UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA VICERRECTORADO ACADEMICO SUBPROGRAMA DE DISEÑO ACADÉMICO ÁREA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PLAN DE CURSO

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1 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA VICERRECTORADO ACADEMICO SUBPROGRAMA DE DISEÑO ACADÉMICO ÁREA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PLAN DE CURSO I. Identificación Nombre: Sistemas Tributarios Código 638 U.C: 04 Carreras: Contaduría Pública / Administración de Empresas Códigos: (610) (612) Semestres: Prelaciones: Requisito: V / VIII Ninguna Ninguno Autor: Lic. Francisco Egañez P. Lic. Mirna Pinto La Roque Diseño Académico: Prof. Alberto Núñez Profª Wendy Guzmán Nivel Central Caracas, Octubre 2006

2 2 II. FUNDAMENTACIÓN El Curso de Sistemas Tributarios tiene como propósito fundamental proporcionar al estudiante. Las bases legales del sistema tributario venezolano que le permitan establecer los tributos de los contribuyentes en el ejercicio de su actividad profesional. El curso de Sistemas Tributarios, le facilita al estudiante identificar el alcance de la actividad financiera del Estado venezolano, a través de la tributación como sujeto activo de la actividad financieras (impuestos nacionales, tasa y contribuciones especiales), enmarca la acción del Estado como de los contribuyentes. El curso de Sistemas Tributarios es de aplicación teórico práctico, en razón a la aplicación de normas tributarias en la determinación del pago de los tributos. Es de carácter obligatorio de conformidad al diseño curricular de las Carreras de Contaduría Pública. Para facilitar el proceso enseñanza aprendizaje a distancia se han seleccionado como material instruccional básico, el texto y leyes correspondientes: Código Orgánico Tributario. Gaceta Oficial Nº del 17 de Octubre de Código Civil de Venezuela. Gaceta Oficial Nº 2990 Extraordinaria de 26 de Julio de Constitución de La República Bolivariana de Venezuela. Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 5453, Marzo Decreto con fuerza y rango de Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado. Gaceta Oficial No Extraordinaria de 5 de Mayo de Ley que establece el Impuesto al Debito Bancario. Ley de Impuesto Sobre Alcohol y Especies Alcohólicas. Gaceta Oficial No Extraordinaria de 21 de Junio de Ley de Impuesto sobre la Renta. Gaceta Oficial Extraordinaria del 28 de Diciembre de Ley de Impuesto Sobre Cigarrillo y Manufactura de Tabaco. Gaceta Oficial No Extraordinaria de 14

3 3 de Septiembre de Ley de Impuesto sobre sucesiones, Donaciones y Demás Ramos Conexos. Gaceta Oficial Extraordinaria del 22 de Octubre de Ley de Timbre Fiscal. Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 5416 del 22 de Diciembre de Ley Orgánica de Aduana. Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 5353 de 17 de Junio de Ley Orgánica de Hacienda Pública. Gaceta Oficial No de 21 de Julio de Ley Orgánica de Régimen Presupuestario. Gaceta oficial Nº 5128 del 22 de Marzo de Universidad Nacional Abierta (1984) Sistemas Tributarios. Bibliografía Complementaria. Garay J. (2002). Ley de Impuesto sobre la Renta. Editorial. Corporación AGR. Legis Guía Práctica (2004) Para la Declaración del Impuesto sobre la Renta. De Personas Naturales y Jurídicas. Villegas H. (1990). Curso de finanzas, derecho financiero y tributarios. Ediciones. Desalma. Buenos Aire. Direcciones electrónicas.. Torre R (1984) Sistemas Tributarios. Universidad Nacional Abierta. Por otra parte recomendamos otros textos como material de consulta, los cuales mencionamos en la bibliografía recomendada.

