PROGRAMA CURSO REFORMA TRIBUTARIA

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1 PROGRAMA CURSO REFORMA TRIBUTARIA

2 CURSO: REFORMA TRIBUTARIA MODULO 1 F.U.T. TEORIA OBJETIVO DEL CURSO REFORMA TRIBUTARIA MODULO 1 Al terminar el curso el alumno estará familiarizado con los distintos conceptos que forman parte de la Reforma Tributaria. CURSO: REFORMA TRIBUTARIA MODULO 1 F.U.T. TEORICO 1.-Concepto Impuesto de Primera Categoría con y sin Reforma Tributaria. 2.-Concepto Impuesto de Global Complementario con y sin Reforma Tributaria. 3.-Régimen de Renta Atribuida 4.-Régimen de Integración Parcial 5.-FONDO UTILIDADES TRIBUTARIAS (F.U.T.) a) Modificación al F.U.T. a contar del año Comercial b) Fin de Retiros Excesivos. c) Fin de Reconocimiento del F.U.T., devengado en otras empresas. d) Nuevo tratamiento de los retiros reinvertidos en otras Sociedades de personas. e) Situaciones de las Perdidas Por Utilidades Absorbidas (P.P.U.A.) con la Reforma Tributaria. f) Nuevo régimen Tributario para retiros excesivos en los casos de término de giro a contar del 01 de Enero de 2015.

3 CURSO: REFORMA TRIBUTARIA MODULO 2 F.U.T. TEORICO-PRACTICO OBJETIVO DEL CURSO REFORMA TRIBUTARIA MODULO 2 Al terminar el curso el alumno estará familiarizado con los distintos conceptos que forman parte de la Reforma Tributaria de forma teórica y práctica, aplicando los conceptos ya aprendidos con ejercicios prácticos. CURSO: REFORMA TRIBUTARIA MODULO 1 F.U.T. TEORICO-PRACTICO (Este Modulo a diferencia del anterior incorpora ejercicios prácticos con el fin de entender más fácilmente la teoría) 1.-Concepto Impuesto de Primera Categoría con y sin Reforma Tributaria. 2.-Concepto Impuesto de Global Complementario con y sin Reforma Tributaria. 3.-Régimen de Renta Atribuida 4.-Régimen de Integración Parcial 5.-FONDO UTILIDADES TRIBUTARIAS (F.U.T.) a) Modificación al F.U.T. a contar del año Comercial b) Fin de Retiros Excesivos. c) Fin de Reconocimiento del F.U.T., devengado en otras empresas. d) Nuevo tratamiento de los retiros reinvertidos en otras Sociedades de personas. e) Situaciones del P.P.U.A. con la Reforma Tributaria. f) Nuevo régimen Tributario para retiros excesivos en los casos de término de giro a contar del 01 de Enero de SITUACION DEL ARTÍCULO 21 DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA (GASTOS RECHAZADOS Y PAGADOS): SIN REFORMA TRIBUTARIA CON REFORMA TRIBUTARIA LEY N , Y CON REFORMA TRIBUTARIA LEY N Presentación del Nuevo Registro de Utilidades a partir del año denominado Registro de Utilidades Atribuidas (R.U.A.)

4 CURSO: REFORMA TRIBUTARIA MODULO 3 NUEVO REGIMEN DE TRIBUTACION PARA LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARTICULO 14 TER (PYMES). OBJETIVO DEL CURSO REFORMA TRIBUTARIA MODULO 3 NUEVO REGIMEN DE TRIBUTACION PARA LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARTICULO 14 TER (PYMES). Al terminar el curso el alumno estará familiarizado con los distintos conceptos que forman parte de la Reforma Tributaria de manera teórica y práctica en relación a las PYMES y los cambios para acogerse a Renta Presunta. PROGRAMA CURSO REFORMA TRIBUTARIA MODULO 3: NUEVO REGIMEN DE TRIBUTACION PARA LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARTICULO 14 TER (PYMES). 1.- Descripción 2.- Impuesto 3.- Requisitos 4.- Plazos 5.- Postergación 60 días pago de I.V.A. 6.- Régimen Depreciación Instantánea para las Pequeñas Empresas. 7.- Régimen Depreciación Acelerada para las Medianas Empresas.

