Programa Analítico por Competencia

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1 Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad Escuela de Contabilidad Licenciatura en Contabilidad y Auditoria I.- DATOS GENERALES Abreviatura Código de Asignatura Número de Asignatura Nombre de Asignatura Ubicación 29 Der Derecho Comercial, Fiscal y Tributario V Semestre Pre-requisitos: No tiene Total de Horas Teoría Práctica Laboratorio Créditos Función DA AC FP-F Total Horas Semestre Teoría Práctica Laboratorio Créditos II Justificación: El conocimiento del Derecho Financiera es fundamental para el profesional de la Auditoria o Contabilidad por el hecho de ser quien de fe publica del buen manejo financiero tanto de la empresa privada como del Estado. Esto es especialmente cierto en momento los Estados como Panamá han adoptado las famosa Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) las cuales han obligado a replantear instituciones del Derecho Financiero. Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad - Página 1

2 Un Estado Financiero es de sumo interés para el empresario privado porque es quien paga los impuestos y por lo tanto necesita la certeza que sus impuestos se pagan según la ley fiscal; y es de interés para el Estado porque es el receptor de los impuestos y también le interesa que estos se paguen según la ley. Pues bien, este programa de derecho financiero contribuirá enormemente a formar contadores y auditores con una amplia cultura jurídica financiera. III Objetivos Generales: Desarrolla la habilidad para trabajar en contextos internacionales y competencia para aplicar las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS), Según nuestras leyes fiscales. IV Descripción La asignatura Derecho Fiscal o Financiero trata de que el estudiante de nivel superior adquiera conocimientos sobre las normas, relativo a al Derecho Financiero aplicando en todo momento la ética profesional en la ejecución de su trabajo con el debido cuidado profesional, para que mediante los efectos de las normas legales en los estados financieros debidamente auditados se esté capacitado para emitir un dictamen profesional Legal. Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad - Página 2

3 V Competencias: Genéricas: Utiliza capacidad crítica y autocrítica de evaluar la información financiera acorde con los procedimientos analíticos con el fin de probar la validez de las cuentas anuales y los controles internos, rindiendo una opinión profesional de acuerdo a la Ley. Utiliza la habilidad para recuperar y analizar información procedente de fuentes diversas, ajustadas al Derecho financiero. Conoce el compromiso ético con sus y con la sociedad. Específicas: Conoce y aplica las técnicas de Derecho Fiscal, de acuerdo a la normatividad analizando con profundidad las cuentas anuales con independencia y responsabilidad. Actúa con responsabilidad social y compromiso ciudadano Utiliza capacidad para trabajar en grupo. VI Contenidos: Módulo 1.- Derecho Financiero El Marco de la actividad financiera 1. Hacienda Pública y Actividad Financiera. 1.1 Que es la actividad Financiera? 1.2 Características de la Actividad Financiera. Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad - Página 3

4 1.3 La Hacienda Pública(Su expresión) 2. Enfoque y propósitos de la Hacienda Pública. 2.1 Enfoques Dogmáticos y Positivos. 2.2 Propósitos de la Hacienda Pública. 1.1 El Estado como recaudador e invasor de Recursos Presupuestales Cantidad y calidad de bienes colectivos que debe suministrar el Estado Economía de Mercado Economía de Mercado Imperfecto. 1.2 Papel del Estado y las Finanzas Públicas. 2 La Ley Fundamental Financiera y Económica y la ley Financiera. 2.1 La Constitución Financiera (Titulo IX) La Hacienda Pública (1) Bienes y Derechos del Estado 2.2 La Constitución Económica (Titulo X) 2.3 La Ley Financiera. 3 Teoría que pretenden explicar la naturaleza de la Actividad Financiera. 3.1 Teorías Económicas. 3.2 Teorías Políticas 3.3 Teorías Sociológicas. 3.4 Teorías Jurídicas. 3.5 Otras Teorías. 3.6 Teorías de las Ilusiones Financieras. 4 Complejidad de los Fenómenos Financieros Estatales. 5 Disciplinas que estudian la actividad Financiera del estado. Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad - Página 4

