I.T.S.C.S. Instituto tecnológico superior compu sur SYLLABUS DE LEGISLACIÓN TRIBUTARIA REF: LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

Transcripción

1 I.T.S.C.S. Instituto tecnológico superior compu sur SYLLABUS DE LEGISLACIÓN TRIBUTARIA REF: LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

2 1. FICHA TÉCNICA Nombre de la Carrera TECNOLOGIA ANALISIS DE SISTEMAS 1.2. Nombre de la Asignatura: LEGISLACION TRIBUTARIA 1.3. Nombre del Docente: 1.4. Código de asignatura Número de créditos: Semestre: CUARTO 1.7. Eje de formación: PROFESIONAL 1.8. Modalidad: PRESENCIAL 1.9. Número de horas presenciales: Horas Trabajo Autónomo Total de horas Número de horas de tutorías: (10% de las horas presenciales) Horario: 8:00 AM- 10 PM Carácter: Obligatorio 2. LINEAMIENTOS ACADÉMICOS DE LA ASIGNATURA 2.1. CARACTERIZACIÓN DE LA ASIGNATURA Que el alumno conozca, entienda y maneje la tributación sobre los servicios personales, quedando en capacidad de convertirlos en herramienta empresarial. Igualmente, que conozca no solo los aspectos estrictamente contributivos de la seguridad social, sino que entienda sus fundamentos y fines, y su utilidad como instrumento social y empresarial. A esos efectos, se estudiará la base legal y aplicación práctica de los impuestos que gravan los servicios personales 2.2. OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA GENERAL Realizados los estudios de CONTABILIDAD GERENCIAL en el área de Sistemas en el Tercer Semestre el estudiante estará en capacidad de: Conocer las principales reglamentaciones tributarias ecuatorianas, mediante un análisis tributario de la ley ecuatoriana. 2

3 ESPECÍFICOS Realizados los estudios de CONTABILIDAD GERENCIAL el estudiante estará en capacidad de: Conocer los principales reglamentos tributarios Conocer las obligaciones tributarias Conocer los lugares de tributación Aplicar los procedimientos de gestión tributaria y sus interrelaciones, así como sus principios, reglas y técnicas tributarias; y advierta que este proceso es aplicable a cualquier unidad socio económica que tenga una estructura de cultura tributaria. Y que el proceso tiene aplicación universal y los gerentes lo pueden aplicar no importando el tipo de empresa de que se tratare PROBLEMAS DE LA PROFESIÓN A LOS QUE RESPONDE LA ASIGNATURA. El mayor problema de la profesión que el estudiante capte todo lo referente a la asignatura de la contabilidad Costos y sepa diferencia entre las contabilidades General y de Costos 2.4. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA Realizados los estudios de las unidades didácticas de CONTABILIDAD GERENCIAL en el tercer semestre, el estudiante es competente en el aprendizaje de este módulo, cuando: Reconoce de manera correcta todos y cada uno de los procesos del ciclo contable y los resuelve oportunamente. Utilizar Herramientas que permitan reconocer el proceso de gestión tributaria, normativa, sus fases, principios, características, ventajas y base jurídica. Al finalizar el módulo el alumno estará en capacidad de aplicar los conocimientos adquiridos que la permitan utilizar para el desarrollo de habilidades en el registro de las operaciones comerciales y la elaboración técnica de los estados financieros para una empresa PRERREQUISITOS Contabilidad Gerencial 2.6. CORREQUISITOS - Matemáticas IV - Contabilidad de Costos 3

4 Capacidad para tomar decisiones. Capacidad para trabajar en equipo. Comunicación clara. Capacidad para sistematizar las ideas. Capacidad para categorizar situaciones reales. Analiza los problemas específicos. Comentar opciones y situaciones. Observar e interpreta la realidad 3. SISTEMAS DE CONTENIDOS. Los contenidos que se proponen están distribuidos en. unidades didácticas: INTRODUCCIÓN - Concepto de tributos y el sistema tributario - Características de los impuestos - Elementos del impuesto - Sistema Tributario Ecuatoriano - Clasificación de los impuestos - Características del sistema tributario ecuatoriano EL CÓDIGO TRIBUTARIO - Estructura de código tributario - Interpretación de la ley tributaria - Reglas de interpretación - Aforismos o refranes - Ámbito de aplicación del código tributario - Definiciones contenidas en el código tributario - Vigencia de las leyes tributarias - Las notificaciones - Actuaciones del sistema de impuestos internos - Comparecencia y actuaciones del SII - Obligaciones de los contribuyentes - Obligaciones contables de los contribuyentes 4

