DESCRIPCIÓN Es una asignatura de carácter obligatoria y especializada.

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1 I. IDENTIFICACIÓN Nombre: DERECHO TRIBUTARIO Y COMERCIAL 1.1 Código : DETC Requisito: DERECHO LABORAL, CFD Créditos : Horas semanales Teoría : 2 Laboratorio : 0 Ejercicio: 2 Taller: Total horas pedagógicas : 48 Lectivas : 1.6 Departamento : CONTABILIDAD Y GESTION FINANCIERA 1.7 Vigencia desde : II. DESCRIPCIÓN Es una asignatura de carácter obligatoria y especializada. Relaciona los contenidos de Contabilidad, Economía, Administración, Impuestos, Derecho Tributario, Derecho Civil y Derecho Comercial. Intenta que el alumno logre en entendimiento global y el efecto que se produce entre las distintas normativas financieras y la aplicación de las disposiciones tributarias Es de carácter teórica práctica. Entregar los conocimientos y las herramientas necesarias para comprender el Sistema Tributario y la Teoría general de los impuestos. Conocer el código Tributario y analizar las normas administrativas que rigen la aplicación de los impuestos, las interpretaciones, doctrina y jurisprudencia tributaria, en especial las leyes de Impuesto a la renta e impuesto a las ventas Conocer la Legislación Comercial que regulan el funcionamiento de las sociedades y los contratos comerciales III. OBJETIVO(S) GENERAL(ES) Especificar las normas y principios que conforman el fenómeno impositivo y comercial que envuelve la legislación nacional, entregando una visión integral del sistema en función de los distintos efectos sobre las empresas. Proveer al alumno de las herramientas y la capacidad de análisis de los hechos económicos de los cuales derivan efectos impositivos Planes y programas 1

2 IV. UNIDADES TEMÁTICAS HORAS UNIDAD I Introducción al Derecho Tributario y Comercial 4 UNIDAD II Interpretación e integración de la Ley Tributaria 8 UNIDAD III La Legislación Comercial 8 UNIDAD IV El impuesto al valor agregado 16 UNIDAD V Ley de Impuesto a la renta 12 UNIDAD VI Ley de Sociedades Anónimas 16 Evaluaciones 8 V. METODOLOGÍA La metodología a aplicar en el desarrollo de la asignatura, dependerá de cada unidad. De acuerdo a los objetivos de la asignatura, debe darse especial énfasis en el desarrollo de la capacidad analítica del estudiante la participación del profesor será un guía en la explicación de los diferentes temas considerados en el programa. Para ello es de suma importancia que el alumno se familiarice con la información y bibliografía obligatoria y los contenidos considerados en el sistema electrónico, en particular a la normativa de los organismos contralores, como el Servicio de Impuestos Internos. El profesor, mediante la demostración de ejercicios básicos, podrá lograr que el alumno discrimine de los distintos medios de control y sistemas de impuestos que sean aplicables a las entidades económicas. En general, el profesor es el guía para que el estudiante aprenda a aprender y sea capaz de proponer soluciones a los distintos problemas que se planteen de acuerdo al nivel que ellos están cursando. VI. EVALUACIÓN En relación a la evaluación, esta se desarrollará mediante dos Pruebas escritas y notas ponderadas de controles, de acuerdo a la evaluación del profesor. Lo anterior en función a lo estipulado en el Reglamento Según lo estipulado en el Reglamento General del Estudiante. 12 Esta se desarrollará de acuerdo a lo siguiente: ESCRITA: PRIMERA PRUEBA PARCIAL 30% ESCRITA: SEGUNDA PRUEBA PARCIAL 40% ESCRITA: CONTROLES 30% Presentación a examen: 100% equivalente al 60% de la nota final EXAMEN equivalente al 40% de la nota final Planes y programas 2

