ANALISTA TRIBUTARIO Y PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA 2012

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1 CERTIFICADA ISO 9001:2008 NCH 2728 DIPLOMADO ANALISTA TRIBUTARIO Y PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA 2012 DIRIGIDO A: A contadores generales, contadores auditores, ingenieros comerciales, abogados y todo aquel profesional que trabaje en el ámbito empresarial, asesorando en el ámbito comercial y financiero a las empresas, que tengan conocimiento básico en materias impositivas de nuestro ordenamiento vigente. OBJETIVOS Este programa está orientado a la capacitación y perfeccionamiento en el ámbito de los estudios tributarios, para lograr un mayor desempeño y desarrollo en estas materias dentro del ámbito laboral y profesional, cada vez más necesarios para los negocios empresariales en nuestro país. Este diplomado le permitirá al alumno: que se puedan dar en la actividad empresarial, con el fin de poder aprender a generar criterios tributarios, que le permitan a asistir a las empresas, sus socios y/o empresarios de manera más efectiva en cada uno de los asuntos operativos en que desarrollan sus labores A partir del estudio de las diversas normas impositivas, los alumnos serán capaces de identificar las principales contingencias o riesgos tributarios que se generen en las empresas, sus causas, efectos y soluciones. Con los conocimientos aprendidos, serán capaces de poder idear, crear o modificar determinadas estructuras empresariales u organizacionales, que le permitan aprender en forma genérica, cómo se pueden realizar estrategias tributarias que permitan realizar gestión a nivel impositivo. Conocer y analizar las normas impositivas, desde una perspectiva amplia, para aplicarlos a las situaciones particulares necesarias de interpretar y aplicar. Evaluar, analizar y ejecutar la correcta aplicación de las diversas disposiciones que emanan del ordenamiento impositivo, a casos específicos ESTRUCTURA DEL PROGRAMA El Diplomado esta estructurado en 6 módulos de 32 horas cada uno, que se realizarán a través de clases teóricas con análisis y talleres de casos prácticos. Con apoyo de medios audiovisuales y bases de estudios tributarios electrónicos.

2 REQUISITOS ACADÉMICO PARA LA OBTENCIÓN DEL DIPLOMADO - Cada asignatura será evaluada en forma individual por el profesor del módulo correspondiente, en las fechas establecidas por la dirección del programa, no debiendo exceder éstas de más de dos evaluaciones por módulo. - Todos los módulos deben ser aprobados con nota minina 4. (Escala 1 al 7) - Se establece una asistencia mínima obligatoria del 75% por módulo. - El participante que cumpla con los requisitos de aprobación del programa obtendrá un diploma de Analista Tributario y Planificación Tributaria 2012, en caso contrario, sólo se certificará la asistencia (participación) y aprobación de los ramos modulares que efectivamente se cursaron y se obtuvo de su nota de aprobación. PROGRAMA MODULO I IFRS 32 HORAS RELATOR: RICHARD YAÑEZ B. Introducción a las IFRS.Origen. o Tipos de normas según empresas que las deben adoptar. o Proceso de convergencia. Impacto financiero y tributario por la adopción de la normativa. o Estados financieros bajo IFRS, Marco Conceptual y NIC 1. o Principales efectos por la adopción en la determinación de la Renta Líquida Imponible y el Capital Propio Tributario. Normas a revisar. Enfoque teórico práctico, financiero tributario. o Existencias, (NIC 2). o Estado de Flujo de Efectivo (NIC 7) o Políticas Contables (NIC 8), Hechos Posteriores (NIC 10). o Propiedad Planta y Equipo (NIC 16), Inversiones en Propiedades (NIC 40), Costos por intereses. (NIC 23). o Arrendamientos. (NIC 17) o Reconocimiento de Ingresos y Cuentas por cobrar, (NIC 18). o Inversiones en empresas relacionadas, (NIC 27, 28, 31) o Instrumentos Financieros (NIC 39) o Activos Intangibles (NIC 38). o