Notiuni legislative referitoare la declaratia 400.

Transcripción

1 Notiuni legislative referitoare la declaratia 400. Declaraţia se completează şi se depune de către agenţii plătitori de venituri din economii sub forma plăţilor de dobânzi obţinute din România de persoane fizice rezidente fiscal în state membre ale Uniunii Europene, teritoriile dependente de Marea Britanie şi de Regatul Olandei, precum şi teritoriile terţe, conform acordurilor încheiate între România şi aceste teritorii. Teritoriile dependente de Marea Britanie sunt Jersey, Guernsey, Insula Man, Anguilla, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Montserrat, Insulele Turks şi Caicos, iar teritoriile dependente de Regatul Olandei sunt Aruba şi Antilele Olandeze. Teritoriile terţe sunt Principatul Monaco, Principatul Lichtenstein, Principatul Andorra, Republica San Marino şi Confederatia Elveţiana. Declaraţia se completează de către agenţii plătitori şi pentru entităţile stabilite într-un alt stat membru şi care sunt la rândul lor agenţi plătitori, potrivit Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Prin agent platitor se intelege orice operator economic care plateste dobanda sau garanteaza plata dobanzii pentru beneficiul imediat al beneficiarului efectiv, indiferent daca operatorul este debitorul creantei care produce dobanda sau operatorul insarcinat de catre debitor ori de catre beneficiarul efectiv cu plata dobanzii sau cu garantarea platii de dobanda. Orice entitate stabilita intr-un stat membru catre care se plateste dobanda sau pentru care plata este garantata in beneficiul beneficiarului efectiv va fi, de asemenea, considerata agent platitor, la momentul platii sau garantarii unei astfel de plati, cu exceptiile prevazute de Legea nr.571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. Prin beneficiar efectiv se intelege orice persoana fizica ce primeste o plata de dobanda sau orice persoana fizica pentru care o plata de dobanda este garantata, cu exceptia cazului cand aceasta persoana dovedeste ca plata nu a fost primita sau garantata pentru beneficiul sau propriu, potrivit Legii nr.571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. Declaratia 400 este o declaratie anuala. Termenul de depunere este: 28/29 februarie inclusiv a anului curent pentru platile facute in anul precedent. Se aplica pentru veniturile din dobanzi realizate incepand din 1 ianuarie Ori de cate ori platitorul constata erori in declaratia depusa anterior, completeaza o declaratie rectificativa, situatie in care se va inscrie X in casuta special prevazuta in formular in acest scop. Declaratia 400 se depune pe suport optic insotita de borderoul centralizator, la organul fiscal la care platitorul de venit este inregistrat in evidenta fiscala. In situatia in care platitorul de venit detine sedii secundare care efectueaza plati de venituri din dobanzi, informatiile se centralizeaza la nivelul societatii-mama si se declara de catre aceasta. Declaratia 400 se prezinta pe suport optic cu urmatoarele caracteristici: CD-R cu capacitatea de 700 MB, in format ISO/IEC DIS 9660:1999, structurata in doua fisiere astfel: Fisierul 400_AP_CUI_YYYY_MM_DD.txt, ce contine informatie de identificare a agentului platitor, Fisierul 400_BO_CUI_YYYY_MM_DD.txt ce contine informatie despre beneficiarii efectivi ai platii sau despre entitati (beneficiarii reziduali), unde: CUI = cod de identificare fiscala al agentului platitor (cod unic de inregistrare)

