MINISTERIO DE HACIENDA

Transcripción

1 MINISTERIO DE HACIENDA Secretaría de Estado Asesoría Técnica y Dirección de Política Económica y Fiscal Análisis del Presupuesto General del Estado Presentación del Ministro de Hacienda, Lic. Carlos Cáceres Mesa Permanente de Diálogo y Transparencia Fiscal 5 de noviembre de 2013

2 OBJETIVO: Presentar los problemas Estructurales del Presupuesto, utilizando como modelo el Presupuesto CONTENIDO 1. Base Legal del Presupuesto. 2. Composición del Sector Público y las instituciones que lo componen. 3. Método de Elaboración del Presupuesto. i. Base Legal. ii. Estimación de Ingresos. iii. Asignaciones Legales Pre-destinadas. iv. Estimación de techos presupuestarios. v. Asignación del gasto y Rigidez Presupuestaria. 4. Fallas Estructurales en el Presupuesto. i. Presupuestos Devengados Mayores a Votados. ii. Mecanismo Financieros Internos: NCTP que ha sido la herramienta para financiar las deficiencias temporales de caja no presupuestadas. iii. Pensiones y Subsidios. iv. Métodos de Presupuestar. 5. Medidas correctivas para la elaboración del Presupuesto. i. Plan de Reforma del Presupuesto Público de El Salvador. ii. Ley de Responsabilidad Fiscal. 2

3 1. Base Legal CONSTITUCIÓN DE LA REPUBLICA. CAPITULO II - HACIENDA PUBLICA Art. 226: El Órgano Ejecutivo en el Ramo correspondiente tendrá la dirección de las finanzas publicas y estará especialmente obligado a conservar el equilibrio del presupuesto hasta donde sea compatible con el cumplimiento de los fines del Estado. Art El Presupuesto General del Estado contendrá, para cada ejercicio fiscal, la estimación de todos los ingresos que se espera percibir de conformidad con las leyes vigentes a la fecha en que sea votado, así como la autorización de todas las erogaciones que se juzgue convenientes para realizar los fines del Estado. Notas: - El Organo Legislativo podrá disminuir o rechazar los créditos solicitados, pero nunca aumentarlos. - En el Presupuesto se autorizará la deuda flotante en que el Gobierno podrá incurrir, durante cada año, para remediar deficiencias temporales de ingresos. 3

4 1. Base Legal Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado: Art. 22. El Presupuesto General del Estado y los demás presupuestos del Sector Público en el ámbito de la presente Ley, se estructurarán con arreglo a los principios presupuestarios, especialmente de universalidad, unidad, equilibrio, oportunidad y transparencia. Reglamento de la Ley AFI: Sección II. De la aprobación del Presupuesto. Art. 48. e) El equilibrio entre los recursos calculados y las asignaciones recomendadas 4

5 2. Composición del Sector Público SECTOR PÚBLICO SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO SECTOR PÚBLICO FINANCIERO Gobierno Central Consolidado Gobierno Local EPNF Sector Monetario Empresas Públicas Financieras Gobierno Central Municipios CEL BCR BANDESAL Otras del Gobierno Central ANDA BFA Instiit. Descentralizadas CEPA FSV LNB FONAVIPO CORSAIN Elaborado con base el Manual de Estadísticas del FMI, El Gobierno Central puede incluir los fondos de la seguridad social (ISSS). Alternativamente, pueden constituir un subsector por separado FOSEP CONSSA OTRAS.. 5

6 Composición del Sector Público No Financiero En El Salvador no existe una definición normativa y jurídica de la configuración de Sector Público No Financiero. Sector Público no Financiero Gobierno Central Consolidado Gobierno Local EPNF Gobierno Central Municipios CEL Otras del Gobierno Central ANDA Instiit. Descentralizadas CEPA Elaborado con al base el Manual de Estadísticas del FMI, LNB Instituciones Descentralizadas incluye ISSS. 6

7 Instituciones del Presupuesto GOBIERNO CENTRAL Órgano Legislativo Corte de Cuentas de la República Tribunal Supremo Electoral Tribunal de Servicio Civil Presidencia de la República Tribunal de Etica Gubernamental Instituto de Acceso a la Información Pública Ramo de Hacienda Ramo de Relaciones Exteriores Ramo de la Defensa Nacional Consejo Nacional de la Judicatura Organo Judicial Fiscalía General de la República Procuraduría General de la República Procuraduría para la Defensa de los Derechos Humanos Ramo de Gobernación Ramo de Justicia y Seguridad Pública Ramo de Educación Ramo de Salud Ramo de Trabajo y Previsión Social Ramo de Economía Ramo de Agricultura y Ganadería Ramo de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales Ramo de Turismo EMPRESAS PUBLICAS Lotería Nacional de Beneficencia Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Río Lempa Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados Comisión Ejecutiva Portuaria Autónoma INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIALES Registro Nacional de las Personas Naturales Instituto Nacional de los Deportes de El Salvador Instituto Salvadoreño para el Desarrollo de la Mujer Fondo de Inversión Social para el Desarrollo Local Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos Instituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal Academia Nacional de Seguridad Pública Unidad Técnica Ejecutiva Universidad de El Salvador Caja Mutual de los Empleados del Ministerio de Educación Instituto Salvadoreño para el Desarrollo Integral de la Niñez y la Adolescencia Instituto Salvadoreño de Bienestar Magisterial Consejo Nacional de la Niñez y de la Adolescencia Consejo Superior de Salud Pública Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral Hogar de Ancianos "Narcisa Castillo", Santa Ana Cruz Roja Salvadoreña Fondo Solidario para la Salud Dirección Nacional de Medicamentos Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo Instituto Salvadoreño de Formación Profesional Instituto Salvadoreño del Seguro Social Centro Internacional de Ferias y Convenciones de El Salvador Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría Consejo Salvadoreño del Café Superintendencia General de Electricidad y Telecomunicaciones Centro Nacional de Registro Fondo de Inversión Nacional en Electricidad y Telefonía Superintendencia de Competencia Defensoría del Consumidor Consejo Nacional de Energía Consejo Nacional de Calidad Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria Centro Nacional de Tecnología Agropecuaria y Forestal Escuela Nacional de Agricultura Autoridad de Aviación Civil Autoridad Marítima Portuaria Instituto Salvadoreño de Turismo Corporación Salvadoreña de Turismo Hospitales 7

