FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS

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1 CARRERA DERECHO CATEDRA: Año Régimen Plan Créditos FINANZAS Y DERECHO FINANCIERO 5º Presencial EQUIPO DOCENTE: Juan Carlos Nallím Guillermo Yazlle Gustavo Montoya PROFESOR Titular Adjunto Adjunto CATEGORÍA FUNDAMENTOS DE LA ASIGNATURA: El fenómeno financiero es considerado como la forma en que el Estado obtiene sus ingresos y efectúa sus gastos. Las Finanzas Públicas tienen por objeto el estudio de distintos institutos, cuales son la necesidad pública, el servicio público, el gasto público y los recursos públicos. Este circuito le permite al estado cumplir con sus fines, afectando gastos y obteniendo ingresos. Dichos contenidos se caracterizan por contener inusitada actualidad, tanto a niveles académicos como informativos. El Derecho Financiero, por su parte, considerado como conjunto de normas que regulan la actividad financiera del Estado, es la disciplina jurídica que se refiere a la Imposición y a la Recaudación de los tributos, y que analiza las consiguientes relaciones jurídicas que nacen entre el Fisco y los Ciudadanos. Por lo tanto, en esta Cátedra se analizarán sus elementos esenciales, como así también los tipos de tributos, sus límites legales, contenidos, las formas, los procedimientos y las sanciones. OBJETIVOS: Objetivos Generales: Que el Alumno se vincule con el Derecho Tributario para determinar la importancia y desarrollo actual. Que el Alumno reflexione a través del desarrollo de los contenidos sobre su incumbencia profesional y su posterior inserción profesional laboral. Objetivos Específicos: Promover la comprensión de los conceptos integrantes del derecho tributario y de la relación jurídica que se establece entre el Estado y el Contribuyente. Posibilitar el aprendizaje significativo de los conceptos que componen la actividad financiera del Estado. Brindar al Alumno las herramientas necesarias que le posibiliten transferir los conocimientos a situaciones reales que se le planteen. Andamiar los procesos específicos de aprendizaje de los Alumnos desde las finanzas públicas y el derecho tributario. CONTENIDOS PROPUESTOS: FINANZAS Unidad I: LAS FINANZAS Finanzas públicas. Concepto y antecedentes. Necesidad pública y servicio público. La actividad financiera: Gasto y Recurso. El poder Financiero. Las Finanzas públicas como fenómeno y como ciencia. Antecedentes históricos de la ciencia de las Finanzas Públicas. Política Financiera, Economía Financiera, Sociología Financiera y Administración Financiera. Pág. 1 de 5

2 Unidad II: EL GASTO PUBLICO Los gastos del Estado. Naturaleza jurídica del gasto público. Clasificación de los gastos públicos. Los gastos públicos y la política financiera. Régimen legal vigente: Ley Nacional de Reforma Administrativa de Estado. Finalidades. Límites. Crecimientos de los gastos públicos. Unidad III: LOS RECURSOS PUBLICOS Los recursos del Estado. Evolución histórica. El periodo colonial. Clasificación. Recursos patrimoniales del Estado. Recursos gratuitos. Recursos tributarios: La capacidad contributiva. Recursos por sanciones pecuniarias. Recursos provenientes de la emisión monetaria. Recursos del crédito público. Unidad IV: CREDITO PUBLICO El crédito público. Concepciones sobre el crédito público. Límites. Clasificación de la deuda pública. El empréstito. Naturaleza jurídica del empréstito forzoso. Ventajas. Características de los títulos. Amortización. Conversión. Incumplimiento de la deuda pública. El crédito público en la legislación argentina. La deuda externa. El índice de riesgo país. Leyes de Emergencia Económica, sus alcances y actualidad. Unidad V: EL PRESUPUESTO El presupuesto. Antecedentes históricos. Naturaleza jurídica. Principios de derecho presupuestario. Déficit y equilibrio fiscal. Tipos de presupuesto. Preparación del presupuesto. Sanción y promulgación. Duración del presupuesto. Cierre de ejercicio: sistemas. Ejecución presupuestaria en materia de gastos. Legislación vigente. Control del presupuesto: sistemas. El control presupuestario en la legislación argentina. Control administrativo. Sindicatura General de la Nación (Control Interno). Auditoría General de la Nación (Control externo). Control parlamentario. El sistema de control en Salta: arts. 169 y cláusula Transitoria Sexta, Ley Provincial Unidad VI: POLITICA FINANCIERA La política financiera desde la óptica clásica. Política financiera intervencionista: El modelo Keynesiano. La moderna política liberal. Política fiscal o tributaria. El desarrollo económico, sus factores y objetivos. La inflación y desarrollo económico. Planificación. DERECHO FINANCIERO Unidad I: DOGMATICA TRIBUTARIA 1. Concepto y contenido del Derecho Tributario. 2. Breve evolución histórica. 3. Principios e interpretación de las normas tributarias. 4. Concepto de tributos. Impuestos, tasas y contribuciones. 5. Sistema tributario. Limitación temporal y espacial. 6. Régimen Tributario, diferencia con Sistema. Presión tributaria. Unidad II: DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO 1. La relación jurídica tributaria: Elementos. 2. Hecho imponible: Aspectos materiales, temporales, espaciales y personales. Liquidación administrativa. Extensión y beneficios tributarios. 3. Sujetos: Contribuyentes, responsables, sustitutos y agentes de retención: tipificación. Capacidad jurídica tributaria. Solidaridad. 4. El domicilio fiscal. 5. Objeto y causa de la obligación tributaria. 6. Modos de extinción de la obligación tributaria. Pago, compensación, prescripción. Privilegios tributarios. Unidad III: DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL 1. Poder de imperio o potestad tributaria. Poder tributario originario y derivado. Facultades impositivas de la Nación, Provincias y Municipios. Facultades concurrentes. Doble y múltiple imposición. 2. La coparticipación federal. El Convenio Multilateral. 3. Limitaciones al poder Tributario. Principios: Legalidad, Capacidad Contributiva, Igualdad, Equidad, No Confiscatoriedad, Proporcionalidad y Progresividad. 4. Garantías y Tutela judicial. Articulo 67 Constitución Provincial. Pág. 2 de 5