2 YYYY_MM_DD = data de creare a fisierului Campurile alfanumerice sunt intercalate intre semnul #, separatorul de campuri este virgula. Campurile optionale care sunt nule sunt cuprinse intre #. Structura fisierelor este prezentata in anexa. Obs.! Dintr-o eroare de tiparire in descrierea structurii fisierului din anexa 4 a ordinului 564 din nu apare campul SUMA. Acest camp trebuie sa se regaseasca pe ultima pozitie a structurii.(vezi anexa) Anexa Informaţia se prezintă pe suport optic cu următoarele caracteristici : Tip: - CD-R (Compact Disc Recordable) Capacitate: 700 MB Format : ISO/IEC DIS 9660:1999 Sesiune simplă Informaţia se furnizează structurată pe două tipuri diferite de înregistrări în fişiere ASCII: Tipul 1 conţine informaţie de identificare a agentului plătitor şi se va regăsi în fişierul ASCII cu nume fişier: 400_AP_CUI_YYYY_MM_DD.txt, unde CIF=cod de identificare fiscală al agentului plătitor, YYYY_MM_DD data de trimitere a fişierului. Tipul 2 conţine informaţie despre beneficiarii efectivi al plăţii sau despre entităţi (beneficiarii reziduali), (corespunzător art alin. (2)), Informaţii despre plata efectuată conform articolul punctul 2. Nume fişier: 400_ BO_CUI_YYYY_MM_DD.txt, unde CIF=cod de identificare fiscală al agentului plătitor, YYYY_MM_DD data de trimitere a fişierului. Setul de caractere folosit pentru reprezentarea informaţiei este UTF-8 Câmpurile alfanumerice sunt intercalate între semnul #, separatorul de câmpuri este virgula Notatii folosite : M câmp obligatoriu O câmp opţional N numeric A alphanumeric TIN număr de înregistrare fiscală

3 ADRESA Înregistrarea de Tip 1 identificarea agentului plătitor Denumirea câmpului Tip Natura si Instrucţiuni de completare câmp lungimea maximă a câmpului Model declaraţie M N(3) Constantă numerică 400 Anul fiscal M N(4) Anul fiscal pentru care se dă declaraţia : 4 cifre sub forma YYYY Tip agent plătitor M A(2) 01 persoană fizică 02 persoane juridice 06 alt tip Denumire/ M A(100) Pt. persoane juridice denumire Nume,Prenume agent Pt. persoane fizice Nume Prenume plătitor Cod de identificare M N(13) fiscală Cod tară agent plătitor M A(2) RO Judeţ M A(20) Sector O A(2) 'S1' : 'S6' Localitate M A(40) Stradă M A(50) Nr O A(10) Bloc O A (10) Scară O A(10) Ap O A(10) Etaj O A(10) Cod casută poştală O A(20) Cod poştal O A(10) Persoană de contact M A(30) Nume Prenume personă de O A(30) contact Telefon persoană de M N(10) contact Numărul total al M N(10) înregistrărilor din fişierul cu înregistrări de tip 2 Valoarea totală a veniturilor din declaraţie (corespunde sumei plătilor tuturor beneficiarilor din declaraţie fişierul de Tip 2)... M N(15) Se adună indiferent de moneda în care s-a făcut plata. Este o sumă de control

4 Înregistrare de tip 2 :informaţie despre beneficiarul efectiv al plaţii/ entitatea (beneficiarul rezidual) şi informaţii despre plata efectuată Descrierea câmpului Tip Câmp Tipul datelor Observaţii ID M N(10) Cheie unică de identificare a înregistrării in cadrul fişierului Rectificativa- O A(1) Se completează numai Marcaj pentru declaraţia rectificativă Rectificativa- O N(10) Se completează numai Ref ID pentru declaraţia rectificativă Rectificativa- O DATA Se completează numai Ref data pentru declaraţia rectificativă Instrucţiuni de completare Se completează cu 'X' numai pentru declaraţia rectificativă Se preia ID din fişierul în care a fost transmisă declaraţia care se rectifică Se preia data din numele fişierului prin care s-a transmis declaraţia care se rectifică Tip beneficiar M A(2) 01 -persoană fizică '06' -entitate Denumire/Nume M A(60) Pentru tip=01 nume, pentru tip= 06 denumire Prenume O/M A(30) Câmp obligatoriu pt. tip=01 Număr de O/M A(20) Câmp obligatoriu pentru identificare(tin) tip=06 Tip Adresă M A(2) A1 rezidenţială A2 de afaceri A3 birou înregistrat A4 domiciliu fiscal A5 nespecificat Cod stat de rezidenţă a beneficiarului Stradă O A(50) Număr O A(10) Bloc O A(10) Apartament O A(10) Etaj O A(10) Localitate M A(40) Sector/judeţ O A(30) Număr casuţa O A(20) poştală Cod poştal O A(10) Data naşterii O/M Data yyyy-mm- M A(2) Conform tabelului anexat Câmp obligatoriu dacă tip= 01 şi nu există

