MANUAL TRIBUTARIO DE LAS INDICE PYMES

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1 MANUAL TRIBUTARIO DE LAS PYMES I.- II.- A.- INTRODUCCION... TRAMITES ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS DE LAS PYMES... INSCRIPCION EN EL RUT... B.- DECLARACION DE INICIO DE ACTIVIDADES DE LAS PYMES COMO CONTRIBUYENTES Plazo para el inicio de actividades Lugar donde realizar estos trámites Que Formularios se deben utilizar Quien debe firmar el formulario Quién o quiénes pueden realizar el trámite Que información debe indicarse en el formulario C.- QUE DOCUMENTOS SE DEBEN ACOMPAÑAR PARA EFECTUAR LOS TRAMITES DE SOLICITUD DE RUT Y DELARACIÓN INICIO DE ACTIVIDADES Identificación de los futuros contribuyentes Presentación por el Contribuyente de los antecedentes requeridos Justificación del Domicilio... D.- MODIFICACIONES Y ACTUALIZACIONES DE DATOS ANTES EL SII. 1.- Donde se presentan estas modificaciones Modificaciones que hay que informar obligatoriamente al SII Plazo para informar de las modificaciones Formulario Nº E.- SOLICITUDES ADMINISTRATIVAS... a) Depreciaciones extraordinarias... b) Excepcionarse del cambio de sujeto del Impuesto al Valor Agregado... c) Tributación Simplificada del IVA... d) Emisión de vales mediante máquinas registradoras... e) Emisión de boletas en forma especial... f) Autorización de Máquinas Expendedoras de bebidas y otros productos... 7

2 MANUAL OPERATIVO TRIBUTARIO g) Autorización de destrucción de duplicados de facturas, boletas... h) Pago diferido de IVA... i) Anulaciones administrativas de giros y otras... j) Certificaciones... k) Devoluciones e imputaciones... l) Cambio de sistema de contabilidad... m) Confección de libros de contabilidad y/o auxiliares en hojas sueltas n) Contabilidad Simplificada... ñ) Prórroga de declaración anual de Impuesto a la Renta... o) Condonación o rebaja de intereses penales o sanciones... p) Suspensión de cobro judicial... q) Informe Capital Utilidades Código del Trabajo... F.- OTRAS SOLICITUDES ADMINISTRATIVAS Aviso de pérdida y/o inutilización de los libros de contabilidad... G.- TIMBRAJE DE DOCUMENTOS Documentos que Obligatoriamente deben Emitirse y Timbrarse Requisitos para efectuar el trámite Autoriza como emisores de Documentos Tributarios Electrónicos.. H.- III.- TERMINO DE GIRO... PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION... A.- ACCIONES, ETAPAS Y DOCUMENTACION EN UN PROCESO DE AUDITORIA TRIBUTARIA Notificación Citación Liquidación... B.- C.- D.- IV.- A.- REVISION DE LA ACTUACION FISCALIZADORA (RAF)... RECLAMACION TRIBUTARIA DE GIROS, LIQUIDACIONES, RESOLUCIONES, AVALUOS Y DENUNCIAS POR INFRACCIONES TRIBUTARIAS... DESCRIBE Y DA A CONOCER PROGRAMA REGULARIZACIÓN DE SITUACIONES TRIBUTARIAS PENDIENTES PARA LAS PYMES... TRIBUTACION DE LAS PYMES... IMPUESTO A LA RENTA REGIMEN DE TRIBUTACION MEDIANTE CONTABILIDAD COMPLETA Y EN BASE A UN BALANCE GENERAL Contabilidad completa... 8

3 1.2.- Base imponible del impuesto de primera categoría Tributación de los dueños, propietarios, socios o accionistas REGIMEN DE TRIBUTACION MEDIANTE CONTABILIDAD SIMPLIFICADA Base imponible de los impuestos a la renta SISTEMA DE TRIBUTACION Y CONTABILIDAD SIMPLIFICADA ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 14 TER DE LA LEY DE LA RENTA Contribuyentes que se pueden acoger al régimen de contabilidad simplificada y tributación del artículo 14 ter de la LIR Requisitos que deben cumplir Determinación de la base imponible Tributación que afecta a la Base Imponible de la Primera Categoría Obligaciones tributarias de las cuales estarán liberados Fecha a contar de la cual rige el régimen de contabilidad simplificada Fecha en que se debe ejercer la opción de ingresar al régimen Permanencia en el régimen de contabilidad simplificada Casos en los cuales los contribuyentes deberán abandonar el régimen Efectos tributarios que produce el retiro del régimen de contabilidad Reincorporación al régimen de contabilidad simplificada Contribuyentes del artículo 14 ter no gozan de la exención del Impuesto Pagos Provisionales Mensuales Sistema de tributación simplificada del portal tributario MIPYME REGIMEN DE TRIBUTACION SIMPLIFICADA DEL ARTÍCULO 14 BIS DE LA LEY DE LA RENTA Liberación de obligaciones tributarias Obligados al pago de los PPM Quienes puede acogerse Determinación límites ventas o capital propio Abandono del régimen simplificado Base imponible de los impuestos a la renta REGIMEN DE RENTA PRESUNTA Actividad Agrícola Actividad del Transporte Terrestre de Carga Actividad Mineros de mediana importancia... B.- IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS Las PYMES como sujetos pasivos... 9

4 MANUAL OPERATIVO TRIBUTARIO 2.- Devengamiento de los impuestos Que documentos tributarios deben emitirse Oportunidad de emisión de los documentos tributarios Base imponible Determinación de los impuestos a declarar y pagar... a) Débito Fiscal... b) Crédito Fiscal... DATOS GENERALES DE INFORMACION TRIBUTARIA, LABORAL Y PREVISIONAL Tablas de cálculo del impuesto Unico de Segunda Categoría de Agosto de Impuesto Unico de Segunda Categoría que afecta o grava a los choferes de taxis que no son de su propiedad Impuesto Unico de segunda Categoría que afecta o grava a los trabajadores agrícolas Gratificación de zona Ingreso mínimo histórico Ingresos mínimos vigentes desde el 1º de julio de Asignación familiar Cotización obligatoria al fondo de pensiones Cotizaciones de cargo del empleador Limite imponible de las remuneraciones Tabla del impuesto global complementario Tabla de calculo para el impuesto de herencias, asignaciones y donaciones para el mes de Agosto de Porcentajes de actualización corrección monetaria Reajuste Declaración Renta Valor de la unidad tributaria anual (UTA) Valor diario de la unidad de fomento año Valor diario del I.V.P. año Tabla de cálculo de reajustes, intereses y multas Agosto de U.T.M. U.T.A. I.P.C. año 2007/ Cotización del dólar observado o promedio ponderado Cotización del dólar acuerdo Cotización de monedas extranjeras (por pesos) Cotización de monedas extranjeras (por dólar) Calendario de declaraciones formulario 29 (IVA PPM - RETENCIONES) - año Porcentaje de asignación de zona aplicable en las regiones favorecidas por el decreto ley 889 de CIRCULARES Y LEGISLACION... 10

5 PUBLICACIONES EN EL DIARIO OFICIAL Ministerio de Hacienda LEY NÚM , DIARIO OFICIAL DE 03 DE JULIO DE 2010, REAJUSTA MONTO DEL INGRESO MÍNIMO MENSUAL Ministerio de Hacienda DECRETO Nº 573, DIARIO OFICIAL DE , REAJUSTA EN UN 0,6% LAS TASAS FIJAS DE IMPUESTOS CONTENIDAS EN EL DECRETO LEY Nº 3.475, DE