Gestión y Control Tributario

Transcripción

1 DIPLOMADO UNIVERSIDAD DIEGO PORTALES Gestión y Control Tributario

2 La actual Reforma Tributaria se transforma en la más trascendente desde 1984, modificando más de 20 leyes que equivalen a un 80% de nuestra actual normativa tributaria. Ante este nuevo escenario, existe un grupo de profesionales y empresas que se verán en la necesidad de capacitarse en el nuevo marco de los desafíos establecidos por la Reforma Tributaria. El mayor desafío es analizar y aprender a aplicar correctamente la Ley N El Diplomado en Gestión y Control Tributario de la Facultad de Economía y Empresa de la Universidad Diego Portales posee un alto componente de clases prácticas con el desarrollo de ejercicio y casos, que permitirá al alumno aplicar el conocimiento adquirido en clase. El equipo docente, con amplia experiencia en la materia, profundizará en los contenidos del programa que analiza integralmente la Reforma Tributaria de la malla académica.

3 OBJETIVOS DEL PROGRAMA 1. Desarrollar habilidades para evaluar, analizar y aplicar las estrategias y soluciones tributarias que requieran instituciones y clientes. 2. Conocer la empresa, su ámbito y entorno frente al quehacer presente y futuro de la Legislación Tributaria. 3. Comprender la normativa tributaria sustancial que regula los hechos económicos de la empresa. 4. Proporcionar a los alumnos conocimientos tributarios actualizados respecto a las modificaciones legales incorporadas por la actual Reforma Tributaria a la normativa tributaria vigente. 5. Analizar y resolver casos prácticos. PERFIL DEL ESTUDIANTE El Diplomado en Gestión y Control Tributario, está orientado a profesionales universitarios y de institutos profesionales, titulados y/o licenciados, de las ciencias económicas y del derecho. Principalmente, contadores auditores, contadores públicos, contadores generales, abogados, ingenieros comerciales, administradores públicos y asesores tributarios en general. Incluyéndose su participación cuando estén dedicados al mundo académico y/o de la investigación en sus respectivas profesiones. También podrán tomar el programa empresarios, ejecutivos de las áreas de finanzas y legal, y empresarios que participan directamente en las áreas de contabilidad, finanzas y auditoría, interesados en la búsqueda de soluciones a los problemas del ámbito de la gestiones contable y tributaria de sus empresas.

4 INFORMACIÓN GENERAL Total horas cronológicas: 120 horas de clases presenciales. Días de clases: martes, miércoles y jueves de 18:30 a 22:00 hrs. Lugar de clases: Edificio de Aulas: Ejército 326, Santiago. Metro Los Héroes / Toesca. Inicio de clases: 18 de octubre de 2016 Término de clases: Diciembre de 2016 CONTENIDOS MÓDULO 1 MARCO GENERAL DE TRIBUTACIÓN E IMPLICANCIA DE LAS IFRS Introducción al Derecho y Teoría General de Impuestos Derecho, equidad y justicia Tipos de normas La Norma Jurídica Fuentes del derecho. Concepto y clasificación Fuentes formales del derecho chileno y su ordenación jerárquica Teoría de La Ley De las Personas Empresa Bienes u objetos del derecho Teoría general del acto jurídico Las obligaciones Los contratos Concepto de impuesto y su función Tipos de impuesto: Tasa, contribución y propiamente tales La obligación tributaria Elementos de la obligación tributaria Principios de la imposición Taller sobre conocimiento y análisis de actos jurídicos en la empresa. Legislación Tributaria Administrativa La administración tributaria (SII y Servicios de Tesorería General de la República) Ámbito de aplicación del Código Tributario Facultades del director y directores regionales Circulares, Resoluciones, Oficios y Oficios Ordinarios Derechos de los contribuyentes