5 LOS IMPUESTOS, DECLARACIÓN Y PAGO - Declaraciones tributarias - Lugar de prestación de las declaraciones - Plazo para declaraciones y pagos - Formas que puede revestir el pago - Pago indebido o en exceso - Cobro ejecutivo de las declaraciones tributarias LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Reajustes e intereses CITACIONES, CONTESTACIONES Y FACULTAR DE TASAR - La citación - Tasación de la base imponible - Casos de tasación de oficio o que no requieran previa citación - Materialización del pago giro LIQUIDACIONES - Conceptos - Casos en que se procede - Que contienen las liquidaciones - Tipos de liquidación - 5

6 4.-PROGRAMACIÓN DE LA UNIDAD DE COMPETENCIA UNIDAD 1 : LEGISLACIÓN TRIBUTARIA OBJETIVO: Conseguir el desarrollo de conocimientos para la debida aplicación de las leyes tributarias por parte de los contribuyentes y de las administraciones tributarias. UNIDAD DE COMPETENCIA Realizados los estudios de las unidades didácticas de CONTABILIDAD 7 GERENCIAL en el tercer semestre, el estudiante es competente en el aprendizaje de este módulo, SEMANA Nº ELEMENTOS DE COMPETENCIA (Contenidos) Realizar los trámites correspondientes para acceder empresas de la región y realizar el proceso gestión tributaria. Definir la planificación tributaria de las empresas. Explicar el proceso de gestión tributaria. METODOLOGÍA La clase teórica y prácticas se desarrollaran mediante metodología activa y otros métodos según lo amerite el tema. Las practicas dirigidas son individuales y los talleres en equipo. Explicación por parte del docente sobre las tareas a realizar. Los estudiantes tienen la oportunidad de ampliar la investigación con el uso de Laboratorios, ya que al navegar por internet podrán ampliar sus conocimientos. Horas presenciales: Clases participativas Ejercicios en clase Exposiciones individuales Ejercicios en grupos de tareas a casa Horas no presenciales Elaboración de resúmenes del tema de este modulo Elaboración de cuaderno digital TRABAJO AUTÓNOMO Definir objetivos, estrategias y recursos del proceso contable de la organización RECURSOS Pizarrón Proyector Computadora Guías Material impreso TÉCNICAS/INSTRUMENTOS CRITERIO DE DE EVALUACIÓN VALORACIÓN Realizar ejercicios en clase y a su vez deberes,evaluaciones Síntesis de explicaciones dadas para que el Resolución de ejercicios en alumno clase. participe en Prueba Objetiva exposiciones orales Lecciones orales. Escritas y exámenes BIBLIOGRAFÍA: Ley de Equidad Tributaria y su Reglamento b. Ley de Registro Único de Contribuyente c. Reglamento Comprobantes de Venta, Retenciones y Documentos Complementarios d. Reglamento de Facturación e. Equidad y Desarrollo libro del futuro contribuyente. Servicio de Rentas RESULTADOS DE APRENDIZAJE.- QUE LOS ESTUDIANTES EN EL AREA DE SISTEMAS DEL TERCER SEMESTRE TENDRAN LA CAPACIDAD DE CONOCER Y DAR A CONOCER SUS CONOCIEMIENTOS EXPUESTOS Y APRENDIDOS de este modulo JUICIO DE VALOR JUICIO DE VALOR Dominio=pasa aprobado. Avance=aprobado pero con un recordatorio o condición. Proceso=no aprueba, necesita tutoría extra. Inicio=necesita tutoría especial de esta asignatura ya que muchos estudiantes no tienen la carrera de contabilidad

