PLANIFICACIÓN DE ASIGNATURA DERECHO TRIBUTARIO IV

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1 PLANIFICACIÓN DE ASIGNATURA DERECHO TRIBUTARIO IV 1.- DATOS DE LA ASIGNATURA Asignatura Carrera Código Créditos SCT- Chile Nivel Requisitos Categoría Área del Conocimiento Profesor(es) DERECHO TRIBUTARIO IV Contador Público y Auditor 6 6 semestre Trabajo Directo Semanal Derecho de Tributario III Obligatorio Ciencias Sociales 2.6 Trabajo Autónomo Semanal Falk Garín, Jaime López, Julio Pinto Perry, Germán R., german.pinto@usach.cl Rivas Coronado, Norberto, norberto.rivas@usach.cl CONTRIBUCIÓN AL PERFIL DE EGRESO La asignatura contribuye al desarrollo del desempeño esperado Gestionar la carga impositiva de las organizaciones para responder a las exigencias internas como de las entidades fiscalizadoras tanto a nivel nacional como internación, mediante el conocimiento de las facultades y competencias del órgano fiscalizador, y de los procedimientos encaminados a determinar las obligaciones tributarias. Adicionalmente, contribuye al desempeño de Revelar y validar información referida a la gestión contable actuando con criterio y de acuerdo a marcos interdisciplinarios, técnicos y éticos en todo tipo de organización, mediante a los conocimientos específicos de los sistemas contables existentes en la legislación que permiten cuantificar las bases imponibles de los contribuyentes y de totas las obligaciones tributarias. 1

2 3. RESULTADOS DE APRENDIZAJE (RdeA) Resultado de aprendizaje general Establecer la obligación tributaria que afecta a contribuyentes personas naturales con y sin domicilio en Chile, según los fundamentos teóricos, técnicos y éticos para tales efectos. Resultados de aprendizaje específicos 1. Comprender la estructura, tipo de rentas y conceptos que forman parte de la base imponible del Impuesto Global Complementario (IGC) y del Impuesto Adicional (IA) 2. Comprender el tipo de rentas y conceptos que forman parte de la base imponible del Impuesto Único al Trabajo 3. Comprender y determinar la carga tributaria de los dueños de las unidades generadoras de rentas, según la integración de los impuestos de Primera Categoría y la tributación personal que los afecta 4. Conocer las principales características y la determinación del Impuesto Adicional Unidades temáticas Impuesto Global Complementario e Impuesto Adicional, sin considerar las rentas de retiros ni dividendos Impuesto Único al Trabajo Tributación de los retiros y dividendos provenientes de empresas acogidas al artículo 14 A, artículo 14 B y artículo 14 ter Rentas tributarias del artículos 59, de la LIR 4. ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA Y DE APRENDIZAJE Exposiciones dialogadas dirigidas por el docente en las cuales se den a conocer a los alumnos los conceptos teóricos y marcos conceptuales de la materia en estudio, se combina esto con preguntas y respuestas que permitan visualizar los grados de avances y comprensión alcanzados. Realización de clases con el apoyo proyecciones y otros medios computacionales y también con el apoyo de las aplicaciones de Moodle. Desarrollo de ejercicios y trabajos de investigación donde se incentive a la alumna o alumno a desarrollar su capacidad de dar respuestas a problemas particulares y además el estudio de jurisprudencia administrativa relevante. Actividades de discusión a través de las cuales la profesora o profesor motiva a las alumnas o alumnos en la discusión de ideas y criterios aplicados en la resolución de problemas de situaciones particulares según la metodología de estudio de casos. 2

