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1 UIB Universitat de les Illes Balears Departamento de Economía y Empresa Estudios: Diplomatura en Ciencias Empresariales DCE / DCE2 Curso: Tercero Asignatura: Contabilidad Financiera y de Sociedades (código 2412) Año académico: P R O F E S O R E S Dr. Carlos Pomar Castellano Titular de Escuela Universitaria. Dr. en Ciencias Económicas y Empresariales. Licenciado en Derecho. Auditor Censor Jurado de Cuentas de España. D. Emilio Mauleón Méndez Titular de Escuela Universitaria. Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales (sección Empresariales). Despacho A-7 zona exterior Mateu Orfila. Despacho A-7 zona exterior Mateu Orfila. Telf Telf P R O G R A M A PARTE I: CUENTAS ANUALES. Unidad 1: Aspectos generales de las cuentas anuales. 1 Usuarios y comunicación de la información contable. 2 La normalización contable en España. 3 Principios de contabilidad generalmente aceptados. 4 Normas de valoración. 5 Concepto, objetivos y clasificación de los estados financieros. 6 Normativa española para la elaboración de las cuentas anuales. 7 Aprobación, depósito y publicidad de las cuentas anuales. Unidad 2: Resolución del ICAC sobre el inmovilizado material. 1 Formas especiales de adquisición del inmovilizado material. 2 Renovación de los bienes de inmovilizado material. 3 Ampliaciones y mejoras del inmovilizado material. 4 Reparaciones y conservación del inmovilizado material. 5 Piezas de recambio del inmovilizado material. 6 Capitalización de gastos financieros en el inmovilizado material. 7 Correcciones de valor del inmovilizado material.

2 Unidad 3: Resolución del ICAC sobre el inmovilizado inmaterial. 1 Formas especiales de adquisición del inmovilizado inmaterial. 2 Gastos de investigación y desarrollo. 3 Concesiones administrativas. 4 Propiedad industrial. 5 Fondo de comercio. 6 Derechos de traspaso. 7 Aplicaciones informáticas. 8 Arrendamiento financiero y venta de un activo conectada a un posterior contrato de arrendamiento financiero. 9 Correcciones de valor del inmovilizado inmaterial. Unidad 4: Otras resoluciones del ICAC. 1 Resolución sobre criterios para la determinación del coste de producción. 2 Resolución sobre el concepto de importancia relativa. 3 Resolución sobre criterios generales para determinar el importe neto de la cifra de negocios. 4 Resolución sobre contabilización de las participaciones en F.I.A.M.M. 5 Resolución sobre reconocimiento, valoración e información de los aspectos medioambientales de las cuentas anuales. Unidad 5: El balance de situación y la cuenta de pérdidas y ganancias. 1 Objetivos informativos del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias. 2 Normas de elaboración sobre el balance. 3 Modelo abreviado del balance. 4 Modelo normal del balance. 5 Estructura de resultados en la cuenta de pérdidas y ganancias. 6 Normas de elaboración sobre la cuenta de pérdidas y ganancias. 7 Modelo abreviado de cuenta de pérdidas y ganancias. 8 Modelo normal de cuenta de pérdidas y ganancias. 9 Cuenta de pérdidas y ganancias analítica. Unidad 6: El cuadro de financiación del Plan General de Contabilidad. 1 Concepto. 2 Estructura del cuadro de financiación. 3 Normas de elaboración. 4 La hoja de trabajo. 5 Ajustes necesarios. 6 Interpretación de los cambio en la posición financiera. Unidad 7: La memoria y el informe de gestión. 1 Aspectos generales y normas de elaboración de la memoria. 2 Notas sobre la actividad de la empresa y bases de presentación de las cuentas anuales. 3 Notas sobre normas de valoración y cambios en criterios contables y estimaciones. 4 Notas sobre gastos de establecimiento, inmovilizado y existencias. 5 Notas sobre la aplicación del resultado. 6 Notas sobre gastos e ingresos y otra información. 7 Notas sobre fondos propios, provisiones y subvenciones. 8 Notas sobre deudas no comerciales y garantías con terceros y otros pasivos contingentes. 9 El informe de gestión.