5 dd numărul de identificare fiscală Statul de naştere O/M A(2) Câmp obligatoriu dacă tip= 01 şi nu există numărul de identificare Localitatea naştere de fiscală O/M A(50) Câmp obligatoriu dacă tip= 01 şi nu există numărul de identificare fiscală Serie paşaport O A(10) Număr paşaport O A(10) Stat emitent O A(2) Cod stat emitent pasaport Conform tabelului anexat Conform tabelului anexat Categoria de venit M A(2) "01"=dobânzi "02"=venituri din cesiune, răscumparare, rambursare Anul plăţii M N(4) Format YYYY Tip Cont M A(5) Poate lua una din valorile: IBAN, OBAN, ISIN, OSIN, OTHER Swift O A(8) Codul swift Număr cont M A(30) Identificarea plaţii sau creanţei conform tipului de cont Contract incheiat M A(2) '01'-true înainte de 2004 '02'-false Moneda în care s-a M A(3) Conform tabelului 6 (ISOefectuat plata 4217) Atribut cont O A(2) 01 - un singur titular 02 -mai mulţi titulari "03 -nu se cunoaşte Suma M N(15) Valoare intreaga Codul ISO folosit pentru codificarea unei ţari este cel corespunzator formatului ISO 3166 Alpha-2 Code. Lista codurilor ISO este dată în Tabelul 2,Tabelul 3, Tabelul 4 si Tabelul 5 şi poate fi consultată la următoarea adresă Web: Moneda în care s-a efectuat plata este reprezentată conform standardului din Tabelul 6.

6 Tabelul 2- State membre UE NUME ŢARĂ Austria Belgium Bulgaria Cyprus Czech Republic Germany Denmark Estonia Greece Spain Finland France United Kingdom Hungary Ireland Italy Lithuania Luxembourg Latvia Malta The Netherlands Poland Portugal Romania Sweden Slovenia Slovakia Codul ISO-3166 Alpha-2 AT BE BG CY CZ DE DK EE GR ES FI FR GB HU IE IT LT LU LV MT NL PL PT RO SE SI SK Tabelul 3- Ţari terţe Numele ţării terţe Switzerland Monaco Andorra Liechtenstein San Marino Codul ISO-3166 Alpha-2 CH MC AD LI SM

7 Tabelul 4-Teritorii dependente de Marea Britanie şi de Regatul Olandei Nume teritoriu Cod ISO-3166 Alpha-2 Statul membru la care teritorile sunt asociate Anguilla AI GB Aruba AW NL British Virgin VG GB Islands Cayman Islands KY GB Guernsey GG GB Isle of Man IM GB Jersey JE GB Montserrat MS GB Netherlands Antilles AN NL Turks and Caicos TC GB Islands Tabelul 5- Coduri ţara Cod ţară AF AL AX DZ AS AD AO AI AQ AG AR AM AW AU AT AZ BS BH BD BB BY BE BZ BJ Nume ţară AFGHANISTAN ALBANIA ALAND ISLANDS ALGERIA AMERICAN SAMOA ANDORRA ANGOLA ANGUILLA ANTARCTICA ANTIGUA AND BARBUDA ARGENTINA ARMENIA ARUBA AUSTRALIA AUSTRIA AZERBAIJAN BAHAMAS BAHRAIN BANGLADESH BARBADOS BELARUS BELGIUM BELIZE BENIN