4 III. PLAN DE EVALUACION 4 ASIGNATURA: SISTEMAS TRIBUTARIOS COD: 638 CRÉDITOS: 04 - LAPSO: I Semestres: V / VIII CARRERAS: CONTADURÍA PÚBLICA/ ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS. Responsable: Lic. Mirna Pinto. Evaluadora: Prof. María de la Cruz Bustamante Horario de atención: 8:00 a 12:30 y de 1:30 a 4:30 Teléfono: (0212) Correo electrónico: mpinto@ciberesquina.una.edu.ve M U O OBJETIVOS I II III MODALIDAD OBJETIVO CONTENIDO Módulo: I Unidades: 1, 2 PRIMERA Módulo: II INTEGRAL 1 AL 10 Unidades: 3 al 5 (DESARROLLO) Módulo: III Unidades: 6 al 10 SEGUNDA INTEGRAL (DESARROLLO) 1 AL 10 Módulo: I Unidades: 1, 2 Módulo: II Unidades: 3 al 5 Módulo: III Unidades: 6 al 10 Explicar el ámbito y el alcance de la actividad financiera del Estado venezolano. Explicar la tributación como recurso del Estado venezolano para su actividad financiera. Explicar la estructura de los principales Impuestos Nacionales existentes en Venezuela. Analizar las características más relevantes de las tasas y las contribuciones especiales del sistema jurídico fiscal venezolano. Analizar la estructura del Código Orgánico Tributario. Analizar la evolución histórica del Impuesto sobre la Renta. Analizar los conceptos que sustentan la aplicación de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Analizar las distintas categorías de contribuyentes sujetos al pago del Impuesto sobre la Renta previstos en la Ley, así como las tarifas aplicables a esos contribuyentes Determinar el enriquecimiento neto Gravable y el impuesto a declarar de las personas jurídicas. Determinar el enriquecimiento neto Gravable y el de impuesto a declarar de las personas naturales.

5 IV. DISEÑO DE LA INSTRUCCIÓN DEL CURSO Objetivo del curso: Aplicar de manera precisa y ética el ordenamiento jurídico tributario venezolano que regula los impuestos nacionales, estatales y municipales 5 Objetivo 1. Explicar el ámbito y el alcance de la actividad financiera del Estado venezolano. 2. Explicar la tributación como recurso del Estado venezolano para su actividad financiera. 3. Explicar la estructura de los principales Impuestos Nacionales existentes en Venezuela Contenido Unidad 1. Introducción: La actividad financiera del Estado. Concepto. Teorías sobre la actividad financiera del Estado. La actividad financiera del Estado venezolano. El concepto de Hacienda Pública. La Hacienda Pública Estadal y la Hacienda Pública Municipal. Los Ingresos públicos. Concepto. Clasificación. El gasto público: Conceptos, su Naturaleza, su Clasificación. El régimen presupuestario venezolano. Consideraciones generales. Disciplinas que se ocupan del estudio de la actividad financiera del Estado. Unidad 2. Introducción. La Potestad Tributaria: Concepto. Caracteres. Potestad Tributaria y Competencia Tributaria. Derecho Tributario: Concepto. Principios del Derecho Tributario venezolano. Fuentes del Derecho Tributario venezolano. El tributo: Concepto, Fundamentación, Clasificación. Elementos cualitativos de los tributos. Elementos cuantitativos de los tributos. Los Impuestos: Concepto, Fundamentos y Clasificación. El Sistema Tributario venezolano. Unidad 3. Introducción. Impuesto Aduanero. Breve bosquejo histórico. Importancia atribuida a los Impuestos Aduaneros. En los países de economías subdesarrolladas. Criticas formuladas a los Impuestos Aduaneros en los países de economías subdesarrolladas. El Impuesto Aduanero Normativa Constitucional Venezolana que lo regula. Marco legal que regula el Impuesto Aduanero en Venezuela. Previsiones normativas que contiene la ley Orgánica de Adunas en relación con la especial sujeción de mercancías al impuesto Aduanero. El hecho generador del Impuesto Aduanero. Impuesto al alcohol y especies alcohólicas. Normativas constitucional venezolana que lo regula. Marco legal que regula el Impuesto al alcohol y licores en Venezuela. Monto del Impuesto al alcohol y especies alcohólicas. Causación y exigibilidad del Impuesto al alcohol y especies alcohólicas. Exenciones consagradas en la Ley del Impuesto sobre alcohol y especies alcohólicas. Renta de Timbre Fiscal.

