1. DATOS INFORMATIVOS

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1 1. DATOS INFORMATIVOS 1.1. FACULTAD: Ciencias Económicas 1.2. CARRERA: Finanzas 1.3. ASIGNATURA: Principios de Auditoria Financiera 1.4. CÓDIGO DE ASIGNATURA: CRÉDITOS: 6 (Seis) 1.6. SEMESTRE: Séptimo 1.7. UNIDAD DE ORGANIZACIÓN CURRICULAR: Profesional 1.8. TIPO DE ASIGNATURA: Obligatoria 1.9. PROFESOR COORDINADOR DE ASIGNATURA: Ing. Jorge Basabe Reyes PROFESORES DE LA ASIGNATURA: Ing. Jorge Basabe Reyes Dr. Rizzo Gabriel Ernesto PERÍODO ACADÉMICO: Abril 2016 Septiembre N. HORAS DE CLASE: Presenciales: 96 Prácticas: N. HORAS DE TUTORIAS: Presenciales: 32 Virtuales: PRERREQUISITOS Asignaturas: CONTROL INTERNO Códigos: CORREQUISITOS Asignaturas: 2. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA Conocimientos generales sobre los principales mecanismos de evaluación de proceso de auditoría dentro de la empresa 3. OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA (Con fundamento en los objetivos generales de la carrera) El resultado será de identificar que los saldos presentados en los estados financieros al final de un ejercicio económico de una empresa se sujetaron a las normas, políticas y principios contables de general aceptación Página1

2 4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA ASIGNATURA (Con fundamento en los objetivos generales de la carrera) Al finalizar esta unidad el estudiante tendrá un conocimiento del porque son necesarias las auditoría, los objetivos de la auditoría tanto principales como secundarios. Al finalizar el curso el estudiante conocerá cuales son las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y que es un Buen Gobierno Corporativo. Identificando una cuentas y sus subcuentas de procederá a analizar y evaluar y sistema de control interno dentro de la empresa, aplicando el mecanismo correspondiente. Al finalizar esta unidad el estudiante conocerá, sabrá elaborar los Papeles de Trabajo que se necesitan para sustentar la opinión del auditor externo, de igual manera considerar cual es la base fundamental de la opinión del auditor externo, además conocerá que pasa con los trabajos de los auditores de la entidades 5. CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL PROFESIONAL (Perfil de Egreso) El estudiante al término del semestre estará en capacidad de interpretar las opiniones vertidas por el auditor externo. Considerando especialmente el estado de resultados. 6. RESULTADOS DE DE LA ASIGNATURA: (Para alcanzar los resultados de aprendizaje del perfil de egreso de la carrera) El resultado será de identificar que los saldos presentados en los estados financieros al final de un ejercicio económico de una empresa se sujetaron a las normas, políticas y principios contables de general aceptación. 7. PROGRAMACIÓN DE UNIDADES CURRICULARES DATOS INFORMATIVOS DE LA UNIDAD CURRICULAR No. 1 NOMBRE DE LA UNIDAD: GENERALIDADES Y NORMAS DE LA ADMINISTRACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE AUDITORÍA OBJETIVO DE LA UNIDAD: Al finalizar esta unidad el estudiante tendrá un conocimiento del porque son necesarias las auditoría, los objetivos de la auditoría tanto principales como secundarios. RESULTADOS DE El resultado será de identificar que los saldos presentados en los estados financieros DE LA al final de un ejercicio económico de una empresa se sujetaron a las normas, UNIDAD: políticas y principios contables de general aceptación CÁLCULO DE HORAS DE LA UNIDAD ESCENARIOS DE TUTORÍAS TRABAJO AUTÓNOMO N. Horas aprendizaje Teóricas N. Horas Prácticas- laboratorio N. Horas Presenciales N. Horas Aprendizaje Aula Virtual Horas de Trabajo Autónomo 1 Página2

