre la Renta Impuesto al Activo Vía Internet ISR Régimen General de Ley, incluyendo controladoras y controladas. A más tardar el 17 de marzo de Vía Internet IETU Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS Pago de IVA Pago de IEPS ISR Régimen Simplificado ** A más tardar el 17 de marzo de Vía Internet IETU Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS Pago de IVA

2 Pago de IEPS PERSONAS FÍSICAS Contribuyente Actividades empresariales y profesionales Arrendamiento de inmuebles. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas. Fecha de presentación A más tardar el 17 de marzo de *** Ver Facilidades Administrativas Forma Fiscal 1) Vía Internet 2) con ingresos por actividades empresariales que no excedan de $1 967, y los que no realicen actividades empresariales cuyos ingresos no excedan $337, podrán acudir previa cita a la ALSC [1]. Concepto a declarar de ISR Pago Provisional de IETU Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS Pago IVA Pago IEPS Opcional Vía Internet. (Regla de la RMF para 2007) 3) Información de las razones cuando no se efectúa pago. Acudiendo a la ALSC o vía Internet- Portal SAT

3 Salarios cuando el servicio se preste a personas no obligadas a efectuar la retención. A más tardar el 17 de marzo de *Ver ampliación de 1) Vía Internet ISR 2) con ingresos que no excedan $337, podrán acudir a la ALSC. Régimen de pequeños contribuyentes Arrendamiento de inmuebles para casa habitación. que únicamente obtengan ingresos por ese concepto y que no excedan 10 veces el SMGM. Primer bimestre de 2008: 17 de marzo de Entidades Federativas con convenio. Los pagos de ISR e IVA se efectuarán en los periodos y forma que la Entidad establezca. No obligados a efectuar pagos provisionales de ISR e IETU. LISR, Art. 143, cuarto párrafo. RMF para 2007, regla ) Información de las razones cuando no se efectúa pago. Vía Internet- Portal SAT o acudiendo a la ALSC. Pago definitivo de ISR. Determinación de cuota de IVA: Consultar capítulo 5.7 de la RMF para ALSC. Administración Local de Servicios al Contribuyente. PERSONAS FÍSICAS Y MORALES Contribuyente Fecha de presentación Forma Fiscal

4 Listado de conceptos que sirvió de base para determinar el pago provisional de IETU A más tardar el 10 de marzo de 2008 Mediante aplicación electrónica disponible en la página de Internet del SAT. Información correspondiente al pago provisional de enero 2008 LISR. Artículo 86, fracción XIII. Operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. Conjuntamente con la declaración del ejercicio Programa electrónico DIM Anexo 9 Nota: No se ha actualizado la regla miscelánea para referirse a la información de Mediante esta regla se permitió, a los contribuyentes dictaminados, la presentación de la información de 2006, a más tardar en la fecha en que debieran presentar el dictamen. Declaración informativa de operaciones con terceros de personas morales (completa) Declaración mensual de contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, en piezas de oro y plata. Marzo de A más tardar el 17 de marzo de A-29 Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Art. 32-V y VIII de la LIVA y regla de la RMF para Mediante aplicación electrónica. Información correspondiente al mes inmediato anterior

5 Vía Internet Mediante aplicación electrónica LISR. Artículo 86-A. Personas morales. Información sobre préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo mayores a $600, Dentro de los 15 días siguientes a su obtención. 86-A. Aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo. Fabricantes, ensambladores, distribuidores autorizados, así como empresas comerciales que cuenten con registro de la Secretaría de Economía como empresa comercial para importar autos usados. Información mensual del precio de enajenación al consumidor de cada unidad vendida en territorio nacional. Información trimestral de clientes y proveedores. que enajenen bebidas con contenido alcohólico y cerveza, alcohol y alcohol desnaturalizado, mieles incristalizables, tabacos labrados, refrescos y jarabes o A más tardar el 17 de marzo de Primer trimestre de 2008 en abril de Anexo 1 de la RMF para 2007, publicado 9 de enero de En medios magnéticos. Administración Local de Servicios al Contribuyente. LISTUV, artículo 17. RMF 2007, regla Programa electrónico MULTI-IEPS. Anexo 1 LIEPS, Artículo 19, fracción VIII. RMF 2007, que enajenen o importen vinos de mesa, deberán presentar información semestral de las personas a las que les trasladó el IEPS en forma expresa y por separado, en el apartado