6 6 Objetivo 4. Analizar las características más relevantes de las tasas y las contribuciones especiales del sistema jurídico fiscal venezolano. Contenido Normativa constitucional venezolana que las regula. Marco legal que regula el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y en Venezuela. Sujetos pasivos del Impuesto sobre Sucesiones. Bases imponible del Impuesto sobre Sucesiones. Composición del activo sucesoral. Composición del pasivo sucesoral. Bienes que están excluidos de la herencia a los fines de la liquidación del Impuesto sucesoral. Causación y monto del Impuesto de sucesiones. Exenciones del Impuesto sucesoral. Impuesto sobre Donaciones. Sujetos pasivos. Causación del Impuesto sobre donaciones. Exenciones del Impuesto de donaciones. Presunciones de donaciones contempladas en la Ley. Impuesto sobre Cigarrillos. Normativa constitucional venezolana que lo regula. Marco legal que regula el Impuesto sobre cigarrillos en venezuela. Monto del Impuesto sobre cigarrillos. Causación y exigibilidad del Impuesto sobre cigarrillos. El Impuesto al Valor Agregado (I.V.A). Los hechos imponibles. Sujetos pasivos. Temporalidad de los hechos imponibles. Territorialidad de los hechos imponibles. Hechos no sujetos al impuesto al valor agregados. Las exenciones del impuesto. La base imponible. La alícuota impositiva. Determinación de la cuota Tributaria. Período de imposición. Determinación de los debitos y créditos. Regímenes de recuperación de crédito fiscales. Declaración y pago del impuesto. Emisión y documento de registro contable. Emisión de facturas. Unidad 4. Introducción. Concepto. Características de las tasas. Clasificación de las tasas. Principales tasas existentes en la legislación venezolana. Cuestionamientos formulados a la tesis que sostiene el carácter esencialmente económico de las tasas. Principales diferencias existentes entre las tasas y los impuesto. Principales diferencias existentes entre las tasas y el precio público. Las contribuciones especiales. Concepto y clasificación. Las contribuciones por mejoras. Concepto. Elementos característicos. Comparación entre la contribución por mejoras y las tasas. Comparación entre las contribuciones por mejoras y el Impuesto. Las contribuciones parafiscales. Concepto. Comparación entre las contribuciones parafiscales y las tasas.

7 7 Objetivo 5. Analizar la estructura del Código Orgánico Tributario. 6. Analizar la evolución histórica del Impuesto sobre la Renta. Contenido Comparación entre las contribuciones parafiscales y el Impuesto. Unidad 5. Introducción. Consideraciones generales. Estructura general del Código Orgánico Tributario. Vigencia temporal del Código Orgánico Tributario. Ámbito de aplicación. Fuentes de Desarrollo Tributario. Principios de la legalidad tributaria y el Código Orgánico Tributario. La interpretación de las leyes tributarias. Vigencia temporal de las leyes tributarias especiales. Forma de computar los plazos legales y reglamentarios. Ámbito especial de las Leyes Tributarias conforme al Código Tributarios. La obligación tributaria y su regulación. La regulación del domicilio. Formas de extinción de las obligaciones tributarias. Privilegios y garantías de que disfruta el sujeto activo de la obligación tributaria. Regulación de las exenciones y exoneraciones fiscales. De los ilícitos Tributarios y de las sanciones. Los deberes formales de los contribuyentes, responsables y terceros. La determinación o liquidación tributaria. Las notificaciones y su regulación. La certificación de solvencia y su regulación. Las consultas de los contribuyentes a la Administración Tributaria de acuerdo con la regulación legal contenida en el Código Orgánico Tributario. La revisión de oficio y su regulación. La repetición de pago y su regulación. El juicio ejecutivo conforme a la regulación legal. Las medidas cautelares y su regulación. La acción de amparo y su regulación. El recurso jerárquico y su regulación. El recurso de revisión. El recurso contencioso tributario y su regulación. Disposiciones generales contenidas en el Código Orgánico Tributario. Unidad 6. Conveniencia e importancia del Impuesto Sobre la Renta y su origen histórico. Evolución del Impuesto sobre la Renta: Etapa del Impuesto de Capitación. Etapa del Impuesto al Patrimonio. Etapa del Impuesto sobre el Gasto. Etapa del Impuesto sobre el Producto. Etapa del Impuesto sobre Renta. Ventajas Fiscales del Impuesto sobre la Renta. Sistemas de Aplicación del Impuesto sobre la Renta. Historia del Impuesto sobre la Renta en Venezuela.