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4 Unidad 8: El impuesto sobre beneficios. 1 Problemática contable del impuesto sobre beneficios. 2 Modelo de la cuota a pagar y del efecto impositivo. 3 Norma 16ª de valoración del Plan General de Contabilidad y resolución del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas que la desarrolla. 4 Cuentas de Administraciones Públicas y Tributos relacionadas con el impuesto sobre beneficios. 5 La compensación de bases imponibles negativas. 6 Periodificación de diferencias permanentes negativas y de deducciones y bonificaciones en cuota. 7 Nota de la memoria sobre la situación fiscal. PARTE II: CONTABILIDAD APLICADA POR EL SUJETO. Unidad 9: Introducción a la contabilidad aplicada por el sujeto. 1 Importancia y distintas percepciones del sujeto contable. 2 Efectos de la evolución del concepto de entidad. 3 Empresa, empresario y sociedad. 4 Clasificación de las empresas en razón del sujeto. 5 Características actuales de las sociedades. 6 La Contabilidad de Sociedades. Unidad 10: Fundación de la sociedad anónima. 1 Problemática contable de la fundación simultánea y sucesiva. 2 Gastos de constitución y primer establecimiento. 3 Concepto y clases de las aportaciones no dinerarias. 4 Valoración y contabilización de las aportaciones no dinerarias por la sociedad receptora. 5 Valoración y contabilización de participaciones en capital derivadas de aportaciones no dinerarias. 6 Dividendos pasivos y anticipos de accionistas. 7 Problemática contable de los accionistas morosos. Unidad 11: Las acciones. 1 Concepto, características, requisitos y clases de acciones. 2 Derechos políticos y económicos del accionista. 3 Acciones sin voto. 4 Acciones rescatables. 5 La acción como activo financiero. 6 Métodos de valoración de acciones. 7 Acciones propias y otras formas de autocartera. 8 Problemática contable de la autocartera. Unidad 12: Modificaciones de capital en las sociedades anónimas. 1 Concepto, fines y tipos de ampliaciones de capital. 2 Efectos económicos de la ampliación. 3 Prima de emisión y derecho de suscripción preferente. 4 Información contable sobre el capital autorizado. 5 Causas, modalidades y procedimientos de la reducción del capital. 6 Efectos de la reducción del capital. 7 Información contable sobre los bonos de disfrute.

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6 Unidad 13: Valores negociables. 1 Valoración de valores negociables en el Plan General de Contabilidad. 2 Valoración del derecho preferente de suscripción. 3 Contabilización de la venta y segregación de los derechos preferentes de suscripción. 4 La operación blanca. 5 Correcciones valorativas de los valores negociables. 6 Valoración de los títulos adquiridos en moneda extranjera. Unidad 14: La sociedad limitada. 1 Características de la sociedad de responsabilidad limitada. 2 Naturaleza y valoración de las aportaciones sociales. 3 Las participaciones sociales. 4 Aspectos contables de la fundación. 5 Ampliaciones de capital. 6 Reducciones de capital. 7 Regulación y contabilización de la autocartera. 8 La sociedad unipersonal. Unidad 15: La aplicación del resultado. 1 Determinación del resultado. 2 El resultado aplicable y sus partícipes. 3 La base de reparto. 4 La distribución de dividendos. 5 La dotación de reservas. 6 La aplicación de las pérdidas. 7 El orden de prelación en la aplicación del resultado. 8 Representación contable. Unidad 16: Transformación, disolución y liquidación de sociedades anónimas y limitadas. 1 La transformación social. 2 Concepto de disolución y liquidación. Causas de disolución. 3 Reactivación social. 4 Designación y actuación de los liquidadores. 5 Criterios de valoración y contabilización de la liquidación. 6 División del haber social y extinción de la sociedad. PARTE III: AUDITORÍA CONTABLE, ANÁLISIS CONTABLE Y ACTUALIZACIÓN DE VALORES. Unidad 17: La auditoría contable. 1 Concepto y clases de auditoría. 2 Definición y contenido del informe de auditoría. 3 Normas y procedimientos de auditoría. 4 Acceso a la profesión. 5 Empresas sujetas a auditoría de cuentas anuales. 6 Funciones del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas respecto de la Auditoría.