Agricultura. (NIC 41). o Impuesto diferido, (NIC 12). o Adopción por primera vez (NIIF 1) Enfoque de desarrollo de las materias revisadas. o La revisión de la normativa contempla el conocimiento de elementos teóricos, para ello se pondrán a disposición la normativa emitida por el I.A.S.B., se requiere lectura de esta por parte de los alumnos, así mismo se entregará el material de clases. Así mismo se contempla la revisión de ejemplos y el desarrollo de casos durante las sesiones. o Por otro lado se incorpora como elemento de análisis los efectos que tiene la adopción de la nueva normativa en la determinación de la Renta Líquida Imponible y el Capital Propio Tributario, de modo de identificar los ajustes y partidas que se deben incorporar, agregando o deduciendo ajustes y partidas, que permitan determinar los impuestos en función de la normativa tributaria atingente. MODULO II CODIGO TRIBUTARIO 32 HORAS RELATOR: OMAR SELLAO M. Aspectos generales La obligación tributaria El sistema tributario y las normas tributarias en Chile La determinación de las obligaciones tributarias La fiscalización y el control tributario La prescripción en general y en materias tributarias Infracciones y delitos tributarios Situación a la Ley Nº , de reforma orgánica y procesal tributaria Casos prácticos, fundamentalmente análisis de jurisprudencias.

3 MODULO III IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 32 HORAS RELATOR: CARLOS MUNDACA F. Generalidades de la Ley del IVA; Hechos gravados básicos y especiales de ventas; Hechos gravados básicos y especiales de servicios; Momento en que se devenga el impuesto; Ventas y servicios exentos; Tasa y Base Imponible; Débito fiscal; Crédito fiscal; Régimen Tributación simplificada para pequeños contribuyentes; Administración del impuesto; Libros y registros contables; Declaración y pago del impuesto. Nociones generales de: Régimen a los exportadores; Empresas constructoras; Crédito del 65% débito empresas constructoras; Consignaciones; Impuestos especiales a las ventas y servicios; Desarrollo de casos prácticos. MODULO IV IMPUESTO A LA RENTA 32 HORAS RELATOR: GUSTAVO PEREZ P. Conceptos Generales Normas generales, definiciones y disposiciones varias aplicables en la tributación de las empresas Renta. Percibido, devengado Domicilio, residencia. Rentas de fuente nacional. Rentas de fuente extranjera. Desarrollo de casos prácticos. Impuesto de Primera Categoría Tributación por renta presunta ü Bienes raíces agrícolas. ü Bienes raíces no agrícolas. ü Empresas de transporte. ü Desarrollo de casos prácticos. Capitales mobiliarios (art. 20 Nº2, Ley de la Renta) ü Comentarios generales. ü Casos prácticos. Tributación por renta efectiva (determinación de la Renta Líquida Imponible) ü Análisis del periodo de reconocimiento del ingreso afecto al presente impuesto. ü Análisis de costos y gastos aceptados como rebaja a la base imponible del presente impuesto. ü Análisis de los costos y gastos no aceptados como rebaja a la base imponible del presente impuesto (efectos en la empresa como en los dueños). ü Análisis de los efectos tributarios por corrección monetaria y variación tipo de cambio, en la base imponible del presente impuesto. ü Análisis general de la determinación del capital propio tributario, aumentos y disminuciones patrimoniales y efectos en la base imponible del presente impuesto. ü Análisis de ajustes tributarios por registros financieros. ü Análisis de posibles efectos tributarios, por reconocimiento de ingresos no renta o no afectos al presente impuesto. ü Créditos o rebajas al presente impuesto. ü Desarrollo de casos prácticos. Situaciones especiales ü Ingresos no renta (artículo 17 de la Ley de la Renta) o Análisis general del presente artículo. o Desarrollo de casos prácticos asociados al Impuesto de Primera Categoría. ü Artículo 14 bis de la Ley de la Renta