8 INCOPORACIÓN DEL PRESPUESTO AL BALANCE FISCAL En el Presupuesto se incorporan los ingresos propios del SPNF. El Balance Fiscal del SPNF es elaborado base Caja y forman parte: El Presupuesto General. Los resultados de las Empresa Públicas No Financieras (CEL ANDA CEPA y LNB). Los Ingresos y Gastos Propios de las Municipalidades. No forman parte del mismo los resultados de las instituciones públicas financieras, tales como el Banco Central de Reserva, FSV, FONAVIPO, el Banco de Fomento Agropecuario y el Fideicomiso de Obligaciones Previsionales FOP. Conclusión: - Las cifras del presupuesto son una parte fundamental del Balance Fiscal del SPNF. - El Déficit Fiscal de $947 millones se compone: - Por Pensiones: $475 millones. - Por Devoluciones $233 millones. - Por Pago de Deuda: $239 millones. 8

9 3. Método de Elaboración del Presupuesto. 9

10 Banco Central de Reserva ELABORA LOS INDICADORES MACROECONÓMICOS Secretaria Técnica de la Presidencia VERIFICA Y APRUEBA DATOS MINISTERIO DE HACIENDA ES TOMADOR DE DATOS MACROECONÓMICOS Y ES RESPONSABLES POR LAS CIFRAS FISCALES INDICADORES MACROECONÓMICOS - Crecimiento - Inflación - Consumo - Crec. Exportaciones - Crec. Importaciones 10

11 ESTIMACIÓN DE INGRESOS DEL PPTO PRIMERA ESTIMACION EQUIPO INTERSTITUCIONAL MH - D. General de Presupuesto - D. Política Económica y Fiscal - D. General de Tesorería - D. General de Impuestos Internos - D. General de Aduanas El Equipo Interinstitucional elabora bajo sus propios métodos una proyección de Ingresos Impuesto sobre la Renta IVA Interno IVA Importación Derechos Arancelarios, Medidas Administrativas Fiscalización Medidas de Política Tributaria 11

12 VERIFICACIÓN DE METODOS: PRUEBAS DE INGRESOS: Macroeconómicos Históricos - Variaciones Anuales Series Mensuales Tendencias y 5 años Por Registros de Tesorería Comportamiento de las Exportaciones e Importaciones Estimación de Ingresos 2014 Proyección de Crecimiento real de 2.6%, más 0.3% del PIB de medidas de eficiencia administrativa. i. Rendimiento total: mill. a. Por crecimiento: (elasticidad de 1.17 X1%) mill. b. Medidas no intrusivas 40.0 mill. c. Planes de Fiscalización y Cobranza: 32.0 mill. 12

13 Estimación Ingresos Tributarios Estimación Ingresos No Tributarios ESTIMACIÓN PRELIMINAR DE INGRESOS Préstamos, Financiamiento. LOS INGRESOS SE VERIFICAN CON PARÁMETROS PROPIOS E HISTÓRICOS 13

14 Escenarios de Ingresos Tributarios (En millones de US$ y variaciones %) Presupuesto , , , , , , , , , ,272.0 Var. ($) Var. ($) Var. ($) Var. ($) Var. ($) Var. (%) 8.3% Var. (%) 13.5% Var. (%) 5.7% Var. (%) 6.8% Var. (%) 8.6% INGRESOS PRESUPUESTO 2013: $ mill. CIERRE 2013: $3,941.7 mill. CAIDA EN LOS INGRESOS: $ mill. 14

15 Presupuesto Ingresos En mill. de US$ Clasificación Votado 2012 Ejecutado 2012 Votado 2013 Cierre Estimado 2013 Proyecto 2014 Proyecto 2014-Votado 2013 Proyecto 2014-Cierre Estim I. INGRESOS CORRIENTES 3, , , , , A. Ingresos Tributarios 3, , , , , Impuesto Sobre la Renta 1, , , , , Impuesto s/transf. Bienes Raíces Impuesto sobre la Importación IVA 1, , , , , Impuesto a Productos Específicos Impuestos Diversos (8.9) (2.5) B. Ingresos No Tributarios y Otros (9.2) (10.7) II. INGRESOS DE CAPITAL A. Venta de Activos Fijos 0.2 B. Recuperación Inversiones Financieras III. SUBTOTAL FONDO GENERAL 3, , , , , IV. INGRESOS POR CONTRIB. ESPECIALES (13.6) A. Fondo de Conservación Vial (FOVIAL) C. Turismo (CORSATUR) (0.5) (0.5) D. Subsidio al Transporte E. FOSALUD (0.5) 2.0 F. Contribución Especial Azúcar 0.9 G. Al FONAT 16.8 (16.8) V. TOTAL INGRESOS-REC. INTERNOS 3, , , , , VI. PRESTAMOS EXTERNOS (40.2) VII. TÍTULOS VALORES (183.5) VIII. DONACIONES (9.0) (14.4) TOTAL PRESUPUESTO 4, , , , , COEFIC. TRIBUT.(CARGA TRIBUTARIA) 15.8% 15.5% 16.5% 15.8% 16.2% Tasa de Crecimiento Presupuesto Votado 7.18% 3.87% Variación 15