8 Cod ţară BM BT BO BA BW BV BR IO BN BG BF BI KH CM CA CV KY CF TD CL CN CX CC CO KM CD CG CK CR CI HR CU CY CZ DK DJ DM DO TL EC EG SV GQ ER Nume ţară BERMUDA BHUTAN BOLIVIA BOSNIA AND HERZEGOWINA BOTSWANA BOUVET ISLAND BRAZIL BRITISH INDIAN OCEAN TERRITORY BRUNEI DARUSSALAM BULGARIA BURKINA FASO BURUNDI CAMBODIA CAMEROON CANADA CAPE VERDE CAYMAN ISLANDS CENTRAL AFRICAN REPUBLIC CHAD CHILE CHINA CHRISTMAS ISLAND COCOS (KEELING) ISLANDS COLOMBIA COMOROS CONGO, Democratic Republic of (was Zaire) CONGO, People's Republic of COOK ISLANDS COSTA RICA COTE D'IVOIRE CROATIA (local name: Hrvatska) CUBA CYPRUS CZECH REPUBLIC DENMARK DJIBOUTI DOMINICA DOMINICAN REPUBLIC EAST TIMOR ECUADOR EGYPT EL SALVADOR EQUATORIAL GUINEA ERITREA

9 Cod ţară EE ET FK FO FI FJ FR GF PF TF GA GM GE DE GH GI GR GL GD GP GU GT GG GN GW GY HT HM HN HK HU IS IN ID IR IQ IE IL IM IT JM JP JE JO Nume ţară ESTONIA ETHIOPIA FALKLAND ISLANDS (MALVINAS) FAROE ISLANDS FINLAND FIJI FRANCE FRENCH GUIANA FRENCH POLYNESIA FRENCH SOUTHERN TERRITORIES GABON GAMBIA GEORGIA GERMANY GHANA GIBRALTAR GREECE GREENLAND GRENADA GUADELOUPE GUAM GUATEMALA GUERNSEY GUINEA GUINEA-BISSAU GUYANA HAITI HEARD AND MC DONALD ISLANDS HONDURAS HONG KONG HUNGARY ICELAND INDIA INDONESIA IRAN (ISLAMIC REPUBLIC OF) IRAQ IRELAND ISRAEL ISLE OF MAN ITALY JAMAICA JAPAN JERSEY JORDAN

10 Cod ţară Nume ţară KZ KAZAKHSTAN KE KENYA KI KIRIBATI KP KOREA, DEMOCRATIC PEOPLE'S REPUBLIC OF KR KOREA, REPUBLIC OF XK KOSOVO KW KUWAIT KG KYRGYZSTAN LA LAO PEOPLE'S DEMOCRATIC REPUBLIC LV LATVIA LB LEBANON LS LESOTHO LR LIBERIA LY LIBYAN ARAB JAMAHIRIYA LI LIECHTENSTEIN LT LITHUANIA LU LUXEMBOURG MO MACAU MK MACEDONIA, THE FORMER YUGOSLAV REPUBLIC OF MG MADAGASCAR MW MALAWI MY MALAYSIA MV MALDIVES ML MALI MT MALTA MH MARSHALL ISLANDS MQ MARTINIQUE MR MAURITANIA MU MAURITIUS YT MAYOTTE MX MEXICO FM MICRONESIA, FEDERATED STATES OF MD MOLDOVA, REPUBLIC OF MC MONACO MN MONGOLIA XM MONTENEGRO MS MONTSERRAT MA MOROCCO MZ MOZAMBIQUE MM MYANMAR NA NAMIBIA NR NAURU NP NEPAL

