SILABO TRIBUTACIÓN I

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1 SILABO TRIBUTACIÓN I 1. DATOS INFORMATIVOS 1.1. Asignatura : TRIBUTACIÓN I 1.2. Código : Área : Formativa-Contable 1.4. Facultad : Ciencias Empresariales 1.5 Escuela Prof. : Ciencias Contables y Financieras 1.6. Ciclo : VIII 1.7. Créditos : Total de Horas : 04 Teoría : 02 Práctica : Naturaleza : Obligatorio Requisito : Derecho Corporativo 2. SUMILLA El curso tiene por finalidad el análisis de la Tributación, el Código Tributario y normas del Impuesto General a las Ventas, Impuesto Selectivo al Consumo, enfocando su aplicación practica en las personas naturales y jurídicas para que el participante tenga una actitud crítica frente a las medidas adoptadas por el Gobierno. 3. CAPACIDADES/HABILIDADES 3.1. Reflexiona acerca de los principios constitucionales de la Tributación en el Perú y del Código Tributario 3.2. Conoce los criterios de la Ley marco de la tributación Peruana 3.3. Conoce la obligación tributaria, las características, origen, exigibilidad y sujetos Maneja el concepto de domicilio fiscal y presunciones Conoce la transmisión de la obligación tributaria y diferencia los tipos de extinción y de prescripción Conoce las facultades y obligaciones de la Administración tributaria y los Administrados 3.7. Conoce los procedimientos de cobranza coactiva Conoce los procedimientos contenciosos y no contenciosos Conoce la normatividad de la Ley Penal tributaria y la Ley de Exclusión o reducción de pena Conoce las características y tipos de infracciones tributarias Reflexiona acerca del Impuesto General a la Ventas y diferencia las exoneraciones y Crédito Fiscal I.G.V Determina y calcula el Impuesto Bruto, conoce los regímenes de retenciones, percepciones y detracciones, así como el saldo a favor del exportador por exportaciones Reflexiona acerca de los conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo 1

2 4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA RECURSOS DE SEMANA CAPACIDAD I: Reflexiona acerca de los fundamentos constitucionales de la Tributación en el Perú Principios Constitucionales Principios del Código Tributario PRIMERA UNIDAD: Principios Constitucionales y del Código Tributario Reconoce la importancia de los principios constitucionales Valora los principios del Código Tributario Argumenta posición personal. Valora importancia de la diferencia. Material de lectura, separatas. CAPACIDAD II: Conoce los criterios de la ley marco de la tributación Peruana 1 SEGUNDA UNIDAD: Cono los fundamentos de la Ley marco de la Tributación Peruana Código Tributario Los Tributos del Gobierno Nacional, Regional y Local. Reconoce la importancia del Código Tributario. Conoce los Tributos vigentes Aprecia el rol del estado Acepta la implicancia que genera su aplicación. Material de lectura. Práctica calificada. CAPACIDAD III: Conoce la obligación tributaria, las características, origen, exigibilidad y sujetos. TERCERA UNIDAD: La obligación tributaria La obligación tributaria. Conceptos. Elementos. características, nacimiento y exigibilidad. Sujetos. Responsabilidad. Sucesión. Capacidad y representación. Evalúa el concepto y reconoce las pautas de nacimiento y exigibilidad. Reconoce a los sujetos y responsables. Diferencia la capacidad de la representación. Acepta los criterios establecidos. CAPACIDAD IV: Maneja el concepto de domicilio fiscal y presunciones Domicilio fiscal. Domicilio procesal. CUARTA UNIDAD: Domicilio fiscal y procesal Diferencia los tipos de domicilio. Acepta los criterios establecidos. Análisis y discusión. Análisis y discusión. CAPACIDAD V Conoce la transmisión de la obligación tributaria y diferencia los tipos de extinción y de prescripción QUINTA UNIDAD: Transmisión y extinción de la obligación Formas de extinguir la deuda tributaria: por Pago, compensación, Reconoce las distintas formas de extinción de la obligación y sus Calcula la obligación tributaria. Distingue los plazos de prescripción. Separatas de