5 5.1 La Economía. 5.2 La Economía Financiera. 5.3 Disciplina Tripartita. 5.4 Concepción Dualistas 5.5 Hacienda Pública. 5.6 Concepción Jurídica. 5.7 Enfoque Particular (Política Fiscal ), y 5.8 Método Integral de BENVENUTO GRIZIOTTI 6 Los Principios de la Actividad Financiera 6.1 El Principio de la Legalidad. 6.2 El Principio de la Potestad Tributaria. 6.3 Principio de Igualdad. 6.4 Principios de Amplias Facultades. 6.5 Principios de Expedición. 6.6 Principios Punitivo o Principio Sancionador. 6.7 Principios de Publicidad. 6.8 Principios de la Reserva o del la Confidencialidad. 6.9 Principios de la Seguridad Jurídica facultad o Principios de Emitir Normas y Resoluciones de Carácter General y Especial Principios de la Capacidad Económica Principios de la Distribución Justa de gastos e Ingresos. Módulo 2.- El Derecho Financiero 1. Concepto del Derecho Financiero. 2. Rama del Derecho Financiero. 3. Fuentes del Derecho Financiero Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad - Página 5

6 4. Relación del Derecho Financiero con el Derecho Tributario y con el Derecho Presupuestario. 5. La Autonomía del Derecho Financiero. Módulo 3.- Derecho Presupuestario. 1. Evolución Histórica. 1.1 Evolución del Gasto Publico 1.2 Presupuesto Clásico o Tradicional. 1.3 El Presupuesto por Programas y Actividades o Moderno. 1.4 Diferencias entre el Presupuesto Tradicional y el Presupuesto Moderno. 2. Definición Legal del Derecho Presupuestario. 3. El Marco Jurídico del Ordenamiento Presupuestario. 3.1 Naturaleza Jurídica de la Ley Presupuestario. 3.2 Análisis de la Constitución Política en Materia Ley marco o Ley Cuadro Normas del Ordenamiento Presupuestario. 3.3 Qué Tutela el Derecho Presupuestario?. 4. Principios del Derecho Presupuestario. 5. Análisis Crítico. 6. Concepto del Presupuesto de Funcionamiento e Inversión. 7. Estructura y Contenido del Presupuesto. 8. Procedimiento de la Elaboración del Presupuesto(Ciclo Presupuestario) 9. La Modificación al Presupuesto. Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad - Página 6

7 Módulo 4 Compromiso Presupuestario y la Deuda Pública 1. Qué entendemos por Compromiso Presupuestario? 2. Concepto o ideas generales del Crédito Público. 2.1 Recursos del Crédito. 2.2 Los Ingresos Extraordinarios o de Capital. 3. Características de una Operación de Crédito. 4. La Deuda Pública como Operación de Crédito. 5. Concepto de Deuda Pública. 6. Naturaleza Jurídica de la deuda Pública. 6.1 La Tesis del Acto de soberanía. 6.2 La Tesis Contractual. 7. Fuentes u Orígenes de la Deuda Pública. 7.1 Las Necesidades Pública. 7.2 La Construcción de Obras Públicas, Servicios y Suministros. 7.3 Le Emisión de Bonos, Pagarés, Letras, Títulos Prestaciones, Cheques Fiscales y Otros Título Valores del Estado. 7.4 El Otorgamiento de Fianza y de cualquier otra forma de Garantía. 7.5 Compromiso del estado en su Condición de Patrón. 8. La Deuda Pública según la Fuente u Origen. 8.1 Según la fuente u origen. 8.2 Según el tipo de acreedor. 8.3 Según tipo de deuda. 8.4 Según tipo de crédito. Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad - Página 7

8 Módulo 5.- La Jurisdicción de Cuentas 1. Marco Conceptual. 1.1 La Jurisdicción y la Competencia. 1.2 Tribunal. 1.3 Cuentas. 1.4 Tribunal de Cuentas. 2. Reseña Histórica del Tribunal de Cuentas de Panamá. 2.1 Origen del Tribunal de Cuentas en Panamá. 2.2 Origen de la contraloría General de la República. 3. La Jurisdicción de Cuentas 3.1 Funciones de la Contraloría General de la República. 3.2 La Redención de Cuentas El Examen de Cuentas. 3.4 Del Juicio de Cuentas. 3.5 De los Juzgados y Tribunales de Cuentas. 4. La Creación de la dirección de Responsabilidad Patrimonial. 4.1 Origen y Composición. 4.2 Aspectos que le corresponde resolver. 4.3 Del procedimiento y de las medidas precautorias De la notificación Presupuesto de pruebas Recursos Ejecutoriedad de la resolución de Responsabilidad Patrimonial. 5. Examen de Sentencia de Inconstitucionalidad. Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad - Página 8