6 concentrados para preparar refrescos. Productores e Importadores de Tabacos labrados. reglas 6.20, 6.1. Programa electrónico MULTI-IEPS. correspondiente al segundo trimestre del semestre que se declara. Informe mensual de precio de enajenación, valor y volumen de tabacos labrados. A más tardar el 17 de marzo de Anexo 2 LIEPS, Art.19, fracción IX. obligados a llevar un control físico del volumen fabricado, producido o envasado. Información trimestral. Primer trimestre de 2008 en abril de RMF 2007, regla 6.21, 6.1. Programa DIMM LIEPS, Art. 19, fracción X. RMF 2007, regla * Por Decreto Presidencial, los contribuyentes que de conformidad con las disposiciones fiscales deban presentar declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo al que corresponda la declaración, ya sea por impuestos propios o por retenciones, podrán presentarlas a más tardar el día que a continuación se señala, considerando el sexto dígito numérico del Registro Federal de (RFC), de acuerdo a lo siguiente: Sexto dígito numérico de la clave del RFC Fecha límite de pago 1 y 2 Día 17 más un día hábil 3 y 4 Día 17 más dos días hábiles 5 y 6 Día 17 más tres días hábiles 7 y 8 Día 17 más cuatro días hábiles 9 y 0 Día 17 más cinco días hábiles Lo dispuesto anteriormente no será aplicable tratándose de: I. Los contribuyentes obligados a dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales. II. Sociedades mercantiles autorizadas para operar como controladoras y controladas. III. Sujetos y entidades señalados en las fracciones I a VIII y XI del Apartado B del artículo 17 del Reglamento interior del SAT.

7 IV. Personas Morales que en 2000 hayan declarado (declaración normal), cantidades iguales o superiores a cualquiera de las señaladas en la fracción XII del Apartado B del artículo 17 del Reglamento interior del SAT. ** El artículo 81, fracción I, segundo párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que las Personas Morales del Régimen Simplificado que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, podrán realizar pagos provisionales semestrales, respecto del impuesto que corresponda a dichas actividades. Adicionalmente, la regla 1.4 de las Facilidades Administrativas para 2007, establece que, los contribuyentes que opten por realizar pagos provisionales de ISR en forma semestral, deberán presentar en el mismo la declaración correspondiente a IVA. Mediante Resolución Miscelánea también se les brinda la opción de efectuar pagos semestrales del IETU cuando el contribuyente hubiera optado por efectuar pagos provisionales semestrales de ISR (Ver regla de la RMF para 2007). *** Facilidades Administrativas. Las personas físicas dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca, podrán realizar pagos provisionales semestrales de ISR, en cuyo caso deberán presentar en el mismo la declaración correspondiente al IVA e IMPAC. Asimismo, podrán enterar las retenciones de ISR efectuadas a terceros en los mismos s en que realicen sus pagos provisionales de ISR. Adicionalmente se estableció a las personas físicas, la obligación de presentar aviso de opción ante las autoridades fiscales, en el caso de haber optado por pagos semestrales (Regla 1.4 de Facilidades Administrativas para 2007). Este boletín ha sido preparado cuidadosamente por los profesionales de Ernst & Young, contiene comentarios de carácter general sobre la aplicación de las normas fiscales, sin que en ningún momento, deba considerarse como asesoría profesional sobre el caso concreto. Por tal motivo, no se recomienda tomar medidas basadas en dicha información sin que exista la debida asesoría profesional previa. Asimismo, aunque procuramos brindarle información veraz y oportuna, no garantizamos que la contenida en este documento sea vigente y correcta al momento en que se reciba o consulte, o que continuará siendo válida en el futuro; por lo que Ernst & Young no se responsabiliza de eventuales errores o inexactitudes que este documento pudiera contener. Derechos reservados en trámite.

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