8 8 Objetivo 7. Analizar los conceptos que sustentan la aplicación de la Ley de Impuesto sobre la Renta. 8. Analizar las distintas categorías de contribuyentes sujetos al pago del Impuesto sobre la Renta previstos en la Ley, así como las tarifas aplicables a esos contribuyentes. 9. Determinar enriquecimiento neto Gravable y el impuesto a declarar de las personas jurídicas. 10. Determinar el enriquecimiento neto Gravable y el impuesto a declarar de las personas naturales. Contenido Unidad 7. El enriquecimiento como base imponible del Impuesto sobre la Renta: Del impuesto y su Objeto. Exenciones en materia de Impuesto sobre la renta. Exoneraciones en materia de Impuesto sobre la Renta. Desgravámenes a las personas naturales. Rebajas de Impuesto a las personas naturales. Las ganancias Fortuitas. Unidad 8. Contribuyentes sometidos a la Ley de Impuesto sobre la Renta. Tarifas aplicables a las distintas categorías de contribuyentes. Tasas proporcionales contempladas en la Ley. Rentas presuntas previstas en la Ley. Rebajas de impuestos contempladas a las personas jurídicas y actividades empresariales. Del Impuesto sobre las Ganancias de Capital. Unidad 9. Los Ingresos brutos. Los costos y la renta bruta. Las Deducciones y del Enriquecimiento Neto, De las Rentas Presuntas. Del Impuesto sobre la Ganancia de Capital. De la Declaración, Liquidación y Recaudación. Unidad 10. La determinación del enriquecimiento neto de personas naturales, de los Degravámenes y de las Rebajas de Impuestos de las Personas Naturales. De la Declaración y Liquidación. La declaración definitiva de Rentas. La declaración estimada. La declaración informativa sobre inversiones en paraísos fiscales. Declaración de consorcios. Declamación de ingresos extraordinarios. El sistema de autoliquidación y pago de impuestos. Traspaso de pérdidas de explotación. El registro de información fiscal. Las retenciones en materia de Impuesto sobre la Renta.

9 9 Orientaciones Generales 1. Además de la atención que te brinda tu asesor en el centro local, si lo deseas, también puedes recibir realimentación del especialista en contenido de este curso, a través del correo electrónico:mpinto@ciberesquina.una.edu.ve 2.Antes de comenzar a estudiar los contenidos de esta asignatura, realiza una lectura completa del plan de curso y focaliza las actividades de evaluación. 3. Revisa la fecha de presentación de las pruebas integrales y organiza el tiempo para estudiar cada tema. 4. Utiliza un cuaderno o carpeta donde sintetices los contenidos de los temas y ejercicios propuestos, esto te permitirá sistematizar tu estudio. 5. Reserva un tiempo para repasar frecuentemente la materia. 6. Organiza un grupo de tres o cuatro personas; la idea es propiciar el aprendizaje colaborativo, además de elaborar en conjunto una actividad que será útil para todos los participantes. 7. Para obtener mejores beneficios durante la lectura, subraya las ideas principales, toma nota, vuelve a leer, consulta el diccionario, revisa las preguntas propuestas o realiza otra actividad que te ayude a comprender la lectura; selecciona la que más se ajuste a ti y te permita obtener un aprendizaje más efectivo. 8. Para el curso se ha recomendado como bibliografía básica el texto Sistemas Tributarios, U.N.A, y las Direcciones Electrónicas.