16 Ingresos (menos) Programa de Inversión Pública TECHOS INSTITUCIONALES Asignaciones Legales Subsidios PROGRAMAS ESPECÍFICOS POR CARTERA Deuda Pública Gastos por Contribuciones Especiales Remuneraciones Bienes y Servicios 16

17 Ejemplo de Conciliación del Presupuesto - en dólares $ Clasificación Votado 2013 Estimado 2014 Var. Estimado Votado 2013 Monto Monto Abs. INGRESOS CORRIENTES 4,073,071,130 4,235,862, ,791,330 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 158,334, ,948, ,870 RECURSOS PROPIOS (GOES) 4,231,405,285 4,394,810, ,405,200 RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS 4,348,685 7,005,110 2,656,425 DONACIONES 51,799,500 42,818,830 (8,980,670) PRESTAMOS EXTERNOS 217,748, ,883,245 17,134,310 RECURSOS EXTERNOS 273,897, ,707,185 10,810,065 TOTAL DE RECURSOS 4,505,302,405 4,679,517, ,215,265 A. GASTOS LEGALES 1,662,345,303 1,861,227, ,881,737 Presupuesto Organo Judicial 244,384, ,408,415 18,024,147 Presupuesto Corte de Cuentas de la República 36,900,000 37,900,000 1,000,000 Presupuesto Organo Legislativo 57,856,280 58,501, ,940 Obligaciones Generales del Estado 31,853, ,817,165 87,963,940 Municipalidades - Transferencia FODES 306,378, ,049,085 29,670,195 Gastos Electorales (Anticipos y Pago de Deuda Política) 9,934,285 8,331,165 (1,603,120) Servicio Deuda Pública 749,500, ,050,170 53,550,170 Fondo de Amortiz. y Fideicomiso Sist. Pensiones Público 102,505, ,069,470 9,563,885 Gastos de Contribuciones Especiales 123,032, ,100,350 67,580 DIFERENCIA 2,569,059,982 2,533,583,445 (35,476,537) B SUBSIDIOS 113,201, ,446,395 22,245,010 Financiamiento al Subsidio Gas Licuado 77,900,000 99,598,720 21,698,720 Financiamiento al Subsidio a la Energía Eléctrica Financiamiento al Subsidio al Transporte 35,301,385 35,847, ,290 DIFERENCIA 2,455,858,597 2,398,137,050 (57,721,547) C. PROGRAMA DE INVERSIÓN PÚBLICA 410,714, ,588,235 24,873,688 Recursos Externos 273,897, ,707,185 10,810,065 Con Préstamos Externos 217,748, ,883,245 17,134,310 Con Donaciones del Exterior 51,799,500 42,818,830 (8,980,670) Recuperación de Préstamos 4,348,685 7,005,110 2,656,425 Recursos Propios (Fondo General) 136,817, ,881,050 14,063,623 D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS 2,319,041,170 2,350,956,000 31,914,830 Remuneraciones (Resto de Instituciones) 1,312,830,615 1,353,812,145 40,981,530 Bienes y Servicios (Resto de Instituciones) 360,558, ,783,595 (774,850) Transferencias Corrientes (Resto de Instituciones) 614,771, ,386,135 (8,385,755) Gastos Financieros y Otros (Resto de Instituciones) 30,880,220 30,974,125 93,905 4,505,302,405 4,679,517, ,215,265 4,505,302,405 4,783,217, ,915,265 - (103,700,000) 17

18 DEMANDAS ADICIONALES PRIORITARIAS NO INCLUIDAS EN PRESUPUESTO 2014 MINSAL 30.2 Ecalafón Salarial o medicamnetos e insumos médicos plazas de Ciudad Mujer plazas nuevas Hospital de Maternidad plazas nuevas Hospital de la Unión 1.6 PNC 11.1 Deficit en Regimen de Disponibilidad 14.6 Escalafón Deficit en Combustible 12.3 Financiar 121 Plazas para ascensos personal operativo 2.0 Complemento se Seguro de vida 1.1 Utilización de Economías Salariales (20.0) FISDL 13.6 Programa de Apoyo al Adulto Mayor 12.2 Programa de Veteranos de Guerra 1.4 DEFENSA 6.9 Compra de Equipo Militar 6.9 FOMILENIO II 6.0 Contrapartida de Proyectos de Inversión 6.0 Universidad de El Salvador 3.0 Financiamientos de Escalafón Salarial Asamblea Legislativa Incremento de Presupuesto 3.0 Proyectos de Gobernabilidad 10.0 CORTE DE CUENTAS Incremento de Presupuesto 2.8 CORTE SUPREMA DE JUSTICIA $262.4 ( $244.4) Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $245.2 Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $254.2 FODES $324 ( $306.4) 12.0 Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $324.0 Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $336.0 Procuraduria General de la República Tribunal Supremo Electoral TOTAL DEMANDAS ADICIONALES PRIORITARIAS

19 Financiamiento de la Brecha Millones $ Millones $ DEFICIT PRESUPUESTARIO INICIAL Mas (+) 30.5 DEFICIT PRESUPUESTARIO A REDUCIR Menos (-) DISMINUCIONES DE TECHOS PRESUPUESTARIOS Revisión de Obligaciones Generales 70.2 Revisión del Incremento Salarial del 5% y 7% según el Art. 33 Ley de Carrera Docente 5.1 Revisión del financiamiento de Gas Licuado 9.8 Disminución 5% de Bienes y Servicios 18.6 Disminución de Gastos Imprevistos 8.5 Bienes y Servicios de Salud 4.3 Bienes y Servicios de MINED 2.8 Ministerio de Hacienda 10.0 Corte de Cuentas 0.5 Disminución General de Bienes y Servicios 4.4 DEFICIT PRESPUESTARIO (0.0) 19