3 PROGRAMACIÓN CURRICULAR UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR CONTENIDOS 1. Introducción a la auditoría, razones de auditoría, objetivos de la auditoría, sistema contable. 2. Bases contables, políticas contables, Convenciones contables, ética de auditor y contador METODOLOGÍAS DE : ACTIVIDADES DE TRABAJO AUTÓNOMO, ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN Y DE VINCULACIÓN CON LA SOCIEDAD Lectura del libro Manual de Auditoría. MECANISMOS DE EVALUACIÓN Control de lectura. Identificar las funciones las funciones específicas de cada uno de ellos. RECURSOS DIDÁCTICOS: Sala de audiovisuales, recursos propios del aula y datos de la empresa seleccionada por el grupo de trabajo. BIBLIOGRAFÍA: Manual de Auditoría, Coopers & Lybrand. BÁSICA OBRAS FÍSICAS Manual de Auditoría, Coopers & Lybrand. DISPONIBILIDAD EN SI NO NOMBRE COMPLEMENTARIA DATOS INFORMATIVOS DE LA UNIDAD CURRICULAR No. 2 NOMBRE DE LA UNIDAD: Principios fundamentales de la auditoría, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, evaluación de Gobierno Corporativo OBJETIVO DE LA UNIDAD: Al finalizar el curso el estudiante conocerá cuales son las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y que es un Buen Gobierno Corporativo. RESULTADOS DE Comprenderá la aplicación de los procedimientos de Auditoría dentro del análisis de DE LA un examen y que factores se deben considerar para implementar un Buen Gobierno UNIDAD: Corporativo en una empresa- CÁLCULO DE HORAS DE LA UNIDAD ESCENARIOS DE TUTORÍAS N. Horas aprendizaje Teóricas N. Horas Prácticas- laboratorio N. Horas Presenciales N. Horas Aprendizaje Aula Virtual 2 Página3

4 TRABAJO AUTÓNOMO PROGRAMACIÓN CURRICULAR Horas de Trabajo Autónomo CONTENIDOS 1. Origen y clasificación. Normas Generales o Personales, Normas de Ejecución de Trabajo, Normas de Preparación de Informe. 2. Gobierno Corporativo.- Principios Fundamentales para obtener un Buen Gobierno Corporativo ACTIVIDADES DE TRABAJO AUTÓNOMO, ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN Y DE VINCULACIÓN CON LA SOCIEDAD Explicación Investigación y guía. Explicación Investigación y guía. MECANISMOS DE EVALUACIÓN METODOLOGÍAS DE : Método inductivo-deductivo Método Analítico Investigativo Exposición Magistral Aprendizaje cooperativo Trabajo en equipo Estudio de casos RECURSOS DIDÁCTICOS: Sala de audiovisuales, laboratorio y recursos propios del aula y datos de la empresa seleccionada por el grupo de trabajo BIBLIOGRAFÍA: Manual de Auditoría.- Coopers & Lybrand Normas y Procedimientos de Auditoría Experiencia del Profesor BÁSICA OBRAS FÍSICAS Manual de Auditoría.- Coopers & Lybrand Normas y Procedimientos de Auditoría DISPONIBILIDAD EN SI NO NOMBRE COMPLEMENTARIA DATOS INFORMATIVOS DE LA UNIDAD CURRICULAR No. 3 NOMBRE DE LA UNIDAD: CONTROL INTERNO Y SUS COMPONENTES OBJETIVO DE LA UNIDAD: Identificando una cuentas y sus subcuentas de procederá a analizar y evaluar y sistema de control interno dentro de la empresa, aplicando el mecanismo correspondiente. RESULTADOS DE DE LA UNIDAD: Estudio y diagnóstico de los principales métodos de evaluación de un Sistema de Control Interno y su manera de calificarlos Página4