7 UNIDAD 2: CÓDIGO TRIBUTARIO OBJETIVO: Familiarizar al alumno con el manejo práctico de los tributos que gravan los servicios personales, y prepararlo para su utilización desde la perspectiva empresarial UNIDAD DE COMPETENCIA Analiza los diferentes conceptos sobre contabilidad su campo de aplicación, sus funciones y reconoce cuando una personas naturales METODOLOGÍA SEMANA Nº 2 ELEMENTOS DE COMPETENCIA (Contenidos) Determinar las consecuencias negativas que se derivan de no observar las obligaciones laborales, o de no ejercer los derechos en materia laboral Explicación por parte del docente sobre las tareas a realizar. Los estudiantes tienen la oportunidad de ampliar la investigación con el uso de Laboratorios, ya que al navegar por internet podrán ampliar sus conocimientos. Horas presenciales: Clases participativas Ejercicios en clase Exposiciones individuales Ejercicios en grupos de tareas a casa Horas no presenciales Elaboración de resúmenes del tema de este modulo Elaboración de cuaderno digital TRABAJO AUTÓNOMO Presentación del resumen por escrito. Exposición del resumen. Elaboración de ejercicios prácticos. Evaluación mediante ejercicio práctico de aplicación RECURSOS Pizarrón Proyector Computadora Guías Material impreso RESULTADOS DE APRENDIZAJE.- QUE LOS ESTUDIANTES EN EL MANEJO DE LA CONTABILIDAD CONOCER SUS CONOCIEMIENTOS EXPUESTOS Y APRENDIDOS de este modulo TÉCNICAS/INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN Síntesis de explicaciones dadas Resolución de ejercicios en clase. Prueba Objetiva BIBLIOGRAFIA: CRITERIO DE VALORACIÓN Realizar ejercicios en clase y a su vez deberes,evaluaciones para que el alumno participe en exposiciones orales Lecciones orales. Escritas y exámenes Ley de Equidad Tributaria y su Reglamento b. Ley de Registro Único de Contribuyente c. Reglamento Comprobantes de Venta, Retenciones y Documentos Complementarios d. Reglamento de Facturación e. Equidad y Desarrollo libro del futuro contribuyente. Servicio de Rentas DEL TERCER SEMESTRE TENDRAN LA CAPACIDAD DE CONOCER Y DAR A JUICIO DE VALOR JUICIO DE VALOR Dominio=pasa aprobado. Avance=aprobado pero con un recordatorio o condición. Proceso=no aprueba, necesita tutoría extra. Inicio=necesita tutoría especial de esta asignatura ya que muchos estudiantes no tienen la carrera de contabilidad 7

8 UNIDAD: LOS IMPUESTOS, DECLARACIÓN Y PAGO OBJETIVO: Desarrollar capacidades en los estudiantes las mismas con la finalidad de fortalecer los conocimientos básicos en las ciencias contables. UNIDAD DE COMPETENCIA Conocer y aplicar las leyes tributarias con respecto al IVA, ICE e Impuesto a la renta de personas jurídicas y naturales, para la correcta determinación del impuesto. Aplicar a todo evento comercial las retenciones en la fuente, según la actividad que desarrollen. METODOLOGÍA SEMANA Nº 7 ELEMENTOS DE COMPETENCIA (Contenidos) Aplica y calcula los porcentajes del IVA y retenciones de IVA de acuerdo a cada clase de Contribuyente para las declaraciones de los impuestos Explicación por parte del docente sobre las tareas a realizar. Los estudiantes tienen la oportunidad de ampliar la investigación con el uso de Laboratorios, ya que al navegar por internet podrán ampliar sus conocimientos. Horas presenciales: Clases participativas Ejercicios en clase Exposiciones individuales Ejercicios en grupos de tareas a casa Horas no presenciales Elaboración de resúmenes del tema de este modulo Elaboración de cuaderno digital TRABAJO AUTÓNOMO Conoce y aplica la metalogia del aprender haciendo someter sus ideas y discutiendo y aceptando observaciones y sugerencias pertinentes Aplica en las transacciones los porcentajes correspondientes de tasa impositiva RECURSOS Pizarrón Proyector Computadora Guías Material impreso RESULTADOS DE APRENDIZAJE.- QUE LOS ESTUDIANTES EN EL MANEJO DE LA CONTABILIDAD CONOCER SUS CONOCIEMIENTOS EXPUESTOS Y APRENDIDOS de este modulo TÉCNICAS/INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN Síntesis de explicaciones dadas Resolución de ejercicios en clase. Prueba Objetiva, participación de los estudiantes BIBLIOGRAFIA: CONTABILIDAD CRITERIO DE VALORACIÓN Realizar ejercicios en clase y a su vez deberes,evaluaciones para que el alumno participe en exposiciones orales Lecciones orales. Escritas y exámenes Ley de Equidad Tributaria y su Reglamento b. Ley de Registro Único de Contribuyente c. Reglamento Comprobantes de Venta, Retenciones y Documentos Complementarios d. Reglamento de Facturación e. Equidad y Desarrollo libro del futuro contribuyente. Servicio de Rentas DEL TERCER SEMESTRE TENDRAN LA CAPACIDAD DE CONOCER Y DAR A JUICIO DE VALOR JUICIO DE VALOR Dominio=pasa aprobado. Avance=aprobado pero con un recordatorio o condición. Proceso=no aprueba, necesita tutoría extra. Inicio=necesita tutoría especial de esta asignatura ya que muchos estudiantes no tienen la carrera de contabilidad 8