4 ü ü Artículo 14 Ter de la Ley de la Renta. Artículo 14 Quater de la Ley de la Renta. Impuesto Especial, Art. 21 Ley de la Renta, Sociedades Anónimas Contribuyentes afectos al presente impuesto. Hecho gravado por el presente impuesto. Partidas o conceptos que formar parte de la base imponible afecta al presente impuesto. Partidas o conceptos que no formar parte de la base imponible. Análisis de situaciones especiales. Desarrollo de casos prácticos. MODULO V FONDO DE UTILIDADES TRIBUTARIAS FUT 32 HORAS RELATOR: GUSTAVO PEREZ P. Generalidades del Registro FUT Síntesis histórica del Registro FUT. Sistema actual de tributación de las empresas y sus propietarios. Integración de los impuestos contenidos en la Ley sobre Impuesto a la Renta. Escenario general del Registro FUT. Síntesis del artículo 14º del D.L. Nº 824. Concepto del FUT y su reglamentación. Contribuyentes obligados y no obligados a utilizar el registro FUT. Tipos de ingresos que conforman el registro FUT y FUNT. Estructura general del FUT para Empresarios Individuales, E.I.R.L., Sociedad de Responsabilidad Ltda., Agencias Extranjeras, Sociedades en Comandita por Acciones, Sociedades Anónimas y Sociedades por Acciones. FUT en las instituciones sin fines de lucro. Análisis de las partidas que integran el registro FUT y sus imputaciones Análisis del remanente FUT del ejercicio anterior o saldo negativo. Imputación del impuesto de primera categoría. Análisis de la diferencia positiva y negativa por reajuste, situaciones especiales originadas por retiros del saldo total de FUT (incluido el impuesto), pago del impuesto con créditos que adoptan la calidad de gasto rechazado, entre otras. Renta Líquida Imponible o Pérdida Tributaria de Primera Categoría (agregados pagados y provisionados, deducciones percibidas y devengadas, desagregados afectos al impuesto único del 35%). Reposiciones de pérdidas tributarias de ejercicios anteriores. Análisis de la imputación de los gastos rechazados y su relación con las declaraciones juradas Análisis de los agregados al FUT por utilidades percibidas, reinversión de utilidades, participación en sociedades de renta presunta, y su relación con las declaraciones juradas. Imputación de pérdidas tributarias. Determinación del pago provisional por utilidades tributarias absorbidas (ajenas y propias) y análisis de los efectos en el resultado tributario y FUT. Estudio de las imputaciones al FUT originadas por rentas presuntas, retiros presuntos, retiros efectivos, dividendos distribuidos, y su relación con las declaraciones juradas. FUT Devengado. Retiros para reinversión. Control de la depreciación normal y acelerada (FUF), anexos a implementar y estudio de situaciones especiales de castigos, ventas y retiros de activos fijos. Análisis de las partidas que conforman el Registro de Utilidades No Tributables (FUNT). Aplicación práctica Se pondrá especial énfasis en estudiar cada uno los contenidos del módulo, con ejercicios y casos prácticos, de manera de lograr un óptimo aprendizaje de las materias tratadas. MODULO VI PLANIFICACION Y ORGANIZACIÓN TRIBUTARIA 32 HORAS RELATOR: OMAR SELLAO M Teoría General de la Planificación Tributaria. Concepto de Planificación Tributaria Elementos básicos de la Planificación Tributaria. Elementos fundamentales de la Planificación Tributaria Principios de la Planificación Tributaria. Etapas de la Planificación Tributaria Formas de Planificación Tributaria en el IVA