20 Composición Ingresos y Gastos 2014 En mill. de US$ CLASIFICACIÓN MONTO Part. % en el Total Part. % en el PIB INGRESOS A. Ingresos Corrientes 4, Ingresos Tributarios 4, Ingresos No Tributarios y Otros B. Ingresos de Capital Transferencias de Capital - Donaciones Recuperación de Inversiones Financieras C. Financiamiento Desembolsos de Préstamos D. Ingresos por Contribuciones Especiales TOTAL INGRESOS 4, G A S T O S A. Gastos Corrientes 3, Remuneraciones 1, Bienes y Servicios Gastos Financieros y Otros Transferencias Corrientes B. Gastos de Capital Programa de Inversión Pública Otros Gastos de Capital C. Aplicaciones Financieras Amortización Endeudamiento Interno Amortización Endeudamiento Externo D. Gastos de Contribuciones Especiales E. Costo Previsional TOTAL GASTOS 4, BRECHA NO FINANCIADA - 20

21 Rigidez del Gasto Público Clasificación Votado 2013 Estimado 2014 Var. Estimado Votado 2013 Monto Monto Abs. INGRESOS CORRIENTES 4,073,071,130 4,235,862, ,791,330 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 158,334, ,948, ,870 RECURSOS PROPIOS (GOES) 4,231,405,285 4,394,810, ,405,200 RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS 4,348,685 7,005,110 2,656,425 DONACIONES 51,799,500 42,818,830 (8,980,670) PRESTAMOS EXTERNOS 217,748, ,883,245 17,134,310 RECURSOS EXTERNOS 273,897, ,707,185 10,810,065 TOTAL DE RECURSOS 4,505,302,405 4,679,517, ,215,265 A. GASTOS LEGALES 1,662,345,303 1,791,027, ,681,737 Presupuesto Organo Judicial 244,384, ,408,415 18,024,147 Presupuesto Corte de Cuentas de la República 36,900,000 37,900,000 1,000,000 Presupuesto Organo Legislativo 57,856,280 58,501, ,940 Obligaciones Generales del Estado 31,853,225 49,617,165 17,763,940 Municipalidades - Transferencia FODES 306,378, ,049,085 29,670,195 Gastos Electorales (Anticipos y Pago de Deuda Política) 9,934,285 8,331,165 (1,603,120) Servicio Deuda Pública 749,500, ,050,170 53,550,170 Fondo de Amortiz. y Fideicomiso Sist. Pensiones Público 102,505, ,069,470 9,563,885 Gastos de Contribuciones Especiales 123,032, ,100,350 67,580 DIFERENCIA 2,569,059,982 2,603,783,445 34,723,463 B SUBSIDIOS 113,201, ,646,395 12,445,010 Financiamiento al Subsidio Gas Licuado 77,900,000 89,798,720 11,898,720 Financiamiento al Subsidio a la Energía Eléctrica Financiamiento al Subsidio al Transporte 35,301,385 35,847, ,290 DIFERENCIA 2,455,858,597 2,478,137,050 22,278,453 C. PROGRAMA DE INVERSIÓN PÚBLICA 410,714, ,588,235 24,873,688 Recursos Externos 273,897, ,707,185 10,810,065 Con Préstamos Externos 217,748, ,883,245 17,134,310 Con Donaciones del Exterior 51,799,500 42,818,830 (8,980,670) Recuperación de Préstamos 4,348,685 7,005,110 2,656,425 Recursos Propios (Fondo General) 136,817, ,881,050 14,063,623 D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS 2,319,041,170 2,327,256,000 8,214,830 Remuneraciones (Resto de Instituciones) 1,312,830,615 1,348,712,145 35,881,530 Bienes y Servicios (Resto de Instituciones) 360,558, ,183,595 (19,374,850) Transferencias Corrientes (Resto de Instituciones) 614,771, ,386,135 (8,385,755) Gastos Financieros y Otros (Resto de Instituciones) 30,880,220 30,974,125 93,905 Porcentajes de participación Concepto Votado 2013 Votado 2014 A. GASTOS LEGALES 36.9% 38.3% B. SUBSIDIOS 2.5% 2.7% C.PROGRAMA DE INVERSION PUBLICA 9.1% 9.3% D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS 51.5% 49.7% TOTAL 100.0% 100.0% 21

22 Presupuestos de Funcionamiento de Ministerios y Dependencias Instituciones Fondo General 2013 Fondo General 2014 Variaciones Absolutas ÓRGANO EJECUTIVO 2,223,203,955 2,229,039,105 5,835,150 Presidencia de la República 118,070, ,151,935 (7,918,713) Ramo de Hacienda (Funcionamiento) 75,244,575 73,452,865 (1,791,710) Ramo de Relaciones Exteriores 43,520,630 41,067,840 (2,452,790) Ramo de la Defensa Nacional 153,316, ,629,045 (2,687,600) Ramo de Gobernación 15,312,265 16,914,245 1,601,980 Ramo de Justicia y Seguridad Pública 349,200, ,726,430 (473,595) Ramo de Educación 831,831, ,197,760 23,366,250 Ramo de Salud 467,432, ,291,680 3,859,312 Ramo de Trabajo y Previsión Social 13,849,645 13,636,715 (212,930) Ramo de Economía 37,225,330 35,657,425 (1,567,905) Ramo de Agricultura y Ganadería 57,912,385 56,106,160 (1,806,225) Ramo de Obras Públicas, Transporte y de Viv. y Desarrollo Urbano 43,889,054 39,619,020 (4,270,034) Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales 10,810,840 11,045, ,270 Ramo de Turismo 5,588,035 5,542,875 (45,160) OTRAS ENTIDADES 95,837,215 98,216,895 2,379,680 Tribunal Supremo Electoral 17,450,220 15,835,850 (1,614,370) Tribunal de Servicio Civil 848, ,840 (27,430) Tribunal de Ética Gubernamental 2,323,750 2,230,770 (92,980) Instituto de Acceso a la Información Pública 892, ,840 Consejo Nacional de la Judicatura 5,914,600 5,735,380 (179,220) Fiscalía General de la República 39,200,375 43,028,285 3,827,910 Procuraduría Gral de la República 21,200,000 20,991,030 (208,970) Procuraduría para la Defensa de los Derechos Humanos 8,900,000 8,681,900 (218,100) TOTAL 2,319,041,170 2,327,256,000 8,214,830 22

