PLANIFICACIÓN DE ASIGNATURA DERECHO TRIBUTARIO II

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1 PLANIFICACIÓN DE ASIGNATURA DERECHO TRIBUTARIO II 1.- DATOS DE LA ASIGNATURA Asignatura Carrera Código Créditos SCT- Chile Nivel Requisitos Categoría Área del Conocimiento Profesor(es) DERECHO TRIBUTARIO II Contador Público y Auditor 5 4 semestre Directo Semanal Derecho de Tributario I Obligatorio Ciencias Sociales 2.3 Autónomo Semanal Barrientos, Sandra Neira, Karina Pinto Perry, Germán R., german.pinto@usach.cl Rivas Coronado, Norberto, norberto.rivas@usach.cl CONTRIBUCIÓN AL PERFIL DE EGRESO La asignatura contribuye al desarrollo del desempeño esperado Gestionar la carga impositiva de las organizaciones para responder a las exigencias internas como de las entidades fiscalizadoras tanto a nivel nacional como internación, mediante el conocimiento de las facultades y competencias del órgano fiscalizador, y de los procedimientos encaminados a determinar las obligaciones tributarias. Adicionalmente, contribuye al desempeño de Revelar y validar información referida a la gestión contable actuando con criterio y de acuerdo a marcos interdisciplinarios, técnicos y éticos en todo tipo de organización, mediante a los conocimientos específicos de los sistemas contables existentes en la legislación que permiten cuantificar las bases imponibles de los contribuyentes y de totas las obligaciones tributarias. 3. RESULTADOS DE APRENDIZAJE (RdeA) Resultado de aprendizaje general Aplicar la normativa legal vinculada a la Ley sobre Impuestos a las Ventas y Servicios reconociendo facultades y competencias del órgano fiscalizador en lo relativo a la aplicación y fiscalización de los tributos, cumplimiento de obligaciones tributarias accesorias y conocimiento de sistemas de tributación generales y especiales, garantizando el correcto cumplimiento de las normas sustantivas de carácter tributario conforme a un estándar ético y legal de máximo nivel. 1

2 Resultados de aprendizaje específicos 1. Comprender, analizar y aplicar la normativa legal y administrativa relacionada con el IVA, llegando a identificar los requisitos que se deben cumplir para determinar si un determinado acto, contrato o hecho económico se encuentra gravado, no gravado o exento del tributario 2. Identificar la normativa legal y administrativa relacionada con el IVA, llegando a determinar el débito fiscal, crédito fiscal, remanente o impuesto a pagar, logrando verificar la correcta determinación del impuesto. 3. Comprender y analizar diferentes casos de contribuyentes a los cuales se aplican disposiciones particulares que generen algún beneficio 4. Identificar las principales causas del incumplimiento tributario de los contribuyentes, llegando a determinar factores de riesgos en relación a las infracciones y sanciones a que se ven expuestos Unidades temáticas Hechos gravados, no gravados y exentos de IVA Determinación de la base imponible del impuesto Beneficios y mecanismos de devolución de impuestos Aspectos administrativos y de control de la obligación tributaria 4. ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA Y DE APRENDIZAJE Exposiciones dialogadas dirigidas por el docente en las cuales se den a conocer a los alumnos los conceptos teóricos y marcos conceptuales de la materia en estudio, se combina esto con preguntas y respuestas que permitan visualizar los grados de avances y comprensión alcanzados. Realización de clases con el apoyo proyecciones y otros medios computacionales y también con el apoyo de las aplicaciones de Moodle. Desarrollo de ejercicios y trabajos de investigación donde se incentive a la alumna o alumno a desarrollar su capacidad de dar respuestas a problemas particulares y además el estudio de jurisprudencia administrativa relevante. Actividades de discusión a través de las cuales la profesora o profesor motiva a las alumnas o alumnos en la discusión de ideas y criterios aplicados en la resolución de problemas de situaciones particulares según la metodología de estudio de casos. 2

