Marzo/Abril 2015 Novedades impositivas del al 01 04

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1 Marzo/Abril 2015 Novedades impositivas del al Novedades Nacionales Regímenes Especiales. Deuda pública. Bonos del Tesoro Nacional vencimiento Marzo de 2016 y Setiembre de 2016 RESOLUCION CONJUNTA (Sec. Hacienda Sec. Finanzas) 31/ /2015 Los "Bonos del Tesoro Nacional vencimiento marzo de 2016 y setiembre de 2016", emitidos conforme la presente disposición, gozan de todas las exenciones impositivas dispuestas por las leyes y reglamentaciones vigentes en la materia. Procedimiento Fiscal. Régimen de facilidades de pago para obligaciones vencidas al 28/2/2015 RESOLUCION GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 3756 Se establece un régimen de facilidades de pago para regularizar obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social inclusive autónomos, cuyo vencimiento para la presentación de la declaración jurada y pago del saldo resultante hubiese operado hasta el 28/2/2015 inclusive, sus intereses, actualizaciones y multas. * Señalamos que además de las obligaciones mencionadas precedentemente pueden regularizarse los siguientes conceptos:

2 Deudas en discusión administrativa, contencioso administrativa o judicial, así como en ejecución judicial; Las cuotas mensuales del impuesto integrado y las cotizaciones previsionales fijas de los sujetos adheridos al monotributo; Obligaciones de cualquier naturaleza que hayan sido incluidas en planes de facilidades de pago presentados a través del sistema "MIS FACILIDADES" que se encuentren en condiciones de caducidad al 28/2/2015; El impuesto que recae sobre salidas no documentadas art. 37, LIG ; * Asimismo, se fijan las condiciones del régimen, entre las cuales destacamos: Las cuotas serán mensuales, iguales y consecutivas, y el monto de cada una deberá ser igual o superior a $ 500, excepto para los monotributistas, la cual deberá ser igual o superior a $ 150. La cantidad máxima de cuotas a otorgar será de 120 cuotas y vencerán los días 16 de cada mes, a partir del mes inmediato siguiente a aquel en que se consolide la deuda y se formalice la adhesión, sin perjuicio de que las fechas de vencimiento de las cuotas sean modificadas por el calendario de vencimientos que anualmente establece la AFIP, y se cancelarán mediante el procedimiento de débito directo. Se prevé una tasa de interés de financiación del 1,90% mensual. La adhesión al régimen podrá formalizarse hasta el 31/5/2015 inclusive. Para realizar la adhesión al plan se deberá consolidar la deuda, remitir a la AFIP mediante transferencia electrónica de datos el detalle de los conceptos e importes de cada una de las obligaciones que se regularizan y el plan solicitado, la CBU de la cuenta corriente o de la caja de ahorro de la que se debitarán los importes correspondientes para la cancelación de cada una de las cuotas, los datos de la persona debidamente autorizada (incluidos el número de teléfono celular, la empresa proveedora del servicio y la dirección de correo electrónico), generar a través del sistema informático el formulario de declaración jurada y luego imprimir el acuse de recibo de la presentación realizada. Deberán encontrarse presentadas a la fecha de adhesión al régimen las declaraciones juradas determinativas de obligaciones por las que se solicita el financiamiento y también aquellas que vencen entre el 28/2/2015 y el 31/5/2015. En el caso de tratarse de empleadores, será condición que la cantidad de empleados registrados en la declaración jurada F. 931 vencida en el mes anterior a la fecha adhesión sea igual o superior a la consignada en la declaración jurada F.

3 931 del período fiscal diciembre de Esta última cantidad deberá mantenerse sin disminuciones durante todo el período de cumplimiento del plan. La caducidad del plan operará de pleno derecho y sin necesidad de intervención de la AFIP cuando se registre la falta de cancelación de 1 cuota, a los 30 días corridos posteriores a la fecha de vencimiento de la misma, una disminución de la cantidad de empleados según las declaraciones juradas presentadas para el período fiscal diciembre de 2014 y durante todo el período de cumplimiento del plan así como también el incumplimiento en la presentación y/o pago de las declaraciones juradas correspondientes a obligaciones cuyos vencimientos operen con posterioridad al 28/2/2015. Operada la caducidad, se pondrá en conocimiento al contribuyente a través de una comunicación que se le cursará por el servicio "e Ventanilla". Por último, destacamos que las presentes disposiciones resultan de aplicación a partir del 27/3/2015 y el sistema informático estará operativo a partir del 1/4/2015. Procedimiento Fiscal. Blanqueo de moneda extranjera. Prórroga al 30/6/2015 DECRETO (Poder Ejecutivo) 471/2015 Se prorroga el blanqueo de moneda extranjera hasta el 30/6/2015. Recordamos que el mismo comprende la exteriorización voluntaria de moneda extranjera en el país y en el exterior, y que los importes exteriorizados en pesos quedan eximidos de los impuestos nacionales que se omitió declarar oportunamente y no se encuentran sujetos a ningún impuesto especial creado con motivo del presente blanqueo. Impuesto al Valor Agregado. Facturación y Registración. Se adecuan los plazos de vigencia de las autorizaciones de impresión de los comprobantes de monotributistas inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social RESOLUCION GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 3759