5 De las normas contables (IFRS versus PCGA) El peso de la prueba y el nuevo enfoque de la Reforma Tributaria Declaraciones y plazos de pago Infracciones y sanciones tributarias El proceso de fiscalización y medios de fiscalización Cómputo de plazo Atenuantes y agravantes El proceso general de reclamación Justificación de inversiones Delito tributario Normas de los Tribunales Tributarios y Aduaneros (TTA) Prescripción de las obligaciones tributarias (plazos ordinario y extraordinario, aumento de plazos) Normas anti-elusión y anti-evasión frente a la Ley N (Reforma Tributaria) Taller práctico sobre cálculo de reajustes, intereses y multas Taller práctico sobre defensa al contribuyente en materias de cómputo de plazos, pruebas y fundamentos de hecho y derecho. Implicancia en las IFRS en la Tributación Marco conceptual de las IFRS La empresa y sus necesidades de información La contabilidad como sistema de información Balance general Las notas explicativas Otros estados finales Taller análisis razonado de los EEFF y su interpretación impositiva. MÓDULO 2 TRIBUTACIÓN PERSONA Naturaleza y características del impuesto Nuevas tasas del impuesto frente a la reforma Nuevos escenarios de tributación de los dueños de empresas: regímenes de la renta atribuida y parcialmente integrado Rebaja de intereses por créditos con garantía hipotecaria (Art. 55 bis) Crédito por ahorro neto positivo (Art. 57 bis) y normas transitorias de la Reforma Tributaria Nueva franquicia Art. 54 bis relacionada con intereses de depósitos a plazo y otros instrumentos de ahorro Taller sobre aplicación de las principales franquicias y/o beneficios tributarios frente al IGC Estructura del formulario 22 sobre declaración de impuestos anuales a la renta Principales rentas y su registro en el formulario 22 Administración, control y fiscalización de los impuestos

6 MÓDULO 3 Impuesto a las ventas y servicios El hecho gravado básico Hechos gravados especiales Sujeto del impuesto Cambios de sujeto y procedimiento de devolución del IVA Exenciones Normas sobre devengamiento Normas sobre facturación electrónica Impuestos especiales a las ventas y servicios Administración, control y fiscalización de los impuestos Franquicia tributaria del Art. 27 bis (Devolución del crédito fiscal originado en las adquisiciones de activo fijo) Franquicia tributaria del Art. 27 ter (devolución del IVA en el proceso de quiebra) Franquicia tributaria del IVA exportador Tributación de las empresas inmobiliarias frente a la Reforma Tributaria Ley N Tributación de las empresas constructoras frente a la Reforma Tributaria Ley N Taller interactivo sobre conocimiento del hecho Gravado y casos aplicados Taller práctico con uso de formularios de solicitudes Artículos 27 bis e IVA exportador. Renta empresas y capital propio de la empresa Definiciones y concepto de renta tributable Fuente de origen de las rentas El principio de la renta mundial Domicilio y residencia Ingresos no renta Reconocimiento de los ingresos, costos y gastos Determinación de la Renta Líquida Imponible (RLI) Impuesto a los gastos rechazados (Art. 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta) Tributación de las ganancias de capital Determinación del capital propio tributario Nuevos registros establecidos por la Reforma Tributaria frente a la determinación del capital propio tributario y patrimonio neto financiero Principales diferencias y mecanismos de control entre ambas determinaciones Análisis de las principales declaraciones juradas a presentar al SII producto de la Reforma Tributaria Taller práctico sobre determinación de rentas y aplicación de la Reforma Tributaria Taller práctico sobre determinación de ambos capitales. Fondo de Utilidades tributarias Régimen opcional y transitorio, vigente durante el año comercial 2016, de pago sobre las rentas acumuladas en el FUT Normas transitorias de la Reforma Tributaria Ley N , aplicadas al FUT para los años 2016.

7 Reforma Tributaria: nuevos regímenes letra A) y B) del Art 14 de la LIR Objetivos del cambio de sistema Contribuyentes que se pueden acoger y forma de comunicación de la opción al SII Operatoria del régimen de la letra A) del Art. 14 (renta atribuida) Características y objetivos Análisis y determinación de los nuevos registros Operatoria del régimen de la letra B) del Art. 14 (parcialmente integrado) Características y objetivos Análisis y determinación de los nuevos registros Efectos del cambio de régimen de la letra A) a B), y viceversa Efectos de opción de regímenes tributarios en los grupos empresariales Taller práctico comparativo del régimen del Art. 14 de la Ley de la Renta: sin Reforma y con reforma, y entre regímenes letras A) y B). *El orden de algunos módulos podría ser cambiado según agenda de profesores. La Universidad se reserva el derecho a no dictar el programa de no existir el quorum necesario. METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE Y ENSEÑANZA El Diplomado tiene un alto porcentaje de desarrollo de talleres y ejercicios. En las clases se aplicarán casos reales en los cuales los profesores podrán apoyar a los alumnos en su desarrollo. Se incentiva al alumno a leer y aplicar las normas vigentes en cada clase. CERTIFICACIÓN Y REQUISITOS DE APROBACIÓN La Universidad Diego Portales entrega el Diplomado en Gestión y Control Tributario más un certificado de título del programa. Para aprobar los alumnos deben tener al menos un 80% de asistencia y egresar con nota mínima de 4.0 (cuatro punto cero).