3 Lecturas de apoyo, siendo primordial que las alumnas y alumnos obtengan la capacidad de leer y estudiar por sí mismos, las disposiciones de la ley, reglamentos y jurisprudencia administrativa. Aplicación de talleres de desarrollo de ejercicios integradores donde se invite a los participantes a presenciar la realidad de los contribuyentes, considerando que ellos no están en su mayoría familiarizados con la documentación, libros y registros tributarios 5. EVALUACIONES Evaluación diagnóstica: se realiza con el fin de precisar y ajustar las conductas de entrada de los estudiantes, en forma principal para ajustar iniciativas del docente en cuanto a la profundidad en materias incluidas en el programa anterior y que se relacionan con este, por ejemplo, cumplimiento tributario, infracciones y sanciones y procedimientos de fiscalización Controles escritos: evaluación parcial por e4scrito de materias a medida que se va avanzando en la entrega de los contenidos del programa. Prueba situacional: evaluación de carácter individual e integradora por escrito con resolución de problemas y confección de declaraciones de impuestos, libros y registros. s de investigación: en este se intenta que los alumnos desarrollen la capacidad de buscar información relevante ante situaciones reales y que ayudan a relacionar al alumno con la administración tributaria chilena, quien emite en forma constante interpretaciones administrativas en estas materias fiscales. Eventos evaluativos Ponderación Notas de ayudantía (incluyen controles del 20% profesor ayudante y del profesor) Prueba parcial 1 25% Prueba parcial 2 30% de investigación 25% 6. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS Para el correcto desarrollo de este curso se requiere, asistencia obligatoria de los alumnos a la instancia de controles y pruebas escritas, salvo la presentación de excusas formales debidamente certificadas por autoridad competente Para los estudiantes que justifiquen su inasistencia se fijará una sola prueba final y acumulativa al final del semestre respectivo. Las entregas de los trabajos de investigación se entregarán en la semana 15 a mas tardar, aquellos que no entreguen en forma oportuna deberán presentar excusas formales debidamente acreditadas por autoridad competente, de no tener justificación se calificar con nota mínima. 3

4 7. RECURSOS DE APRENDIZAJE Decreto Ley Nº 825/74 que contiene la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios Decreto Supremo Nº 55 Decreto Supremo 348 Rivas, Norberto: Una aproximación al marco teórico del impuesto a las ventas y servicios, editorial Magril año 2008 Rivas, Norberto: Apuntes del profesor del curso Pinto Perry, Germán R. Apuntes del profesor del curso Pinto Perry, Germán R. Impuesto al Valor Agregado en Chile Editorial Thomsomreuter PROGRAMACION DE ACTIVIDADES UNIDAD RdeA Hechos gravados, no gravados y exentos de IVA Comprender, analizar y aplicar la normativa legal y administrativa relacionada con el IVA, llegando a identificar los requisitos que se deben cumplir para determinar si un determinado acto, contrato o hecho económico se encuentra gravado, no gravado o exento del tributario Semana Temas Actividades 1 Presentación del curso (encuadre) Repaso de la obligación tributaria y de materias de DT I Esquema general de la LIVS Hecho gravado 2 Hecho gravado básico ventas Hecho gravado básico servicios 3 Hechos gravados diagnóstica especiales 4 Hechos exentos 5 Control para evaluar el concepto de hecho gravado Desarrollo de ejercicios Hrs. Directo Horas Autónomo UNIDAD RdeA Determinación de la base imponible del impuesto Identificar la normativa legal y administrativa relacionada con el IVA, llegando a determinar el débito fiscal, crédito fiscal, remanente o impuesto a pagar, logrando verificar la correcta determinación del impuesto 4

5 6 Determinación de la base imponible/tasa 7 Crédito fiscal 8 Crédito fiscal 9 Control UNIDAD Beneficios y mecanismos de devolución de impuestos RdeA Comprender y analizar diferentes casos de contribuyentes a los cuales se aplican disposiciones particulares que generen algún beneficio 10 La materia correspondiente de 12 a impuestos al lujo, investigación pequeños contribuyentes, impuesto a los alcoholes y analcóholicas y combustibles debe ser investigada por los alumnos, realizando una exposición, un trabajo escrito o algún video alusivo 11 Devolución del RCF a los exportadores 12 Devolución del RCF por compra de activo fijo 13 IVA CF proporcional 14 Ejercitación Control UNIDAD Aspectos administrativos y de control de la obligación tributaria RdeA Identificar las principales causas del incumplimiento tributario de los contribuyentes, llegando a determinar factores de riesgos en relación a las infracciones y sanciones a que se ven expuestos 15 Emisión de documentos Registros 16 Sanciones 17 Evaluación final TOTAL HORAS