DIPLOMADO EN GESTIÓN TRIBUTARIA (DGT)

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1 DIPLOMADO EN GESTIÓN TRIBUTARIA (DGT) INTRODUCCIÓN Y JUSTIFICACIÓN Dentro de las políticas de la Universidad Simón Bolívar está promover políticas universitarias que se dicten para vincular a la universidad con su entorno, tanto las relacionadas a los aspectos de formación, educación y acción comunitaria, como aquellas enfocadas a la resolución de problemas concretos de diversos sectores de la sociedad. Desde de esta perspectiva FUNINDES tiene la posibilidad de favorecer la búsqueda del desarrollo sostenible y sustentable de la sociedad. Esto se pretende lograr a través de la educación continua y permanente en diferentes ámbitos del conocimiento humano. En el mundo de las ideas y de las mejores prácticas, el camino es muy amplio y es responsabilidad de las instituciones de educación superior brindar la oportunidad a estudiantes y profesionales para la permanente actualización en temas que coadyuven al mejor funcionamiento de las relaciones laborales. Existen normas, leyes de obligatorio cumplimiento, mejores prácticas e investigaciones que intervienen en el mejor desempeño de los diferentes entes que hacen vida en una comunidad y en la sociedad, por lo que se hace necesaria la actualización en estos temas. Las organizaciones laborales, profesionales y las diferentes disciplinas del conocimiento, hoy más que nunca, deben enfrentar los cambios y desafíos de un mundo globalizado, ante lo cual se les hace indispensable conocer, estudiar y aplicar, normativas y mejores prácticas que rigen en áreas claves de las organizaciones. Ante esta realidad, las organizaciones reconocen el valor del seguimiento de los procedimientos y resultados, ya que pueden constituir el factor diferencial que distingue una organización de otra en el logro de los objetivos enmarcados en procesos de calidad y rigurosidad. El Diplomado en Gestión Tributaria (DGT) se ha concebido y diseñado con la finalidad de contribuir a generar y actualizar conocimientos como respuesta a una necesidad planteada por los profesionales del área, entre otros, Licenciados en Ciencias Fiscales Contadores Públicos, Abogados, Economistas, Administradores, Técnicos Superiores, de actualizarse y formarse en el ámbito tributario y en las competencias que de dicha área se derivan, dada la especial importancia que tiene para el desarrollo económico del país. DIRIGIDO A: El Diplomado en Gestión Tributaria (DGT), está dirigido a Licenciados en Ciencias Fiscales, Contadores Públicos, Abogados, Economistas, Administradores, Técnicos Superiores y a otros profesionales relacionados con el área que requieran actualizarse y formarse en el área de Gestión Tributaria y en las competencias que de dicha área se derivan, dada la especial importancia que tiene para el desarrollo económico del país. En general, el Diplomado en Gestión Tributaria (DGT), está dirigido a todas aquellas personas que posean titulación universitaria y quieran iniciar, actualizar o completar conocimientos en el área Tributaria, con un enfoque integral, práctico y moderno, en estrecha conexión con la estrategia de negocios, la dinámica organizacional y los procesos de cambio que genera el entorno. Así mismo, el diplomado está diseñado para aquellos directivos, consultores y profesionales de empresas y organismos públicos, en cualquier nivel dentro de la organización, que por sus responsabilidades deban conocer y aplicar conocimientos en el Área Tributaria. 1