5 8.- Requisitos para acogerse al régimen simplificado artículo 14 ter 9.- En que consiste el sistema del régimen simplificado artículo 14 ter 10.- Otras franquicias del régimen simplificado artículo 14 ter 11.- Situación Con y Sin Reforma Tributaria de los Regímenes 14 Bis y 14 Quater 12.-Situaciones especiales al ingresar al régimen simplificado 13.- Determinación de la Base Imponible y su tributación 14.- Liberación de Registros Contables y de otras Obligaciones 15.- Condiciones para ingresar y abandonar régimen simplificado 16.- Efectos del retiro o exclusión del régimen simplificado 17.- Beneficios más relevantes I.V.A. DEPRECIACION AHORRO INVERSION Modificaciones para acogerse a Renta Presunta en las actividades de: AGRICULTURA TRANSPORTE MINERIA

6 CURSO REFORMA TRIBUTARIA MODULO 4 TRIBUTACION DE LA GANANCIA POR LA VENTA DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES Y BIENES RAICES. OBJETIVO DEL CURSO REFORMA TRIBUTARIA MODULO 4: Al terminar el curso el alumno estará familiarizado con los distintos conceptos que forman parte de la Reforma Tributaria de manera teórica y práctica en relación a la venta de acciones, derechos sociales y bienes raíces. IMPORTANTE: NORMA DE REFORMA MODIFICA ARTICULO 17 N 8 DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA (LIR) PROGRAMA CURSO REFORMA TRIBUTARIA MODULO 4: TRIBUTACION DE LA GANANCIA POR LA VENTA DE ACCIONES Y DERECHOS SOCIALES: TRIBUTACION DE LA GANANCIA POR LA VENTA DE ACCIONES Y DERECHOS SOCIALES: 1.- Vigencia de la norma 2.- Concepto de Ingreso NO renta en la venta de acciones y derechos sociales. 3.-Rebaja de Utilidades Atribuidas Tributación bajo régimen general 4.- Tributación bajo régimen especial con reliquidación del impuesto global complementario

7 5.- Conceptualización del Ingreso NO renta 1.- Deducciones 2.- Conceptualización de enajenación a relacionados ENAJENACION DE BIENES RAICES NORMAS SOBRE LA RENTA DE BIENES RAICES 1.- Operaciones de enajenación realizadas por personas naturales 2.- Tratamiento de las mejoras en la enajenación de bienes raíces 3.- Ingreso NO renta del mayor valor en la enajenación de bienes raíces 4.- Limite total de UF del mayor valor en la enajenación de bienes raíces 5.- Conceptualización del tiempo transcurrido en la compraventa de bienes raíces 6.- Alternativas de pago de impuestos del mayor valor en la enajenación de bienes raíces 7.- Situación de los bienes adquiridos por herencia que generan renta en su enajenación 8.- Situación de los bienes raíces adquiridos antes y después del 01 de enero del año Opciones para considerar costo de adquisición con el objeto de determinar el mayor valor en la enajenación de bienes raíces 10.- Normas sobre la renta de bienes raíces y la actividad inmobiliaria

8 IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS APLICABES A LA ENAJENACION DE BIENES RAICES 1.- Crédito especial empresas constructoras con y sin reforma tributaria y tope de la franquicia. 2.- Régimen tributable para actividades de las inmobiliarias y construcción 3.- Determinación de la base imponible en la enajenación habitual de Inmuebles usados 4.- Disminución del crédito especial para enajenación de viviendas 5.- Cambios o modificaciones en la enajenación de activos inmovilizados 6.- Restricciones al crédito fiscal por compras en supermercados 7.- Lista de contribuyentes que podrían postergar el desembolso del IVA hasta dos periodos

9 CURSO REFORMA TRIBUTARIA_ TALLER 1: OBJETIVO: CURSO REFORMA TRIBUTARIA_ TALLER 1: Entender los regímenes de Renta Atribuida y de Integración Parcial a través de Cálculos de Impuesto de Primera Categoría e Impuesto Global Complementario. Lo anterior con el objetivo de analizar cual sistema conviene seleccionar teniendo la obligación legal de mantenerse durante los 5 años siguientes; según la reforma tributaria ley N PROGRAMA CURSO REFORMA TRIBUTARIA TALLER 1: 1.- Cálculo del Impuesto de Primera Categoría bajo el Régimen de Renta Atribuida con tasa 25% a aplicar en los años y Cálculo del Impuesto Global Complementario (Pago o Devolución), bajo el Régimen de Renta Atribuida, considerando el 100% de crédito que se tiene derecho por impuesto de primera categoría bajo este sistema de tributación. 3.- Cálculo del Impuesto de Primera Categoría bajo el Régimen de Integración Parcial con tasa 27% a aplicar en el año Cálculo del Impuesto Global Complementario (Pago o Devolución), bajo el Régimen de Integración Parcial, considerando el 65% de crédito que se tiene derecho por impuesto de primera categoría bajo este sistema de tributación.

