Instituto Superior de Informática y Administración LT7 Cuando la decisión es para toda la vida Saber elegir es la clave

Transcripción

1 CARRERA: Tecnicatura Superior en Comercio Exterior ESPACIO CURRICULAR: Derecho Tributario PROFESOR: Víctor Damián Morales CURSO: 2do año MODALIDAD: Cuatrimestral AÑO LECTIVO: 2015 SÍNTESIS EXPLICATIVA Esta materia implica el conocimiento por parte de los alumnos de las normas que en materia tributaria consagra la constitución nacional. Destacando la importancia que tiene la Administración dentro del sistema tributario conociendo las funciones y misiones de cada una de las áreas que la integran. Al mismo tiempo logra que profundicen sus conocimientos para mejorar su integración con la Administración. En ese contexto, se analizaran las estructuras y problemas más comunes, se pondrá especial énfasis en los principios que regulan la obligación tributaria y la recaudación de los mismos. En particular, se pretende que a través del debate, se arribe a conclusiones críticas sobre la regulación formativa vigente. EXPECTATIVAS DE LOGROS Comprender la importancia de las Finanzas Públicas y de los fenómenos financieros como base necesaria para el estudio del Derecho Tributario. Formar en el alumno juicios de valor respecto del cumplimiento de los principios rectores, leyes, derechos y reglamentos inherentes a la materia tributaria. Saber recopilar, organizar, e interpretar estadísticamente información, valorar estos procedimientos para la toma de decisiones. Usar terminología especifica en la lengua oral y escrita. Desarrollar una actitud crítica y constructiva sobre las producciones propias y ajenas, para analizar y confrontar ventajes y desventajas. 1

2 Trabajar cooperativamente, aceptar responsabilidades, respetar las normas acordadas y las ideas, producciones de los pares, y tolerar errores propios y ajenos. CONTENIDOS ACTITUDINALES Desarrollo Personal Disciplina, esfuerzo y perseverancia. Seguridad en la defensa de sus argumentos y flexibilidad para modificarlos. Interés por el uso del razonamiento intuitivo. Tolerancia y serenidad frente a los errores y logros en la resolución de los problemas. Desarrollo Socio Comunitario Aceptación y respeto por las normas de trabajo. Valoración del intercambio de ideas como fuente de aprendizaje. Valoración del trabajo cooperativo. Desarrollo de la Expresión y Comunicación Valoración del lenguaje claro y preciso como expresión y organización del pensamiento. Corrección, precisión y prolijidad en la presentación de trabajos. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES Búsqueda de fuentes de información confiable en caso de no disponer de información suficiente. Generalización de soluciones y resultados. Comparación de conceptos. Comparación de relaciones. Identificación de ejemplos de conceptos y relaciones. Detección de inconsistencia en el razonamiento propio y ajeno. 2

3 CRITERIOS E INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN Instrumentos de Evaluación Examen parcial escrito: Producción escrita. Criterios de Evaluación 1. Producción escrita, letra legible, prolijidad incluso para salvar errores y omisiones. 2. escritura completa de las palabras, evitar abreviaturas y siglas incorrectas o no convencionales. 3. Aplicar el uso del lenguaje técnico apropiado y adquirido en el aula, con la intervención de la docente y fortalecidas por el estudio constante de la bibliografía consultada. PROGRAMA ANALITICO UNIDAD I: DERECHO FINANCIERO. Concepto. Autonomía. DERECHO TRIBUTARIO O FISCAL. Concepto. Autonomía. Opiniones o Tendencias Doctrinarias. DIVISIONES DEL DERECHO TRIBUTARIO: Derecho tributario, material o sustantivo. Derecho tributario formal o adjetivo. Derecho tributario procesal. Derecho penal tributario. Posiciones de los autores. FUENTE DEL DERECHO TRIBUTARIO: L a Constitución Nacional. La Ley. Los Reglamentos Administrativos. La Doctrina. La Jurisprudencia. LA CODIFICACIÓN FISCAL: Antecedentes. Ventajas. Estado actual de la codificación fiscal en la República Argentina. Los códigos fiscales provinciales. El problema en el orden nacional. LA LEY FISCAL: Caracteres. Validez temporal y espacial de la ley fiscal. Interpretación de la Ley fiscal. Métodos generales del derecho y particulares del derecho tributario. 3