2 REQUISITOS DE INGRESO El perfil de los aspirantes del diplomado contempla los siguientes aspectos: Licenciados en Ciencias Fiscales, Contadores Públicos, Abogados, Economistas, Administradores, Técnicos Superiores en Aduanas, Técnicos Superiores en Comercio Exterior, Técnicos Superiores egresados de carreras afines a las citadas. Egresados de otras carreras que requieran de conocimientos sólidos del área tributaria. Profesionales o personal vinculado a firmas o empresas de gestión tributaria, de auditoría, control interno, contralorías o directores financieros interesados en conocer las tendencias mundiales en el área tributaria. Profesionales que ejercen en dicha área por cuenta propia. El participante deberá tener una capacidad de análisis apropiado para plantear y solucionar problemas relacionados con el campo tributario, en general, y en el campo contable y legal, en particular. Copia del Título de Educación Superior. Copia de notas certificadas. Copia de la cédula de identidad ampliada. Curriculum Vitae. OBJETIVOS Objetivo General: El Diplomado en Gestión Tributaria (DGT), tiene como objetivo general dar respuesta a una necesidad planteada por Licenciados en Ciencias Fiscales, Contadores Públicos, Abogados, Economistas, Administradores, Técnicos Superiores y otros profesionales de carreras afines o relacionadas con el área, de actualizarse y formarse en el área de gestión tributaria y en las competencias que de dicha área se derivan, dada la especial importancia que tiene para el desarrollo económico del país, estudiando en un contexto nacional e internacional la normativa que regula el área. Dotar además a los participantes, de herramientas y conocimientos teóricos y prácticos, para que desarrollen competencias y habilidades técnicas así como, puntos de vista éticos y legales que les permitan actuar con acierto en esta área de especialización, necesarias para poder llevar a cabo una efectiva gestión tributaria, atendiendo así a las necesidades de los demandantes de servicios de asesoría, bajo relación de dependencia o en el libre ejercicio de la profesión. Objetivos Específicos: Proporcionar a los participantes los criterios fundamentales para comprender e interpretar las normas tributarias, con el fin de que puedan conformar una base de conceptos interrelacionados para resolver adecuadamente casos prácticos, interpretar los impuestos directos, el Impuesto sobre la Renta como el impuesto directo por excelencia y sus elementos cualitativos y cuantitativos fundamentales, la Determinación del Impuesto sobre la Renta, los beneficios fiscales en la materia, la retención en la fuente y formalidades, el Sistema de Ajuste por Inflación Fiscal, la doble imposición internacional, la globalización y los Convenios suscritos por Venezuela en el área. Ubicar al Código Orgánico Tributario (C.O.T.) dentro del sistema de leyes tributarias venezolanas e identificar los elementos estructurales del tributo y las normas fundamentales de su aplicación. 2

3 Interpretar los conceptos generales contenidos en el Código Orgánico Tributario (C.O.T.), para evitar criterios contradictorios. Analizar los criterios fundamentales para comprender e interpretar los deberes formales y los elementos cualitativos y cuantitativos de la obligación tributaria establecidos en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, los Precios de Transferencia como un mecanismo de control fiscal en la Ley de Impuesto sobre la Renta y su incidencia en la determinación de este impuesto y las sentencias de los tribunales de instancia, de las Salas Constitucional y Político Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia que afecten la determinación del tributo en Venezuela. ASIGNATURAS Y CONTENIDOS EJES TEMÁTICOS CONTENIDOS HORAS EL SISTEMA TRIBUTARIO VENEZOLANO Y EL CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO IMPUESTO SOBRE LA RENTA AJUSTE POR INFLACIÓN FISCAL Tema 1: Definición de tributo. Tipos de tributos: impuestos, tasas y contribuciones. Poder Público. Poder tributario; potestad tributaria y competencia tributaria. Estructura del Sistema Tributario Venezolano. Principios Constitucionales Tributarios. Administración Tributaria Venezolana. Distribución del Poder Público en Venezuela. Sistema de las Finanzas Públicas. Hacienda Pública. Sistema Tributario. Bases Constitucionales. Bases Legales. Distribución de Competencias Tributarias en la Constitución Nacional. Código Orgánico Tributario (C.O.T). Tema 2: Tributos, Desarrollo Económico y Social en el Sector Financiero: Banca Comercial, Banca Universal, Banca de Inversión, Seguros. Otras Instituciones: Fondos de Pensiones, los Fondos de Inversiones. Organismos Reguladores: Banco Central de Venezuela, Comisión Nacional de Valores, Superintendencias, Bolsa de Valores. Los Tributos y el Desarrollo del Sector Empresarial: Servicios, Comercio e Industrial. El Tributo y las Empresas del Estado. Instituciones Financieras Internacionales. Tema 3: Código Orgánico Tributario (C.O.T). Normas que componen el Sistema Tributario Venezolano. Interpretación de las normas tributarias. Plazos legales y reglamentarios. Obligación tributaria. Intereses de mora. Procedimientos Administrativos. Verificación, Fiscalización y determinación. Ilícitos tributarios y sanciones. Recursos administrativos y judiciales. Los impuestos directos. Sistemas de conexión. Sujeciones, exenciones y exoneraciones. Sujetos pasivos. Determinación de la obligación tributaria, especial referencia a los Ingresos. Determinación de la obligación tributaria, especial referencia a los costos y deducciones. Análisis jurisprudencial. Rentas presuntas. Beneficios fiscales. Autoliquidación. Retenciones en materia de Impuesto Sobre la Renta. Formalidades. Control fiscal. El Ajuste por Inflación Fiscal en la determinación del Impuesto sobre la Renta. Aspectos Contables y Aspectos Fiscales del Ajuste por Inflación Fiscal. Cálculo del Ajuste por Inflación Fiscal. Elaboración libros fiscales del Ajuste por Inflación Fiscal. 40 3