11 Cod ţară NL AN NC NZ NI NE NG NU NF NP NO OM PK PW PS PA PG PY PE PH PN PL PT PR QA RE RO RU RW KN LC VC WS SM ST SA SN XS SC SL SG SK SI SB Nume ţară NETHERLANDS NETHERLANDS ANTILLES NEW CALEDONIA NEW ZEALAND NICARAGUA NIGER NIGERIA NIUE NORFOLK ISLAND NORTHERN MARIANA ISLANDS NORWAY OMAN PAKISTAN PALAU PALESTINIAN TERRITORY, Occupied PANAMA PAPUA NEW GUINEA PARAGUAY PERU PHILIPPINES PITCAIRN POLAND PORTUGAL PUERTO RICO QATAR REUNION ROMANIA RUSSIAN FEDERATION RWANDA SAINT KITTS AND NEVIS SAINT LUCIA SAINT VINCENT AND THE GRENADINES SAMOA SAN MARINO SAO TOME AND PRINCIPE SAUDI ARABIA SENEGAL SERBIA SEYCHELLES SIERRA LEONE SINGAPORE SLOVAKIA (Slovak Republic) SLOVENIA SOLOMON ISLANDS

12 Cod ţară SO ZA GS ES LK SH PM SD SR SJ SZ SE CH SY TW TJ TZ TH TG TK TO TT TN TR TM TC TV UG UA AE GB US UM UY UZ VU VA VE VN VG VI WF EH Nume ţară SOMALIA SOUTH AFRICA SOUTH GEORGIA AND THE SOUTH SANDWICH ISLANDS SPAIN SRI LANKA ST. HELENA ST. PIERRE AND MIQUELON SUDAN SURINAME SVALBARD AND JAN MAYEN ISLANDS SWAZILAND SWEDEN SWITZERLAND SYRIAN ARAB REPUBLIC TAIWAN TAJIKISTAN TANZANIA, UNITED REPUBLIC OF THAILAND TOGO TOKELAU TONGA TRINIDAD AND TOBAGO TUNISIA TURKEY TURKMENISTAN TURKS AND CAICOS ISLANDS TUVALU UGANDA UKRAINE UNITED ARAB EMIRATES UNITED KINGDOM UNITED STATES UNITED STATES MINOR OUTLYING ISLANDS URUGUAY UZBEKISTAN VANUATU VATICAN CITY STATE (HOLY SEE) VENEZUELA VIET NAM VIRGIN ISLANDS (BRITISH) VIRGIN ISLANDS (U.S.) WALLIS AND FUTUNA ISLANDS WESTERN SAHARA

13 Cod ţară YE ZM ZW Nume ţară YEMEN ZAMBIA ZIMBABWE Tabelul 6- Coduri moneda Cod monedă AFA ALL DZD AOK ANG ARP AWG AUD BSD BHD BDT BBD BZD BMD BTN BOB BWP BRC BND BIF SUR KHR CAD CVE KYD XOF XAF XPF CLP CNY COP KMF CRC HRD CUP CYP Denumire monedă AFGHANI ALBANIAN LEK ALGERIAN DINAR ANGOLAN KWANZA ANTILLEAN GUILDER ARGENTINIAN AUSTRAL ARUBAN GUILDER AUSTRALIAN DOLLAR BAHAMIAN DOLLAR BAHRAINI DINAR BANGLADESH TAKA BARBADOS DOLLAR BELIZE DOLLAR BERMUDIAN DOLLAR BHUTAN NGULTRUM BOLIVIANO BOTSWANA PULA BRAZILIAN CRUZADO BRUNEI DOLLAR BURUNDI FRANC C.W. OF IND. STATES ROUBLE CAMBODIAN RIAL CANADIAN DOLLAR CAPE VERDE ESCUDO CAYMAN ISLAND DOLLAR CFA FRANC BCEAO CFA FRANC BEAC CFP FRANC CHILEAN PESO CHINA RENMINBI YUAN COLOMBIAN PESO COMORIAN FRANC COSTA RICAN COLON CROATIAN DINAR CUBAN PESO CYPRUS POUND

