Sílabo de Gestión Tributaria I

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1 Sílabo de Gestión Tributaria I I. Datos Generales Código Carácter UC1056 Obligatorio Créditos 5 Periodo Académico 2017 Prerrequisito Derecho Empresarial II Horas Teóricas: 2 Prácticas 2 II. Sumilla de la Asignatura La asignatura corresponde al área de estudios de especialidad, siendo de carácter teórico-práctica. Tiene como propósito que el alumno comprenda el sistema fiscal y el derecho tributario para aplicar las normas legales tributarias y las técnicas impositivas en el control y liquidación de tributos. La asignatura comprende: El Código Tributario: principios generales, la obligación tributaria, la administración tributaria, los procedimientos tributarios, infracciones y sanciones. Impuesto General a las Ventas: Teoría del Valor agregado, Aspectos objetivo, subjetivo, espacial y temporal del impuesto, determinación del débito fiscal y del crédito fiscal, los regímenes de retenciones y percepciones, sistema de detracciones. III. Aprendizaje de la Asignatura Al finalizar la asignatura, el estudiante será capaz de aplicar las normas legales tributarias del sistema fiscal y el derecho tributario; así como las técnicas impositivas en el control y liquidación del Impuesto General a las Ventas y los regímenes de retención percepción y el sistema de detracción.

2 IV. Organización de Aprendizajes Unidad I Código Tributario Al finalizar la, el estudiante será capaz de identificar las características y funciones de los tributos, las relaciones entre el acreedor y deudor tributario, las facultades de la Administración Tributaria, derechos y obligaciones de los administrados y los diversos procedimientos establecidos en nuestro Código Tributario. Sistema tributario. Reconoce los conceptos Principios del derecho del título preliminar del tributario. Código Tributario. Interpretación de las. Relación jurídica tributaria. Obligación tributaria. Facultades de la administración tributaria. Procedimientos tributarios: de cobranza coactiva, fiscalización, contencioso y no contencioso. Define el concepto y a los actores de la obligación tributaria Señala a los órganos competentes en la administración de los tributos. Nombra las obligaciones y derechos de los administrados así como las obligaciones de terceros. Respeta y valora las Disposición a ser trabajo en equipo. Bibliografía (básica y IGV. impuesto a la renta. Suárez Castañeda e Ina, María (2004). Tributación: Legislación y Robles Moreno, Carmen del Pilar; Ruiz De Castilla Ponce De León, Francisco Javier; Villanueva Gutiérrez, Walker y Bravo Cucci, Jorge Antonio (2013). Código tributario doctrina y comentarios (Vols. 1 2). TUO del Código Tributario aprobado por Decreto Supremo EF. Timaná, Juan y Pazo, Yulissa (2014). Tributación: Pagar o no pagar es el dilema Lima: Universidad ESAN. 151 p. Serie Gerencia para el Desarrollo (39). Vallejo Cutti, Víctor. Manual de Código Tributario. Disponible en: /adm/descargas/aec0c0b3cfc75d0107. pdf

3 Unidad II Infracciones y Sanciones Tributarias Al finalizar la, el estudiante será capaz de identificar los principios rectores de la facultad sancionadora de la administración tributaria para determinar las sanciones más comunes impuestas y aplicar el régimen de gradualidad cuando corresponda. Selecciona el concepto de Respeta y valora las infracción tributaria y Definición y naturaleza los principios que de las infracciones y regulan el régimen sanciones tributarias. sancionador. Principios de la facultad sancionadora. Clases de sanciones. Régimen de gradualidad. Reconoce los tipos de sanciones e infracciones establecidas en el Código Tributario. Resuelve casos prácticos para la determinación de las multas en función a las tablas I, II y III. Disposición al análisis permanente de los presupuestos y casos planteados por la cátedra. Disposición a ser trabajo en equipo Bibliografía (básica y IGV. impuesto a la renta. Laboral, contable y financiero. Suárez Castañeda e Ina, María (2004). Tributación: Legislación y Robles Moreno, Carmen del Pilar; Ruiz De Castilla Ponce De León, Francisco Javier; Villanueva Gutiérrez, Walker y Bravo Cucci, Jorge Antonio (2013). Código tributario doctrina y comentarios (Vols. 1 2). TUO del Código Tributario aprobado por Decreto Supremo EF Nima, Elizabeth; Rey Roja, Julliana y Gómez Aguirr, Antonio (2013). Contadores y Empresas. Aplicación práctica del régimen de infracciones y sanciones tributarias. Editorial El Búho E.I.R.L. Zegarra, Carmen. Infracciones y sanciones tributarias. Curso 2 Código Tributario UTRIVIUM Escuela de Negocios y Gobierno. Vallejo Cutti, Víctor. Manual de Código Tributario. Disponible en: v allejo.com/adm/descargas/aec0c0b3cfc75d0107.pd f