5 CÁLCULO DE HORAS DE LA UNIDAD ESCENARIOS DE TUTORÍAS TRABAJO AUTÓNOMO PROGRAMACIÓN CURRICULAR N. Horas aprendizaje Teóricas N. Horas Prácticas- laboratorio N. Horas Presenciales N. Horas Aprendizaje Aula Virtual Horas de Trabajo Autónomo 3 CONTENIDOS 1. Concepto de control interno.- Objetivos del Control Interno.- Elementos del Control Interno.- El control Interno dentro del Marco de la Empresa 2. Limitaciones del Control Interno.- Control Interno Administrativo y Contable.- Control Interno en riesgo de auditoría. Tareas de Auditor Interno.- Clasificación del Control Interno.- Evaluación del Control Interno. Tipo de Control Interno ACTIVIDADES DE TRABAJO AUTÓNOMO, ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN Y DE VINCULACIÓN CON LA SOCIEDAD Exposiciones MECANISMOS DE EVALUACIÓN Control de lecturas 3. Tipos de Control Interno. METODOLOGÍAS DE : RECURSOS DIDÁCTICOS: BIBLIOGRAFÍA: Método inductivo-deductivo Método Analítico Exposición Magistral Aprendizaje cooperativo Trabajo en equipo Estudio de casos Sala de audiovisuales, laboratorio, recursos propios del aula e información societaria de la empresa seleccionada por el grupo de trabajo. Manual de Auditoría.- Coopers & Lybrand Normas y Procedimientos de Auditoría Experiencia del Profesor OBRAS FÍSICAS DISPONIBILIDAD EN SI NO NOMBRE Página5

6 BÁSICA Manual de Auditoría.- Coopers & Lybrand Normas y Procedimientos de Auditoría COMPLEMENTARIA DATOS INFORMATIVOS DE LA UNIDAD CURRICULAR No. 4 NOMBRE DE LA UNIDAD: PAPELES DE TRABAJO, PROGRAMA DE AUDITORIA, ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORÍA, TÉCNICAS DE AUDITORÍA, TIPOS DE AUDITORÍA Y CLASES DE OPINIÓN DE AUDITORÍA. OBJETIVO DE LA UNIDAD: Al finalizar esta unidad el estudiante conocerá, sabrá elaborar los Papeles de Trabajo que se necesitan para sustentar la opinión del auditor externo, de igual manera considerar cual es la base fundamental de la opinión del auditor externo, además conocerá que pasa con los trabajos de los auditores de la entidades RESULTADOS DE DE LA UNIDAD: CÁLCULO DE HORAS DE LA UNIDAD ESCENARIOS DE TUTORÍAS TRABAJO AUTÓNOMO PROGRAMACIÓN CURRICULAR N. Horas aprendizaje Teóricas N. Horas Prácticas- laboratorio N. Horas Presenciales N. Horas Aprendizaje Aula Virtual Horas de Trabajo Autónomo 4 CONTENIDOS 1. Ciclos de la información contables.- Control de Autorización y segregación de funciones. Métodos de Evaluación. 2. Pruebas de Cumplimiento.- Concepto.- Diseño pruebas de cumplimiento. Diseño y elaboración de Papeles de Trabajo.- Cédulas Sumarias, Analíticas y Anexos.- Conceptos.- objetivos de los Papeles de trabajo. Requisitos de los Papeles de Trabajo. ACTIVIDADES DE TRABAJO AUTÓNOMO, ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN Y DE VINCULACIÓN CON LA SOCIEDAD Investiga los diferentes tipos de balances. Ejercicios MECANISMOS DE EVALUACIÓN Página6