4 UNIDAD II: EL IMPUESTO: Concepto. Naturaleza jurídica. Fundamento del impuesto. Teorías. CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS: Criterios de la clasificación. Impuestos directos e indirectos. Ventajas e inconvenientes. PRICIPIOS GENERALES DE LA IMPOSICIÓN: Jurídicos, económicos, financieros, administrativos. IMPUESTOS PROPORCIONALES Y PROGRESIVOS: Concepto. Fundamentos de los Impuestos progresivos. Teorías. Impuesto único y múltiple. UNIDAD III: TASA: Concepto. Naturaleza jurídica. Evolución del concepto de tasa. Justificación cuantía. EXAMEN DE ALGUNAS TASAS EN PARTICULAR: De servicios, administrativos, de peaje, de control e inspección, de justicia, consulares, etc. CONTRIBUCIONES ESPECIALES: Noción general. CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS: Concepto. Origen. Fundamento. Limitaciones. ANALOGÍAS Y DIFERENCIAS: Entre el impuesto, la tasa y la contribución de mejoras. UNIDAD IV: MOMENTOS Y EFECTOS DE LA IMPOSICIÓN: Percusión. Traslación. Incidencias. Difusión de los impuestos y demás tributos. AMORTIZACIÓN Y CAPITALIZACIÓN DE LOS IMPUESTOS: Concepto. DOBLE IMPOSICIÓN. Casos en que se produce. Objeciones. EFECTOS: Económicos, sociales, morales, políticos y psicológicos de los impuestos. PRESICIÓN TRIBUTARIA: Nociones generales. UNIDAD V: Derecho Tributario Material 4

5 LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: Concepto. Criterios doctrinarios acerca de su contenido. Causa. ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: Sujetos activos y pasivos. Contribuyentes, responsables y terceros. SOLIDARIDAD: Domicilio. Privilegios. Instrumentos de la obligación tributaria. Pago. Imputación. Compensación. Prescripción. UNIDAD VI: EL PROCESO CONTENCIOSO TRIBUTARIO: Naturaleza. Caracteres. ORGANOS: Administrativos y judiciales en materia tributaria en el orden nacional. Competencia. Dirección General Impositiva. Tribunal Fiscal de la Nación. Disposición pertinente de la Ley ACCIONES Y RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA: Clasificación. Disposiciones de la Ley Recursos contra la determinación. Recursos en materia de sanciones. Acción de repetición. Protesta. Solve et repete. EJECUCIÓN FISCAL. Concepto. Naturaleza. Caracteres del juicio de ejecución fiscal. CARACTERES Y NATURALEZA DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS: Clasificaciones de las infracciones tributarias. Infracciones formales y materiales. Omisión y defraudación fiscal. La sanción tributaria. Caracteres. Naturaleza. Normas de la Ley y del Código Fiscal de la Provincia de Corrientes. UNIDAD VII: LA IMPOSICIÓN A LAS RENTAS: Conceptos de renta. Teorías. Antecedentes históricos de la imposición a las rentas. Imposición a la renta en nuestro país. Antecedentes. Impuestos a los réditos. Impuestos a las ganancias eventuales. Razones de su derogación. El Régimen actual. El impuesto a las ganancias. Caracteres del impuesto a las ganancias. Caracteres del impuesto. Ganancias gravadas. Sujetos del impuesto. Categorías. GANANCIA BRUTA Y GANANCIA NETA: Concepto. Deducciones generales y especiales para cada categoría. Mínimo no imponible y deducciones personales. Ganancia neta sujeta a impuesto. 5