23 Rigidez y Gastos Ineludibles del presupuesto (Millones de US$) Clasificación GASTOS TOTALES 2, , , , , , , , , ,679.5 GASTOS INELUDIBLES 1. Presupuesto Organo Judicial Presupuesto Corte de Cuentas de la República Presupuesto Organo Legislativo Remuneraciones resto de instituciones , , , , , Bienes y servicios resto de instituciones Fondo de Estabilización y Fomento Económico (FEFE) Financiamiento al Transporte y al Subsidio Gas Licuado Financiamiento al Subsidio a la Energía Eléctrica Incremento Salarial Servidores Públicos Obligaciones Generales del Estado Municipalidades - Transf. FODES Gastos Electorales Programa Anual de Inversión Pública ( PAIP ) Otros Gastos de Capital (No incluidos en el PAIP) Gastos de Contribuciones Especiales Servicio Deuda Pública , Fondo de Amort. y Fideicomiso del SPP TOTAL GASTOS INELUDIBLES 2, , , , , , , , , ,763.3 DISPONIBLE PARA OTROS GASTOS Porcentajes de participación CONCEPTO GASTOS INELUDIBLES DISPONIBLE PARA OTROS GASTOS TOTAL

24 PRESENTACION Y APROBACION DE PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO (Art Ley AFI) SUMARIOS, MENSAJES Y ARTICULADO PRESIDENTE CONSEJO DE MINISTROS PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO Y SALARIOS MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO ESPECIALES ASAMBLEA LEGISLATIVA Nota: le corresponde al Ministro de Hacienda por medio del Consejo de Ministros presentar el Proyecto de Ley de Presupuesto y Salarios a la Asamblea Legislativa, por lo menos con tres meses de anticipación al inicio del nuevo ejercicio (30 de Septiembre). 24

25 Lecciones: 1. Porque la decisión de la no inclusión de los Escalafones. - Dadas las condiciones Económicas del País, los ingresos son limitados. - El método de cálculo de los escalafones es de interés compuesto y debe ser revisado en el marco de una política integral de salarios e incentivos del Sector Público. 2. Una Prueba para las carteras por la reducción de gastos en bienes y servicios. - En Asamblea Legislativa se recorta 50% de Imprevistos -Se Recorta un 5% más de bienes y Servicios -A pesar que se aprobaron los escalafones los ministerios deben probar que pueden funcionar con el recorte de recursos 25

26 Consideraciones de los Escalafones De 2009 a 2013, se han otorgado a los trabajadores $143.3 millones en concepto de escalafones y si las prioridades de la asamblea son dárselos, serían $30.5 millones más. Frente a las restricciones fiscales y las prioridades de gastos la decisión de Política del Ejecutivo fue financiar los proyectos estratégicos que benefician a las mayorías. 26

27 RAMO DE SALUD - CONSOLIDADO Remuneraciones Permanentes y Eventuales Devengado Clasificación / / Sueldos (Remuneraciones Permanentes) 161,096, ,441, ,470, ,516, ,743, ,608,315 Sueldos (Remuneraciones Eventuales) 38,030,282 41,373,114 29,225,099 31,541,397 14,633,700 5,173,150 Total 199,126, ,814, ,695, ,058, ,377, ,781,465 1/ Estimado cierre 2013 sobre salarios pagados a Sept. 2/ Programado en Proyecto de Presupuesto Incremento Estimado de Escalafón SUBTOTAL 2014 TOTAL Escalafon 12,733,975 16,222,970 17,419,250 20,136,255 23,577,440 90,089,890 23,817, ,907,120 TOTAL 12,733,975 16,222,970 17,419,250 20,136,255 23,577,440 90,089,890 23,817, ,907,120 Nota: A todas las plazas se les aplica el 8% el monto sería $23.8 millones. Para 2014, Salud ha programado entre 3% y 5% de escalafón que corresponde a $17.5 millones 27

28 Proyecciones del Escalafón de Salud Incremento por Remuneraciones Años escalafón 2014 Sin escalafón 293,781, Con escalafón 317,598,695 23,817, ,006,590 25,407, ,447,117 27,440, ,082,887 29,635, ,089,518 32,006, Total 466,656,679 34,567, ,875,214 28

29 Histórico de Escalafón de Salud AÑO MONTO ESCALAFON OBSERVACIONES 1994 No se canceló el escalafo en el primer año. La Ley entro en vigencia el 1o. Mayo de No se cancelo el escalafon ,933,770 Se cancela Escalafón a partir del 01 de enero ,615,180 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero ,504,680 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero ,410,293 Se cancela a partir de mayo; los fondos no utilizados se reorientan para bienes y servicios ,243,040 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero 2001 Este año no se cancela el escalafón, por lo que dicho monto se utiliza para bienes y servicios, en función de la emergencia de los terremotos No se cancela Escalafón, se reorientan los fondos para bienes y servicios No se cancela Escalafón, los fondos son recortados del presupuesto por el Ministerio de Hacienda ,828,429 El escalafón es aprobado sólo para seis meses, el ahorro no se asigna al Ministerio ,369,042 Se aprueba el escalafón a partir de abril, los fondos no utilizados se redistribuyen entre las Instituciones Adscritas ,843,679 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero ,316,432 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero ,734,745 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero ,714,794 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero ,222,970 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero ,419,250 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero ,136,255 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero ,577,436 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero ,802,934 29