3 Lecturas de apoyo, siendo primordial que las alumnas y alumnos obtengan la capacidad de leer y estudiar por sí mismos, las disposiciones de la ley, reglamentos y jurisprudencia administrativa. Aplicación de talleres de desarrollo de ejercicios integradores donde se invite a los participantes a presenciar la realidad de los contribuyentes, considerando que ellos no están en su mayoría familiarizados con la documentación, libros y registros tributarios 5. EVALUACIONES Evaluación diagnóstica: se realiza con el fin de precisar y ajustar las conductas de entrada de los estudiantes, en forma principal para ajustar iniciativas del docente en cuanto a la profundidad en materias incluidas en el programa anterior y que se relacionan con este, por ejemplo, cumplimiento tributario, infracciones y sanciones y procedimientos de fiscalización Controles escritos: evaluación parcial por e4scrito de materias a medida que se va avanzando en la entrega de los contenidos del programa. Prueba situacional: evaluación de carácter individual e integradora por escrito con resolución de problemas y confección de declaraciones de impuestos, libros y registros. Trabajos de investigación: en este se intenta que los alumnos desarrollen la capacidad de buscar información relevante ante situaciones reales y que ayudan a relacionar al alumno con la administración tributaria chilena, quien emite en forma constante interpretaciones administrativas en estas materias fiscales. Eventos evaluativos Ponderación Notas de ayudantía (incluyen controles del 20% profesor ayudante y del profesor) Prueba parcial 1 25% Prueba parcial 2 30% Trabajo de investigación 25% 6. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS Para el correcto desarrollo de este curso se requiere, asistencia obligatoria de los alumnos a la instancia de controles y pruebas escritas, salvo la presentación de excusas formales debidamente certificadas por autoridad competente Para los estudiantes que justifiquen su inasistencia se fijará una sola prueba final y acumulativa al final del semestre respectivo. Las entregas de los trabajos de investigación se entregarán en la semana 15 a mas tardar, aquellos que no entreguen en forma oportuna deberán presentar excusas formales debidamente acreditadas por autoridad competente, de no tener justificación se calificar con nota mínima. 3

4 7. RECURSOS DE APRENDIZAJE MÍNIMA Oficios del SII Circulares del SII Página web del SII COMPLEMENTARIA (las ediciones solo son referenciales. Se considerará la última, pero nunca más antigua que las señaladas en este programa Catrilef, Luis FUT, Fondo de Utilidades Tributarias Editorial Lexis Nexis. Tercera Edición. Santiago de Chile Contreras, Hugo; González, Leonel. Manual de F.U.T. Editorial CEPET. Santiago de Chile, última edición. Ley sobre Impuestos a la Renta. Pinto Perry, Germán R. Impuesto Global Complementario Editorial PuntoLex. Santiago de Chile año 2007 Pinto Perry, Germán R. Tributación de las Rentas de las Personas Físicas Editorial Magril. Santiago de Chile año Pinto Perry, Germán R. Apuntes del profesor del curso Sarlot, Vicente FUT Ediciones Tributarias y Laborales Aplicadas S.A. Santiago de Chile para acceder a circulares y oficios del SII 8. PROGRAMACION DE ACTIVIDADES UNIDAD RdeA Impuesto Global Complementario e Impuesto Adicional, sin considerar las rentas de retiros ni dividendos Comprender la estructura, tipo de rentas y conceptos que forman parte de la base imponible del Impuesto Global Complementario (IGC) y del Impuesto Adicional (IA) Semana Temas Actividades 1 Repaso del hecho gravado renta y de la estructura de la LIR Características del IGC 2 Tributación de los gastos rechazados 3 Tributación de los honorarios 4 Tributación de los bienes raíces Tributación de rentas presuntas Evaluación de diagnóstico Hrs. Trabajo Directo Horas Trabajo Autónomo

5 5 Evaluación Tributación de las rentas efectivas 6 Tributación de las rentas de capital 7 Incentivos al ahorro Evaluación Control Control UNIDAD Impuesto Único al Trabajo RdeA Comprender el tipo de rentas y conceptos que forman parte de la base imponible del Impuesto Único al Trabajo 6 Características del IUT Rentas ingresos no renta 7 Ingresos afectos al IUT 8 Reliquidación de impuestos 9 Incentivos al ahorro Ejertcitación UNIDAD RdeA Tributación de los retiros y dividendos provenientes de empresas acogidas al artículo 14 A, artículo 14 B y artículo 14 ter Comprender y determinar la carga tributaria de los dueños de las unidades generadoras de rentas, según la integración de los impuestos de Primera Categoría y la tributación personal que los afecta 10 Repaso de la integración de los impuestos Contribuyentes del artículo 14 A 11 Contribuyentes del artículo 14 B 12 Contribuyentes del artículo 14 ter 13 Casos particulares 14 Evaluación Control

6 UNIDAD Rentas tributarias del artículo 59 de la LIR RdeA Conocer las principales características y la determinación del Impuesto Adicional 15 Los estudiantes deberán Trabajo de 19 realizar una investigación investigación que puede ser una exposición, trabajo escrito o audiovisual sobre los tipos de rentas que afecta el artículo 59 de la LIR y su tributación. Este trabajo será semestral y no debe ser señalado en la semana 15, sino al inicio del semestre. Solo se coloca en esta semana por efectos de estructura de esta planificación Evaluación final TOTAL HORAS