SÍLABO DE TRIBUTACIÓN

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1 SÍLABO DE TRIBUTACIÓN I. DATOS GENERALES 1.1. Carrera Profesional: Contabilidad 1.2. Área Académica: Contabilidad 1.3 Ciclo: VI 1.4. Semestre: 2014-I 1.5. Pre-requisito: Contabilidad Gubernamental- Legislación Empresarial Créditos: Horas semanales: 05 (HT: 02 / HP: 03) 1.8. Duración: Inicio: 31 de marzo del 2014 Término: 25 de julio del 2014 II. FUNDAMENTACIÓN El curso de Tributación se presenta como un instrumento capaz de proporcionar un enfoque claro acerca de las obligaciones sustanciales y formales contenidas en el Sistema Tributario Nacional, cuya responsabilidad es del sector empresarial. En este alcance, proporciona una base sólida en relación a los principios generales, instituciones, normas y procedimientos de la relación jurídica tributaria previstos en el Código Tributario Del mismo modo, establece la correcta determinación de la base imponible y cálculo del impuesto, atendiendo las disposiciones contempladas en la leyes y Reglamentos que sustentan los Impuestos a la Renta, General a la Ventas, Selectivo al Consumo, Aranceles y Legislación Municipal III. COMPETENCIAS Conoce y aplica las normas, obligaciones formales y sustanciales del Sistema Tributario Nacional aplicable a las empresas, con responsabilidad y ética. Aplica adecuadamente la incidencia contable de las normas y obligaciones formales y sustanciales del Sistema Tributario y de la Normatividad Internacional Contable, incentivando el trabajo en equipo, con sentido crítico y reflexivo. 1

2 IV. PROGRAMACIÓN ACADÉMICA SEMANA/SES IÓN Sesión 01 Marco Tributario empresarial Sesión 02 El Código Tributario Sesión 03 Análisis de las Infracciones, Sanciones y delitos Tributarios Sesión 04 Tributarios: Régimen General, Nuevo RUS y RER Sesión 05 Análisis de la tasas del impuesto CONTENIDOS Esquematizar y Clasificar, Tratamiento Presupuestario del Sistema Tributario: Clasificadores de Ingresos. Aplicación de lecturas sobre el marco teórico Tributario en el Perú. Leyes tributarias. Asume actitud reflexiva, demostrando interés en la tributación empresarial. Analizar y Esquematizar los libros tributarios, elementos del tributo: base legal, hecho generador y hecho imponible, sujeto obligado, materia imponible, monto de la deuda. Fuentes del Derecho Tributario, Aplicación práctica del Análisis de la Obligación Tributaria, nacimiento, exigibilidad y extinción. Asume actitud crítica para diferenciar los libros tributarios y bases legales. Interpretar y analizar la determinación de la Obligación Tributaria Sobre Base Cierta y Sobre Base Presunta. Aplicar las infracciones, Análisis y discusión de aspectos controvertidos. Casuística tributaria empresarial. Análisis crítico, responsable al manejo tributaria empresarial. Conceptualizar, clasificar y esquematizar los Tributarios. Aplicación de casos tributarios empresariales a los regímenes tributarios. Análisis crítico, responsable al manejo de los regímenes tributarios. Analizar y conceptualizar las tasas del impuesto, del ejercicio gravable, del régimen para determinar la renta, y de las retenciones del impuesto, Aplicación práctica pagos a cuenta, de las declaraciones juradas, liquidación y pago del impuesto. CRITERIO EVALUAR EVALUACIÓN 1 (E1) EVALUACIÓN (E2) A 2

3 Sesión 06 Impuesto a La Renta Sesión 07 impuesto general a las ventas y selectivo al consumo Sesión 08 Sesión 09 Determinació n de la Obligación Tributaria Sesión10 Especiales y Sistema de Pago de Obligaciones con el Gobierno Central Sesión 11 Tributación Asume actitud reflexiva, demostrando interés en Análisis de la tasas del impuesto. Conceptualizar, clasificar y esquematizar base jurisdiccional, contribuyentes: personas naturales y jurídicas. Rentas infectas y exoneradas. Aplicación práctica. Renta Bruta y Renta Neta por Categoría de Contribuyentes. Valora sobre la importancia del desarrollo del Impuesto a la Renta. Análisis y concepto del impuesto, clases, objetivos, diferentes formas de imposición indirecta al consumo, efectos financieros, administrativos, económicos y jurídicos. Aplicar casos prácticos del Impuesto General a las Ventas. en base a la jurisprudencia del Tribunal Fiscal Asume y participa con dedicación en la participación de los alumnos. EXAMEN PARCIAL Exoneraciones. El Impuesto Bruto: Base Imponible. Ajustes del Impuesto. Crédito Fiscal: Requisitos sustanciales y formales, prorrata, otras formas de utilización. Ajustes al Crédito Fiscal. Aplicaciones prácticas de las obligaciones tributarias. Reflexionar y valorar la importancia de la obligación tributación. Exportación de bienes y servicios, Determinación del Saldo a Favor del Exportador y Drawback, Sistema de Retenciones, Percepciones y Detracciones, actividades comprendidas. Aplicaciones prácticas al régimen especial. Asume actitud reflexiva, demostrando interés en el tema desarrollado. Introducción. Marco Conceptual. Tratamiento Legislativo. Impuestos Municipales: Impuesto EVALUACIÓN 3 (E3) EXAMEN PARCIAL (EP) EVALUACIÓN 4 (E4) 3