30 Cuadro demostrativo del crecimiento del escalafón en plazas tipos del Ramo de Salud Denominación de plaza Sueldo Real Sueldo Minimo Sueldo Máximo Sueldo Minimo Sueldo Máximo Sueldo Real Aumento % Crecim. Sueldo Real Sueldo Real 1994-Sueldo 1994-Sueldo Máximo 2014 Máximo 2014 Aumento Sueldo Máximo % Crecim. Sueldo Máximo % Crecim. Rangos Mínimo- Máximo 2014 Odontólogo Supervisor Departamental , , De $1, a $3, , , Médico Director de Unidad de Salud (Comunitario y Rural) , , De $1, a $3, , , Médico de Consulta General (6 horas diarias) , De $ a $2, , , Promotor de Salud , De $ a $1, Encargado de Farmacia , De $ a $ Ayudante de Enfermería , De $ a $ Jefe Unidad Financiera Institucional , , , , $4,452 5, , , Técnico UFI , , De $2,500 a $3, , , Secretaria I , De $ a $ Motorista II , De $ a $

31 RAMO DE EDUCACION Remuneraciones Permanentes y Eventuales Devengado Clasificación / Sueldos (Remuneraciones Permanentes) 270,279, ,681, ,389, ,646, ,144, ,554,860 Sueldos (Remuneraciones Eventuales) 25,183,538 23,075,213 24,215,416 9,443, ,723 35,915 1/ Cifras Proyecto de Presupuesto 2014 Total 295,463, ,756, ,604, ,089, ,391, ,590, SUBTOTAL 2014 TOTAL Escalafon Docente 6,640,215 5,821,342 7,558,554 4,001,960 6,612,090 30,634,161 4,865,630 35,499,791 Escalfon Administrativo 8,572, , , , ,440 9,836, ,815 10,122,806 TOTAL 15,212,985 6,041,256 7,848,281 4,455,100 6,913,530 40,471,152 5,151,445 45,622,597 INCREMENTO 26,900,000 38,226,917 65,126,917 38,226, ,353,834 TOTAL 15,212,985 6,041,256 7,848,281 31,355,100 45,140, ,598,069 43,378, ,976,431 Nota: En el año 2011 se negocio un aumento del 20% 6% y 10% Decreto General 553 Pagado en % y 5% Para el año % y 5% Para el año % Negociado 31

32 2400 RAMO DE SEGURIDAD PUBLICA Y JUSTICIA POLICIA NACIONAL CIVIL COSTO SALARIO DE ESCALAFON POLICIAL LEY DE SALARIOS CONCEPTO MONTO COSTO ESCALAFON AÑO ,348,055 COSTO ESCALAFON AÑO ,332,065 COSTO ESCALAFON AÑO ,480,010 COSTO ESCALAFON AÑO ,514,545 COSTO ESCALAFON AÑO ,137,035 SUBTOTAL ,811,710 COSTO ESCALAFON AÑO ,534,605 TOTAL ESCALAFON 14,346,315 32

33 Costo del Escalafón de la UES Año Costo Escalafón ,305, ,711, ,711, Comentario Los recursos se asignarón mediante Dictamén No. 67 de fecha 6/11/2009 emitido por la Comisión de Hacienda y Especial del Presupuesto para financiar el escalafón Docente. Se incorporó el escalafón en las plazas pero los recursos no fueron incorporados al presupuesto Fueron pagados con sus propias asignaciones. Están requiriendo 4 millones de refuerzo presupuestario para cubrir el desfinanciamiento de ultimo trimestre La Asamblea Legislativa ha hecho una propuesta de dar entre 3 a 4 millones 33

34 Fallas Estructurales en el Presupuesto 1. Presupuestos Devengados Mayores a Votados. 2. Mecanismo Financieros Internos: NCTP que han sido la herramienta para financiar la deficiencias temporales de caja no presupuestadas. 3. Pensiones y Subsidios. 4. Métodos de Presupuestar. 34

35 1. Presupuestos Devengados mayores a los Votados Presupuesto Votado/Devengado ( ) 5, , ,000.0 Votados Devengado 3, , , , , , Fuente: DPEF 35

36 Presupuesto Votado/Devengado ( ) Millones de US$ Años Votados Devengado Votado - Devengado , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , Proy 4,679.5 Fuente: Informe de la Gestión del Estado y Leyes de Presupuesto General del Estado 36

37 ASIGNACIONES NO INCORPORADOS EN LOS PRESUPUESTOS 2. DEVOLUCIONES El Art. 78 de la Ley AFI saca las devoluciones del Presupuesto y que se paguen a través de las Notas de Crédito del Tesoro Público. Devolución de Impuestos Pagados en Exceso Art Facúltase a la Dirección General de Tesorería para que, en casos de insuficiencia de recursos de la caja fiscal, pueda devolver al sujeto pasivo impuestos que, mediante resolución, se determine que se hayan pagado en exceso, a través de Notas de Crédito del Tesoro Público, con vencimiento de 180 días. Estos títulos servirán para el pago de cualquier tipo de obligación fiscal de los contribuyentes al Gobierno Central; dichos títulos podrán ser traspasados por endoso entre los contribuyentes. 37

38 DEVOLUCIONES I V A,NOTAS DE CREDITO Y LETES EMITDAS Millones de $ Reintegro de I V A Devolucion 6% NOTAS DE CREDITOS EMITIDAS COLOCACIONES DE LETES Total Reintegro de I V A Devolucion 6% NOTAS DE CREDITOS EMITIDAS COLOCACIONES DE LETES , , Total , , , , Nota: LETES al 16 de Octubre 38