6 IMPUESTO A LA RENTA: Norma Potencial de la tierra. Nociones generales. Antecedentes. Ley vigente. Etapas de su aplicación. UNIDAD VIII: LA IMPOSICIÓN AL PATRIMONIO: Nociones generales. Formas de imposición al patrimonio. La imposición al patrimonio en nuestro país. Antecedentes. Los impuestos al patrimonio neto. El impuesto sustitutito al gravamen a la transmisión gratuita de bienes. EL REGIMEN NACIONAL EN LA ACTUALIDAD: El impuesto sobre capital y patrimonios. Naturaleza y caracteres del tributo. Personas físicas. Sucesiones indivisas y sociedades. Modalidades y formas de aplicaciones del impuesto para cada uno de ellos. CONCEPTO DE PATRIMONIO NETO: Bienes computables y no computables. Mínimo no imponible. Patrimonio neto sujeto a impuesto. UNIDAD IX: IMPUESTO AL TRAFICO PATRIMONIAL: Nociones generales. La imposición al tráfico patrimonial en nuestro país. Antecedentes. EL IMPUESTO A LA TRANSACCIÓN GRATUITA DE BIENES: Nociones generales. Caracteres. Justificación. Objeciones. El impuesto a la transmisión gratuita en el orden nacional. Antecedentes. La Ley Nº El impuesto a la transmisión gratuita en el orden nacional. Antecedentes. La Ley Nº el impuesto a la transmisión gratuita en el orden provincial. Disposiciones del Código Fiscal de la Provincia de Corrientes. SUJETOS DEL IMPUESTO: Hechos y bases imponibles. Ámbito de aplicación. EL IMPUESTO DE SELLOS: Caracteres. Naturaleza. Hechos gravados. Sujetos del impuesto. El impuesto de sellos en el orden nacional y provincial. UNIDAD X: LA IMPOSICIÓN A LOS CONSUMOS: Nociones generales. Ventajas e inconvenientes. Formas de imposición a los consumos. Clasificación: Impuestos de importación, de exportación; de transito e internos. La imposición a los consumos en nuestro país. Antecedentes históricos. 6

7 LOS IMPUESTOS INTERNOS: Naturaleza. Caracteres. Artículos gravados. Hecho imponible. La ley vigente. IMPUESTOS ADUANEROS: Antecedentes. Justificación. Los impuestos de aduanas en nuestro país. División de los impuestos aduaneros. Tarifas aduaneras. Concepto. Clasificación. Legislación Argentina. UNIDAD XI: LA IMPOSICIÓN A LAS VENTAS: Nociones generales. Antecedentes. Justificación. Ventajas e inconvenientes. Formas de imposición a las ventas. El impuesto a las ventas en nuestro país. Antecedentes. Ley características del impuesto. SUJETOS: Hechos y base imponible. Objeciones al impuesto a las ventas. Fundamento de la derogación de este impuesto. EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) Concepto. Antecedentes extranjeros. Proyecto de implementación en nuestro país. La ley caracteres. Sujetos. Hechos y base imponible. Mercaderías y servicios gravados. Forma de Liquidación del impuesto. Monotributo. UNIDAD XII: IMPUESTOS AL JUEGO: Antecedentes. Formas de imposición. Loterías. Rifas. Apuestas. Otras formas. Impuesto a la entrada de casinos. Salas de juegos e hipódromos. Decreto ley IMPUESTOS A LA COMPRAVENTA DE DIVISAS: Antecedentes en nuestro país. Decretos Leyes Nº y IMPUESTOS A LOS AUTOMOTORES: Antecedentes. El impuesto al porque automotor. Naturaleza y caracteres del impuesto. Plazo de vigencia. Patentes. UNIDAD XIII: IMPUESTOS PROVINCIALES: Facultades impositivas de las provincias. Disposiciones constitucionales. Examen de los principales impuestos provinciales. EL IMPUESTO INMOBILIARO: Antecedentes. Ventajas. Fundamentos. Sujetos. Hechos y base imponible. Disposiciones del Código Fiscal de la provincia de Corrientes. 7

8 BIBLIOGRAFÍA: VILLEGAS, Héctor, Curso de Finanzas Derechos Tributario y Financiero. Editorial Depalma. Bs. As JARACH, Dino, Curso de Derecho Tributario 2da. Edición Ed. Depalma. Ley de Impuesto a las Ganancias Ley I.V.A. Ley Monotributo 8