3 condonación, consolidación. Prescripción de la deuda tributaria, plazos características. Determina la prescripción de la deuda tributaria. RECURSOS DE lectura. SEMANA CAPACIDAD VI:: Conoce las facultades y obligaciones de la Administración tributaria y los administrados SEXTA UNIDAD: Conoce las facultades y obligaciones de la Administración tributaria y los administrados Distingue las Opina y valora las Separatas de distintas facultades facultades lectura. de la administración. establecidas. Distingue las Opina y argumenta obligaciones y posición personal. derechos de los Acepta las administrados. obligaciones Calcula el interés moratorio por pago 6 extemporáneo de tributos y multas. Determina en que casos no se aplican intereses y sanciones Facultades de recaudación, determinación, fiscalización y función sancionadora Obligaciones de la administración. Derechos y obligaciones. Obligaciones de terceros. Intereses moratorio. Improcedencia de la aplicación de intereses y sanciones. CAPACIDAD VII Los actos de la Administración Tributaria. Maneja las formas de notificación de los actos administrativos. Conoce el procedimiento de cobranza coactiva. SEPTIMA UNIDAD: Actos administrados Medios de notificación. Nulidad y anulabilidad. Deuda exigible. Facultades del ejecutor. Procedimiento y medidas cautelares. Conoce los problemas de notificación Distingue sus efectos en las resoluciones. Calcula la deuda exigible. Conoce las facultades del ejecutor y los procedimientos de medidas cautelares. Aprecia importancia en notificación de valores. Valora el conocer el efecto de resoluciones y el cálculo de la deuda tributaria. Analiza y discute casos. Casos 7 EXAMEN PARCIAL 8 CAPACIDAD VIII: Procedimientos contenciosos y no contenciosos. Demanda contenciosa administrativa. Actos reclamables ante SUNAT. Recurso de apelación ante SUNAT. Apelación ante el OCTAVA UNIDAD: Recursos de apelación y demanda contenciosa Conoce procedimientos a aplicar para actos reclamables. Reconoce que actos son motivos de Opina actos reclamables y apelables ante SUNAT y tribunal fiscal. Analiza y discute casos. Casos 9 3

4 Tribunal Fiscal. Demanda contenciosa administrativa. apelación ante SUNAT y tribunal fiscal. Conoce procedimientos para demandas contenciosa administrativa. RECURSOS DE SEMANA CAPACIDAD IX: Conoce la aplicabilidad de la Ley Penal tributaria y la exclusión o reducción de pena. NOVENA UNIDAD Ley Penal Tributaria y Ley de exclusión o reducción de pena. Base Legal. Defraudación tributaria, elusión, Caución, consecuencias accesorias, facultad al Fiscal para control. Normas relativas a la exclusión o reducción de pena. Denuncias y recompensas. Reconoce las disposiciones que rigen la Ley Penal tributaria y Ley de exclusión o reducción de pena. Aprecia la importancia de conocer leyes que penalizan la defraudación tributaria. Analiza y discute casos. Casos prácticos CAPACIDAD X: Conoce las características, tipos de infracciones tributarias y régimen de gradualidad Infracciones y Sanciones aplicadas a regímenes tributarios y tributos gobierno central y local Regímenes de incentivos y gradualidad. DECIMA UNIDAD: Infracciones y sanciones Evalúa la importancia de conocer las infracciones tributarias aplicadas a regímenes tributarios RUS, RER y General y tributos gobierno local. Participa en propuestas de modificación. Analiza y discute casos. Casos CAPACIDAD XI: Conoce el ámbito de aplicación del IGV. Operaciones gravadas, afectas y exoneradas del IGV. UNDECIMA UNIDAD: Determinar el ámbito de aplicación, operaciones gravadas, afectas y exoneradas del I.G.V. Ámbito de aplicación. Operaciones gravadas. Operaciones inafectas. Nacimiento de la obligación tributaria. Casos Reconoce la Base Legal I.G.V. Distingue conceptos, operaciones gravadas e inafectas. Argumenta posición personal. Valora importancia de la definición. Lectura selecta. Separatas Exoneraciones. Apéndices I y II. Sujetos del Impuesto. Contribuyentes. Distingue en operaciones exoneradas, reconoce sujetos del Aprecia la importancia de la distinción. Valora las facultades Material de lectura. 13 4

5 Responsables solidarios. Crédito fiscal, requisitos sustanciales y formales, servicios prestados por no domiciliados y servicios de suministros. Casos Impuesto, distingue Crédito Fiscal. de cada sujeto. RECURSOS DE Práctica calificada. SEMANA CAPACIDAD XII: Determina y calcula el Impuesto Bruto. Conoce los Regímenes de Retenciones, Percepciones y Detracciones del IGV. Conoce el tratamiento del saldo a favor del exportador. DUODECIMA UNIDAD: Impuesto Bruto, Declaración y Pago. Regímenes de Retenciones, Percepciones y Detracciones del IGV. Exportaciones de Bienes y Servicios, Saldo a favor del Exportador. Impuesto Bruto, Cálculo Declaración y Pago. Base imponible. Ámbito de aplicación, excepción, designación, tasas, comprobantes, declaración, aplicación, registro y otros en los regímenes tributarios de retenciones, percepciones y detracciones IGV. Exportaciones de bienes y servicios. Saldo a favor del exportador. Empresas ubicadas en la región selva. Información mínima de los registros de compras y ventas. Establece el impuesto Bruto, distingue Base Imponible. Conoce y aplica los regímenes de retenciones, percepciones y detracciones del IGV. Distingue tratamiento para exportaciones y empresas ubicadas Región Selva. Evalúa las condiciones requeridas. Aprecia los cambios previstos en las normas tributarias. Análisis y discusión. Práctica calificada. Análisis y discusión. CAPACIDAD III: Reflexiona acerca de los Conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo. TERCERA UNIDAD: Impuesto Selectivo al Consumo Base legal. Ámbito de aplicación. Nacimiento de la Emplea procedimiento legal. Reconoce el uso de Practica de casos reales. Evalúa las Lectura Selecta. obligación tributaria. Importación de comprobantes de pago. condiciones. Práctica casos 15 Apéndice III y IV. Declaración y pago. bienes. características. Distingue reales. EXAMEN FINAL