7 Unidad 18: Análisis estructural. 1 Concepto e instrumentos. 2 Masas patrimoniales fundamentales. 3 Análisis de la estructura económica. 4 Análisis de la estructura financiera. 5 Equilibrios y variaciones patrimoniales. 6 Ratios de activo y de pasivo. Unidad 19: Análisis económico. 1 Concepto e instrumentos. 2 Clasificación de los resultados. 3 Análisis de los resultados. 4 Umbral de rentabilidad. 5 Estado del valor añadido. 6 Ratios económicos. Unidad 20: Análisis financiero. 1 Concepto, clases e instrumentos. 2 Fondo de maniobra. 3 Período medio de maduración. 4 Tesorería neta o coeficiente básico de financiación. 5 Análisis del coste de la financiación. 6 Rentabilidad: concepto y clases. 7 Estado de tesorería. 8 Ratios financieros. Unidad 21: Actualización de valores. 1 La contabilidad en los períodos de inflación. 2 Efectos de la inflación sobre las partidas del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias. 3 Soluciones al efecto de la inflación en la contabilidad. 4 El caso español: actualizaciones y regularizaciones de balances. 5 La actualización de valores en el Real Decreto-Ley 7/ Problemática contable de la actualización. BIBLIOGRAFÍA: A) Legislación: Plan General de Contabilidad. Resoluciones del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas. Ley de Sociedades Anónimas y Ley de Sociedades Limitadas. Ley y Reglamento de Auditoría de Cuentas. Normas sobre Actualización de Balances. B) Teórica: BESTEIRO VARELA, Mª. A. y SÁNCHEZ ARROYO, G.: Contabilidad Financiera y de Sociedades. Tomos I y II. Ed. Pirámide. Madrid, 1998 y 2000 (contiene ejercicios prácticos). GALLEGO DIEZ, E., GONZÁLEZ SÁNCHEZ, M. y RÚA ALONSO DE CORRALES, E.: Contabilidad de Sociedades. Ed. Pirámide. Madrid, 2000.

8 GONZALO ANGULO, J. A., PÉREZ GARCÍA, J. y SERRANO GARCÍA, R.: Contabilidad Superior. Análisis económico-financiero y patrimonial. Ed. Instituto de Auditores-Censores Jurados de Cuentas de España. Madrid, GOXENS ORENSANZ, Mª A., GONZÁLEZ NAVARRO, E., MELÚS FERNÁNDEZ, J.J. y GONZÁLEZ NAVARRO, A.: Contabilidad de Sociedades. Prentice Hall. Madrid, JOVER ARBONA, G. y MAULEÓN MÉNDEZ, E.: El impuesto sobre beneficios y la aplicación del resultado en la contabilidad de las sociedades. Ed. U.I.B. Palma, 2000 (contiene ejercicios prácticos). LARRIBA DÍAZ-ZORITA, A.: Formulación de las Cuentas Anuales. Ediciones Ciencias Sociales. Madrid, LARRIBA DÍAZ-ZORITA, A.: Contabilidad General: Financiera y de Sociedades. Centro de Estudios Financieros. Madrid, RIVERO ROMERO, J.: Contabilidad de Sociedades. Ed. Trivium. Madrid, URÍAS VALIENTE, J.: Análisis de Estados Financieros. Ed. McGraw-Hill. Madrid, VELA PASTOR, M., MONTESINOS JULVE, V. y SERRA SALVADOR, V.: Manual de contabilidad. Ed. Ariel Economía. Barcelona, C) Práctica: GONZÁLEZ CARBONELL, J. F. y OTROS: Supuestos de contabilidad de sociedades. Ed. McGraw-Hill. Madrid, OMEÑACA GARCÍA, J. Las resoluciones del ICAC sobre contabilidad. Análisis. Comentarios. Supuestos prácticos. Ed. Deusto. Bilbao, RIVERO ROMERO, J.: Supuestos de Contabilidad de Sociedades. Ed. Trivium. Madrid, ROMANO APARICIO, J.: Contabilidad de sociedades (casos prácticos). Ed. Centro de Estudios Financieros. Madrid, CRITERIO DE EVALUACIÓN: A) Examen teórico escrito tipo test que podrá ser completado con un conjunto de preguntas de respuesta breve. B) Solución de un ejercicio práctico. Deberá superarse independientemente cada uno de ellos en la misma convocatoria. DESCRIPCIÓN DE LOS CRÉDITOS PRÁCTICOS: Los créditos prácticos corresponden a la resolución comentada de un conjunto de supuestos sobre la materia, cuyos enunciados serán facilitados o indicados por el profesor.