3 Unidad IV: DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO O FORMAL 1. Organización y atribuciones de AFIP: DGI y ANA. 2. Determinación Tributaria en sede administrativa: Naturaleza jurídica. Formas de determinación. Valor de la determinación tributaria. 3. Declaración Jurada, efectos. EL secreto Fiscal, excepciones. 4. Determinación de Oficio: Carácter, clases y procedimiento. Unidad V: DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL 1. Conceptos y principios. 2. Remedios procesales. 3. El tribunal fiscal. Su composición y competencia. 4. Juicio de ejecución fiscal. Acción de repetición. Unidad VI: DERECHO PENAL TRIBUTARIO 1. Concepto. Semejanzas y diferencias con el derecho penal. Responsabilidad Penal. 2. Ilícitos en la Ley de Procedimiento Tributario Nº t.o y modificaciones. 3. La Ley Penal Tributaria y Previsional Nº y sus modificatorias. Competencia. 4. Delitos e infracciones aduaneras. Unidad VII: DE LOS TRIBUTOS: EL IMPUESTO 1. Impuesto. Concepto y naturaleza jurídica. 2. Efectos económicos de los Impuestos. 3. Principales Impuestos Nacionales. El hecho imponible en cada uno. Nacionales: Rentas: Impuestos a las Ganancias, Patrimonio: Bienes Personales, Impuesto a Intereses y Endeudamiento Empresario. Consumo: Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Selectivo al Consumo, etc. 4. Provinciales: Impuesto a las Actividades Económicas, Impuesto de Sellos, otros. 5. Municipales: Inmobiliario Urbano, Automotor. Principales Tasas. 6. Aduaneros: Derecho de Importación y Exportación. Su mecanismo. Unidad VIII: DE LOS TRIBUTOS: TASAS Y CONTRIBUCIONES 1. Las tasas. Concepto y naturaleza jurídica y requisitos. 2. Características esenciales. Diferencias con el Impuesto y las tarifas. 3. Tasa de Justicia, Tasa por actividades diversas. 4. Las Contribuciones. Concepto, naturaleza jurídica. Contribuciones Especiales y por mejoras. El peaje. Contribuciones Parafiscales. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES Interpretación y reflexión de los contenidos trabajados. Capacidad de resolución de situaciones problemáticas y superación de dificultades. CONTENIDOS ACTITIDINALES Valoración crítica y constructiva de los contenidos desarrollados. Interés en los contenidos conceptuales. Valoración de la utilización del lenguaje técnico jurídico en la expresión y pensamiento. Consideración, respeto y tolerancia por los argumentos y exposiciones de los compañeros. METODOLOGÍA: Las clases se desarrollarán a través de exposiciones orales realizadas por el Profesor, quien introduce al alumno en el mundo de las finanzas públicas, a través de una exposición muy genérica e integral de los contenidos conceptuales e instituciones principales que serán objeto de estudio e investigación. Se realizarán prácticos con cuadros sinópticos y mapas conceptuales para facilitar la compresión y retención del contenido. Se prevé la realización de prácticos de integración, dirigidos a la transferencia de contenidos a situaciones concretas. Se establecen las distintas actividades que se desarrollarán en el semestre, la bibliografía específica y la elaboración de un trabajo individual que sobre un contenido del programa que será condición esencial para obtener la regularidad. Pág. 3 de 5

4 EVALUACION: CRITERIOS: Seguimiento de los alumnos teniendo en cuenta los siguientes criterios. Participación en clase; presentación de trabajos en tiempo y forma; responsabilidad y disciplina, desempeño individual y grupal y utilización correcta del vocabulario técnico específico. INSTRUMENTOS: CONDICIONES PARA OBTENER LA REGULARIDAD Y/O PROMOCIONALIDAD La regularidad se obtiene con la asistencia a clases que no podrá ser inferior al 80%, más la presentación de un trabajo práctico sobre un contenido que deberá defenderse oralmente en la fecha que se indique. RECURSOS DIDÁCTICOS: Power Point. BIBLIOGRAFÍA: BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Villegas Héctor AUTOR TITULO EDITORIAL Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario - 7 a Edición LUGAR Y AÑO DE EDICIÓN BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA AUTOR TITULO EDITORIAL LUGAR Y AÑO DE EDICIÓN Griziotti Benvenutto Martín José María Jarach Dino Principios y Ciencias de las Finanzas Principios de Derecho Tributario Argentino El Hecho imponible - 3 a Edición Abeledo Perrot Valdéz Costa Ramón Curso de Dº Tributario García Vizcaíno Catalina Gianini A.D. Giuliani Fonrouge Carlos - Navarriene Susana Mordeglia, Damarco, Torres y otros El Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación Instituciones de Derecho Tributario Derecho Financiero Manual de Finanzas Públicas Dº Financiero Madrid AZ Pág. 4 de 5

5 CONSULTA ALUMNOS: TIEMPO RESPONSABLES MODALIDAD (PRESENCIAL Y/O VIRTUAL) ACTIVIDADES EXTRAORDINARIAS DE LA CATEDRA [si las hubiera]: PROPÓSITOS DURACIÓN DE LA TITULO OBJETIVOS ACTIVIDAD EQUIPO DE TRABAJO OBSERVACIONES: Salta, Julio de Firma Responsable Pág. 5 de 5