39 Notas Crédito como Mecanismo de Pago NOTAS DE CREDITO DEL TESORO PUBLICO AL 16/10/2013 (EN MILLONES DE US$) CONCEPTO AL 16/10/2013 SALDO INICIAL (+) EMITIDAS , (-) PAGOS DE IMPUESTO (-) REDIMIDAS (=) SALDO FINAL NCTP EMITIDAS POR TIPO AL 16/10/2013 (EN MILLONES DE US$) CONCEPTO AL 16/10/2013 REINTEGRO IVA EXPORTADORES INCENTIVO FISCAL DEL 6% SUBSIDIO GAS LICUADO DE PETROLEO SUBSIDIO CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA RESIDENCIAL DEUDA ANDA OTROS TOTAL

40 3. PENSIONES Con la creación del FOP en 2006, el gasto de las pensiones se extrae del Presupuesto y se pagan a través del Sector Público Financiero. El Servicio de Deuda Previsional y la Pensión Mínima se pagan a través del Presupuesto General del Estado. 40

41 3. SUBSIDIOS Enero Octubre de 2013 y Anual Millones de US$ 2013 Enero Feb. Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct. Gas Licuado de Petróleo Energia Electrica Transporte Público Subtotal subsidos del GOES Subsidios Gas licuado de Petróleo Transporte Público Subsidio a la Electricidad Total

42 4. Presupuesto por Áreas de Gestión: Desde 1995 el Estado presupuesta por área de Gestión, como un administrador del Presupuesto 1 Conducción Administrativa 2 Administración de Justicia 3 Desarrollo Social 4 Apoyo al Desarrollo Económico 5 Deuda Pública Gastos que el Estado realiza permanente, para su normal funcionamiento. Gastos destinados a garantizar el cumplimiento de derechos y obligaciones. Gastos orientados a mejorar la calidad de vida de la población. Gastos con miras a contribuir al desarrollo sistema productivo. Gastos para el pago de la deuda pública. 6 Obligaciones Generales del Estado Gastos destinados a aportes, cuotas, subsidios, subvenciones y otros compromisos generales. 7 Producción empresarial publica Considera los gastos de las empresas públicas. 42

43 4. Presupuesto por Áreas de Gestión Con el Presupuesto por Áreas de Gestión se pierde la capacidad de: 1. Planificar en el mediano plazo. 2. Diseñar programas con base a indicadores de desempeño y resultados. 3. No tiene la capacidad de evaluar el impacto del gasto público y el logro de las metas, más allá de si los recursos ha sido utilizados o no. 4. Poder asignar gasto en función de las necesidades y demandas económicas y sociales, sólo se administran los insumos y los recursos. 43

44 3. Principales Medidas para Mejorar el Presupuesto 44

45 Transitar la Presupuesto Plurianual por Programas: Soluciones al Presupuesto actual Problemas La estructura presupuestaria no refleja los servicios que demanda la población. La asignación del presupuesto tiene una visión de corto plazo y sigue una lógica inercial La incertidumbre sobre la disponibilidad de presupuesto impide proyectar metas Soluciones Reformular la estructura para que se base en la cadena de valor de los servicios públicos Generar espacios fiscales y asignar en función a prioridades y desempeño Introducir el enfoque del Marco de Gasto de Mediano Plazo Desarticulación entre la planificación y el presupuesto Seguimiento concentrado en la parte financiera, la evaluación está ausente Identificar y diseñar programas presupuestarios alineados con objetivos estratégicos Promover una cultura de evaluación y desempeño en el sector público 45

46 Ley de Responsabilidad Fiscal El Ministerio de Hacienda necesita de un marco normativo y jurídico que permita imponer prudencia y disciplina fiscal, a través de reglas fiscales que le den la fuerza legal y herramientas para cumplir y hacer cumplir los objetivos y metas fiscales de corto y mediano plazo 46

47 Ley de Responsabilidad Fiscal Objetivos: Emitir normas que garanticen la sostenibilidad fiscal de mediano y largo plazo de las finanzas públicas y que contribuyan a la estabilidad macroeconómica del país. Etapas La propuesta busca transitar las finanzas pública por dos etapas: Periodo de Ajuste y Estabilización de las Finanzas de 3 años. En el cual se realicen las reformas necesarias para no incrementar los niveles de déficit y deuda. Periodo de Sostenibilidad Fiscal de 7 años que consolide la trayectoria del déficit y la deuda a niveles pre-crisis. Las medidas de ajuste propuestas deben ser por ambas vías Ingresos. Carga Tributaria del 17% PIB Gastos: Gasto Corriente al 18% Remuneraciones: 8.3% Bienes y Servicios: 3.4% Eslabones de Balance Primario para ajustar la Deuda en una Periodo de 10 años 47

48 Contenido de la Ley Compromiso con el Desarrollo Social y Protección del Gasto Social Las metas fiscales no deberán ir en menoscabo de los recursos destinados a financiar la inversión y los Programas Sociales los programas sociales deberán contar con financiamiento asegurado evaluar la eficiencia del gasto público y el impacto de éste, sobre la base de indicadores sociales y de pobreza. De la Responsabilidad Fiscal y el Equilibrio Presupuestario Limites de Gastos en Periodos de Transición Prohibición de Gastos Corrientes con Deuda y sin fuente de financiamiento Ajuste por falta y por sobre desempeño de ingresos Periodo Transitorio Deuda Flotante - Devoluciones Rendición de Cuentas y Transparencia Fiscal. Informe de Metas y Proyecciones Evaluación Fiscal Ajuste por el Déficit Fiscal Obligación de Informar de los Gobierno Municipales y del Sector Público. 48