7 3. Organización de los Papeles de Trabajo. Índice de los Papeles de Trabajo. Asientos de Ajuste y Reclasificación. Objetivo de los Papeles de Trabajo. 4. Evidencia.- técnicas de Auditoría. Verificación: ocular, verbal, física, documental,.- Tipos de Auditoría. Auditoría Financiera, Forense, Operacional, de Cumplimiento, Especial e Informática. Estructura del Informe. Tipos de opinión. Limpia (sin salvedades), Adversa (negativa), Abstención y Con Salvedades.. METODOLOGÍAS DE : RECURSOS DIDÁCTICOS: Aprendizaje cooperativo y trabajo en equipo Sala de audiovisuales, laboratorio, recursos propios del aula BIBLIOGRAFÍA: Manual de Auditoría.- Coopers & Lybrand Normas y Procedimientos de Auditoría Experiencia del Profesor BÁSICA OBRAS FÍSICAS Manual de Auditoría.- Coopers & Lybrand Normas y Procedimientos de Auditoría DISPONIBILIDAD EN SI NO NOMBRE COMPLEMENTARIA 8. RELACIÓN DE LA ASIGNATURA CON LOS RESULTADOS DEL PERFIL DE EGRESO DE LA CARRERA RESULTADOS O LOGROS DE DEL PERFIL DE EGRESO DE LA CARRERA ( Copiar los elaborados por cada unidad) Estudio y diagnóstico de los principales métodos de evaluación de un Sistema de Control Interno y su manera de calificarlos EL ESTUDIANTE DEBE (Evidencias de aprendizaje: Conocimientos, habilidades y valores) Debe conocer los principios básicos y objetivos principales y secundarios de la auditoria de una manera intermedia. Comprenderá la aplicación de los procedimientos Debe conocer la simbología que utiliza en la Página7

8 de Auditoría dentro del análisis de un examen y que factores se deben considerar para implementar un Buen Gobierno Corporativo en una empresa El resultado será de identificar que los saldos presentados en los estados financieros al final de un ejercicio económico de una empresa se sujetaron a las normas, políticas y principios contables de general aceptación elaboración de los papeles de trabajo. Comprenderá y conocerá que un sistema de control interno bien aplicado dentro de la empresa sirve de base para verificar que los saldos presentados en los estados financieros coinciden con las normas principios y reglamentos determinados por las entidades de supervisión y control. 9. EVALUACIÓN DEL ESTUDIANTE POR RESULTADOS DE El proceso de evaluación será sistemático, continuo e investigativo durante el semestre y el documento empleará técnicas e instrumentos válidos y confiables para su proceso. PRIMER PUNTAJE SEGUNDO PUNTAJE HEMISEMESTRE HEMISEMESTRE Exámenes 50% 10 50% 10 Lecciones 5% 1 5% 1 Proyecto del Aula 5% 1 5% 1 Proyecto de 5% 1 5% 1 integración de saberes Gestión en el aula 5% 1 5% 1 Trabajos individuales 5% 1 5% 1 Trabajos grupales 5% 1 5% 1 Tutorías presenciales 5% 1 5% 1 o virtuales Trabajos Prácticos 10% 2 10% 2 Asistencia y 5% 1 5% 1 organización de eventos académicos TOTAL 100% % PERFIL DEL DOCENTE QUE IMPARTE LA ASIGNATURA El profesor que imparta la asignatura, deberá contar con un perfil relacionado con: Auditoria y análisis de los estados financieros tanto de los sectores públicos, privados y solidarios, además de la aplicación de los procesos de las normas internacionales de información financiera y control, Normas de Auditoria generalmente aceptadas. Experiencia de auditoria mínimo 10 años. Maestría en economía en Administración, Ingeniera Comercial, Auditoria y/o Jurisprudencia con mención en Auditoria. Página8

9 11. REVISIÓN Y APROBACIÓN UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR ELABORADO POR: REVISADO APROBADO FIRMA DE LOS DOCENTES QUE DICTAN LA ASIGNATURA FECHA: 2016/04/05 FECHA: 2016/04/08 Ing. Napoleón Baez FECHA: 2016/03/29 Eco. Lenin Tobar FIRMA: Docente 1: Ing. Jorge Basabe Reyes FIRMA: Ing. Jorge Basabe Firma:.. Docente 2: Dr. Rizzo Gabriel Ernesto Firma:.. Coordinador de Carrera (Director) FIRMA: Consejo de Carrera Página9