10 10 OBJETIVO ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN 1 Explicar el ámbito y el alcance de la actividad financiera del Estado venezolano. Formativa: MEDIOS INSTRUCCIONALES Texto de Torres R. (1984) Sistema Tributario. Universidad Nacional Abierta. (Unidad I). Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Ley Orgánica de la Hacienda Pública Nacional. Ley Orgánica del Régimen Presupuestario. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE: Lea: El texto de la Universidad Nacional Abierta, en la Unidad I. La Ley Orgánica de la Hacienda Pública Nacional Titulo Preliminar. Título I, Título II y Titulo III. Artículos: 1, 19,59, La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela en: el Titulo VI. Los artículos. 156, 164 ordinales 4, 5, 7, 9 y 10. Artículos 179, 236 ordinal 11, Artículos 287, 289 y 314. La Ley Orgánica del Régimen Presupuestario. Título I. Artículos: 1, 2, 11, 16, 21, y 43. Elabore resúmenes, esquemas y cuadros sinópticos que le ayuden a una mejor compresión del contenido del tema. Reúnase con sus compañeros y discuta cada artículo de la Constitución y las leyes enunciadas. A fin de que el alumno explique la actividad financiera del Estado venezolano, las teorías que sustentan esta actividad. El concepto de la Hacienda Publica Nacional, Estadal y Municipal. Así como todo lo relacionado con los ingresos y gastos y el régimen presupuestario venezolano. Consulte las siguientes direcciones electrónicas: El estudiante deberá realizar la lectura de las leyes y del texto UNA, para explicar el ámbito de alcance de la actividad financiera del Estado venezolano.. Sumativa: La evaluación sumativa de este objetivo se realizará a través de dos pruebas integrales con preguntas de desarrollo para que el alumno explique el ámbito y el alcance de las actividades financiera del Estado venezolano.

11 11 OBJETIVO ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN 2 Explicar la tributación como recurso del Estado venezolano para su actividad financiera. MEDIOS INSTRUCCIONALES Texto de Torres R. (1984) Sistema Tributario. Universidad Nacional Abierta. (Unidad 2). La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE: Lea: La Unidad N 2 del texto de la UNA. La Constitución: en sus artículos: 156 ordinal 12; 164 ordinales 4, 5, 7,9 y 10; 179 ordinales 2 y 3. Artículos 316; y 317. Sección IV, y 236 orinales 8 y 10. A fin de que explique la tributación del Estado venezolano. Elabore resúmenes, esquemas y cuadros sinópticos que le ayuden a una mejor compresión del contenido del tema. Reúnase con sus compañeros y discuta cada artículo de la Constitución y las leyes enunciadas Consulte las siguientes direcciones electrónicas: Formativa: El estudiante deberá realizar la lectura de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. y del texto UNA, para que el alumno explique los recursos del Estado venezolano para realizar sus actividades financieras. Sumativa: La evaluación sumativa de este objetivo se realizará a través de dos pruebas integrales con preguntas de desarrollo para que el alumno explique el tributo como recurso del Estado venezolano para alcanzar sus actividades financieras.