9 UNIDAD: ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA OBJETIVO: Desarrollar capacidades en los estudiantes las mismas con la finalidad de fortalecer los conocimientos básicos en las ciencias contables. UNIDAD DE COMPETENCIA En esta materia nos internaremos en el estudio del Derecho Financiero, fiscal y Tributario, con el fin de conocer los ingresos del Estado, la forma de obtenerlos, los principios constitucionales de la tributación, las teorías de los tributos, las normas tributarias, y procedimientos administrativos y contenciosos METODOLOGÍA SEMANA Nº 7 ELEMENTOS DE COMPETENCIA (Contenidos) Los estudiantes deberán conocer, analizar y aplicar de manera correcta las diferentes corrientes doctrinarias del Derecho Tributario, la legislación ecuatoriana. El estudiante deberá conocer y aplicar al finalizar el curso los procedimientos Explicación por parte del docente sobre las tareas a realizar. Los estudiantes tienen la oportunidad de ampliar la investigación con el uso de Laboratorios, ya que al navegar por internet podrán ampliar sus conocimientos. Horas presenciales: Clases participativas Ejercicios en clase Exposiciones individuales Ejercicios en grupos de tareas a casa Horas no presenciales Elaboración de resúmenes del tema de este modulo Elaboración de cuaderno digital TRABAJO AUTÓNOMO Conocer y analizar las corrientes de la Doctrina Tributaria más importantes, los principio constitucionales en materia tributaria Conocer y analizar el código tributario ecuatoriano y aplicarlo de manera correcta en el ejercicio diario como profesional en esta materia RECURSOS Pizarrón Proyector Computadora Guías Material impreso RESULTADOS DE APRENDIZAJE.- QUE LOS ESTUDIANTES EN EL MANEJO DE LA CONTABILIDAD CONOCER SUS CONOCIEMIENTOS EXPUESTOS Y APRENDIDOS de este modulo TÉCNICAS/INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN Síntesis de explicaciones dadas Resolución de ejercicios en clase. Prueba Objetiva, participación de los estudiantes BIBLIOGRAFIA: CONTABILIDAD CRITERIO DE VALORACIÓN Realizar ejercicios en clase y a su vez deberes,evaluaciones para que el alumno participe en exposiciones orales Lecciones orales. Escritas y exámenes Ley de Equidad Tributaria y su Reglamento b. Ley de Registro Único de Contribuyente c. Reglamento Comprobantes de Venta, Retenciones y Documentos Complementarios d. Reglamento de Facturación e. Equidad y Desarrollo libro del futuro contribuyente. Servicio de Rentas DEL TERCER SEMESTRE TENDRAN LA CAPACIDAD DE CONOCER Y DAR A JUICIO DE VALOR JUICIO DE VALOR Dominio=pasa aprobado. Avance=aprobado pero con un recordatorio o condición. Proceso=no aprueba, necesita tutoría extra. Inicio=necesita tutoría especial de esta asignatura ya que muchos estudiantes no tienen la carrera de contabilidad 9