14 Cod monedă CZK DKK DJF DOP XCD ECS EGP SVC EEK ETB EUR FKP FJD GMD GHC GIP GTQ GQE GNS GWP GYD HTG HNL HKD HUF ISK INR IDR IRR IQD ILS JMD JPY JOD KES KWD KGS LAK LVL LBP LSM LRD LYD Denumire monedă CZECH KORUNA DANISH KRONE DJIBOUTI FRANC DOMINICAN PESO EAST CARIBEAN DOLLAR ECUADOR SUCRE EGYPTIAN POUND EL SALVADOR COLON ESTONIAN KORUNA ETHIOPIAN BIRR EUROPEAN CURRENCY FALKLAND ISLANDS POUND FIJI DOLLAR GAMBIAN DALASI GHANA CEDI GIBRALTAR POUND GUATEMALAN QUETZAL GUINEA EKWELE GUINEA FRANC GUINEA-BISSAU PESO GUYANA DOLLAR HAITIAN GOURDE HONDURAN LEMPIRA HONG KONG DOLLAR HUNGARIAN FORINT ICELANDIC KRONA INDIAN RUPEE INDONESIAN RUPIAH IRANIAN RIAL IRAQI DINAR ISRAELI SHEKEL JAMAICAN DOLLAR JAPANESE YEN JORDANIAN DINAR KENYAN SHILLING KUWAITI DINAR KYRGYZSTAN SOM LAOS KIP LATVIAN LATS LEBANESE POUND LESOTHO MALUTI LIBERIAN DOLLAR LIBYAN DINAR

15 Cod monedă LTL MOP MKD MGF MWK MYR MVR MTL MRO MUR MXP MNT MAD MZM MMK NAD NPR NZD NIC NGN KPW NOK OMR PKR PAB PGK PYG PES PHP PLZ QAR ROL RWF STD SAR YUN SCR SLL SGD SKK SIT SBD SOS Denumire monedă LITHUANIAN LITAS MACAO PATACA MACEDONIAN MADAGASCAR FRANC MALAWI KWACHA MALAYSIAN RINGGIT MALDIVES RUFIYAA MALTESE POUND MAURITANIAN OUGUIYA MAURITIUS RUPEE MEXICAN PESO MONGOLIAN TUGRIK MOROCCAN DIRHAM MOZAMBIQUE METICAL MYANMAR KYAT NAMIBIAN DOLLAR NEPALESE RUPEE NEW ZEALAND DOLLAR NICARAGUAN CORDOBA NIGERIAN NAIRA NORTH KOREAN WON NORWEGIAN KRONE OMANI RIAL PAKISTAN RUPEE PANAMANIAN BALBOA PAPUA NEW GUINEA KINA PARAGUAY GUARANI PERUVIAN INTI PHILIPPINE PESO POLISH ZLOTY QATARI RIYAL ROMANIAN LEU RWANDA FRANC SAO TOME DOBRA SAUDI RIYAL SERBIAN + MONTENEG. DINAR SEYCHELLES RUPEE SIERRA LEONE SINGAPORE DOLLAR SLOVAKIAN KORUNA SLOVENIAN TOLAR SOLOMON ISLANDS DOLLAR SOMALIA SHILLING

16 Cod monedă ZAR KRW LKR SHP GBP SDP SRG SZL SEK CHF SYP TWD TZS THB TOP TTD TND TRL AED UGS UYP USD VUV VEB VND WST YDD YER ZRZ ZMK ZWD Denumire monedă SOUTH AFRICAN RAND SOUTH KOREAN WON SRI LANKA RUPEE ST. HELENA POUND STERLING SUDANESE POUND SURINAM SWAZILAND LILANGENI SWEDISH KRONA SWISS FRANC SYRIAN POUND TAIWAN DOLLAR TANZANIAN SHILLING THAILAND BAHT TONGAN PA'ANGA TRINIDAD AND TOBAGO DOLLAR TUNISIAN DINAR TURKISH LIRA UAE DIRHAM UGANDA SHILLING URUGUAYAN PESO US DOLLAR VANUATU VATU VENEZUELAN BOLIVAR VIETNAMESE DONG WEST SAMOAN TALA YEMENI DINAR YEMENI RIAL ZAIRE ZAMBIAN KWACHA ZIMBABWE DOLLAR