4 Se adecuan los plazos de vigencia de las autorizaciones de impresión de los comprobantes de monotributistas inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social, estableciendo que en estos casos los citados comprobantes serán válidos por un período de 2 años. Señalamos que la presente disposición resulta de aplicación a partir del 1/4/2015. Novedades Provinciales Buenos Aires. Ingresos brutos. Régimen general de retención y percepción. Mecanismo de cálculo de alícuotas. Modificación RESOLUCION NORMATIVA (Agencia de Recaudación de la Provincia de Bs. As.) 14/2015 A raíz de los cambios en las alícuotas del impuesto sobre los ingresos brutos dispuestos por la ley impositiva 2015 L. (Bs. As.) 14653, se modifica el mecanismo de cálculo de las alícuotas correspondientes a los regímenes generales de retención y percepción del impuesto RN (ARBA Bs. As.) 2/2013. San Juan. Procedimiento. Clasificación de riesgo fiscal. Padrón de contribuyentes calificados de riesgo fiscal. Publicación mensual. Modificación RESOLUCION (Dir. Gral. Rentas San Juan) 467/2015 Se establece que el padrón de los contribuyentes calificados de riesgo fiscal según lo dispuesto por la R. (DGR San Juan) 1219/2014 será actualizado mensualmente y publicado en el Boletín Oficial de la Provincia de San Juan y en la página web de la Dirección General de Rentas ( para su consulta online. Recordamos que los contribuyentes y/o responsables que sean calificados de riesgo fiscal estarán alcanzados a la alícuota de 5% en el sistema de recaudación y

5 control de acreditaciones bancarias (SIRCREB), sufrirán un incremento del 50% en la alícuota de retención y/o percepción del impuesto sobre los ingresos brutos que les correspondan y serán considerados sujetos pasibles en los regímenes de recaudación del impuesto a la radicación de automotores y del impuesto inmobiliario. La Rioja. Procedimiento. Trámites inherentes a diferentes tributos. Deber de cancelación o regularización de deuda exigible RESOLUCION GENERAL (Dir. Gral. Ingresos Provinciales La Rioja) 4/2015 Se establece que los contribuyentes que tramiten cuestiones inherentes a los diferentes tributos que recauda la Dirección General de Ingresos Provinciales o peticionen los beneficios previstos en la legislación vigente deberán, a fin de iniciar los mismos o seguir con su tramitación, tener cancelada o regularizada toda deuda exigible con dichos tributos y/o cumplido todo deber formal. Santa Fe. Ingresos brutos. Régimen de recaudación sobre acreditaciones bancarias. Modificación RESOLUCION GENERAL (Adm. Prov. Impuestos Santa Fe) 9/2015 Se dispone que no será aplicable el régimen de recaudación sobre acreditaciones bancarias RG (API Santa Fe) 7/2008 a los importes que se acrediten como consecuencia de operaciones sobre títulos, letras, bonos, obligaciones y demás papeles emitidos y que se emitan en el futuro por la Nación, las Provincias, la Ciudad de Buenos Aires y las Municipalidades, como así también a aquellos que correspondan a las rentas producidas por los mismos y/o a los ajustes de estabilización o corrección monetaria. Mendoza. Procedimiento. Fiscalización electrónica. Se aprueba el procedimiento