10 PROGRAMA CURSO REFORMA TRIBUTARIA TALLER 2: OBJETIVO CURSO REFORMA TRIBUTARIA TALLER 2: Entender los regímenes de Renta Atribuida y de Integración Parcial a través de Cálculos de Impuesto de Primera Categoría e Impuesto Global Complementario. Lo anterior con el objetivo de analizar cual sistema conviene seleccionar, teniendo la obligación legal de mantenerse en el sistema durante los 5 años siguientes según la reforma tributaria ley N PROGRAMA CURSO REFORMA TRIBUTARIA_ TALLER 2: Calculo del Beneficio por Reinversiones a que tienen derecho las Pequeñas y Medianas empresas, que corresponde a que éstas se pueden deducir de la renta líquida imponible afecta a impuesto de primera categoría. Hasta un 20% de las utilidades que reinviertan con tope de U.F. bajo el Régimen de Renta Atribuida, o Hasta un 50% de las utilidades que reinviertan con tope de U.F. bajo el Régimen de Integración Parcial. Cálculo del impuesto sustitutivo a aplicar en el año Calculo de la tasa sustitutiva inferior al 32% que corresponde al promedio ponderado, de acuerdo a la participación de cada socio, accionista o comunero tenga en la empresa, de las tasas más altas de I.G.C. que les afecto en los años tributarios 2.012, y Análisis del Registro de Utilidades Atribuidas (R.U.A.) Esquema del Nuevo Registro de Utilidades afectas al artículo 14 A de la ley de impuesto a la renta (Régimen de Renta Atribuida). Esquema del Nuevo Registro de Utilidades afectas al artículo 14 B de la ley de impuesto a la renta (Régimen de Integración Parcial).

11 TRAYECTORIA DEL RELATOR CURSO REFORMA TRIBUTARIA: Más de quince años de experiencia en el área tributaria contable complementada con una sólida carrera académica, le han permitido graduarse como Magíster en Dirección y Gestión Tributaria De La Universidad Adolfo Ibáñez, ser Profesor titular de la Universidad Andrés Bello, Universidad de Viña del Mar, Universidad del Mar, Universidad Santo Tomas, Instituto Profesional de la Universidad de los Lagos, AIEP de la universidad Andrés Bello, Duoc UC, Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux, Relator de cursos en el Instituto de Capacitación Laboral ASIVA, Universidad Tecnológica de Chile_Inacap y Confeccionar junto a un equipo de profesionales la OPERACION RENTA DEL GRUPO DE EMPRESAS FASHION S PARK S.A atributos que le han permitido llegar a lograr la Gerencia de nuestra empresa de Consultoría y Capacitación Z Y G LTDA.. Con respecto a la capacitación, el facilitador interactúa con los alumnos y las clases son dinámicas, entretenidas, fácil de comprender, lúdicas, teórico práctica, con un máximo de 10 alumnos por lo tanto personalizados, incluye coffee break y un ambiente grato para estudiar y compartir. Si agregamos a lo anterior que el relator es Magíster en Dirección y Gestión Tributaria de la Universidad Adolfo Ibáñez, tiene más de quince años de experiencia profesional y más diez ejerciendo como Docente en distintas universidades e institutos de la región; llegamos a la conclusión que en definitiva Z Y G LTDA., le ofrece el mejor curso en relación a calidad y precio. Lo invitamos a confiar hoy en los servicios del equipo de profesionales de alto nivel de Z Y G LTDA. CONSULTORIA Y CAPACITACION a la Pequeña y Mediana Empresa, para mañana disfrutar del triunfo. Le garantizamos una atención personalizada y constante, trabajaremos codo a codo con usted para asesorarlo en el logro de sus metas; además siempre tenga presente que impulsamos su proyecto al éxito y Agregamos Valor a las PYMEs. Jaime Boris Zúñiga Zúñiga Magíster en Dirección y Gestión Tributaria Universidad Adolfo Ibáñez Diplomado en Planificación y Gestión Tributaria Contador Auditor Diplomado en I.F.R.S. Gerente General y Representante Legal Consultoría y Capacitación Z Y G LTDA.

12 MODALIDAD 1: CURSO ABIERTO A TODO PÚBLICO Pack 8 Horas (2 Módulos) $ Por Alumno. Curso Completo de Reforma tributaria se llevaría a cabo en 3 días de 8 horas c/u, para completar los 6 módulos. Horario: 10:00 a 19:30 Horas. Curso Personalizado para 10 personas MODALIDAD 2: CURSO CERRADO Pack 8 Horas (2 Módulos) $ Por Alumno. Curso Completo de Reforma tributaria se llevaría a cabo en 3 días de 8 horas c/u, para completar los 6 módulos. Horario: 10:00 a 19:30 Horas. Mínimo de Participantes: 4 Personas ENTREGA DE ANTECEDENTES: Se entregara factura electrónica. Carpeta de Apuntes con contenido del programa. Al término de los cuatro cursos se entregara un Diploma que acredita la capacitación. El curso incluye 2 Coffe Break