10 UNIDAD: CITACIONES, CONTESTACIONES Y FACTURAR DE TASAR OBJETIVO: Desarrollar capacidades en los estudiantes las mismas con la finalidad de fortalecer los conocimientos básicos en las ciencias contables. UNIDAD DE COMPETENCIA SEMANA Nº ELEMENTOS DE COMPETENCIA (Contenidos) TRABAJO AUTÓNOMO TÉCNICAS/INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN CRITERIO DE VALORACIÓN Conocer, analizar, y aplicar las disposiciones del Código tributario respecto a las obligaciones tributarias, sus formas de extinguirlas, y el manejo de los recursos administrativos METODOLOGÍA 7 Los estudiantes deberán conocer, analizar y aplicar de manera correcta las diferentes corrientes doctrinarias del Derecho Tributario, la legislación ecuatoriana. El estudiante deberá conocer y aplicar al finalizar el curso los procedimientos Conocer y aplicar de manera correcta tanto el Procedimiento Administrativo como el Procedimiento Contencioso tributario Explicación por parte del docente sobre las tareas a realizar. Los estudiantes tienen la oportunidad de ampliar la investigación con el uso de Laboratorios, ya que al navegar por internet podrán ampliar sus conocimientos. Horas presenciales: Clases participativas Ejercicios en clase Exposiciones individuales Ejercicios en grupos de tareas a casa Horas no presenciales Elaboración de resúmenes del tema de este modulo Elaboración de cuaderno digital RESULTADOS DE APRENDIZAJE.- QUE LOS ESTUDIANTES EN EL MANEJO DE LA CONTABILIDAD CONOCER SUS CONOCIEMIENTOS EXPUESTOS Y APRENDIDOS de este modulo Conocer y analizar las corrientes de la Doctrina Tributaria más importantes, los principio constitucionales en materia tributaria Conocer y analizar el código tributario ecuatoriano y aplicarlo de manera correcta en el ejercicio diario como profesional en esta materia RECURSOS Pizarrón Proyector Computadora Guías Material impreso Síntesis de explicaciones dadas Resolución de ejercicios en clase. Prueba Objetiva, participación de los estudiantes BIBLIOGRAFIA: Realizar ejercicios en clase y a su vez deberes,evaluaciones para que el alumno participe en exposiciones orales Lecciones orales. Escritas y exámenes Ley de Equidad Tributaria y su Reglamento b. Ley de Registro Único de Contribuyente c. Reglamento Comprobantes de Venta, Retenciones y Documentos Complementarios d. Reglamento de Facturación e. Equidad y Desarrollo libro del futuro contribuyente. Servicio de Rentas DEL TERCER SEMESTRE TENDRAN LA CAPACIDAD DE CONOCER Y DAR A JUICIO DE VALOR JUICIO DE VALOR Dominio=pasa aprobado. Avance=aprobado pero con un recordatorio o condición. Proceso=no aprueba, necesita tutoría extra. Inicio=necesita tutoría especial de esta asignatura ya que muchos estudiantes no tienen la carrera de contabilidad 10

11 4.-METODOLOGÍA Entre los métodos que propician el aprendizaje por competencias que se emplearán tenemos los siguientes: N MÉTODOS QUE PROPICIAN EL APRENDIZAJE POR COMPETENCIAS 1 Aprendizaje basado en problemas 2 Método de problemas 3 Método científico 4 Método Comparativo 5 Realizara casos de aplicación en situaciones específicos 6 Dominara los kárdex y los registros de cada uno de acuerdo a la empresa 7 Las modalidades de las estrategias de aprendizaje que se emplearán son: N ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE: MAGISTRAL, GRUPAL e INDIVIDUAL 1 Exámenes 2 Lecciones 3 Tareas 4 Informes 5 Participación en clases Las modalidades de las Técnicas para el aprendizaje que se emplearán son: N TÉCNICAS PARA EL APRENDIZAJE: AUDIOVISUAL, ESCRITA y VERBAL 1 Computador 2 Internet 3 Materiales de aula 4 Proyector 5 Material didáctico 4. EVALUACIÓN El proceso de evaluación será sistemático y continuo y se empleará técnicas e instrumentos válidos y confiables. La evaluación de los aprendizajes y del desempeño docente se regirá en base a los siguientes parámetros: % exámenes % lecciones 3. 5% tareas 4. 10% informes 5. 10% participación en clases 6.

12 7. TOTAL 100% puntos 5. BIBLIOGRAFÍA TEXTO Ley de Equidad Tributaria y su Reglamento b. Ley de Registro Único de Contribuyente c. Reglamento Comprobantes de Venta, Retenciones y Documentos Complementarios d. Reglamento de Facturación e. Equidad y Desarrollo libro del futuro contribuyente. Servicio de Rentas BASICO VIRTUAL LECTURAS SUGERIDAS GUIA TRIBUTARIA Equidad y Desarrollo libro del futuro contribuyente. Servicio de Rentas NOMBRE: FECHA: Octubre del 2013 FIRMA: ELABORADO REVISADO APROBADO NOMBRE: FECHA: FIRMA: NOMBRE: FECHA: FIRMA: 12