6 RESOLUCION GENERAL (Adm. Trib. Mendoza) 27/2015 La Administración Tributaria de Mendoza (ATM) aprueba el procedimiento de la "Fiscalización Electrónica", que utilizará para el control de cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes y/o responsables de los tributos de competencia de la misma. Al respecto, se aprueba el aplicativo denominado "Fiscalización Electrónica", el que se encuentra disponible en la página web de la ATM que permitirá efectuar notificaciones y/o requerimientos a los contribuyentes y la recepción de la información solicitada a través de comunicaciones y documentación digital transmitida. Mendoza. Procedimiento. Agente encubierto o fedatario. Reglamentación RESOLUCION GENERAL (Adm. Trib. Mendoza) 24/2015 La Administración Tributaria de Mendoza reglamenta la figura del agente encubierto o fedatario dispuesta en el art. 12, inc. k), CF. El procedimiento se iniciará con una orden de intervención emitida por el director general de Rentas, fundada en los antecedentes fiscales que posea la citada Administración respecto de los vendedores de bienes y servicios, y locadores de obras o servicios. Al respecto, se considerarán antecedentes fiscales, entre otros: a) Las denuncias por omisión de facturación. b) Las denuncias penales que se realicen o se hayan realizado. c) Las multas formales y/o sustanciales firmes. d) El acto de inicio de inspección. e) La constatación de comprobantes o documentos que no reúnan los requisitos exigidos legalmente. Tucumán. Ingresos brutos. Régimen de percepción. Nómina de los agentes de percepción

7 RESOLUCION GENERAL (Dir. Gral. Rentas Tucumán) 14/2015 Se establece que la Dirección General de Rentas de la Provincia de Tucumán publicará en su página web ( la nómina vigente de los agentes de percepción del impuesto sobre los ingresos brutos. Asimismo, se establece que los agentes de percepción identificados en la citada nómina serán los que tuvieron la obligación de inscribirse como tales y aquellos que fueron designados por la Dirección, los que se encontrarán obligados a actuar como tales por la totalidad de las operaciones realizadas con los sujetos pasibles. Salta. Actividades económicas. Constancias de no retención y/o percepción. Período fiscal Extensión de su validez RESOLUCION GENERAL (Dir. Gral. Rentas Salta) 5/2015 Se establece que las constancias de exención del impuesto a las actividades económicas otorgadas para el ejercicio fiscal 2014 serán consideradas como constancias de no retención/no percepción del impuesto hasta el 30/4/2015. Mendoza. Procedimiento. Domicilio fiscal electrónico. Establecimiento RESOLUCION GENERAL (Adm. Trib. Mendoza) 26/2015 Se establecen las formas, los modos y las condiciones bajo las cuales se deberá constituir el domicilio fiscal electrónico en el ámbito de la Administración Tributaria Mendoza, el cual producirá los efectos de domicilio fiscal constituido, siendo válidas y plenamente eficaces todas las notificaciones, los emplazamientos y las comunicaciones que se practiquen por esa vía. Al respecto, se establece que estarán obligados a constituir el domicilio fiscal electrónico los siguientes sujetos: Contribuyentes locales del impuesto sobre los ingresos brutos. Contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos inscriptos bajo las

8 normas del Convenio Multilateral con alta en la jurisdicción Mendoza, aun cuando esta no sea su jurisdicción sede. Agentes de retención y/o percepción del impuesto sobre los ingresos brutos. Agentes de retención del impuesto de sellos. La presente será de aplicación a partir del 31/3/2015, contando los contribuyentes obligados con 15 días hábiles para la constitución del citado domicilio. La Pampa. Sellos. Exenciones dispuestas para los sectores agropecuario, industrial, minero o de la construcción. Extensión de la vigencia RESOLUCION GENERAL (Dir. Gral. Rentas La Pampa) 12/2015 Se extiende hasta el 30/6/2015 la vigencia de los certificados de exención del impuesto de sellos otorgados durante el período fiscal 2015 para los sectores agropecuario, industrial, minero o de la construcción. Asimismo, se establece que los certificados de exención del impuesto para los citados sectores serán otorgados a solicitud del interesado, con vigencia hasta el 30 de junio de cada año. Chaco. Facilidades de pago. Régimen de facilidades de pago. Deudas incluidas. Fecha límite de acogimiento. Ampliación y prórroga RESOLUCION GENERAL (Adm. Tributaria Provincial Chaco) 1833/2015 Se establece que se podrán regularizar mediante el régimen de facilidades de pago dispuesto por la L. (Chaco) 7510 y reglamentado por la RG (ATP Chaco) 1822/2014 las deudas correspondientes a las obligaciones impositivas omitidas por los períodos fiscales hasta el 31/12/2014. Asimismo, se prorroga hasta el 1/6/2015 el plazo para el acogimiento al citado plan.