12 12 OBJETIVO ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN MEDIOS INSTRUCCIONALES 3 Explicar la Texto Torres R. (1984) Sistema Tributario. Universidad Nacional Abierta. estructura de (Unidad 3). Formativa: los La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. principales La Ley Orgánica de Aduanas. El estudiante deberá realizar la lectura de La Ley de Timbre Fiscal. las Leyes y Constitución de la República Impuestos La Ley de Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y Demás Ramos Bolivariana de Venezuela. y del texto UNA, Nacionales Conexos. para que el alumno explique la estructura de existentes en La Ley del Impuesto al Alcohol. los principales Impuestos Nacionales Venezuela. La Ley de Impuesto sobre Cigarrillo La Ley del Impuesto al Debito Bancario. Sumativa: La ley del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A). ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE: La evaluación sumativa de este objetivo se Lea: realizará a través de dos pruebas integrales La Unidad N 2 del texto de la UNA. con preguntas de desarrollo para que el La Constitución: en sus artículos: 156 ordinales 12 y 15; 164 alumno explique la estructura de los ordinal 7. principales Impuestos Nacionales. La Ley Orgánica de Adunas. Titulo I disposiciones generales. Artículos 22, 83, 89, 91, 92, 93. La Ley del Impuesto al Alcohol. La Ley de Timbre Fiscal. Capítulos I y II. La Ley de Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y demás ramos conexos. Título II. Capítulos I, II, III, IV, V, VI. Título III. La Ley de Impuesto sobre Cigarrillos. La ley del Impuesto al Debito Bancario. Art. 1 al 12 y 14 al 20. Ley del I.V.A. Los Títulos 1, 2, 3 y 4. Elabore resúmenes, esquemas y cuadros sinópticos que le ayuden a una mejor comprensión del contenido del tema. Reúnase con sus compañeros y discuta cada artículo de la Constitución y las leyes enunciadas. El objetivo es que explique la estructura del sistema tributario venezolano. Consulte las siguientes direcciones electrónicas:

13 13 OBJETIVO ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN 4 Analizar las características más relevantes de las tasas y las contribuciones especiales del sistema jurídico fiscal venezolano. MEDIOS INSTRUCCIONALES Texto de Torres R. (1984) Sistema Tributario. Universidad Nacional Abierta, (Unidad 4).. Constitución de la República Bolivariana de Venezuela ACTIVIDADES de aprendizaje: Lea: La Unidad 4 de la UNA. Constitución: en su artículos 156 ordinal 12; 317. Elabore resúmenes, esquemas y cuadros sinópticos que le ayuden a una mejor compresión el contenido del tema. Reúnase con sus compañeros y discuta cada artículo de la Constitución y las leyes enunciadas. Con el propósito de que analice las características de las tasas y las contribuciones especiales del sistema fiscal venezolano. Consulte las siguientes direcciones electrónicas: Formativa: El estudiante deberá realizar la lectura de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. y del texto UNA, para analizar las características de las tasas y las contribuciones especiales del sistema fiscal venezolano. Sumativa: La evaluación sumativa de este objetivo se realizará a través de dos pruebas integrales con preguntas de desarrollo para que el alumno explique las características mas relevantes de las tasas y las contribuciones especiales del sistema fiscal venezolano.

14 14 OBJETIVO ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN 5 Analizar la estructura del Código Orgánico Tributario. MEDIOS INSTRUCCIONALES Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Código Orgánico Tributario. Código Civil de Venezuela. ACTIVIDADES de aprendizaje: Lea: La Constitución: en sus artículos: 156 ordinal 12; 202 y 317, El Código Orgánico Tributario: Títulos: I, II, III, IV (capítulo II),.Títulos: V y VI Artículos:1,2, 4,5, 6,7, 8, 9, 11, 12, 13, 18,19, 20, 22, 25, 28, 27, 30,31, 32, 34, 36, 39, 40, 41, 45, 46, 49,50, 51, 52,53,54, 55, 56, 57, 68, 73, 75, 75, 79, 80, 81,83, 84, 85, 89. El Código Civil de Venezuela el artículo 4. Elabore resúmenes, esquemas y cuadros sinópticos que le ayuden a una mejor compresión el contenido del tema. Reúnase con sus compañeros y discuta cada artículo de la Constitución y las leyes enunciadas. El objetivo es que el alumno analice la estructura del Código Orgánico Tributarios. Consulte las siguientes direcciones electrónicas: Formativa: El estudiante deberá realizar la lectura de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. El Código Orgánico Tributario, el Código Civil y del texto UNA, para que analice la estructura del Código Orgánico Tributario. Sumativa: La evaluación sumativa de este objetivo será y se realizará a través de dos pruebas integrales con preguntas de desarrollo para que el alumno pueda analizar la estructura del Código Orgánico Tributario.