49 MINISTERIO DE HACIENDA Secretaría de Estado Asesoría Técnica y Dirección de Política Económica y Fiscal Análisis del Presupuesto General del Estado Presentación del Ministro de Hacienda, Lic. Carlos Cáceres Mesa Permanente de Diálogo y Transparencia Fiscal 5 de noviembre de

50 BALANCE FISCAL SPNF 50

51 Balance Fiscal del SPNF 2014 (Proy.) - Millones de US$ TRANSACCIONES Junio Rev Presup. Variación Absoluta I. INGRESOS Y DONACIONES 3, , , , , , , A. Ingresos Corrientes 3, , , , , , , Tributarios (Incluye Contribuciones Especiales) 2, , , , , , , No Tributarios Superávit de las Empresas Públicas B. Ingresos de Capital C. Donaciones (3.1) II. GASTOS Y CONCESION NETA DE PTMOS. 4, , , , , , , A. Gastos Corrientes (a) 3, , , , , , , Consumo 2, , , , , , , Remuneraciones 1, , , , , , , Bienes y Servicios , , Intereses Transferencias Corrientes B. Gastos de Capital Inversión Bruta Transferencias de Capital C. Concesión neta de préstamos (1.1) III. AHORRO CORRIENTE [ I.A+I.B - II.A ] IV. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) s/pensiones V. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) c/pensiones VI. SUPERAVIT ( DEFICIT ) GLOBAL, 1. Déficit s/pensiones -1, Déficit con Pensiones -1, , , Pago Deuda Previsional NOTA: REVISION CON EJECUCION DEL SPNF A SEPTIEMBRE. LAS EPNF DE OCT-DIC. PROYECTADO 51

52 Balance Fiscal del SPNF 2014 (Proy.) - % del PIB TRANSACCIONES I. INGRESOS Y DONACIONES A. Ingresos Corrientes Tributarios (Incluye Contribuciones Especiales) No Tributarios Superávit de las Empresas Públicas B. Ingresos de Capital C. Donaciones II. GASTOS Y CONC.NETA DE PTMOS A. Gastos Corrientes (a) Consumo Remuneraciones Bienes y Servicios Intereses Transferencias Corrientes B. Gastos de Capital Inversión Bruta Transferencias de Capital C. Concesión neta de préstamos III. AHORRO CORRIENTE [ I.A+I.B - II.A ] IV. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) s/pensiones V. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) c/pensiones VI. SUPERAVIT ( DEFICIT ) GLOBAL, Junio Rev Pres. 1. Déficit sin pensiones Déficit con Pensiones Pago Deuda Previsional PIB NOMINAL Fuente: Ministerio de Hacienda, Banco Central de Reserva, Instituciones Autónomas. 22, , , , , , ,

53 Gastos detallados del SPNF Millones US$ TRANSACCIONES Proy 2013 Rev Proy GASTOS Y CONCESION NETA DE PTMOS. 4, , , , , , ,897.2 A. Gastos Corrientes 3, , , , , , , Consumo 2, , , , , , ,329.6 Remuneraciones 1, , , , , , ,301.8 Bienes y Servicios , , Intereses Transferencias Corrientes Devoluciones Reintegro de IVA Devolución de Renta Draw Back NEJAPA POWER (CEL) Subsidios Subsidio a la Electricidad a los menores de 99 Kwh Gas Licuado de Petróleo Contribución al Transporte Público (COTRANS) Comunidades Solidarias Lisiados y Desmovilizados CEL (Subsidio Eléctrico <99 kwh) Otros Clases Pasivas Devolución de años anteriores Mitigación de desastres Comisión Nacional a la Micro y Pequeña Empresa Contribuciones a Organismos Internacionales Transf. Privadas del ISSS (Pensiones) Paquete Escolar 1/ Otros B. Gastos de Capital Inversión Bruta Transferencias de Capital Transf. Educación (Parvularia, Básica, Media y Otras adscritas ISNA y UES) FEDA Comunidades Solidarias (Apoyo al Desarrollo Local) OTRAS C. Concesión neta de préstamos

54 % del PIB y % de variación SPNF: Balance primario, déficit fiscal y crecimiento E 2014 Proy Déficit Balance Primario Crec. econ. Carga tributaria 54

55 Es 2014Pr 4, , , ,000.0 Ingresos tributarios ( ) % PIB y Millones $ 8.6% , , , , , , , , , , , , , , , , , , , Fuente: Ministerio de Hacienda La recuperación de la actividad económica y el impacto de las reformas tributarias implementadas impulsaron la recaudación a un nivel superior a la etapa pre-crisis. En 2014, se pronostica un impulso adicional hasta llegar a 16.2% del PIB. 55

56 SPNF: Gastos Corrientes Millones de US$ y % del PIB 56 6, , , , , ,

57 Déficit Fiscal SPNF % PIB 6.3% 5.7% 1.7% 4.6% 1.7% 4.0% 4.2% 1.7% 3.9% 1.7% 3.4% 1.8% 4.2% 1.9% 3.6% 1.8% 2.5% 2.2% 1.7% 2.3% 1.8% Mayo Déficit Millones sin Pensiones Pensiones Déficit Global $1, , , Ajuste $

58 5, , , ,500.0 SPNF: Consumo: Remuneraciones y Bienes y Servicios Millones de US$ y % del PIB , , , , ,

59 SPNF: Remuneraciones Millones de US$ y % del PIB 2, % 9.5% 2, % 8.7% 9.0% 8.5% 8.3% 8.4% 8.5% 1, % 8.0% 8.0% 7.8% 7.4% 7.3% 7.1% 7.1% 7.1% 7.1% 7.5% 1, % 7.0% 6.5% % 5.5% % 59