4 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL PRECIOS DE TRANSFERENCIA DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA TRIBUTARIA Características del IVA. Sujetos Pasivos en Calidad de Contribuyentes y en Calidad de Responsables. Hechos Imponibles: Aspecto Material, Aspecto Temporal, Aspecto Territorial. Base Imponible. Alícuotas. Determinación de la Obligación Tributaria: Débitos y Créditos Fiscales. Cuota Tributaria. Beneficios Tributarios: Exenciones y Exoneraciones. No Sujeciones. Reintegros: Exportadores, Etapa Pre-operativa, Diplomáticos, Otros. Registro Único de Información Fiscal. Facturación. Imprentas y Maquinas Fiscales. Libros de Compra y de Ventas. Declaración. Otros deberes formales. Doble imposición internacional y el fraude fiscal. Modelos de convenios o tratados internacionales. Ventajas de los convenios de doble imposición. Tipos de convenios suscritos por Venezuela. Definición de Precios de Transferencia. Características. Aspectos Relevantes del Régimen de Precios de Transferencia. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) en materia de Precios de Transferencia. Principio de Plena Competencia. Los Precios de Transferencia y la Ley de Impuesto sobre la Renta vigente. Empresas Multinacionales. Sujetos Pasivos en materia de Precios de Transferencia. Partes vinculadas en materia de Precios de Transferencia. Operaciones sujetas a Precios de Transferencia. Métodos aplicados. Deberes Formales y sanciones del sujeto pasivo en materia de Precios de Transferencia. Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia (APA) Concepto. Objetivos. Procedimiento para llevar a cabo un APA de acuerdo a la Ley de Impuesto sobre la Renta. Administración Tributaria y Precios de Transferencia: La auditoría fiscal como control sobre los precios de transferencia. Cruce de Información Fiscal Internacional. Análisis de la doctrina y jurisprudencia tributaria más representativa en materia de: Impuesto Sobre la Renta; Impuesto al Valor Agregado. Casos particulares: Intereses de mora, Suspensión de efectos del Acto Administrativo, el Valor de la Consulta Obligatoria ante la Sala Político Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia PERFIL DE EGRESO BASADO EN COMPETENCIAS Se requiere de profesionales capacitados, entrenados y con manejo de técnicas y herramientas que le permitan desarrollar en sus organizaciones o en sus consultorías un desempeño que: Proporcione a los egresados los criterios fundamentales que les permitan comprender e interpretar las normas tributarias, a través del estudio de los fundamentos y enfoques esenciales contenidos en la Teoría General del Tributo con el fin de que puedan conformar una base de conceptos interrelacionados que les permitan resolver adecuadamente casos prácticos. Los impuestos directos. El Impuesto sobre la Renta como el impuesto directo por excelencia. Los elementos cualitativos y cuantitativos fundamentales del Impuesto sobre la Renta en Venezuela. El 4

5 Sistema de Ajuste por Inflación Fiscal. Ajuste Inicial y Ajuste Regular. Cálculo. Libros fiscales. Normas de control fiscal. El Impuesto al Valor Agregado como el impuesto indirecto por excelencia. Elementos cualitativos y cuantitativos de la obligación tributaria material resultante del Impuesto al Valor Agregado. La doble imposición internacional y la globalización. Convenios para evitar la doble imposición y el fraude fiscal suscritos por Venezuela, la caracterización de sus principales disposiciones. Ubique al Código Orgánico Tributario (C.O.T.) dentro del sistema de leyes tributarias venezolanas e identificar los elementos estructurales del tributo y las normas fundamentales de su aplicación. Interprete y utilice correctamente los conceptos generales contenidos en el Código, para evitar criterios contradictorios dentro de su propia estructura y la discrecionalidad del funcionario. Maneje adecuadamente el contenido del C.O.T. con la finalidad de conocer y utilizar sus elementos esenciales a fin de lograr su correcta aplicación. Determine el Impuesto sobre la Renta. Analice los beneficios fiscales en materia de Impuesto sobre la Renta, la retención en la fuente, aspectos relacionados con su determinación y formalidades, las rentas presuntas en el marco de un sistema de renta mundial, los Deberes Formales establecidos en la Ley del IVA, los Precios de Transferencia como un mecanismo de control fiscal en la Ley de Impuesto sobre la Renta y su incidencia en la determinación de este impuesto y las sentencias de los tribunales de instancia y de la Sala Político Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia que afectan la determinación del tributo en Venezuela y en general a los intereses del sujeto pasivo de la obligación tributaria. Estudie con especial énfasis las sentencias dictadas por la Sala Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia que por su potencial carácter vinculante, afecten la situación del sujeto pasivo. 5