15 15 OBJETIVO ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN 6 Analizar la evolución histórica del Impuesto sobre la Renta. MEDIOS INSTRUCCIONALES Texto de Torres R. (1984) Sistema Tributario. Universidad Nacional Abierta. (Unidad 6). ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE: Lea: La Unidad 6 del texto de la UNA, con el propósito de analizar el desarrollo histórico de los diferentes sistemas de Impuesto sobre la Renta. Elabore resúmenes, esquemas y cuadros sinópticos que le ayuden a una mejor compresión el contenido del tema. Reúnase con sus compañeros y discuta la lectura del texto. Consulte las siguientes direcciones electrónicas: Formativa: El estudiante deberá realizar la lectura del texto UNA, Para que el alumno analice las diversas etapas históricas del Impuesto sobre la Renta. Sumativa: La evaluación sumativa de este objetivo se realizará a través de dos pruebas integrales con preguntas de desarrollo para que el alumno analice la evolución histórica del Impuesto sobre la Renta.

16 OBJETIVO ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN 16 7 Analizar los conceptos que sustentan la aplicación de la Ley de Impuesto sobre la Renta. MEDIOS INSTRUCCIONALES Ley de Impuesto sobre la Renta. El Código Orgánico Tributario. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE: Lea: La Ley de Impuesto sobre la Renta. Título 1: Capítulos 1 y III. Título IV Capítulo II. Título V. Capítulo I. Título X (artículo 197). El Código Orgánico Tributario Título II, Capítulo IX. Elabore resúmenes, esquemas y cuadros sinópticos que le ayuden a una mejor compresión el contenido del tema. Reúnase con sus compañeros y discuta los artículos de la Ley de Impuesto sobre la Renta y el Código Orgánico Tributario. El objetivo es que el alumno analice los conceptos que sustentan la aplicación de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Consulte las siguientes direcciones electrónicas: Formativa: El estudiante deberá realizar la lectura del texto UNA, Para que el alumno analice los conceptos que sustentan la aplicación de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Sumativa: La evaluación sumativa de este objetivo se realizará a través de dos pruebas integrales con preguntas de desarrollo para que el alumno analice los conceptos que sustentan la aplicación de la Ley de Impuesto sobre la Renta.

17 17 OBJETIVO ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN 8 Analizar las distintas categorías de contribuyentes sujetos al pago del Impuesto sobre la Renta previstos en la Ley, así como las tarifas aplicables a esos contribuyentes. MEDIOS INSTRUCCIONALES Ley de Impuesto sobre la Renta. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE: Lea: La Ley de Impuesto sobre la Renta. Título I, Capítulo II. Título III. Título IV Capítulo I. Y Título V Capítulo II. Elabore resúmenes, esquemas y cuadros sinópticos que le ayuden a una mejor compresión el contenido del tema. Reúnase con sus compañeros y discuta los artículo de la Ley de Impuesto sobre la Renta. A fin de analizar las distintas categorías de contribuyentes sujetos al pago del Impuesto sobre la Renta. Consulte las siguientes direcciones electrónicas: Formativa: El estudiante deberá realizar la lectura de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Para que el alumno analice las distintas categorías de contribuyentes sujetos al pago del Impuesto sobre la Renta. Sumativa: La evaluación sumativa de este objetivo se realizará a través de dos pruebas integrales con preguntas de desarrollo.