9 Calendario de Vencimientos: LUNES 06 1 Autónomos Pagos mensuales Marzo/2015 CUIT: Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2015 CUIT: 0 1 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 5/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 0 1 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 5/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 0 1 Nota: Ejercicio cerrado en 9/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 0 1 Nota: Ejercicio finalizado en 8/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 969 DDJJ informativa 2014 CUIT: 8 9 Nota: F. 969: ejercicio cerrado en 10/2014 RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 7 Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa CUIT: 0 1 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 8/2014 RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 8 Buenos Aires. Ingresos brutos:contribuyentes directos Anticipo 2/2015 CUIT: 9 9 Buenos Aires. Ingresos brutos:contribuyentes directos DDJJ anual 2014 CUIT: 1 10 Buenos Aires. Ingresos brutos:arbanet Anticipo 2/2015 CUIT: 9 Nota: Contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a $ Buenos Aires. Ingresos brutos:arbanet DDJJ anual 2014 CUIT: 1 MARTES 07 1 Autónomos Pagos mensuales Marzo/2015 CUIT: 2 3

10 2 Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2015 CUIT: 2 3 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 5/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 2 3 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 5/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 2 3 Nota: Ejercicio cerrado en 9/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 2 3 Nota: Ejercicio finalizado en 8/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa CUIT: 2 3 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 8/2014 RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 7 Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Marzo/2015 CUIT: Débitos y créditos. A partir del día 23 Pago a cuenta Marzo/2014 CUIT: todos 9 Buenos Aires. Ingresos brutos:contribuyentes directos DDJJ anual 2014 CUIT: 2 10 Buenos Aires. Ingresos brutos:arbanet DDJJ anual 2014 CUIT: 2 MIÉRCOLES 08 1 Autónomos Pagos mensuales Marzo/2015 CUIT: Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2015 CUIT: 4 5 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 5/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 4 5 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 5/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 4 5 Nota: Ejercicio cerrado en 9/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 4 5 Nota: Ejercicio finalizado en 8/2014

11 6 Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa CUIT: 4 5 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 8/2014 RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 7 Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Marzo/2015 CUIT: Retenciones y percepciones SICORE DDJJ Marzo/2015 CUIT: Nota: Segunda quincena Marzo 2015: DDJJ e ingreso del saldo 9 Retenciones y percepciones SICORE. Intermediarios DDJJ Febrero/2015 CUIT: Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos:arciba DDJJ Marzo/2015 CUIT: todos 11 Buenos Aires. Ingresos brutos:contribuyentes directos DDJJ anual 2014 CUIT: 3 12 Buenos Aires. Ingresos brutos:arbanet DDJJ anual 2014 CUIT: 3 JUEVES 09 1 Autónomos Pagos mensuales Marzo/2015 CUIT: Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2015 CUIT: 6 7 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 5/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 6 7 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 5/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 6 7 Nota: Ejercicio cerrado en 9/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 6 7 Nota: Ejercicio finalizado en 8/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa CUIT: 6 7 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 8/2014 RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 7 Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Marzo/2015 CUIT: Retenciones y percepciones SICORE DDJJ Marzo/2015 CUIT: Nota: Segunda quincena Marzo 2015: DDJJ e ingreso del saldo

12 9 Retenciones y percepciones SICORE. Intermediarios DDJJ Febrero/2015 CUIT: Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos DDJJ anual 2014 CUIT: 4 11 Buenos Aires. Ingresos brutos: ARBANET DDJJ anual 2014 CUIT: 4 VIERNES 10 1 Autónomos Pagos mensuales Marzo/2015 CUIT: Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2015 CUIT: 8 9 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 5/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 8 9 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 5/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 8 9 Nota: Ejercicio cerrado en 9/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 8 9 Nota: Ejercicio finalizado en 8/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa CUIT: 8 9 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 8/2014 RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 7 Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Marzo/2015 CUIT: Retenciones y percepciones SICORE DDJJ Marzo/2015 CUIT: Nota: Segunda quincena Marzo 2015: DDJJ e ingreso del saldo 9 Retenciones y percepciones SICORE. Intermediarios DDJJ Febrero/2015 CUIT: Débitos y créditos. Días 1 al 7 Pago a cuenta Abril/2015 CUIT: todos 11 Buenos Aires. Ingresos brutos:contribuyentes directos DDJJ anual 2014 CUIT: 5 12 Buenos Aires. Ingresos brutos:arbanet DDJJ anual 2014 CUIT: 5