4 Unidad III Impuesto General a las Ventas Al finalizar la, el estudiante será capaz de identificar la naturaleza del Impuesto al Valor Agregado IVA (Impuesto General a las Ventas - IGV) así como los aspectos de la hipótesis de incidencia que rigen para este impuesto. Marco Teórico, principios del valor agregado, características de los impuestos al consumo en el país. Aspectos de la hipótesis de incidencia tributaria en la venta en el país de bienes muebles Débito fiscal: Determinación del impuesto bruto y la base imponible. Valor de venta, total de la retribución, Valor de la construcción, ingreso percibido y valor en aduana. Retiro de bienes. El Crédito fiscal. Requisitos sustanciales y formales para su uso. Aplicación en operaciones gravadas, no gravadas, mixtas y exportaciones. Reintegro. Análisis de la bancarización y sus efectos en la determinación del crédito fiscal. Obligaciones formales que nacen del IGV, registros de compras y ventas, formatos exigidos por la legislación pertinente. Notas de crédito y débito, Liquidaciones de compra y efectos del tipo de cambio en la determinación del impuesto. Regímenes de recaudación del IGV: Retenciones, percepciones y detracciones: Ámbito de aplicación, Agentes de retención y percepción, ingreso como recaudación de las detracciones, operaciones excluidas, oport, cuentas y registros de control. Identifica los aspectos material, subjetivo, espacial y temporal del Impuesto General a las Ventas. Reconoce los conceptos y principios del crédito fiscal del IGV. Identifica los regímenes de recaudación del IGV Respeta y valora las Disposición al análisis permanente de los presupuestos y casos planteados por la cátedra. Disposición a ser trabajo en equipo

5 Bibliografía (básica y IGV. impuesto a la renta. Laboral, contable y financiero. Suárez Castañeda e Ina, María (2004). Tributación: Legislación y Alva Matteucci, Mario. Manual práctico del impuesto general a las ventas. Ministerio de Justicia y Derechos Humanos. Guía sobre impuesto a la renta e I.G.V. para la Administración Pública (2016). Lima. %20agosto% pdf Unidad IV Regímenes de Retención Percepción y el Sistema de Detracción Al finalizar la, el estudiante será capaz de aplicar los sistemas de recaudación tales como las percepciones, retenciones y detracciones como herramientas eficaces para la recuperación anticipada del IGV. Define los aspectos relevantes del régimen de retenciones y su aplicación en la determinación del Impuesto General a la Ventas. Régimen de Define los aspectos retenciones. relevantes del régimen de Régimen de percepciones y su percepciones. aplicación en la Sistema de determinación del Impuesto detracciones General a la Ventas. Define los aspectos del sistema de detracciones y su aplicación en la determinación del Impuesto General a la Ventas. Respeta y valora las Disposición al análisis permanente de los presupuestos y casos planteados por la cátedra. Disposición a ser trabajo en equipo.

6 Bibliografía (básica y IGV. impuesto a la renta. Laboral, contable y financiero. Suárez Castañeda e Ina, María (2004). Tributación: Legislación y Alva Matteucci, Mario (Primera quincena de setiembre de 2013). Revista actualidad empresarial. García Quispe, José Luis. (Primera Quincena octubre 2008) Revista Actualidad Empresarial. Torres Morales, Miguel Ángel. [Consulta: Octubre 2016]. Disponible en Web: V. Metodología La asignatura se desarrollará mediante exposiciones teóricas del docente sobre cada tema, con la participación activa de los estudiantes. Las clases serán de exposición, diálogo y crítica, en las que se valorará las intervenciones voluntarias de los estudiantes. La será permanente, por lo que se indicará el tema de en función al avance de la asignatura, indicando si corresponderá a un control de lectura o a una tarea académica o a un trabajo de campo. Las sesiones serán participativas, siendo obligación del est udiante la solución de los casos o trabajos planteados ya sea de manera individual o grupal.

7 VI. Evaluación VI.1. Modalidad Presencial y Semipresencial Rubros Comprende Instrumentos Peso Evaluación de Prerrequisitos o conocimientos Prueba objetiva Requisito entrada de la asignatura Unidad I Consolidado 1 Unidad II Evaluación parcial Consolidado 2 Unidad I y II Unidad III Unidad IV Evaluación final Todas las es 40% Evaluación de Todas las es recuperación (*) (*) Reemplaza la nota más baja obtenida en los rubros anteriores VI.2. Modalidad a Distancia Rubros Comprende Instrumentos Peso Evaluación de entrada Prerrequisito Prueba objetiva Requisito Consolidado 1 Unidad I Evaluación parcial Unidad I y II Consolidado 2 Unidad III Evaluación final Todas las es 40% Evaluación de Todas las es recuperación (*) (*) Reemplaza la nota más baja obtenida en los rubros anteriores Fórmula para obtener el promedio: PF = C1 () + EP () + C2 () + EF (40%) 2017.