18 OBJETIVO ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN 9 Determinar el enriquecimiento neto Gravable y el impuesto a declarar de las personas jurídicas. MEDIOS INSTRUCCIONALES Ley de Impuesto sobre la Renta. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE: Lea: La Ley de Impuesto sobre la Renta. Título II Capítulo I, II y III. Título V Capítulo II. Título VII Capítulo II y III. Elabore resúmenes, esquemas y cuadros sinópticos que le ayuden a una mejor compresión el contenido del tema. Reúnase con sus compañeros y discuta los artículos de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Con el propósito de determinar el enriquecimiento neto gravable y el impuesto a declarar de las personas jurídicas Consulte las siguientes direcciones electrónicas: Formativa: 18 El estudiante deberá realizar la lectura de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Para que el alumno determine el enriquecimiento neto gravable y el impuesto a declarar delas personas jurídicas. Sumativa: La evaluación sumativa de este objetivo se realizará a través de dos pruebas integrales con preguntas de desarrollo.

19 19 OBJETIVO ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN 10 Determinar el enriquecimiento neto Gravable y el de impuesto a declarar de las personas naturales. MEDIOS INSTRUCCIONALES Ley de Impuesto sobre la Renta. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE: Lea: la Ley de Impuesto sobre la Renta. Título VI Capítulos I, II, III Título VIII, Capítulo II artículo 108. Artículos: 10, 80, 81, 82 83,84, 85, 84,,85, 86, 97, 88, 89 y 108. Elabore resúmenes, esquemas y cuadros sinópticos que le ayuden a una mejor compresión el contenido del tema. Reúnase con sus compañeros y discuta los artículos de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Con el propósito de determinar el enriquecimiento neto gravable y el impuesto a declarar de las personas naturales. Consulte las siguientes direcciones electrónicas: Formativa: El estudiante deberá realizar la lectura de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Para que el alumno determine el enriquecimiento neto gravable y el impuesto a declarar de las personas naturales. Sumativa: La evaluación sumativa de este objetivo se realizará a través de dos pruebas integrales con preguntas de desarrollo.

20 20 V. BIBLIOGRAFÍA Obligatoria Código Orgánico Tributario. Gaceta Oficial Nº del 17 de Octubre de Código Civil de Venezuela. Gaceta Oficial Nº 2990 Extraordinaria de 26 de Julio de Constitución de La República Bolivariana de Venezuela. Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 5453, Marzo Decreto con fuerza y rango de Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado. Gaceta Oficial No Extraordinaria de 5 de Mayo de Ley que establece el Impuesto al Debito Bancario. Ley de Impuesto Sobre Alcohol y Especies Alcohólicas. Gaceta Oficial No Extraordinaria de 21 de Junio de Ley de Impuesto sobre la Renta. Gaceta Oficial Extraordinaria del 28 de Diciembre de 2001 Ley de Impuesto Sobre Cigarrillo y Manufactura de Tabaco. Gaceta Oficial No Extraordinaria de 14 de Septiembre de Ley de Impuesto sobre sucesiones, Donaciones y Demás Ramos Conexos. Gaceta Oficial Extraordinaria del 22 de Octubre de Ley de Timbre Fiscal. Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 5416 del 22 de Diciembre de Ley Orgánica de Aduana. Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 5353 de 17 de Junio de Ley Orgánica de Hacienda Pública. Gaceta Oficial No de 21 de Julio de Ley Orgánica de Régimen Presupuestario. Gaceta oficial Nº 5128 del 22 de Marzo de Universidad Nacional Abierta (1984) Sistemas Tributarios. Caracas: Autor

21 21 Complementaria. Garay J. (2002). Ley de Impuesto sobre la Renta. Editorial. Corporación AGR. Legis Guía Práctica (2004) Para la Declaración del Impuesto sobre la Renta. De Personas Naturales y Jurídicas. Villegas H. (1990). Curso de finanzas, derecho financiero y tributarios. Ediciones. Desalma. Buenos Aire. Direcciones electrónicas.