3 La Escala de Notas es de 1,0 a 7,0; el promedio final será la suma de las notas ponderadas. El alumno aprueba la asignatura si, la presentación a examen es igual o superior a 4,0; siempre y cuando la nota de la SEGUNDA PRUEBA PARCIAL sea igual o mayor a 4,0 VII. CONTENIDOS UNIDAD 1 Introducción al Derecho Tributario y Comercial 8 Horas Proveer al alumno de las Sociedad y Empresas Apuntes entregados por el herramientas y la capacidad de El Derecho Tributario. Concepto y Características profesor, análisis de los hechos económicos Casos prácticos. de los cuales derivan El Derecho Comercial. Concepto y Características efectos impositivos y comerciales de manera tal que pueda Relaciones del derecho Tributario y el Derecho Comercial abordar con éxito una auditoria tributaria en el ámbito de la aplicación de las normas tributarias contenidas en la Código de Comercio y Código Tributario. UNIDAD 2 Interpretación e integración de la Ley Tributaria 8 Horas Identificar los Organismos, fiscalizadores y reguladores, sus funciones y objetivos. Identificar la procedencia de los impuestos en Chile. El servicio de Impuestos Internos Teoría general del impuesto; concepto y clasificación Estructura del Sistema Tributario Chileno La obligación tributaria, concepto y clasificación Análisis de casos para determinar la procedencia del impuesto y su cuantía. UNIDAD 3 La Legislación Comercial 16 Horas OBJETIVOS ESPECÍFICOS Interpretar el Código de Comercio Identificar los diferentes tipos de Sociedades comerciales Identificar requisitos para un contrato comercial. El código comercial Las sociedades comerciales Los contratos comerciales Apuntes entregados por el profesor. UNIDAD 4 El impuesto al valor Agregado 12 Horas Planes y programas 3

4 Identificar los hechos gravados, no gravados y exentos del tributo. Identificar al Sujeto del impuesto Determinar correctamente la base imponible para todo tipo de contribuyentes Hechos gravados del impuesto al valor agregado Sujetos del impuesto Base imponible Declaración y pago de Impuesto Exposición de los criterios tributarios del resultado tributario. Desarrollo de laboratorios Identificar los plazos de declaración de impuestos mensuales. UNIDAD 5 Ley de Impuesto a la renta 12 horas OBJETIVOS ESPECÍFICOS Identificar los diferentes impuestos en Chile. Conocer el devengamiento de impuesto, los distintos sujetos en la aplicación de los impuestos. Estructura y contenido Ámbito de aplicación del impuesto Análisis esquemático de los impuestos establecidos en la Ley Exposición de los criterios tributarios para definir cuando se está en presencia de Ingresos, Costos o Gastos que tendrán incidencia en la determinación del resultado tributario. Desarrollo de laboratorios UNIDAD 6 Ley de Sociedades Anónimas PECÍFICOS OBJETIVOS ESPECIFICOS ESPECÍFICOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS Identificar los tipos de sociedades Identificar los elementos que intervienen en una constitución de Sociedades. Conocer los requisitos de una sociedad comercial Constitución de las sociedades anónimas. Administración legal de las sociedades anónimas. Las sociedades anónimas abiertas y cerradas. De las juntas de accionistas. De la emisión de acciones. Exposición de los elementos jurídicos de las Sociedades. Casos prácticos. Planes y programas 4

5 VIII. Básica: BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Y COMPLEMENTARIA Código De Comercio. Última Edición. Editorial Jurídica de Chile Derecho Comercial, Sandoval, año 1999 Complementaría: Ley De Impuesto Al Valor Agregado, última edición. Editorial jurídica de Chile Código Tributario, Última Edición. Ley De Impuesto A La Renta, Chile, Contreras Urzúa, Hugo, González Silva, Leonel. Año SITIOS WEB COMPLEMENTARIOS Las instrucciones administrativas contenidas en Resoluciones, Circulares u Oficios evacuados por el Servicio de Impuestos Internos, se encuentran disponibles en su página Web Planes y programas 5