8 VALOR DEL PROGRAMA Arancel: Financiamiento: Descuentos: 90UF Máximo 4 cuotas iguales y sin interés 20% Exalumno UDP 15% empresas asociadas a la ACHS 8% Cajas de Compensación 5% Pago al contado Descuentos especiales para grupo de funcionarios de una misma empresa EQUIPO DOCENTE Luis Avello Contador Público y Auditor, Universidad Tecnológica Metropolitana. Diplomado en Contabilidad Internacional IFRS, Universidad de Chile. Socio líder del área Tax Compliance de PwC Chile. Pablo Calderón Contador Auditor, Licenciado en Contabilidad y Auditoría, Universidad Diego Portales. Magíster en Planificación y Gestión Tributaria, Universidad de Santiago de Chile. Postítulo Programa de Desarrollo Gerencial, Universidad Católica de Chile. Postítulo en Planificación y Gestión Tributaria y Diplomado en Normas Internacionales de Información Financiera IFRs, Universidad Diego Portales. Asesor área Normativa del Servicio de Impuestos Internos, departamento de impuestos Directos. Monitor de la Escuela de Capacitación del Servicio de Impuestos Internos. Expositor para la Policía de Investigaciones de Chile PDI. Profesor de la Facultad de Economía y Empresas de la Universidad Diego Portales, Profesor en la Escuela de Post-grado de la Facultad de Economía de la Universidad de Chile. Hugo Catalán Gerente Tax & Legal en PwC. Contador Público y Auditor UTEM, especialista tributario, relator en distintas casas de estudio. Orlando Jeria Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago de Chile. Diploma en Administración de Empresas (DPA), Universidad Federico Santa María. Curso Internacional sobre Principios Contables Americanos (USGAAP). Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS). Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (SAS). Magíster en Administración de Empresas (MBA), Universidad Adolfo Ibáñez. Miembro de la Cámara de Comercio de Chile, ex Vicepresidente del Instituto de Auditores (hoy Asociación de Auditores Externos).

9 Cristián Molina Socio de Consultoría Tributaria de EY Chile. Ha sido profesor de materias tributarias en diversas instituciones de Educación Superior y Universitarias. Ha impartido cursos de capacitación y charlas de actualización a diversos organismos y grupos empresariales como la Cámara Franco Chilena del Comercio y la Industria. Juan Carlos Moscoso Ingeniero en administración Industrial, Contador General, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria. Consultor Tributario en Thomson Reuters Chile. Víctor Pavez Director Académico de las actividades tributarias en Thomson Reuters. Consultor Tributario Senior de Thomson Reuters Chile. Relator permanente de Diplomados y Cursos de capacitación a empresas en temas tributarios, tales como: IVA, Renta, Fut, entre otros. Relator de talleres tributarios en Thomson Reuters Chile. Juan Antonio Rivera Contador Auditor, Universidad Tecnológica Metropolitana. Diplomado en Análisis, Planificación y Administración Tributaria, Universidad Católica de Chile. Socio de Impuestos de Ernst & Young. Ha participado en el Programa de Rotación Internacional, desarrollado en las oficinas de Nueva York, Estados Unidos, donde trabajó durante dos años en el departamento de Business Tax Compliance. Rodrigo Winter Abogado, Universidad Católica de Chile. LLM en Tributación Internacional, Universidad de Florida.Magíster en Derecho Tributario, Universidad de Chile. Senior Manager de PwC Chile. **La Facultad podrá hacer cambios en el Cuerpo Académico. Se considera la incorporación de algunos profesores así como de diversos relatores del sector POSTULACIONES postgradosfee.udp.cl CONTACTO (2) postgradosfee@udp.cl auditoriafee@mail.udp.cl

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