9 Módulo 6.- Ingresos Públicos 1. Clasificación del Ingreso Público. 1.1 Ingresos Corrientes: Ingresos Tributarios Directos Indirectos Ingresos No Tributarios Renta de Activos Utilidades de Empresas Públicas Transferencia Corrientes Tasa y Derechos Contribuciones de Mejoras Ingresos Varios Ingresos de Gestión Institucional Otros Ingresos Corrientes Intereses y Comisiones ganados s/préstamos Intereses y Comisiones ganados s/valores emitidos, y Contribución Fondos de Pensiones Saldo en Caja y Banco. 1.2 Ingresos de Capital: Recursos de Patrimonio: Ventas de Activos Recursos de Vigencias Anteriores Recuperación de Préstamos, y Recuperación de Colocaciones Recursos de Créditos: Créditos Interno. Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad - Página 9

10 Créditos Externo Otros Ingresos de Capital: Aportes de Capital Transferencia de Capital XII mes. c.4 Otros Saldo en Caja y Banco. 2. Digitalización. VII.- METODOLOGIA Se utilizarán diferentes técnicas como talleres individuales y grupales, investigaciones, estudio de casos, exposición dialogada, plenaria, mesas de discusión, presentaciones orales, debates, conferencias, paneles, simulaciones de clases. Como también se utilizan las técnicas metodológicas expositivas, investigación, seminarios, discusiones dirigidas, talleres, mesas redondas, discusiones grupales, laboratorios de simulación de casos, laboratorios en el área de diseño, estructuras de archivos, de codificación de cuentas por proceso de datos, prácticas combinando las teorías y el uso de laboratorios en temas de sistemas de contabilidad automatizada Se hace énfasis en la participación activa, crítica y responsable de los estudiantes. Se utiliza material bibliográfico y virtual, equipo técnico de proyección, material didáctico entre otros. Uno de los objetivos importante es lograr que el proceso de enseñanza aprendizaje encuentre la activación por parte de los estudiantes, mediante debates y discusiones, trabajos en grupos, argumentación, técnicas de Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad - Página 10

11 resolución de problemas, etc., convirtiéndose el profesor en un orientador, un guía, un incentivador en el proceso la la transmisión del saber. Se utiliza como variables de estudio la oportunidad de participación, flexibilidad en el desarrollo de los temas Desarrollar un proceso metodológico que combine distintas técnicas y estrategias de agrupamiento (tanto individual, como de pequeño grupo, como de gran grupo-clase) favoreciendo especialmente el trabajo en equipo y la colaboración Ofrecer oportunidades para que el estudiante aprenda a través de la actividad de modo que se favorezca el desarrollo de destrezas y habilidades prácticas de aplicación del conocimiento conceptual Utilizar una variada gama de medios, tecnologías y formas de representación de la información con una especial atención a los recursos informáticos Favorecer y propiciar el análisis, debate y crítica permanente del conocimiento disponible Ofrecer y poner a disposición del estudiantado los recursos científicos propios de la asignatura, tanto bibliográficos tradicionales como por sistemas digitalizados, para el trabajo y estudio autónomo de la asignatura Combinar distintos tipos de estrategias y técnicas de enseñanza como las exposiciones o clases magistrales, los seminarios de debate, las presentaciones multimedia, las actividades prácticas, coloquios mediante Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad - Página 11

12 herramientas de internet y página web, como parte de laboratorios en temas de sistemas de contabilidad por medios informáticos. VIII.- CRITERIOS DE EVALUACION Respetando la libertad de cátedra en las metodologías presencial y semipresencial, según las costumbres y reglamentaciones vigentes, se tomarán en cuenta evaluaciones por medio de Exámenes Parciales, otras actividades a ser evaluados y Exámenes Finales. 1.- Los exámenes parciales en rango de 30 a 40 % de la nota final 2.- Las otras actividades a ser evaluadas en rango o de 20 a 30 % de la nota final 3.- Los exámenes finales en rango o de 30 a 40 % de la nota final Al final las combinaciones debe sumar 100 % (ref. Artículos 280 al 283 Estatuto de la Universidad de Panamá Gaceta Oficial de 24 de marzo de 2009.). IX.- BIBLIOGRAFÍA TEXTOS: CODIGO FISCAL DE PANAMA Tratado Internacional sobre NIIF Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad - Página 12

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