4 Municipal Sesión 12 Contribucione s y Tasas Municipales Sesión 13 Tributos Nacionales Creados a Favor de las municipalida des Sesión 14 Especiales y Sistema de Pago de Obligaciones con el Gobierno Central Sesión 15 Especiales y Sistema de Pago de Obligaciones con el Gobierno Predial, Impuesto de Alcabala. Impuesto al Patrimonio Automotriz. Impuesto a las Apuestas. Impuesto a los Juegos Impuesto a los Espectáculos Públicos. Aplicación de tributos municipales en todo su dimensión. Reflexionar y valorar la importancia de la tributación municipal. Analizar y conceptualizar la Contribuciones y Tasas Municipales. Contribución Especial de Obras Públicas. De las Tasas: Tasas por servicios públicos o arbitrios; Tasas por servicios administrativos o derechos; Licencias de apertura de establecimiento; Tasas por estacionamiento de Vehículos; Otras tasas. Aplicación de casos prácticos a Contribuciones y Tasas Municipales. Asume participación activa en el desarrollo de clase. Analiza y conceptualiza el Impuesto de Promoción Municipal. Impuesto al Rodaje. Participación en Las rentas de Aduanas. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo. Aplicación de casos Tributos Nacionales Creados a Favor de las municipalidades. Asume actitud reflexiva sobre el tema desarrollado. Analizar y Esquematizar la importancia Especiales y Sistema de Pago de Obligaciones con el Gobierno Central. Aplicación de lecturas sobre el Especiales y Sistema de Pago. Asume y participa con dedicación en la participación de los alumnos. Interpretar y analizar Especiales y Sistema de Pago de Obligaciones con el Gobierno Central. Aplicación práctica. Renta Bruta y Renta Neta por Categoría de Contribuyentes. Valora sobre la importancia del desarrollo del EVALUACIÓN 5 (E5) EVALUACIÓN 6 (E6) 4

5 Central Sesión 16 Especiales y Sistema de Pago. EXAMEN FINAL EXAMEN FINAL (EF) Sesión 17 EXAMEN DE APLAZADOS EA V. ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE Metodología activa Trabajo individual y en equipo Aprendizaje basado en problemas Empleo del método científico Estrategias de lectura (aplicados en textos de su carrera). VI. MEDIOS Y MATERIALES Módulo de auto aprendizaje Medios impresos Medios audiovisuales Obras literarias Cañón multimedia Internet. VII. EVALUACIÓN La evaluación es permanente, formativa y sistemática teniendo en cuenta el desempeño del estudiante en las actividades programadas. Se aplicarán pruebas para medir el rendimiento del estudiante, en conocimientos, procedimientos y en actitudes, las mismas que serán pruebas estandarizadas y estructuradas por los docentes de cada asignatura, para ello se usará como instrumentos de evaluación (Cuestionarios, Lista de cotejo, Ficha de observación, Batería de preguntas, Cuestionarios y otros) La asistencia a clases es obligatoria. El 30% de inasistencias inhabilita al estudiante en la asignatura. Los criterios de evaluación serán publicados en la sesión/semana correspondiente. El promedio final de la asignatura se obtiene según formula PF. SEMANA / SESIÓN CRITERIO DE EVALUACIÓN PESO * ID 3 Evaluación 1 3 E1 4 Evaluación 2 7 E2 6 Evaluación 3 10 E3 8 Examen Parcial 20 EP 10 Evaluación 4 10 E4 12 Evaluación 5 12 E5 14 Evaluación 6 14 E6 16 Examen Final 24 EF 17 Examen de Aplazados EA OBSERVACIÓN Del 19 al 24 de mayo del 2014 Del 19 al 24 de mayo del 2014 Del 23 al 25 de julio del

6 Los pesos serán tratados tal cual se indica en la fórmula señalada en el siguiente recuadro: EL PROMEDIO FINAL del curso estará dado por la siguiente fórmula señalada en el siguiente recuadro: PF: E1 (3%) + E2 (7%) + E3 (10%) + EP (20%) + E4 (10%) + E5 (12%) + E6 (14%) + EF (24%) VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRÀFICAS Luciano Carrasco Buleje; Germán Torres Cárdenas.( 2008) Manual de Sistema Tributario Edición Mayo Código Tributario AELE. (2008) Edición 2008 Impuesto a la Renta - ( ) Entre Líneas SRL Impuesto General a las Ventas (2011) Pacifico Editores REFERENCIAS ELECTRÓNICAS Aduanas: Sunat: Conasev: Tribunal Fiscal: 6