5 Regímenes Tributarios para las empresas Ventajas y Desventajas Tributarias. Tratamientos tributarios en la enajenación de los derechos sociales y de las acciones de sociedades anónimas. Planificación Tributaria: v Estudio General de la forma de las Organizaciones Jurídicas de las Empresas en Chile: Sociedad anónima Sociedad por Acciones Sociedad en comandita Sociedad de responsabilidad limitada Empresario Individual de Responsabilidad Ltda. Comunidades y sociedades de hecho v Reorganizaciones Jurídicas de las Empresas: Conversión de empresa individual en sociedad de cualquier clase. Transformación de sociedades División de sociedades Fusión de sociedades Aporte de todo el activo y el pasivo a otra sociedad. Absorción de sociedades Modificación de sociedades Casos prácticos. DIRECTOR: OMAR SELLAO MULATO Contador Auditor y Abogado. Integró el departamento Legal y Tributario de la firma de auditoria y consultoría Ernst & Young (Chile) Ltda., llegando a ser Gerente de dicho departamento por más de 10 años, prestando servicios a empresas públicas y privadas, nacionales e internacionales, en los ámbitos del cumplimiento tributario, asesorías, due diligences, reestructuraciones empresariales, auditorias tributarias, entre otras. Docente en cátedras de Derecho Tributario, para la Escuela de Auditoria, de la Facultad de Administración y Negocios, de la Universidad de las Américas, profesor titular de la cátedra de Derecho Tributario en la Universidad Academia de Humanismo Cristiano, para la carrera de Licenciatura en Ciencias Jurídicas (derecho), así como de la Cátedra de Contabilidad para la misma escuela. Profesor titular y director académico del Diplomado de Legislación y Gestión Tributaria, impartido por la empresa Edimatri Capacitación S.A., desde el año 2008 a la fecha. Ex Director Jurídico de la Ilustre Municipalidad de San José de Maipo. Integrante y socio del Área Legal Tributaria del Estudio de Abogados Elías Napadensky. Socio Principal de la División de Defensorías y Consultorías de Edimatri S.A. PROFESORES: RICHARD YAÑEZ B. Contador Público y Auditor, Universidad Diego Portales, Contralor de grupo Inmobiliario, asesor con más de 10 años de experiencia en materias financiero, contable, tributario, a través de empresas Auditoras, socio de la empresa Implementa Ltda. Analista financiero en la evaluación económica de empresas. Docente en Universidades con más de 15 años de experiencia, relator desde hace más de 6 años de Diplomados en I.F.R.S., en Universidades y empresas públicas y privadas. Asesor en la implementación de I.F.R.S. Profesor guía para investigación y construcción de seminarios relacionados con el tema GUSTAVO PEREZ PEREZ. Contador Público y Auditor Universidad de Santiago. Diplomado en Tributación Internacional Universidad de Chile, Magíster en Dirección y Gestión Tributaria (c) Universidad Adolfo Ibañez. Gerente Senior Área de Impuesto de KPMG, Asesor y Auditor Tributario de empresas y personas naturales. Con 10 años de experiencia profesional en áreas de Impuestos de prestigiosas firmas auditoras y consultoras. Docente en Diplomados de Especialización Tributaria impartidos por la Universidad del Maule y Edimatri Capacitación S.A. CARLOS MUNDACA B. Contador Auditor, Licenciado en Contabilidad y Auditoría, Magíster en Gestión y Planificación Tributaria, Asesor y consultor Tributario de diferentes empresas con más de 15 años de experiencia, Docente en cátedras en el área de Tributaria, para la Escuela de Auditoria, de la Facultad de Administración y Negocios, de la Universidad de las Américas y Gerente de Impuestos en Asesorías CMF Ltda., con amplia experiencia en temas Contables, Tributarios, Laborales, Auditoria y Planificación y Gestión Tributaria, en empresas comerciales, agrícolas, financieras, de Servicios, y exportaciones.

6 ANTECEDENTES GENERALES Periodo : Junio a Noviembre 2012 Horario : Sábados de 09:00 a 13:00 y 14:00 a 18:00 Horas Duración : 192 Horas. Valor General : $ Preinscripción : $ (al 30 de abril 2012) Código Sence : Reserva de Inscripción : $ (se rebaja del arancel) INFORMACION Y MATRICULAS Coordinadora General : Sra. Carmen Contreras A. ccontreras@edimatri.cl Teléfonos : (56 2) (56 2) Fax : (56 2 ) WEB : * De no alcanzar el número de matriculados establecido por la Dirección del programa, Edimatri Capacitación S.A. se reserva el derecho de postergar o suspender el inicio del Diplomado.