6 RECURSOS DE SEMANA EXAMEN SUSTITUTPRIO EVALUACIÓN La nota final del curso será el promedio de: - Examen Parcial (EP) (30 % de la nota) - Examen Final (EF) (30% de la nota) - Promedio de Prácticas (PP) (40% de la nota) PF= PP x 40 + EP x 30 + EF x El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas calificadas de lecturas o separatas recomendadas por el docente, eventual trabajo individual y/o grupal. De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las actitudes positivas, reflexivas y otros. La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de once (11) Capítulo II del Reglamento de Estudios. 6. BIBLIOGRAFIA MANUAL DEL CÓDIGO TRIBUTARIO TRIBUTARIA Dr. Miguel Arancibia Cueva Actualidad Empresarial, Octubre 2012, Lima Perú Y DE LA LEY PENAL HIPÓTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA Geraldo Ataliba Ara editores EIRL, Lima Perú, TEORÍA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS Paulo de Barrios Carvalho 5ta edición, Ara editores EIRL. Perú 2011 LA PRUEBA EN EL DERECHO TRIBUTARIO Fabiana del padre tomé Ara editores EIRL, lima Perú, ESTUDIO DE DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO Zavaleta Álvarez, García Novoa, Carrasco Parrilla y otro Fondo editorial universidad San Martin de Porres 1ra edición enero 2011 DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO Daniel Vacolca Estares, Jorge Bravo Cucci, Cesar Gamba Valega Juristas editores EIRL edición abril

7 Lima Perú CÓDIGO TRIBUTARIO DOCTRINA Y COMENTARIOS Carmen del Pilar, Robles Moreno Tercera edición marzo 2010 Instituto Pacifico SAC, Lima Perú CURSO DE FINANZAS, DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO Hector B. Villegas Novena edición Editorial Astrea, Buenos Aires, Argentina LOS RECURSOS PROCEDIMENTALES TRIBUTARIOS Y OTROS RECURSOS ADMINISTRATIVOS Sandro Fuentes Acurio Primera edición mayo 2010 Gaceta jurídica S.A, lima Perú MANUAL DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS 2010 Fernando Effio Pereda Entrelineas SRL, lima Perú DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO Alejandro Menéndez Moreno 10º edición agosto 2009 Editorial Lex Novoa S.A., Valladolid, España CIERRE CONTABLE Y TRIBUTARIO 2013 Aplicación práctica, Jurisprudencia e Informes de la SUNAT. Dr, Mario Alva Matteucci CPCC Jose Luis Garcia Quispe Luis Hirache Flores Dra, Jenny Peña Castillo Pacifico Editores SAC-Diciembre MANUAL DEL CODIGO TRIBUTARIO Y DE LA LEY PENAL TRIBUTARIA Dr. CPC Miguel Arancibia Cueva Pacifico Editores SAC-octubre Detracciones, Retenciones y Percepciones - Aplicación práctica, Jurisprudencia y Consultas de la Sunat Dr. Mario Alva Matteucci Pacifico Editores SAC-Diciembre 2012 MARIO ALVA MATTEUCCI Manual Práctico del Impuesto General a las Ventas. Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición enero 2013, editorial Actualidad Empresarial CESAR ROMERO ARANIBAR, Manual Societario Para Contadores 7

8 Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición mayo 2012 CARLOS BASSALLO RAMOS, Aplicación práctica del IGV Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición julio 2008 FRANCISCO ESCRIBANOJORGE BRAVO y otro, Las Presunciones y Renta Ficta Editorial Ara Editores, EIRL, Lima Perú 2010 ISAAC MIRANDA MURILLO, Jurisprudencias Tributarias sobre crédito Fiscal Editorial Caballero Bustamante SAC, 1ra Edición 208 GIANCARLO GIRIBALDI PAJUELO, Principales Reparos en el IGV Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición abril 2011 RAQUEL DÍAZ QUINTANILLA, Estructura de las Remuneraciones, incidencia laboral y tributaria Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición agosto 2011 ÍTALO CARRANO Y GONZALO BONIFAS, La protección de Inversiones del tratado de Libre Comercio Perù Estados Unidos Ara editores, ESAN, Instituto de regulación & finanzas, 2011 MARIO APAZA MEZA. Estados Financieros formulación, análisis, interpretación conforme a las NIIFs y al PCGE 1ra edición junio 2011, Instituto Pacifico SAC. ESCATE CABREL, Oscar / APAZA MEZA, Mario / ONTANEDA VALLEJOS, Allen. Ley General de Sociedades Edit. Pacífico. Lima, Perú Profesores: Dr. Abog.CPC Victor Vallejo Cutti 8